8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

8.2 诚信经营 依法纳税 8.1 自主创业 公平竞争 一、迈出创业第一步 二、市场竞争讲公平 竞争规则：公平竞争，依法经营 二、依法纳税是义务 一、诚信经营 保护消费者 第八课 自主创业与诚信经营 消费者合法权益：安全消费的权利、知情权、自主选择权等 消费者的维权途径：协商、调解、投诉、仲裁或者诉讼 依法纳税的原因 我国的主要税种：增值税 企业和个人所得税→改革 创业要选择合适的经营主体 根据法律规定准备相应的文件 办理企业登记，领取营业执照 企业登记的相关信息应当依法及时公示 创业要具备法律意识，学会风险管理 不正当 竞争行为 混淆行为--“搭便车”、虚假宣传行为、其他行为 第八课 自主创业与诚信经营 知识体系 时政导入 2 01 总议题： 环节一： 漂白鸡爪“漂”失了消费者信任 偷逃税款“偷”掉了企业未来 环节二： 从“漂白鸡爪”看经营者的法治底线 第八课 第二框 环节一 漂白鸡爪“漂”失了消费者信任 4   加工车间地面污水横流，散发着浓烈的腥臭味，工人穿着沾满污渍的雨靴来回走动，甚至出现将踩踏后的鸡爪捡起继续加工的场面。 最引人注目的是浸泡池——池中液体浑浊，气味刺鼻。工人向记者透露：“这是工业双氧水（过氧化氢），用来漂白的。不用这个泡，鸡爪颜色发黑发暗，卖相不好，没人要。” 成品包装上赫然标注“优质凤爪”“干净卫生”“放心食品”等字样，通过网络平台销往全国各地，月销量高达数万单。 国家《食品安全国家标准食品添加剂使用标准》（GB 2760）明确规定：过氧化氢（双氧水）严禁在鸡爪等肉制品加工过程中使用，长期摄入会损伤口腔和消化道黏膜，对肝肾功能造成不可逆损害，甚至存在致癌风险。 【议学情境一】 【议学任务】1.你如何评价该公司的行为？ 2.作为消费者你会怎么办？ 3.15曝光：成都市明扬食品有限责任公司 知识小结：1.维护消费者的权益（怎么做） 国家 经 营 者 消 费 者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营； ②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权； 消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75 ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一） ☆ 补充 相关行政部门：及时监管、严格执法、尽职尽责。 补充 经营者层面： 第一：制定正确的经营战略,加强自主创新能力,营造良好的品牌形象。 第二：提高自己的生产经营水平,提升产品和服务的质量。 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商 调解 劳动仲裁调解委员会调解 请求消费者协会调解 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向市场监督行政部门投诉 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 【知识拓展：劳动者维权VS消费者维权】 必要性 重要性/意义 不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”） 2.保护消费者合法权益的原因 知识小结：2.保护消费者合法权益的原因 环节二 偷逃税款“偷”掉了企业未来 9 “3·15”曝光当晚，成都市税务局立即成立专案组，利用“金税四期”大数据系统对涉事企业展开穿透式核查。结果令人震惊： 稽查人员发现，该公司公账年申报收入仅300余万元，但企业负责人及其亲属的个人微信、支付宝及私人银行卡账户在近两年内，频繁收到来自全国各地经销商、网店客户的转账，累计资金流入高达8000余万元。该公司设置内外两套账簿，内账记录真实销售数据，外账则大幅压低收入，专门用于应付税务申报，通过“两套账”方式，企业隐匿销售收入超过6000万元。调查显示，该企业对于个人买家和小型经销商，普遍采取“不开发票、价格优惠5%”的方式诱导现金或私账交易，以此逃避开票义务。 税务机关依法作出处理决定：追缴增值税、企业所得税等各种税款合计820万元；加收滞纳金210万元；处以偷税金额0.5倍罚款计360万元，总计近1400万元。同时，案件移送公安机关追究相关人员刑事责任。 【议学情境二】 【议学任务】你如何看待税务机关的行为？ 后续追踪：税务部门介入，挖出千万偷税大案 1.依法纳税的原因 （1）国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 （2）个人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 （3）企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片 补充：税收的特征 强制性：国家凭借政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。 无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。 固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。（≠税收是固定不变的） 2.我国主要税种：增值税、企业所得税和个人所得税 增值税 企业所得税 个人所得税 含义 征税 对象 纳税人 作用 增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 算增值额 1万元 1.3万元 1.8万元 增值额0.3万 增值额0.5万 增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 【相关链接】“营改增”“一减一增” （1）原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。 （2）起止时间：2012年1月日，开始在上海试点，2013年在全国范围试点。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 （3）“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。 （注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%） 1.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 2.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 30万×5%=1.5万 1.5万-1.2万=0.3万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 2.我国主要税种：增值税、企业所得税和个人所得税 ▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 个人所得税 ①改革 改革方向：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 改革内容：不仅提高了基本减除费用（5000元）标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】 基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 （3）个人所得税 ②个人所得税的作用 A、个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 B、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 【比较】增值税、企业所得税和个人所得税 课堂总结 诚信经营 依法纳税 诚信经营 保护消费者 依法纳税是义务 保护消费者利益的原因 对消费者权益保护的措施 依法纳税的原因 我国的主要税种 增值税 企业所得税个人所得税 同学们，本节课你学会了什么呢？ 《诫商》 漂白鸡爪黑心肠， 暗账偷税法难藏。 诚信方为经营本， 纳税犹作国栋梁。 要求 眼中有法，敬畏法律的威严； 心中有德，坚守诚信的良知； 肩上有责，履行纳税的义务。 只有这样，我们才能让每一次消费都安心，让每一个企业都体面，让每一分税款都发光。愿我们都能成为这道市场防线上的守护者，而不只是看客。 思考：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？ 案例1：某美容店向王某推荐一种“雅诗兰代牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。 案例2：银行理财产品宣传单上出现稳赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 案例3: 王某带着儿子小王买文具，小王拿着一个书包在手里玩，商家要求王某必须买走这个书包。“摸了就必须买下来”。 案例4: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。 安全消费权 知情权、安全消费权 自主选择权 安全消费权、知情权 1.(2024·新课标卷)对下述案例，下列说法正确的是( ) 张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。 ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权 ②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权 ③“每桌最低消费158元”属于格式条款 ④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D 【解析】饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，是单方事先制定的，不能就合同条款进行协商的，设置最低消费属于典型的格式条款，③正确。饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。 感谢观看 $