进入第一步骤，购入债券。这笔业务是2018年1月1日北京天益投资有限公司购入健达房产的债权，并把它分类为以摊余成本计量的金融资产。该债券发行日为2018年1月1日，票面总额为1000万元，票面利率4%，期限三年，到期一次还本付息，附有一张原始单据。证券交易对账单要求根据背景资料编制购入该债券时的记账凭证，假定按年计提利息，首先根据业务日期填制记账凭证，日期2018年1月1日。记账凭证编号由系统自动生成，通常按顺序编号。根据证券交易对账单，该公司通过投资专户购买健达房产，证券金额为1000万元，因此摘要为购入债券。债权投资增加，借记。债权投资建达房产债券成本金额为1000万元。通过投资款专户支付，因此贷记其他货币资金存出投资款金额为1000万元，合计金额由系统自动生成。注意，借方合计金额等于贷方合计金额。这笔业务附有一张原始单据，因此附单据一张制单人签章由系统自动生成。在实际工作中，谁制单谁签章，检查是否填写完整正确，进行答案对比。填置无误，进入下一步骤。计提利息这笔业务是2018年12月31日。北京天益投资有限公司计提本年债权利息附有一张原始单据。债权投资计算表要求根据背景单据编制记账凭证。首先根据业务日期填制记账凭证，日期2018年12月31日，记账凭证按顺序编号。根据债券投资计算表，2018年12月31日投资收益为363951.71元，待转销项税额为21837.1元。因此摘要。为计提。债券本年利息，该债券到期一次还本付息，因此其利息应计入的科目是债权投资应计利息科目。上一步骤提到，该债券票面利率为4%，因此借记卡债权投资健达房产债券应计利息金额为1000万元，以4% 40万元。贷记投资收益健达房产债券金额为363951.71元。同时贷记应交税费待转销项税额金额为21837.1元。贷方差额，因此贷方补上债权投资。健达房产债券利息调整金额为14211.19元，借方合计金额等于贷方合计金额。这笔业务附有一张原始单据，因此附单据一张制单人签章。谢武龙检查是否填写完整正确，进行答案。对比，填制。无误，进入下一步骤。计提利息这笔业务是2019年12月31日。北京天益投资有限公司计提本年债券利息附有一张原始单据。债权投资计算表要求根据背景单据编制记账凭证。首先根据业务日期填制记账凭证，日期2019年12月31日，记账凭证按顺序编号。根据债权投资计算表，2019年12月31日，投资收益为377992.56元，待转销项税额为22679.55元，因此摘要为计提本年度债券利息。跟上一步骤一样，借记卡。债权投资健达房产债券应计利息仍然为40万元。贷记投资收益。健达房产债券金额为377992.56元，同时贷记应交税费待转销项税额金额为22679.55元。这笔业务是借方差额，因此借记卡债权投资健达房产债券利息调整金额为672.11元。借方合计金额等于贷方合计金额。这笔业务附有一张原始单据，因此附单据一张。制单人签章写五龙检查是否填制完整正确，进行答案。对比，填制。无误，进入下一步骤。计提利息。这笔业务是2020年12月31日北京天益投资有限公司计提本年债券利息，附有一张原始单据债权投资计算表要求根据背景单据编制记账凭证，题干中提示待转销项税额以负数填列。首先根据业务日期填制记账凭证，日期2020年12月31日。一、日记账凭证按顺序。编号。根据债权投资计算表，2020年12月31日，增值税销项税额为67924.53元，投资收益为390131.2元，待转销项税额为-44516.65元。因此摘要为计提本年债券利息，借方科目仍然为债权投资建达。房产债券。应计利息金额为40万元。贷方科目首先是投资收益。健达房产债券金额为。390131.2元。题干中提示待转销项税额以负数填列，因此仍然待记。应交税费。待转。销项税额金额为-44516.65元，同时贷方还有应交税费应交增值税。销项税额金额为67924.53元，这笔业务为借方差额，因此借方补上债权投资建达房产债券利息调整金额为13539.08元，将摘要信息补充完整。借方合计金额等于贷方合计金额。这笔业务附有一张原始单据，因此附单据一张制单人签章写五龙，检查是否填写完整正确，进行答案对比，填置无误，进入下一步骤。收到本金和利息这笔业务是2020年12月31日，该债券到期。北京天溢投资有限公司收到本金金和利息附有两张原始单据，证券交易对账单、债权投资计算表。要求根据背景资料编制记账凭证。首先根据业务日期填制记账凭证，日期2020年12月31日，记账凭证按顺序编号。根据证券交易对账单，该公司收到1120万元。因此摘要为收到债券本金和利息收入。投资款。专户，因此其他货币资金增加借记其他货币资金存出投资款金额为1120万元。收到本金债权投资成本减少，贷记债权投资健达房产债券成本金额为1000万元。收到利息，因此债权投资应计利息减少。贷计债权投资。建达。房产债券应计利息金额为120万元。借方合计金额等于贷方合计金额。这笔业务附有两张原始单据，因此附单据两张。制单人签章。谢武龙检查是否填制完整正确，进行答案对比，填置无误提交。