第51卷 财务分析-短期偿债能力指标的计算与分析 江苏省（职教高考）《财会类（财务管理）考点双析卷》

编写说明：江苏省中职职教高考财会类专业综合理论考试《财务管理》考点双析卷专辑，依据《江苏省财会类专业综合理论考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-52卷精准对标《江苏省财会类专业综合理论考试大纲》——财务管理： 四、财务分析 了解企业偿债能力指标，掌握短期偿债能力指标的计算与分析，如：流动比率、速动比率、现金比率等；掌握长期偿债能力指标的计算与分析，如资产负债率、产权比率、已获利息倍数等。 江苏省财会类专业综合理论考试 《财务管理》考点双析卷 第51卷 短期偿债能力指标的计算与分析 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．反映企业短期偿债能力的指标是（   ） A．资产负债率​ B．产权比率​ C．流动比率​ D．利息保障倍数 【答案】C 【详解】流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债，用于衡量企业短期偿债能力，即企业在短期内偿还流动负债的能力。资产负债率、产权比率和利息保障倍数主要反映企业长期偿债能力。 2．下列指标中，用于衡量企业短期偿债能力的是（   ） A．资产负债率 B．流动比率 C．产权比率 D．利息保障倍数 【答案】B 【详解】流动比率反映企业流动资产对流动负债的保障能力，属于短期偿债能力指标，A、C、D 均用于衡量长期偿债能力。 3．以下指标中，反映企业短期偿债能力的是（   ） A．资产负债率 B．利息保障倍数 C．产权比率 D．现金流量比率 【答案】D 【详解】现金流量比率是经营活动现金流量净额与流动负债的比值，用于衡量企业短期偿债能力。 4．下列不属于短期偿债能力指标的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．现金比率 D．带息负债率 【答案】D 【详解】短期偿债能力分析指标主要有营运资金、现金比率、速动比率、流动比率。长期偿债能力分析指标主要有负债比率、产权比率、权益乘数、带息负债率、利息费用保障倍数。 5．下列各项中，反映企业短期偿债能力的指标是（   ） A．资产负债率 B．产权比率 C．流动比率 D．总资产周转率 【答案】C 【详解】流动比率是流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。资产负债率和产权比率反映企业长期偿债能力；总资产周转率反映企业资产管理能力。 6．关于利息费用保障倍数的说法，正确的是（   ） A．利息费用保障倍数只反映企业的获利能力 B．利息费用保障倍数是衡量企业短期偿债能力的指标 C．利息费用保障倍数等于税前利润与利息支出的比率 D．该指标如果小于1，则表示企业的获利能力无法承担举债经营的利息支出 【答案】D 【详解】利息费用保障倍数等于息税前利润除以利息支出，该指标不仅反映企业的获利能力，而且反映了企业的长期偿债能力。 7．下列指标中，用于评价企业短期偿债能力的是（   ）​ A．资产负债率​ B．产权比率​ C．权益乘数​ D．流动比率 【答案】D 【详解】流动比率 = 流动资产 / 流动负债，反映企业短期偿债能力。资产负债率、产权比率、权益乘数主要用于评价企业长期偿债能力，所以选 D。 8．下列指标中，反映短期偿债能力的是（   ） A．流动比率 B．成本费用利润率 C．总资产周转率 D．利息费用保障倍数 【答案】A 【详解】反映短期偿债能力的指标有营运资金、现金比率、速动比率和流动比率。反映长期偿债能力的指标有资产负债率、产权比率、权益乘数、带息负债率和利息保障倍数。 9．如某流动比率大于1，则（   ） A．速动比率大于1 B．现金比率大于1 C．营运资金大于0 D．短期偿债能力绝对有保障 【答案】C 【详解】流动比率=流动资产/流动负债>1，说明流动资产>流动负债，营运资金=流动资产-流动负债>0；速动比率和现金比率不一定大于1，短期偿债能力也不一定绝对有保障。 10．如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（   ） A．企业流动资产占用过多 B．企业短期偿债能力很强 C．企业短期偿债风险很大 D．企业资产流动性很强 【答案】C 【详解】如果企业速动比率很小，则说明企业速动资产很少或者流动负债很多，企业    短期偿债风险很大。 11．下列指标中，反映企业短期偿债能力最强的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．现金比率 D．资产负债率 【答案】C 【详解】现金比率只考虑现金类资产，是短期偿债能力最强的指标。 12．假设业务发生前流动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（   ） A．不影响流动比率 B．降低流动比率 C．增大流动比率 D．企业短期偿债能力变弱 【答案】C 【详解】偿还应付账款会导致流动资产与流动负债同时减少，由于发生前流动比率是大于1，所以会导致该指标上升。 13．下列业务中，不能够降低企业短期偿债能力的是（   ） A．企业采用分期付款方式购置一台大型机械设备 B．企业从银行取得5年期800万元的贷款 C．企业向战略投资者进行定向增发 D．企业向股东发放股票股利 【答案】BCD 【详解】A选项分期付款购置固定资产，有可能当期的流动资产会下降，而下期将要到期的非流动负债（相当于一年内到期的流动负债）也会增加，也就是说分子上有可能下降，分母上有可能增加，所以短期偿债能力会下降；B选项货币资金会增加，因为5年期的贷款是非流动负债，所以分母的流动负债不变，短期偿债能力提高了；C选项定向增发后货币资金会增加，分母的流动负债不变，短期偿债能力提高了；D选项既不影响流动资产也不影响流动负债，短期偿债能力没有变化。 14．资产负债率反映的是企业的（   ） A．短期偿债能力 B．长期偿债能力 C．盈利能力 D．营运能力 【答案】B 【详解】资产负债率计算公式为“负债总额÷资产总额×100%”，通过负债与资产的比例关系，衡量企业长期偿债能力和财务风险水平，故选B。 15．下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（   ） A．总资产报酬率 B．流动比率 C．存货周转率 D．销售净利率 【答案】B 【详解】AD项属于盈利能力指标，C项属于营运能力指标。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．短期偿债能力的核心指标包括哪些（   ） A．流动比率 B．资产负债率 C．速动比率 D．利息保障倍数 【答案】AC 【详解】流动比率和速动比率是短期偿债能力的直接指标；资产负债率属于长期偿债能力指标，利息保障倍数属于长期偿债能力中的收益覆盖能力指标。 17．反映企业短期偿债能力的指标有（   ） A．流动比率​ B．速动比率​ C．现金比率​ D．营运资金​ 【答案】ABCD 【详解】流动比率、速动比率、现金比率和营运资金都是衡量企业短期偿债能力的指标。流动比率反映流动资产对流动负债的保障程度；速动比率剔除存货等变现能力较弱资产后衡量短期偿债能力；现金比率以现金类资产对流动负债的保障程度来反映短期偿债能力；营运资金是流动资产与流动负债的差额，体现短期偿债能力的绝对数。 18．下列说法正确的有（   ） A．企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志 B．短期偿债能力的衡量指标主要有营运资金、流动比率、速动比率和现金比率 C．一般情况下，流动比率越高，则企业的偿债能力一定越强 D．若速动比率过低，则表明企业短期偿债能力存在问题，企业可能因拥有过多的货币性资产而产生一些机会成本 【答案】AB 【详解】偿债能力是指企业偿付各种到期债务的能力，它是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。指标包括：短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。短期偿债能力的衡量指标主要有营运资金、流动比率、速动比率和现金比率；短期偿债能力的衡量指标主要有负债比率、产权比率、权益乘数、利息费用保障倍数、带息负债率。一般认为，流动比率越高，短期偿债能力越强。但是流动比率高，并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。计算出来的流动比率，只有和同行业、本企业历史流动比率水平进行比较，才能知道这个比率是高还是低。速动比率能够衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的真实能力，较之流动比率，能够更为准确、可靠的评价资产的流动性和偿还短期负债的能力。 19．以下哪些行为可能提高企业短期偿债能力（   ） A．发行长期债券偿还短期借款 B．加速收回应收账款 C．减少存货积压 D．增加应付账款账期 【答案】ABC 【详解】发行长期债券可减少流动负债，加速收款和减少存货能增加速动资产；延长应付账款账期可能损害信用，但未直接影响指标。 20．短期偿债能力指标主要有（   ） A．流动比率 B．现金比率 C．速动比率 D．资产负债率 【答案】ABC 【详解】反映短期偿债能力的指标。 21．以下对速动比率的理解，正确的有（   ）​ A．速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债​ B．一般认为速动比率应维持在 1：1 左右​ C．速动比率越高，短期偿债能力越强​ D．分析速动比率时要注重对应收账款变现能力的分析​ 【答案】ABCD 【详解】速动比率的定义为速动资产 ÷ 流动负债，一般认为维持在 1：1 左右较为理想，该比率越高短期偿债能力越强。分析时要关注应收账款变现能力，当速动比率大于 1，表明企业有足够能力偿还短期债务，但可能存在现款和应收账款过多问题 。 22．假设业务发生前速动比率大于1，用银行存款偿还应付账款后，不会发生的有（   ） A．增大流动比率，不影响速动比率 B．增大速动比率，不影响流动比率 C．增大流动比率，也增大速动比率 D．降低流动比率，也降低速动比率 【答案】ABD 【详解】用银行存款偿还应付账款是属于流动资产与流动负债同时减少，会使流动比率上升，也会使速动比率上升。 23．在流动比率大于1时，企业赊购一批材料，会导致（   ） A．流动比率不变 B．流动比率下降 C．速动比率不变 D．速动比率下降 【答案】BD 【详解】流动比率大于1，企业赊购材料，涉及非速动资产和流动负债同时增加，流动比率靠近1，流动比率下降、速动比率下降。 24．如果企业流动比率过高，说明（   ） A．一般来说，短期偿债能力越强 B．可能有存货积压 C．可能应收账款占用过多 D．短期偿债能力一定很强 【答案】ABC 25．流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致（   ） A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．流动比率不变 D．速动比率降低 【答案】BD 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．虽然流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的债务。（ ） 【答案】正确 【详解】流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，如果该公司的应收账款与存货在流动资产中占比过高，也会导致该公司的流动比率过高，但不一定能够有足够强的偿还能力。 27．速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。（ ） 【答案】错误 【详解】速动比率过高，可能是企业持有的现金过多或应收账款过多，导致资金闲置，影响企业的获利能力。一般认为速动比率为 1 左右较为合适，并非越高越好。 28．企业流动资产的多少表明企业短期偿债能力的强弱，因此它在企业资产中占有最重要的地位。 （ ） 【答案】正确 【详解】流动资产的流动性及变现能力都比较强，故将直接影响企业的短期偿债能力。 29．一般情况下，企业的速动比率越高表明其短期偿债能力越强。但零售企业采用大量的现金交易可将速动比率保持在较低水平，也不影响其短期偿债能力。（ ） 【答案】正确 【详解】一般来讲速动比率接近1:1较为理想，越高则说明企业短期偿债能力越强。如果企业大量使用现金结算，则速动比率低于1也是正常现象。 30．流动比率越高，说明企业的短期偿债能力一定越强。（ ） 【答案】错误 【详解】流动比率过高，可能是企业滞留在流动资产上的资金过多，如存货积压、应收账款过多等，这会影响企业的资金使用效率和获利能力。 31．短期偿债能力分析主要关注企业盈利能力对偿付债务的影响。（ ） 【答案】错误 【详解】短期偿债能力分析主要关注流动资产对流动负债的保障程度，着重进行静态分析；长期偿债能力分析才关注企业盈利能力对偿付债务的影响 。 32．一般情况下，流动比率越低，反映短期偿债能力弱。（ ） 【答案】正确 【详解】一般情况下，流动比率越高，反映企业的短期偿债能力越强；反之，则短期偿债能力弱。 33．流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，因此流动比率越高越好。（ ） 【答案】错误 【详解】流动比率过高可能意味着流动资产（如存货积压、应收账款过多）闲置，资金利用效率低，并非越高越好，需结合行业合理水平判断。 34．企业的流动比率小于1时，一定意味着企业短期偿债能力不足。（ ） 【答案】错误 【详解】流动比率小于1时，企业可能仍有其他流动资产或可迅速变现的资产，不一定意味着短期偿债能力不足，需综合其他因素判断。 35．流动比率越高，企业短期偿债能力一定越强。（ ） 【答案】错误 【详解】一般情况下流动比率越高，短期偿债能力越强，但过高的流动比率，说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好地运用，资金周转可能减慢，反而影响其盈利能力，所以不是流动比率越高短期偿债能力就一定越强 。 四、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 36．文锐公司2023年末资产负债表中的有关数据如下表： 资产负债表简表 单位：万元 项目 金额 项目 金额 货币资金 160 流动负债 150 应收账款 50 …. 存货 400 负债总额 360 流动资产合计 610 …. 无形资产 70 所有者权益总额 640 资产总额 1000 权益总额 1000 要求：计算该公司反映有关短期偿债能力的各项指标。 【答案】流动比率=610/150=4.07 速动比率=（160+50）/150=1.4 现金比率=160/150=1.07 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省中职职教高考财会类专业综合理论考试《财务管理》考点双析卷专辑，依据《江苏省财会类专业综合理论考试大纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对职教高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-52卷精准对标《江苏省财会类专业综合理论考试大纲》——财务管理： 四、财务分析 了解企业偿债能力指标，掌握短期偿债能力指标的计算与分析，如：流动比率、速动比率、现金比率等；掌握长期偿债能力指标的计算与分析，如资产负债率、产权比率、已获利息倍数等。 江苏省财会类专业综合理论考试 《财务管理》考点双析卷 第51卷 短期偿债能力指标的计算与分析 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．反映企业短期偿债能力的指标是（   ） A．资产负债率​ B．产权比率​ C．流动比率​ D．利息保障倍数 2．下列指标中，用于衡量企业短期偿债能力的是（   ） A．资产负债率 B．流动比率 C．产权比率 D．利息保障倍数 3．以下指标中，反映企业短期偿债能力的是（   ） A．资产负债率 B．利息保障倍数 C．产权比率 D．现金流量比率 4．下列不属于短期偿债能力指标的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．现金比率 D．带息负债率 5．下列各项中，反映企业短期偿债能力的指标是（   ） A．资产负债率 B．产权比率 C．流动比率 D．总资产周转率 6．关于利息费用保障倍数的说法，正确的是（   ） A．利息费用保障倍数只反映企业的获利能力 B．利息费用保障倍数是衡量企业短期偿债能力的指标 C．利息费用保障倍数等于税前利润与利息支出的比率 D．该指标如果小于1，则表示企业的获利能力无法承担举债经营的利息支出 7．下列指标中，用于评价企业短期偿债能力的是（   ）​ A．资产负债率​ B．产权比率​ C．权益乘数​ D．流动比率 8．下列指标中，反映短期偿债能力的是（   ） A．流动比率 B．成本费用利润率 C．总资产周转率 D．利息费用保障倍数 9．如某流动比率大于1，则（   ） A．速动比率大于1 B．现金比率大于1 C．营运资金大于0 D．短期偿债能力绝对有保障 10．如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（   ） A．企业流动资产占用过多 B．企业短期偿债能力很强 C．企业短期偿债风险很大 D．企业资产流动性很强 11．下列指标中，反映企业短期偿债能力最强的是（   ） A．流动比率 B．速动比率 C．现金比率 D．资产负债率 12．假设业务发生前流动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（   ） A．不影响流动比率 B．降低流动比率 C．增大流动比率 D．企业短期偿债能力变弱 13．下列业务中，不能够降低企业短期偿债能力的是（   ） A．企业采用分期付款方式购置一台大型机械设备 B．企业从银行取得5年期800万元的贷款 C．企业向战略投资者进行定向增发 D．企业向股东发放股票股利 14．资产负债率反映的是企业的（   ） A．短期偿债能力 B．长期偿债能力 C．盈利能力 D．营运能力 15．下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（   ） A．总资产报酬率 B．流动比率 C．存货周转率 D．销售净利率 二、多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．短期偿债能力的核心指标包括哪些（   ） A．流动比率 B．资产负债率 C．速动比率 D．利息保障倍数 17．反映企业短期偿债能力的指标有（   ） A．流动比率​ B．速动比率​ C．现金比率​ D．营运资金​ 18．下列说法正确的有（   ） A．企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志 B．短期偿债能力的衡量指标主要有营运资金、流动比率、速动比率和现金比率 C．一般情况下，流动比率越高，则企业的偿债能力一定越强 D．若速动比率过低，则表明企业短期偿债能力存在问题，企业可能因拥有过多的货币性资产而产生一些机会成本 19．以下哪些行为可能提高企业短期偿债能力（   ） A．发行长期债券偿还短期借款 B．加速收回应收账款 C．减少存货积压 D．增加应付账款账期 20．短期偿债能力指标主要有（   ） A．流动比率 B．现金比率 C．速动比率 D．资产负债率 21．以下对速动比率的理解，正确的有（   ）​ A．速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债​ B．一般认为速动比率应维持在 1：1 左右​ C．速动比率越高，短期偿债能力越强​ D．分析速动比率时要注重对应收账款变现能力的分析​ 22．假设业务发生前速动比率大于1，用银行存款偿还应付账款后，不会发生的有（   ） A．增大流动比率，不影响速动比率 B．增大速动比率，不影响流动比率 C．增大流动比率，也增大速动比率 D．降低流动比率，也降低速动比率 23．在流动比率大于1时，企业赊购一批材料，会导致（   ） A．流动比率不变 B．流动比率下降 C．速动比率不变 D．速动比率下降 24．如果企业流动比率过高，说明（   ） A．一般来说，短期偿债能力越强 B．可能有存货积压 C．可能应收账款占用过多 D．短期偿债能力一定很强 25．流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致（   ） A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．流动比率不变 D．速动比率降低 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．虽然流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的债务。（ ） 27．速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。（ ） 28．企业流动资产的多少表明企业短期偿债能力的强弱，因此它在企业资产中占有最重要的地位。 （ ） 29．一般情况下，企业的速动比率越高表明其短期偿债能力越强。但零售企业采用大量的现金交易可将速动比率保持在较低水平，也不影响其短期偿债能力。（ ） 30．流动比率越高，说明企业的短期偿债能力一定越强。（ ） 31．短期偿债能力分析主要关注企业盈利能力对偿付债务的影响。（ ） 32．一般情况下，流动比率越低，反映短期偿债能力弱。（ ） 33．流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，因此流动比率越高越好。（ ） 34．企业的流动比率小于1时，一定意味着企业短期偿债能力不足。（ ） 35．流动比率越高，企业短期偿债能力一定越强。（ ） 四、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 36．文锐公司2023年末资产负债表中的有关数据如下表： 资产负债表简表 单位：万元 项目 金额 项目 金额 货币资金 160 流动负债 150 应收账款 50 …. 存货 400 负债总额 360 流动资产合计 610 …. 无形资产 70 所有者权益总额 640 资产总额 1000 权益总额 1000 要求：计算该公司反映有关短期偿债能力的各项指标。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 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