第六章 第二节 契税法律制度（练习）-《经济法基础》（经济科学出版社）上好课（解析版+原卷版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第二节 契税法律制度 一、单选题 1. 下列情形中，不属于契税免税范围的是（ ）。 A. 国家机关承受土地、房屋用于办公 B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 C. 企业受让土地用于厂房建设 D. 承受荒山土地使用权用于农业生产 【答案】C 【解析】企业受让土地用于生产经营，应照章缴纳契税；ABD均为法定免税项目。 2. 契税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 实际支付款项的当日 C. 办理权属证书的当日 D. 实际占有使用房屋的当日 【答案】A 【解析】契税纳税义务发生时间为签订权属转移合同的当日。 3. 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，办理纳税申报。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】A 【解析】契税纳税人应在纳税义务发生之日起10日内申报。 4. 下列各项中，免征契税的是（ ）。 A. 房屋赠与 B. 房屋互换 C. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属 D. 房屋买卖 【答案】C 【解析】夫妻婚姻关系存续期间变更房屋权属，免征契税。 5. 契税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人居住地 C. 土地、房屋所在地 D. 合同签订地 【答案】C 【解析】契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳。 6. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 以获奖方式承受房屋权属 B. 事业单位承受房屋用于科研 C. 以抵债方式承受房屋权属 D. 个人购买非普通住房 【答案】B 【解析】国家机关、事业单位、社会团体承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研的，免征契税。 7. 个人购买90平方米及以下家庭唯一住房，契税税率为（ ）。 A. 1% B. 1.5% C. 2% D. 3% 【答案】A 【解析】个人购买90㎡及以下家庭唯一住房，契税减按1%征收。 8. 房屋互换中，互换价格相等时，契税处理为（ ）。 A. 由支付差价方缴纳 B. 由收到差价方缴纳 C. 免征契税 D. 双方各按一半缴纳 【答案】C 【解析】土地、房屋互换，互换价格相等的，免征契税。 9. 下列关于契税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 契税纳税义务发生时间为签订合同当日 B. 纳税人应在10日内申报 C. 契税在机构所在地缴纳 D. 未缴纳契税不予办理权属登记 【答案】C 【解析】契税在土地、房屋所在地缴纳，不在机构所在地缴纳。 10. 下列情形中，不征收契税的是（ ）。 A. 国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让 C. 农村集体土地承包经营权的转移 D. 房屋买卖 【答案】C 【解析】农村集体土地承包经营权转移，不属于契税征税范围。 11. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，契税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 酌情准予减征或免征 C. 按3%征收 D. 正常征税 【答案】B 【解析】因不可抗力灭失住房重新购房的，酌情减征或免征契税。 12. 下列各项中，不免征契税的是（ ）。 A. 军事单位承受房屋用于军事设施 B. 城镇职工第一次购买公有住房 C. 企业受让土地用于商业开发 D. 承受荒山用于农业生产 【答案】C 【解析】商业开发用地不享受契税免税，应依法纳税。 13. 个人购买90平方米以上、家庭唯一住房，契税税率为（ ）。 A. 1% B. 1.5% C. 2% D. 3% 【答案】B 【解析】个人购买90㎡以上家庭唯一住房，契税减按1.5%征收。 14. 纳税人未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构（ ）。 A. 可以先办理权属登记 B. 不予办理权属登记 C. 延期办理权属登记 D. 减半收取登记费 【答案】B 【解析】未缴纳契税的，不予办理权属登记。 15. 下列关于契税优惠政策，说法正确的是（ ）。 A. 房屋继承不征收契税 B. 房屋赠与免征契税 C. 企业合并一律免征契税 D. 房屋抵债免征契税 【答案】A 【解析】法定继承土地、房屋权属，不征收契税；赠与、抵债均征税。 二、多项选择题 1. 下列情形中，免征契税的有（ ）。 A. 国家机关承受房屋用于办公 B. 事业单位承受土地用于教学 C. 军事单位承受土地用于军事设施 D. 企业受让土地用于生产经营 【答案】ABC 【解析】企业经营用地不免税，ABC均为法定免税项目。 2. 契税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税申报期限 D. 税收优惠 【答案】ABC 【解析】税收优惠与征收管理并列，不属于征管内容。 3. 下列关于房屋互换的契税处理，正确的有（ ）。 A. 互换价格相等，免征契税 B. 互换价格不等，由支付差价方缴纳契税 C. 互换价格相等，双方均需缴纳 D. 互换价格不等，由收到差价方缴纳 【答案】AB 【解析】互换价格相等免税；不等的，支付差价一方缴纳契税。 4. 下列各项中，属于契税免税范围的有（ ）。 A. 婚姻关系存续期间夫妻之间权属变更 B. 法定继承人继承房屋 C. 承受荒山土地用于农业生产 D. 城镇职工第一次购买公有住房 【答案】ABCD 【解析】四项均为契税法定免税项目。 5. 下列关于契税纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 签订权属转移合同的当日 B. 取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日 C. 实际付款当日 D. 办理房产证当日 【答案】AB 【解析】契税纳税义务发生时间为签合同/取得凭证当日。 6. 下列关于契税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在土地、房屋所在地缴纳 B. 房产不在一地，分别向房产所在地申报 C. 可汇总在机构所在地统一缴纳 D. 由纳税人自由选择纳税地点 【答案】AB 【解析】契税属地管理，房产在哪就在哪缴，分别申报。 7. 下列情形中，减征契税的有（ ）。 A. 个人购买家庭唯一住房90㎡及以下 B. 个人购买家庭唯一住房90㎡以上 C. 国家机关办公用房 D. 事业单位科研用房 【答案】AB 【解析】AB为减征优惠；CD为免征项目。 8. 下列关于契税申报缴纳，说法正确的有（ ）。 A. 纳税义务发生之日起10日内申报 B. 在土地房屋所在地缴纳 C. 未缴税不予办理权属登记 D. 契税实行按年申报、分期缴纳 【答案】ABC 【解析】契税一次性缴纳，不按年征收。 9. 下列各项中，不征收契税的有（ ）。 A. 农村集体土地承包经营权转移 B. 法定继承土地房屋权属 C. 房屋赠与 D. 房屋买卖 【答案】AB 【解析】土地承包经营权转移、法定继承，不征收契税。 10. 下列关于契税优惠政策，说法正确的有（ ）。 A. 不可抗力灭失住房重新购房，可减免契税 B. 公租房经营单位购买住房作为公租房，免征契税 C. 夫妻之间变更房屋权属，免征契税 D. 非法定继承人遗赠房屋，免征契税 【答案】ABC 【解析】非法定继承人遗赠房屋，视同赠与，征收契税。 三、判断题 1. 国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研的，免征契税。（ ） 【答案】正确 【解析】用于公益事业的承受行为，免征契税。 2. 契税纳税义务发生时间为实际取得房屋、土地使用权的当日。（ ） 【答案】错误 【解析】纳税义务发生时间为签订权属转移合同的当日。 3. 房屋互换中，互换价格不相等的，由收到差价的一方缴纳契税。（ ） 【答案】错误 【解析】互换价格不等，由支付差价的一方缴纳契税。 4. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报。（ ） 【答案】错误 【解析】契税申报期限为纳税义务发生之日起10日内。 5. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，免征契税。（ ） 【答案】正确 【解析】夫妻间权属变更属于法定免税项目。 6. 契税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（ ） 【答案】错误 【解析】契税在土地、房屋所在地缴纳。 7. 法定继承人继承房屋权属，不征收契税。（ ） 【答案】正确 【解析】法定继承土地房屋权属，不征收契税。 8. 个人购买家庭唯一住房，无论面积大小，均按1%税率征收契税。（ ） 【答案】错误 【解析】90㎡及以下按1%；90㎡以上按1.5%征收。 9. 纳税人未缴纳契税的，不动产登记机构不予办理权属登记。（ ） 【答案】正确 【解析】先税后证，未缴税不予登记。 10. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业生产的，免征契税。（ ） 【答案】正确 【解析】用于农业生产的“四荒”用地，免征契税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第二节 契税法律制度 一、单选题 1. 下列情形中，不属于契税免税范围的是（ ）。 A. 国家机关承受土地、房屋用于办公 B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 C. 企业受让土地用于厂房建设 D. 承受荒山土地使用权用于农业生产 2. 契税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 实际支付款项的当日 C. 办理权属证书的当日 D. 实际占有使用房屋的当日 3. 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，办理纳税申报。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 4. 下列各项中，免征契税的是（ ）。 A. 房屋赠与 B. 房屋互换 C. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属 D. 房屋买卖 5. 契税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人居住地 C. 土地、房屋所在地 D. 合同签订地 6. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 以获奖方式承受房屋权属 B. 事业单位承受房屋用于科研 C. 以抵债方式承受房屋权属 D. 个人购买非普通住房 7. 个人购买90平方米及以下家庭唯一住房，契税税率为（ ）。 A. 1% B. 1.5% C. 2% D. 3% 8. 房屋互换中，互换价格相等时，契税处理为（ ）。 A. 由支付差价方缴纳 B. 由收到差价方缴纳 C. 免征契税 D. 双方各按一半缴纳 9. 下列关于契税征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 契税纳税义务发生时间为签订合同当日 B. 纳税人应在10日内申报 C. 契税在机构所在地缴纳 D. 未缴纳契税不予办理权属登记 10. 下列情形中，不征收契税的是（ ）。 A. 国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让 C. 农村集体土地承包经营权的转移 D. 房屋买卖 11. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，契税处理为（ ）。 A. 减半征收 B. 酌情准予减征或免征 C. 按3%征收 D. 正常征税 12. 下列各项中，不免征契税的是（ ）。 A. 军事单位承受房屋用于军事设施 B. 城镇职工第一次购买公有住房 C. 企业受让土地用于商业开发 D. 承受荒山用于农业生产 13. 个人购买90平方米以上、家庭唯一住房，契税税率为（ ）。 A. 1% B. 1.5% C. 2% D. 3% 14. 纳税人未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构（ ）。 A. 可以先办理权属登记 B. 不予办理权属登记 C. 延期办理权属登记 D. 减半收取登记费 15. 下列关于契税优惠政策，说法正确的是（ ）。 A. 房屋继承不征收契税 B. 房屋赠与免征契税 C. 企业合并一律免征契税 D. 房屋抵债免征契税 二、多项选择题 1. 下列情形中，免征契税的有（ ）。 A. 国家机关承受房屋用于办公 B. 事业单位承受土地用于教学 C. 军事单位承受土地用于军事设施 D. 企业受让土地用于生产经营 2. 契税的征收管理内容包括（ ）。 A. 纳税义务发生时间 B. 纳税地点 C. 纳税申报期限 D. 税收优惠 3. 下列关于房屋互换的契税处理，正确的有（ ）。 A. 互换价格相等，免征契税 B. 互换价格不等，由支付差价方缴纳契税 C. 互换价格相等，双方均需缴纳 D. 互换价格不等，由收到差价方缴纳 4. 下列各项中，属于契税免税范围的有（ ）。 A. 婚姻关系存续期间夫妻之间权属变更 B. 法定继承人继承房屋 C. 承受荒山土地用于农业生产 D. 城镇职工第一次购买公有住房 5. 下列关于契税纳税义务发生时间，正确的有（ ）。 A. 签订权属转移合同的当日 B. 取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日 C. 实际付款当日 D. 办理房产证当日 6. 下列关于契税纳税地点，说法正确的有（ ）。 A. 在土地、房屋所在地缴纳 B. 房产不在一地，分别向房产所在地申报 C. 可汇总在机构所在地统一缴纳 D. 由纳税人自由选择纳税地点 7. 下列情形中，减征契税的有（ ）。 A. 个人购买家庭唯一住房90㎡及以下 B. 个人购买家庭唯一住房90㎡以上 C. 国家机关办公用房 D. 事业单位科研用房 8. 下列关于契税申报缴纳，说法正确的有（ ）。 A. 纳税义务发生之日起10日内申报 B. 在土地房屋所在地缴纳 C. 未缴税不予办理权属登记 D. 契税实行按年申报、分期缴纳 9. 下列各项中，不征收契税的有（ ）。 A. 农村集体土地承包经营权转移 B. 法定继承土地房屋权属 C. 房屋赠与 D. 房屋买卖 10. 下列关于契税优惠政策，说法正确的有（ ）。 A. 不可抗力灭失住房重新购房，可减免契税 B. 公租房经营单位购买住房作为公租房，免征契税 C. 夫妻之间变更房屋权属，免征契税 D. 非法定继承人遗赠房屋，免征契税 三、判断题 1. 国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研的，免征契税。（ ） 2. 契税纳税义务发生时间为实际取得房屋、土地使用权的当日。（ ） 3. 房屋互换中，互换价格不相等的，由收到差价的一方缴纳契税。（ ） 4. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报。（ ） 5. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，免征契税。（ ） 6. 契税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（ ） 7. 法定继承人继承房屋权属，不征收契税。（ ） 8. 个人购买家庭唯一住房，无论面积大小，均按1%税率征收契税。（ ） 9. 纳税人未缴纳契税的，不动产登记机构不予办理权属登记。（ ） 10. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业生产的，免征契税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $