第三单元 第八课 课时2 诚信经营 依法纳税（课件PPT+Word教案）【步步高】2024-2025学年高二思想政治选择性必修2教师用书（统编版 浙江专用）

课时2　诚信经营　依法纳税 课标要求 学习目标 列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度，说明依法经营的必要性。 1.理解保护消费者利益的必要性以及重大意义。 2.明确消费者依法享有的权利，了解消费者的维权途径。(重点) 3.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。 　　　　　　　　　　　　　　　　 一、诚信经营 保护消费者 1．保护消费者合法权益的原因 (1)必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 想一想：什么是“信息不对称”？ 提示　市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。 2．经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 想一想：企业以营利为目的，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？ 提示　企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。 3．消费者维权的途径 (1)与经营者协商和解。 (2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (3)向有关行政部门投诉。 (4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 二、依法纳税是义务 1．依法纳税的原因 (1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 2．主要税种 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②特点：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税 ①含义：针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。 ②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 ③作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 想一想：不同类型企业缴税一样吗？ 提示　所有企业都需要缴纳增值税。除个人独资企业和合伙企业外的其他企业都需要缴纳企业所得税。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 1．经营者应当维护消费者的所有利益。 纠正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者来维护。 2．消费者维护自己的权益只对自己有利。 纠正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。 3．我国不同时期的税种都相同。 纠正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。 4．居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。 纠正：并非针对居民的全部收入都要缴纳个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元(基本减除费用标准每月5 000元)以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 5．我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。 纠正：我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。 议题1：合法经营 依法维权 [情境] 消费者刘女士向市消费者协会投诉称：其11岁的女儿用父母的A品牌手机玩B网络有限公司推出的游戏，造成该手机在线支付程序捆绑的信用卡和网络支付平台账户扣款235笔，共计21 227元。刘女士在接到信用卡还款通知后，方知孩子玩游戏造成此损失。但她并没有收到银行扣款短信，到银行投诉后得知，其免密支付服务规定，百元以下没有通知短信。 任务1　独立思考：A品牌手机侵犯了刘女士的哪些权益？ 提示　A 品牌手机侵犯了刘女士安全消费的权利和知情权。 任务2　小组讨论：刘女士还可以通过哪些途径维权？ 提示　刘女士可以与手机生产厂家协商解决；可以请求依法成立的其他调解组织调解；可以向有关行政部门投诉；还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 核心归纳 1．消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系 类别 消费者 经营者 安全消费方面 消费者人身、财产的安全是最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时，必须保证消费者安全消费的权利 知情方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记 自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易 ②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提醒消费者注意商品或者服务的数量和质量。安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，应按照消费者的要求予以说明 2.消费者的维权途径 议题2：责无旁贷 依法纳税 [情境] 财政部2022年度财政收支情况新闻发布会显示，2022年全国税收收入16.67 万亿元。从主要税收收入项目看，国内增值税扣除留抵退税因素后增长4.5%，国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。数据还显示，2022年证券交易印花税为2 759亿元，比2021年增长11.4%。2022年实施组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。 任务1　独立思考：上述情境体现税收有什么作用？ 提示　税收是国家财政的重要来源，个人或者企业均应当依法履行纳税义务，纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 任务2　小组讨论：国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 提示　增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。征收个人所得税有利于实现社会公平，有利于增强公民纳税意识。国家征收增值税和个人所得税会促进经济社会发展。 核心归纳　区分我国的主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识 考向一　消费者的合法权益　[学科素养：法治意识] 例1　(2023·台州高二下期中)杨某在未办理营业执照、食品经营许可证的情况下，采取向旅行社及导游、驾驶员给付现金方式，吸引他们带游客过来消费。店内醒目处贴有“货真价实”“假一赔十”等标语，却向顾客售卖部分不符合卫生标准的劣质或过期食品。下列对杨某行为的认识，正确的是(　　) ①未尊重消费者的自主选择权 ②侵犯消费者的知情权 ③侵犯消费者安全消费的权利 ④侵犯了商家的商誉权，属于商业诽谤行为 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 答案　B 解析　杨某没有侵犯消费者的自主选择权，①排除。杨某未办理营业执照、食品经营许可证，他本身是商家，没有侵犯别的商家的商誉权，不属于商业诽谤行为，④排除。②③符合题意。 考向二　消费者维权途径[学科素养：科学精神] 例2　(2023·绍兴二模)小花收到手机短信提示，手机已处于信用服务阶段并提示其及时缴费充值。后发现是某款手机应用程序系统“默认”帮自己勾选了自动续费服务从而导致消费透支。小花想要取消服务却发现程序繁琐。对此理解正确的是(　　) ①工商部门应加强监管，要求经营者停止使用合同格式条款 ②变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权 ③勾选了自动续费后，双方合同关系订立，应当全面履行合同义务 ④消费者可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 答案　D 解析　工商部门应加强监管，要求经营者规范使用合同格式条款，①说法错误。该合同的订立违背了公平和诚信原则，消费者可以拒绝履行该合同规定的义务，③错误。②④符合题意。 考向三　依法纳税的义务[学科素养：法治意识] 例3　(2023·杭州高二下期中)据国家税务总局消息，2022年全年累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件，有力释放了“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。这主要表明(　　) A．依法纳税是公民的基本义务 B．国家依法加强税收的监管和使用 C．税收是国家财政的重要来源 D．税收是实现分配公平的重要手段 答案　A 解析　国家税务总局曝光相关涉税违法行为，有力释放“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号，意在全社会形成依法纳税的正面教育效果，提高公民依法纳税意识，故A符合题意。B、C、D与题意无关。 达标检测　[分值：70分] 选择题1～16题，每小题3分，共48分。 1．(2023·湖州高二下期末)赢口碑公司以营利为目的，在其运营的软件中，利用发放红包的方式诱导消费者对其合作商户在“人人点评”平台进行点赞、好评、收藏，造成平台内展示的商户数据失真，影响了平台的信用体系。赢口碑公司这一行为(　　) ①未做到依法、诚信经营，侵犯了消费者的知情权 ②是帮助其他经营者进行虚假宣传的不正当竞争行为 ③属于违背有关市场公平竞争规则的“搭便车”行为 ④干扰了消费者的比较、鉴别和挑选，侵犯了其自主选择权 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案　A 解析　“搭便车”行为，主要指经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认的混淆行为，③不符合题意。消费者在“人人点评”平台，依然有权进行比较、鉴别和挑选，赢口碑公司并没有侵犯消费者的自主选择权，④不符合题意。 2．(2023·衢州高二下期末练习)王某在某二手交易平台陈某处购买了一台品牌笔记本电脑，收到货后发现该电脑外观磨损严重，无法正常充电，有非官方拆改和非原厂部件，与陈某所说的九五成新明显不符，王某要求陈某退货退款遭拒。对此，下列说法正确的是(　　) ①陈某侵犯了王某的知情权 ②陈某违背了全面履行合同的原则 ③合同因欺诈不具法律效力 ④陈某侵犯了王某的安全消费权利 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 答案　A 解析　因欺诈、胁迫订立的合同应分为两类：一类是一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同损害国家利益，应作为无效合同，另一类是一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同并没有损害国家利益，只是损害了集体或第三人的利益，对这类合同应按可撤销合同处理。因此，因欺诈而订立的合同并不一定属于无效合同，③排除。陈某侵犯了王某的知情权，而不是安全消费权利，④排除。①②符合题意。 3．2024年3月15日，媒体曝光了许多侵犯消费者权利的企业，其中，A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血，B公司用廉价鸡骨泥制作淀粉肠，C公司将含常见的薄荷提取物的酒通过营销手段卖到五万一瓶，D公司制造的手机捆绑软件下载，受到社会广泛关注。下列说法正确的是(　　) ①A公司的行为侵犯了消费者的知情权和健康权 ②B公司的行为侵犯了消费者的自主选择权 ③C公司的行为属于虚假宣传 ④D公司的行为属于反不正当竞争法规定的混淆行为 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　A 解析　B公司用廉价鸡骨泥制作淀粉肠是不诚信经营的表现，侵犯了消费者的知情权，②排除。D公司制造的手机捆绑软件下载属于强卖行为，侵犯了消费者的自主选择权，④排除。 4．某特色食品销售公司为了尽快打开市场，通过招募人员在购物平台上进行好评刷单，实际并未产生相应的销售量，同时对给出差评的顾客，通过电话骚扰的方式让其删除差评。该公司的行为(　　) ①违背诚信经营原则，可能造成企业恶性竞争 ②可能会误导消费者，损害消费者合法权益 ③有利于形成良好的企业形象，助力企业发展 ④属于不正当竞争，侵害了消费者安全消费权 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　A 解析　该公司通过刷单、数据造假，构成不正当竞争，既误导了消费者，侵害了消费者的知情权，又违背了企业诚信经营原则，可能造成企业恶性竞争，①②正确；材料中的做法属于不正当竞争，从长远看不利于形成良好的企业形象与助力企业发展，③错误；材料中的做法属于不正当竞争，刷单、数据造假侵害了消费者的知情权，未体现侵害了消费者安全消费权，④错误。 5．(2024·浙江高三上开学考试)Y公司作为世界500强企业之一，其业务覆盖IT、汽车、新能源等多个领域。2023年10月，该公司开始生产口罩并注册了商标。2024年2月，S公司在其生产的口罩产品图片、参数、合格证等处使用Y公司的商标字样，并对其产品、公司及经营进行宣传介绍。S公司的行为(　　) ①侵害了Y公司的知识产权 ②侵犯了消费者的自主选择权 ③是典型的“搭便车”行为 ④违反了平等原则 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　Y公司已经注册了商标，享有注册商标专用权，S公司在其生产的口罩产品图片、参数、合格证等处使用Y公司的商标字样，并对其产品、公司及经营进行宣传介绍，侵犯了Y公司的注册商标专用权，该行为利用了他人的商业信誉，容易使人发生误认，是典型的“搭便车”行为，①③说法正确。②④不符合题意。 6．某合伙企业年底购进品牌笔记本1 000台，购入价200万元，春节期间笔记本销售总收入290万元。当月支付本企业5名合伙人工资10万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有(　　) ①企业所得税 ②营业税 ③个人所得税 ④增值税 A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ 答案　D 解析　国家取消对合伙企业征收企业所得税，①不选；国家已经取消了营业税，②不选；5名合伙人当月工资10万元，人均20 000元，超出个人所得税起征点，需缴纳个人所得税，③正确；该合伙企业的销售收入比购入成本高出90万元，需要缴纳增值税，④正确。 7．自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。下列关于增值税的理解不正确的是(　　) A．最大特点是减少重复征税 B．以商品流转过程中产生的增值额为计税依据 C．有利于减轻企业税收负担 D．增值额就是一定期间生产新增的产品数量 答案　D 解析　增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的税收，只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，有利于减轻企业税收负担，A、B、C正确。增值额是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值，D错误。本题属于逆向选择题，故选D。 8．中共中央、国务院印发的《扩大内需战略规划纲要(2022－2035年)》强调：“加大财税制度对收入分配的调节力度。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。”这一规定(　　) ①体现了我国个人所得税法律制度改革，更加注重社会公平 ②有利于完善综合征收的方式，增强公民的纳税意识和法治观念 ③完善了个人所得税制度，保护了合法收入、调节了非法收入 ④减少了对纳税人重复征税，有利于减轻纳税人的税收负担 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 答案　A 解析　《扩大内需战略规划纲要(2022—2035年)》，加大财税制度对收入分配的调节力度，通过再分配实现社会公平，①符合题意；完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管，有利于增强公民的纳税意识和法治观念，②符合题意；保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，③错误；减少了对纳税人重复征税，有利于减轻纳税人的税收负担，是我国征收增值税的意义，不是个人所得税，④不符合题意。 9．2023年2月，某市税务局的稽查人员在检查中发现，某医疗企业以考察的名义，组织部分营销员外出旅游，未将该笔费用作为工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来，该企业认识到了错误，主动补扣补缴了上述个人所得税，并接受了税务机关的处罚。这表明(　　) ①税法是税收的法律依据和法律保障 ②企业是个人所得税的纳税人 ③依法纳税是企业和公民应尽的义务 ④不依法纳税会受到相应的处罚 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　D 解析　材料未涉及税法的作用，①不符合题意；我国个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞等，故不能笼统地说企业是个人所得税的纳税人，②错误。 10．(2022·宁波高二下期末)小孙大学毕业后自主创业，成立了一个生产销售甜品的个人独资企业。有一天，员工刘某在取烘焙后的面包时忘记戴手套，导致右手烫伤。据此可判断，该甜品店(　　) ①是增值税的纳税人 ②应依法缴纳企业所得税 ③未侵犯刘某获得劳动安全卫生保护的权利 ④被刘某直接向人民法院起诉后，人民法院应予受理 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　本案中，该甜品店是增值税的纳税人，①正确。除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》，这意味着该甜品店不应缴纳企业所得税，②错误。“忘记戴手套，导致右手烫伤”说明该甜品店并未侵犯刘某获得劳动安全卫生保护的权利，③正确。本案属于劳动争议纠纷，除特定情形外，未经劳动仲裁程序，当事人不得直接向人民法院提起诉讼，④错误。 11．(2024·绍兴二模)李某在某网络平台销售游戏代打、陪练等虚拟服务，通过平台聊天功能向消费者发送带有“很给力、非常优秀、会再次回购”等表述的评价模板，并以“好评返现”方式引导消费者发布非客观“好评”。李某的行为(　　) ①侵害了消费者的知情权、公平交易权 ②违背了诚信的民法基本原则 ③属于组织虚假交易欺骗误导消费者 ④是“搭便车”的不正当竞争行为 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 答案　A 解析　李某的行为属于对商品的用户评价作虚假的商业宣传，欺骗、误导消费者，不是组织虚假交易，③不符合题意。材料体现的是虚假宣传，不是“搭便车”，④不符合题意。 12．(2024·浙江高三上阶段练习)安徽某米业、合肥某粮油、上海某香料有限公司注册了“泰子王”品牌，在产品外包装写着泰国茉莉香米，原料产地泰国，但实际确是在安徽本地的大米中添加香精，假冒泰国香米。上述公司的行为(　　) ①侵害了消费者安全消费权和知情权 ②使得买卖合同的效力处于不确定状态 ③违背了诚信、公平和公序良俗原则 ④是对商标权的侵犯，属于不正当竞争 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　合同内容违法会导致合同全部或部分无效，材料中公司的行为违法，不影响合同的效力，②错误。材料中的公司注册了商标，没涉及对商标权的侵犯，④错误。 13．2023年8月，国家广播电视总局联合工信部、市场监管总局等有关单位在北京进行治理电视“套娃”收费和操作复杂问题的工作部署，得到广大网友的点赞。电视“套娃”是指打开视频软件需要先看广告，想看电视剧、节目，还得充会员，电视收费包多、收费主体多、收费不透明。上述电视“套娃”行为(　　) ①影响了收看体验，侵害消费者的自主选择权 ②破坏市场秩序，广告管理部门需要加强监管 ③植入内容随意，侵犯了消费者的人格权和身份权 ④突破法律边界，经营者应该承担无过错侵权责任 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案　A 解析　电视“套娃”行为影响了收看体验，侵害消费者的自主选择权，破坏市场秩序，广告管理部门需要加强监管，①②符合题意；材料中的行为，侵犯了消费者的自主选择权，并未涉及侵犯消费者的人格权和身份权，③错误；材料中经营者是有意为之，不适用无过错侵权，④错误。 14．(2024·浙江高三上阶段练习)张某在某超市购买了H公司生产的、外包装及标签上均标注为“葵花籽油含量大于80%”等内容的葵花营养油。张某食用后发觉不对，后经当地质检部门检测，结论为“实际灌装棉籽油含量大于80%”。据此可知(　　) ①H公司侵犯了消费者自主选择权 ②张某既可向超市索赔，也可向H公司索赔 ③H公司的行为构成不正当竞争 ④张某若要起诉超市，仲裁是必经程序 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 答案　B 解析　材料并没有体现H公司侵犯了消费者自主选择权，①不选。张某若要起诉超市，仲裁不是必经程序，④不选。②③正确。 15．某加油站通过篡改加油机主板芯片、安装作弊软件等手段隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴增值税等税费247.72万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并拟处罚款，共计526.36万元。由此可知(　　) ①企业要诚信经营，保护消费者合法权益 ②企业应当依法履行纳税义务 ③国家打击偷漏税违法行为 ④征缴增值税能减轻企业负担 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 解析　材料涉及的是某加油站未履行依法纳税的义务，未涉及消费者的合法权益，故①不符合题意；材料涉及的是企业的偷税行为受到国家的打击，未涉及征缴增值税的意义，故④不符合题意。 16．美院毕业的王亮与同学登记注册成立了一家合伙企业，从事墙绘工作。凭借专业的技能逐渐打开了市场，第一年营业额超40万元。他们深知依法纳税是义务，便到当地税务部门去咨询，应当得到的正确回复是(　　) ①“合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》，应缴纳企业所得税” ②“个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种” ③“为避免重复征税，对合伙人生产经营所得征收个人所得税” ④“营业额超过40万元的部分，应缴纳增值税” A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案　C 解析　除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》，①错误；个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种，②正确；为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税，③正确，④错误。 17．(11分)(2024·黑龙江、吉林、辽宁高考)阅读材料，完成下列要求。 某商场举办“消费品以旧换新”活动期间，在一楼大厅悬挂“置换商品一旦售出，概不退换”的横幅。甲在该商场置换了一台节能电冰箱。经专业机构检测，该冰箱耗电量与产品说明书不符，甲要求商场换货。在与该商场工作人员乙协商过程中，甲由于情绪激动，出现心脏骤停现象。乙立即拨打120急救电话，并对甲实施心肺复苏。甲恢复意识后，被送往医院进行治疗。诊断书载明：有心脏病既往史，双侧多发肋骨骨折。甲住院8天，共花费治疗费、护理费等五千元。甲认为乙救助过程中造成其人身损害，遂将商场与乙诉至人民法院。诉讼请求为：(1)商场更换电冰箱；(2)乙赔偿相关费用五千元。 《中华人民共和国民法典》第一百八十四条：“因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的，救助人不承担民事责任。” 结合材料，运用法律与生活知识，判断甲的诉讼请求是否会获得人民法院的支持，并说明理由。 答案　甲的诉讼请求中要求乙进行赔偿的诉求不会得到人民法院的支持；甲的请求中，商场更换电冰箱的要求可以得到支持。 理由：①法律保护民事主体的各项人身权利和财产权利。在本案中，该商场工作人员乙的救治行为合理且必要，没有侵害甲身体、健康的故意或过失，不应承担侵权责任。②该商场举行的活动，虽然明确指出“置换商品一旦售出，概不退换”，但是经专业机构检测，该冰箱耗电量与产品说明书不符，这侵害了消费者的知情权，侵害了消费者的合法权益，属于欺骗消费者，应当予以更换。 18．(11分)(2024·浙江高三上阶段练习)春节前夕，周先生计划在某酒店筹办宴会，负责接待他的冯经理承诺，包房不设最低消费，可自带酒水。双方还谈妥了菜品，一桌菜差不多3 000元。次日，周先生带领一家亲朋10余人赴宴。冷菜上完，周先生招呼服务员，想提前结账。此时，值班经理提醒周先生，这桌菜“不够包房标准”，须加菜。碍于面子，周先生只得加几个菜。没想到，经理再次提醒：“仍不够包房标准。”当晚，一桌菜最终买单6 636元。双方遂发生争议。 结合本案，运用法律与生活中的相关知识，回答下列问题： (1)酒店侵犯了周先生的哪些合法权利？请说明理由。(6分) (2)周先生可以采取哪些途径维权？(5分) 答案　(1)酒店侵犯了周先生的知情权和自主选择权。我国法律规定，经营者应当保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权，经营者不得对商品或者服务的信息作虚假或者引人误解的宣传，而且消费者有权自主选择商品品种或者服务方式。本案中，酒店在向周先生承诺包房不设最低消费并谈妥菜品及价格的情况下，仍然以包房标准为由要求加菜，致周先生超标买单，侵犯了周先生的知情权和自主选择权。 (2)作为消费者，周先生可以与经营者即该酒店协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；可以向有关行政部门投诉；还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 学科网（北京）股份有限公司 $ 诚信经营　依法纳税 课时2 第八课　自主创业与诚信经营 <<< 课标要求： 列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度，说明依法经营的必要性。 1.理解保护消费者利益的必要性以及重大意义。 2.明确消费者依法享有的权利，了解消费者的维权途径。(重点) 3.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。 学习目标 3 内容索引 新知导学　素养奠基 议题探究　素养形成 考向研析　素养提升 4 新知导学 素养奠基 1.保护消费者合法权益的原因 (1)必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的_________。 ②经营者与消费者之间呈现一种“___________”状态，消费者处于____地位，其利益容易受到损害。 (2)意义：不仅有利于_____经营者与消费者之间的关系，而且有助于_________的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 一、诚信经营 保护消费者 实际品质 信息不对称 弱势 平衡 守法诚信 想一想 什么是“信息不对称”？ 提示　市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。 2.经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者_________的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出___________和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关_________报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 安全消费 真实的说明 行政部门 (2)保障消费者的_______ ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当_____、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和______。 知情权 真实 标记 (3)尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，_________商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和_____。 自主选择 挑选 想一想 企业以营利为目的，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？ 提示　企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。 3.消费者维权的途径 (1)与经营者协商_____。 (2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织_____。 (3)向有关行政部门_____。 (4)通过_____或者_____的方式解决与经营者之间的争议。 和解 调解 投诉 仲裁 诉讼 1.依法纳税的原因 (1)税收是国家财政的_________，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税义务是对_________发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是_________的最好体现，也是企业最好的市场名片。 二、依法纳税是义务 重要来源 经济社会 企业信用 2.主要税种 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的_______为计税依据而征收的一种税。 ②特点：增值税的最大特点是减少_________，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的_________所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与_________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 增值额 重复征税 生产经营 合伙企业 (3)个人所得税 ①含义：针对居民个人在我国_______取得的收入或者__________在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。 ②改革：由最初的注重效率转变为更加关注_____。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的_______ _______，而且采用综合征收的方式。 ③作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的_____ _____和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 境内外 非居民个人 公平 专项附 加扣除 纳税 意识 想一想 不同类型企业缴税一样吗？ 提示　所有企业都需要缴纳增值税。除个人独资企业和合伙企业外的其他企业都需要缴纳企业所得税。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 1.经营者应当维护消费者的所有利益。 纠正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者来维护。 2.消费者维护自己的权益只对自己有利。 纠正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。 3.我国不同时期的税种都相同。 纠正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。 易错矫正 4.居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。 纠正：并非针对居民的全部收入都要缴纳个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元(基本减除费用标准每月5 000元)以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 易错矫正 5.我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。 纠正：我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。 返回 易错矫正 议题探究 素养形成 消费者刘女士向市消费者协会投诉称：其11岁的女儿用父母的A品牌手机玩B网络有限公司推出的游戏，造成该手机在线支付程序捆绑的信用卡和网络支付平台账户扣款235笔，共计21 227元。刘女士在接到信用卡还款通知后，方知孩子玩游戏造成此损失。但她并没有收到银行扣款短信，到银行投诉后得知，其免密支付服务规定，百元以下没有通知短信。 议题1：合法经营 依法维权 情境 任务1　独立思考：A品牌手机侵犯了刘女士的哪些权益？ 提示　A 品牌手机侵犯了刘女士安全消费的权利和知情权。 任务2　小组讨论：刘女士还可以通过哪些途径维权？ 提示　刘女士可以与手机生产厂家协商解决；可以请求依法成立的其他调解组织调解；可以向有关行政部门投诉；还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 1.消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系 类别 消费者 经营者 安全消费方面 消费者人身、财产的安全是最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时，必须保证消费者安全消费的权利 知情 方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记 核心归纳 类别 消费者 经营者 自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易 ②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提醒消费者注意商品或者服务的数量和质量。安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，应按照消费者的要求予以说明 核心归纳 2.消费者的维权途径 核心归纳 财政部2022年度财政收支情况新闻发布会显示，2022年全国税收收入16.67 万亿元。从主要税收收入项目看，国内增值税扣除留抵退税因素后增长4.5%，国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。数据还显示，2022年证券交易印花税为2 759亿元，比2021年增长11.4%。2022年实施组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。 议题2：责无旁贷 依法纳税 情境 任务1　独立思考：上述情境体现税收有什么作用？ 提示　税收是国家财政的重要来源，个人或者企业均应当依法履行纳税义务，纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 任务2　小组讨论：国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 提示　增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。征收个人所得税有利于实现社会公平，有利于增强公民纳税意识。国家征收增值税和个人所得税会促进经济社会发展。 区分我国的主要税种   增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业 核心归纳   增值税 企业所得税 个人所得税 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识 核心归纳 返回 知识小结 考向研析 素养提升 例1　(2023·台州高二下期中)杨某在未办理营业执照、食品经营许可证的情况下，采取向旅行社及导游、驾驶员给付现金方式，吸引他们带游客过来消费。店内醒目处贴有“货真价实”“假一赔十”等标语，却向顾客售卖部分不符合卫生标准的劣质或过期食品。下列对杨某行为的认识，正确的是 ①未尊重消费者的自主选择权 ②侵犯消费者的知情权 ③侵犯消费者安全消费的权利 ④侵犯了商家的商誉权，属于商业诽谤行为 A.①② 　　　B.②③ 　　　C.①④ 　　　D.③④ 考向一　消费者的合法权益 √ [学科素养：法治意识] 杨某没有侵犯消费者的自主选择权，①排除。 杨某未办理营业执照、食品经营许可证，他本身是商家，没有侵犯别的商家的商誉权，不属于商业诽谤行为，④排除。 ②③符合题意。 考向二　消费者维权途径 [学科素养：科学精神] 例2　(2023·绍兴二模)小花收到手机短信提示，手机已处于信用服务阶段并提示其及时缴费充值。后发现是某款手机应用程序系统“默认”帮自己勾选了自动续费服务从而导致消费透支。小花想要取消服务却发现程序繁琐。对此理解正确的是 ①工商部门应加强监管，要求经营者停止使用合同格式条款 ②变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权 ③勾选了自动续费后，双方合同关系订立，应当全面履行合同义务 ④消费者可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议 A.①② 　　　B.①③ 　　　C.③④ 　　　D.②④ √ 工商部门应加强监管，要求经营者规范使用合同格式条款，①说法错误。 该合同的订立违背了公平和诚信原则，消费者可以拒绝履行该合同规定的义务，③错误。 ②④符合题意。 考向三　依法纳税的义务 [学科素养：法治意识] 例3　(2023·杭州高二下期中)据国家税务总局消息，2022年全年累计曝光716起骗取留抵退税案件、22起虚开发票和骗取出口退税案件、10起涉税中介及其从业人员违法违规案件、6起演艺明星和网络主播偷逃税案件，有力释放了“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。这主要表明 A.依法纳税是公民的基本义务 B.国家依法加强税收的监管和使用 C.税收是国家财政的重要来源 D.税收是实现分配公平的重要手段 √ 国家税务总局曝光相关涉税违法行为，有力释放“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号，意在全社会形成依法纳税的正面教育效果，提高公民依法纳税意识，故A符合题意。 B、C、D与题意无关。 返回 $