专题08 利息、纳税（知识点梳理+例题讲解+提升练习）-小升初奥数培优精讲精练

专题08 利息、纳税 知识点梳理 一、基本概念 1.利息相关概念 本金：存入银行的钱（或借贷的原始金额），通常用“P”表示。 利率：一定时期内利息与本金的比率，分年利率（以百分数表示，如3.5%）、月利率（千分数）等，用“r”表示。 时间：资金存入或借贷的时长，单位与利率对应（如年利率对应年，月利率对应月），用“t”表示。 利息：因存款或借贷产生的收益，计算公式：利息（I）=本金×利率×时间（I=P×r×t）。 本息和：本金与利息的总和，公式：本息和=本金+利息=P×(1+r×t)。 2.纳税相关概念 应纳税额：需要缴纳的税款金额，通常根据收入或销售额按比例计算。 税率：应纳税额与计税依据（如收入、营业额）的比率，用百分数表示（如增值税率13%、个人所得税率3%）。 计算公式：应纳税额=计税依据×税率。 二、核心解题方法 1.公式直接应用法（基础方法） 适用场景：已知本金、利率、时间中的两个量，求利息或本息和；已知计税依据和税率，求应纳税额。 步骤：明确已知量→代入公式→计算结果。 示例：本金1000元，年利率2.75%，存期2年，求利息。 解：I=1000×2.75%×2=55元。 2.分段计算法（进阶方法） 适用场景：利率或税率分档（如存款超过一定金额利率上浮，个人所得税超额累进税率）。 步骤：按不同档次划分金额→分别计算各段利息/税额→求和。 示例：工资收入5000元，起征点3000元，3000元以内免税，超过部分按3%征税，求应纳税额。 解：应纳税部分=5000-3000=2000元，税额=2000×3%=60元。 3.逆向推理法（综合方法） 适用场景：已知利息、本息和或税额，反求本金、利率、时间或计税依据。 步骤：根据公式列方程→解方程求未知量。 示例：本息和1055元，存期2年，年利率2.75%，求本金。 解：设本金为P，1055=P×(1+2.75%×2)→P=1055÷1.055=1000元。 三、常见题型 1.直接计算型：已知本金、利率、时间，求利息或本息和；已知收入和税率，求税额。 2.分段计算型：涉及分档利率（如定期存款不同存期利率不同）或累进税率（如个人所得税）。 3.逆向求解型：已知利息反求本金、利率或时间；已知税额反求收入。 例题讲解 一、基础题（公式直接应用法） 例1：小明将5000元存入银行，定期3年，年利率为2.75%，到期后他能获得多少利息？本息和是多少？ 解题步骤： 1.明确公式：利息I=P×r×t，本息和=P+I。 2.代入数据：P=5000元，r=2.75%=0.0275，t=3年。 3.计算利息：I=5000×0.0275×3=412.5元。 4.计算本息和：5000+412.5=5412.5元。 跟踪练习1：小红每月工资8000元，按3%缴纳个人所得税，她每月应纳税多少元？ 答案：8000×3%=240元。 例2：某商店去年营业额为120万元，按5%缴纳营业税，应纳税多少万元？ 解题步骤： 1.公式：应纳税额=营业额×税率。 2.代入数据：120×5%=6万元。 易错点：注意税率单位（百分数需化为小数计算）。 跟踪练习2：李老师出版图书获得稿酬5000元，按11.2%缴纳个人所得税，税后收入是多少？ 答案：5000-5000×11.2%=5000-560=4440元。 二、进阶题（分段计算法） 例3：王叔叔存款10000元，存期1年，银行规定：存款5000元以内年利率1.5%，超过部分年利率2%，到期后利息是多少？ 解题步骤： 1.分段计算： o5000元部分利息：5000×1.5%×1=75元。 o超过部分：10000-5000=5000元，利息：5000×2%×1=100元。 2.总利息：75+100=175元。 跟踪练习3：个人所得税起征点为5000元，不超过3000元的部分按3%征税，超过3000元至12000元的部分按10%征税。若工资收入10000元，应纳税多少元？ 答案：3000×3% + (10000-5000-3000)×10% = 90 + 200 = 290元。 三、挑战题（逆向推理法） 例4：妈妈将一笔钱存入银行，定期2年，年利率2.25%，到期后本息和为20900元，妈妈存入的本金是多少？ 解题步骤： 1.设本金为P，根据本息和公式：P×(1+2.25%×2)=20900。 2.化简方程：P×1.045=20900→P=20900÷1.045=20000元。 易错点：注意时间与利率的对应（年利率对应年数）。 跟踪练习4：某公司缴纳增值税后收入为22.6万元，增值税率13%，则该公司的营业额是多少万元？ 答案：设营业额为x，x - x×13% = 22.6→0.87x=22.6→x=22.6÷0.87≈25.98万元（保留两位小数）。 提升练习 1．张大爷有10000元钱，现在某银行推出一年期的理财方式，年收益率为5%，每年到期后还可以连本带息继续购买下一年的这个理财产品。请问三年后，张大爷连本带息一共能得到多少元钱？ 2．2018年六月一日爸爸把80000元钱存入银行，定期5年，年利率为3.45%，到期后，爸爸将所得利息的九成捐给贫困山区儿童，算一算爸爸一共捐了多少元？ 3．今年3月1日，张奶奶把儿子寄回来的20000元钱存入了中国农业银行存期2年，年利率为1.9%，到期支取时，张奶奶可以取到本息多少元？ 4．张阿姨将3万元存入银行，定期两年，年利率是1.65%。到期时，她实得利息能购买一台1000元的平板电脑吗？ 5．2023年8月，小明的妈妈把4万元存入银行，定期两年，年利率是2.10%。到期时，小明妈妈从银行连本金带利息一共能取回多少钱？ 6．2016年10月，小红的爸爸将5000元人民币存入银行，整存整取，存期三年，年利率为2.75%。三年后，他用这笔钱能买哪台电脑？ 7．刘大爷将20000元人民币存入银行，定期三年，年利率为3.24%。眼看再过三个月存款就要到期了，可是李大爷病了，急需用线，按银行规定，提前取款，银行将按活期年利率0.72%支付。刘大爷提前取款将损失多少钱？ 8．淘气今年春节把4000元压岁钱存入银行，存定期两年，年利率是2.43%，到期时他应得本金和利息一共多少元？（只列式，不计算。注意：列综合算式） 9．妈妈有1万元，有两种理财方式：一种是买三年期国债，年利率3.35%；另一种是买银行一年期理财产品，预期年收益率3.6%，每年到期后可连本带息继续购买下一年的理财产品。如果理财产品的预期年收益率能够实现，3年后，两种理财方式的收益相差多少？ 10．妈妈把2万元存入银行，银行的存款利率如下表。 （1）整存整取定期两年，到期后一共可取得现金多少元？ （2）先存一年，到期后取出，再连本带息存两年，利息一共是多少？ 存期（整存整取） 年利率（%） 一年 3.50 两年 4.40 三年 5.00 11．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 12．某饭店按2018年第三季度营业额的5%纳税，税后余额为38000元。这家饭店第三季度的营业额是多少元？ 13．一百货公司3月份的营业额为128万元，4月份的营业额是3月份的，如果按5%缴纳营业税，该公司这两个月应缴纳税款多少万元？ 14．赵叔叔开了一家商店，按营业额中应纳税的部分的3%缴纳增值税。某月赵叔叔需缴纳税款570元，赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是多少元？ 15．我国个人所得税法规定，个人所得税起征点上调至3500元。下表是个人所得税税率表。张明的爸爸某月的收入是7600元，他应缴纳税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过1500元的部分 3% 2 超过1500～4500元的部分 10% 3 超过4500～9000元的部分 20% 16．某商场今年二月份营业额180万元，三月份的营业额比二月份增长一成五，如果营业额按5%缴纳营业税，这个商场三月份要缴纳营业税多少万元？ 17．下表是我国个人所得税征收标准。月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征税： 全月应纳税金额 税率 不超过3000元的部分 3% 超过3000元至12000元的部分 10% 超过12000元至25000元的部分 20% …… …… 王叔叔每月缴纳个人所得税325元，算一算他税前月收入是多少元？ 18．张叔叔的一项发明创造得到了6000元的科技成果奖金，按规定超过2000元的部分应缴纳20%的个人所得税。张叔叔实际得到奖金多少元？ 19．根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下的不征税，超过5000元的，超过部分按如表的标准征收个人所得税。李叔叔6月份工资是9500元，需要交税多少元？ 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 20．2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《个人所得税法修正案》，个人所得税计算方法发生了重大变化。2019年1月1日新修订的个税法正式实施。纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，即纳税人月工资高于5000元需要缴纳个人所得税，若低于5000元则不需要缴纳个人所得税。已知个人所得税计算公式为：应缴个人所得税金额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数（注：应纳税所得额为纳税人月工资中超出5000元的部分。） 2019年公布的个人所得税阶梯税率表如下： 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 不超过3000元 3 0 超过3000元不超过12000元 10 210 超过12000元不超过25000元 20 1410 超过25000元不超过35000元 25 2660 超过35000元不超过55000元 30 4410 超过55000元不超过80000元 35 7160 超过80000元 45 15160 张叔叔每月工资为12500元，他每月应缴个人所得税金额为多少钱？ 试卷第1页，共3页 第 1 页 共 13 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 专题08 利息、纳税 知识点梳理 一、基本概念 1.利息相关概念 本金：存入银行的钱（或借贷的原始金额），通常用“P”表示。 利率：一定时期内利息与本金的比率，分年利率（以百分数表示，如3.5%）、月利率（千分数）等，用“r”表示。 时间：资金存入或借贷的时长，单位与利率对应（如年利率对应年，月利率对应月），用“t”表示。 利息：因存款或借贷产生的收益，计算公式：利息（I）=本金×利率×时间（I=P×r×t）。 本息和：本金与利息的总和，公式：本息和=本金+利息=P×(1+r×t)。 2.纳税相关概念 应纳税额：需要缴纳的税款金额，通常根据收入或销售额按比例计算。 税率：应纳税额与计税依据（如收入、营业额）的比率，用百分数表示（如增值税率13%、个人所得税率3%）。 计算公式：应纳税额=计税依据×税率。 二、核心解题方法 1.公式直接应用法（基础方法） 适用场景：已知本金、利率、时间中的两个量，求利息或本息和；已知计税依据和税率，求应纳税额。 步骤：明确已知量→代入公式→计算结果。 示例：本金1000元，年利率2.75%，存期2年，求利息。 解：I=1000×2.75%×2=55元。 2.分段计算法（进阶方法） 适用场景：利率或税率分档（如存款超过一定金额利率上浮，个人所得税超额累进税率）。 步骤：按不同档次划分金额→分别计算各段利息/税额→求和。 示例：工资收入5000元，起征点3000元，3000元以内免税，超过部分按3%征税，求应纳税额。 解：应纳税部分=5000-3000=2000元，税额=2000×3%=60元。 3.逆向推理法（综合方法） 适用场景：已知利息、本息和或税额，反求本金、利率、时间或计税依据。 步骤：根据公式列方程→解方程求未知量。 示例：本息和1055元，存期2年，年利率2.75%，求本金。 解：设本金为P，1055=P×(1+2.75%×2)→P=1055÷1.055=1000元。 三、常见题型 1.直接计算型：已知本金、利率、时间，求利息或本息和；已知收入和税率，求税额。 2.分段计算型：涉及分档利率（如定期存款不同存期利率不同）或累进税率（如个人所得税）。 3.逆向求解型：已知利息反求本金、利率或时间；已知税额反求收入。 例题讲解 一、基础题（公式直接应用法） 例1：小明将5000元存入银行，定期3年，年利率为2.75%，到期后他能获得多少利息？本息和是多少？ 解题步骤： 1.明确公式：利息I=P×r×t，本息和=P+I。 2.代入数据：P=5000元，r=2.75%=0.0275，t=3年。 3.计算利息：I=5000×0.0275×3=412.5元。 4.计算本息和：5000+412.5=5412.5元。 跟踪练习1：小红每月工资8000元，按3%缴纳个人所得税，她每月应纳税多少元？ 答案：8000×3%=240元。 例2：某商店去年营业额为120万元，按5%缴纳营业税，应纳税多少万元？ 解题步骤： 1.公式：应纳税额=营业额×税率。 2.代入数据：120×5%=6万元。 易错点：注意税率单位（百分数需化为小数计算）。 跟踪练习2：李老师出版图书获得稿酬5000元，按11.2%缴纳个人所得税，税后收入是多少？ 答案：5000-5000×11.2%=5000-560=4440元。 二、进阶题（分段计算法） 例3：王叔叔存款10000元，存期1年，银行规定：存款5000元以内年利率1.5%，超过部分年利率2%，到期后利息是多少？ 解题步骤： 1.分段计算： o5000元部分利息：5000×1.5%×1=75元。 o超过部分：10000-5000=5000元，利息：5000×2%×1=100元。 2.总利息：75+100=175元。 跟踪练习3：个人所得税起征点为5000元，不超过3000元的部分按3%征税，超过3000元至12000元的部分按10%征税。若工资收入10000元，应纳税多少元？ 答案：3000×3% + (10000-5000-3000)×10% = 90 + 200 = 290元。 三、挑战题（逆向推理法） 例4：妈妈将一笔钱存入银行，定期2年，年利率2.25%，到期后本息和为20900元，妈妈存入的本金是多少？ 解题步骤： 1.设本金为P，根据本息和公式：P×(1+2.25%×2)=20900。 2.化简方程：P×1.045=20900→P=20900÷1.045=20000元。 易错点：注意时间与利率的对应（年利率对应年数）。 跟踪练习4：某公司缴纳增值税后收入为22.6万元，增值税率13%，则该公司的营业额是多少万元？ 答案：设营业额为x，x - x×13% = 22.6→0.87x=22.6→x=22.6÷0.87≈25.98万元（保留两位小数）。 提升练习 1．张大爷有10000元钱，现在某银行推出一年期的理财方式，年收益率为5%，每年到期后还可以连本带息继续购买下一年的这个理财产品。请问三年后，张大爷连本带息一共能得到多少元钱？ 【答案】11576.25元 【分析】根据题意，我们知道张大爷的本金是10000元，年收益率是5%，所以我们可以根据本息和＝本金×存期×（1＋利率），先计算出第一年的本息和，然后再用这个结果去计算第二年的本息和，最后再用第二年的结果去计算第三年的本息和，据此解答即可。 【详解】10000×（1＋5%）×（1＋5%）×（1＋5%） ＝10000×1.05×1.05×1.05 ＝11576.25（元） 答：三年后，张大爷连本带息一共能得到11576.25元钱。 2．2018年六月一日爸爸把80000元钱存入银行，定期5年，年利率为3.45%，到期后，爸爸将所得利息的九成捐给贫困山区儿童，算一算爸爸一共捐了多少元？ 【答案】12420元 【分析】利息＝本金×年利率×存期，据此代入数据求出到期后所得的利息。九成，表示爸爸捐的钱占所得利息的90%，根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”，用所得利息乘90%，即可求出捐了多少钱。 【详解】80000×3.45%×5×90% ＝13800×90% ＝12420（元） 答：爸爸一共捐了12420元。 3．今年3月1日，张奶奶把儿子寄回来的20000元钱存入了中国农业银行存期2年，年利率为1.9%，到期支取时，张奶奶可以取到本息多少元？ 【答案】20760元 【分析】先根据利息＝本金×利率×存期，求出到期时可得到的利息，再加上本金，即是到期时可取回的本息。 【详解】20000×1.9%×2＋20000 ＝20000×0.019×2＋20000 ＝760＋20000 ＝20760（元） 答：张奶奶可以取到本息20760元。 4．张阿姨将3万元存入银行，定期两年，年利率是1.65%。到期时，她实得利息能购买一台1000元的平板电脑吗？ 【答案】不能 【分析】根据利息＝本金×利率×时间，代入数据计算张阿姨实得利息，再与1000元比较即可得解。 【详解】3万＝30000 30000×1.65%×2 ＝495×2 ＝990（元） 990＜1000 答：她实得利息不能购买一台1000元的平板电脑。 5．2023年8月，小明的妈妈把4万元存入银行，定期两年，年利率是2.10%。到期时，小明妈妈从银行连本金带利息一共能取回多少钱？ 【答案】41680元 【分析】根据利息的计算方法：利息＝本金×利率×存期，先求出利息，再加上本金即可解答。 【详解】4万＝40000元 40000×2.10%×2＋40000 ＝1680＋40000 ＝41680（元） 答：小明妈妈从银行连本金带利息一共能取回41680元。 6．2016年10月，小红的爸爸将5000元人民币存入银行，整存整取，存期三年，年利率为2.75%。三年后，他用这笔钱能买哪台电脑？ 【答案】能买5100元的电脑 【分析】利息＝本金×利率×存期，到期后一共可以取回的钱数为本金和利息的总和。要想判断能买哪种电脑，就看三年后一共能取出多少钱，据此解答即可。 【详解】 （元） 5412.5元＜5800元 5412.5元＞5100元 答：三年后，他用这笔钱能买5100元的电脑。 7．刘大爷将20000元人民币存入银行，定期三年，年利率为3.24%。眼看再过三个月存款就要到期了，可是李大爷病了，急需用线，按银行规定，提前取款，银行将按活期年利率0.72%支付。刘大爷提前取款将损失多少钱？ 【答案】1548元 【分析】根据题意：刘大爷提前三个月取存款，即存期为2年9个月，换算为2.75年；提前取出按照年利率0.72%支付，原来的定期年利率是3.24%，根据利息＝本金×年利率×期数，两者的利息相减可得出答案。 【详解】刘大爷提前三个月取存款，即存期为2年9个月，换算为年： （3×12－3）÷12 ＝（36－3）÷12 ＝33÷12 ＝2.75（年） 则刘大爷提前取款损失： 20000×3.24%×3－20000×0.72%×2.75 ＝1944－396 ＝1548（元） 答：刘大爷提前取款将损失1548元。 8．淘气今年春节把4000元压岁钱存入银行，存定期两年，年利率是2.43%，到期时他应得本金和利息一共多少元？（只列式，不计算。注意：列综合算式） 【答案】4000×2.43%×2＋4000 【分析】由题可知4000元是本金，先根据利息＝本金×利率×时间，求出利息，再用加法计算本金和利息一共有多少元即可。 【详解】4000×2.43%×2＋4000 ＝97.2×2＋4000 ＝194.4＋4000 ＝4194.4（元） 答：到期时他应得本金和利息一共4194.4元。 9．妈妈有1万元，有两种理财方式：一种是买三年期国债，年利率3.35%；另一种是买银行一年期理财产品，预期年收益率3.6%，每年到期后可连本带息继续购买下一年的理财产品。如果理财产品的预期年收益率能够实现，3年后，两种理财方式的收益相差多少？ 【答案】114.35元 【分析】根据利息＝本金×利率×存期，分别计算两种理财方式的到期利息，最后用减法计算两种理财方式的利息差即可。 【详解】1万元＝10000元 3年期国债的利息：10000×3.35%×3 ＝335×3 ＝1005（元） 买银行一年期理财产品： 第一年的利息：10000×3.6%＝360（元） 第二年的利息：（10000＋360）×3.6% ＝10360×3.6% ＝372.96（元） 第三年的利息： （10000＋360＋372.96）×3.6% ＝（10360＋372.96）×3.6% ＝10732.96×3.6% ≈386.39（元） 三年的利息： 360＋372.96＋386.39 ＝732.96＋386.39 ＝1119.35（元） 1119.35－1005＝114.35（元） 答：两种理财方式的收益相差114.35元。 10．妈妈把2万元存入银行，银行的存款利率如下表。 （1）整存整取定期两年，到期后一共可取得现金多少元？ （2）先存一年，到期后取出，再连本带息存两年，利息一共是多少？ 存期（整存整取） 年利率（%） 一年 3.50 两年 4.40 三年 5.00 【答案】（1）21760元   （2）2521.6元 【分析】（1）先根据“利息＝本金×利率×存期”求出到期时可得到的利息，再加上本金，就是到期后一共可得到的现金。 （2）根据“利息＝本金×利率×存期”，先求出存一年可得到的利息； 用本金加上存一年的利息，再存两年，根据利息公式求出存两年可得到的利息； 然后把存一年得到的利息和再存两年得到的利息相加，即是利息的总数。 【详解】2万元＝20000元 （1）20000×4.40%×2＋20000 ＝20000×0.044×2＋20000 ＝880×2＋20000 ＝1760＋20000 ＝21760（元） 答：到期后一共可取得现金21760元。 （2）存一年的利息： 20000×3.50%×1 ＝20000×0.035×1 ＝700（元） 存一年的本息：20000＋700＝20700（元） 存两年的利息： 20700×4.40%×2 ＝20700×0.044×2 ＝910.8×2 ＝1821.6（元） 利息一共是：700＋1821.6＝2521.6（元） 答：利息一共是2521.6元。 11．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 【答案】2270元 【分析】根据题意可知：以超出800元部分（5000－800＝4200元）为单位“1”，报销的部分占超出800元部分的65%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。用超出800元部分×65%即可计算出报销的部分。再用医疗费减去报销的部分，就是自己付的钱。 【详解】5000－（5000－800）×65% ＝5000－4200×65% ＝5000－2730 ＝2270（元） 答：他需要自己付2270元。 12．某饭店按2018年第三季度营业额的5%纳税，税后余额为38000元。这家饭店第三季度的营业额是多少元？ 【答案】40000元 【分析】把某饭店第三季度的营业额看作单位“1”，按5%纳税，则税后余额占营业额的（1－5%），单位“1”未知，用税后余额除以（1－5%），求出第三季度的营业额。 【详解】38000÷（1－5%） ＝38000÷（1－0.05） ＝38000÷0.95 ＝40000（元） 答：这家饭店第三季度的营业额是40000元。 13．一百货公司3月份的营业额为128万元，4月份的营业额是3月份的，如果按5%缴纳营业税，该公司这两个月应缴纳税款多少万元？ 【答案】14.4万元 【分析】由题意得：4月份营业额=3月份营业额，运用分数乘法计算得出。按5%缴纳营业税，则运用百分数乘法运算法则计算得出答案。 【详解】两个月应缴纳税款： （万元） 答：该公司这两个月应缴纳税款14.4万元。 14．赵叔叔开了一家商店，按营业额中应纳税的部分的3%缴纳增值税。某月赵叔叔需缴纳税款570元，赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是多少元？ 【答案】19000元 【分析】已知某月赵叔叔需缴纳税款570元，占营业额中应纳税的部分的3%，把营业额中应纳税的部分看作单位“1”，单位“1”未知，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算即可求解。 【详解】570÷3% ＝570÷0.03 ＝19000（元） 答：赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是19000元。 15．我国个人所得税法规定，个人所得税起征点上调至3500元。下表是个人所得税税率表。张明的爸爸某月的收入是7600元，他应缴纳税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过1500元的部分 3% 2 超过1500～4500元的部分 10% 3 超过4500～9000元的部分 20% 【答案】305元 【分析】根据题意，月收入在3500元以下的不征税，月收入超过3500元的，超过部分分段征税。 已知张明的爸爸收入是7600元，先求出应纳税的部分为7600－3500＝4100元，对照个人所得税税率表可知，1500＜4100＜4500，分两段纳税： 第一段，1500元部分按税率3%纳税； 第二段，超过1500元部分为（4100－1500）元按税率10%纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这两段应纳税的金额，再相加即可。 【详解】7600－3500＝4100（元） 第一段纳税： 1500×3% ＝1500×0.03 ＝45（元） 第二段纳税： （4100－1500）×10% ＝2600×0.1 ＝260（元） 一共：45＋260＝305（元） 答：他应缴纳税305元。 【点睛】本题考查税率问题以及分段计费问题，弄清楚每段的临界点和每段的税率标准，然后根据百分数乘法的意义解答。 16．某商场今年二月份营业额180万元，三月份的营业额比二月份增长一成五，如果营业额按5%缴纳营业税，这个商场三月份要缴纳营业税多少万元？ 【答案】10.35万元 【分析】一成五相当于15%，把二月份营业额看作单位“1”，三月份的营业额相当于二月份营业额的（1＋15%），求一个数的百分之几是多少，用乘法，用180×（1＋15%）即可求出三月份的营业额，再用三月份的营业额乘税率5%，最后求出这个商场三月份要缴纳营业税多少万元。 【详解】180×（1＋15%）×5% ＝180×（1＋0.15）×0.05 ＝180×1.15×0.05 ＝207×0.05 ＝10.35（万元） 答：这个商场三月份要缴纳营业税10.35万元。 【点睛】此题主要考查成数以及税率问题，掌握求比一个数多百分之几的数是多少的计算方法。 17．下表是我国个人所得税征收标准。月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征税： 全月应纳税金额 税率 不超过3000元的部分 3% 超过3000元至12000元的部分 10% 超过12000元至25000元的部分 20% …… …… 王叔叔每月缴纳个人所得税325元，算一算他税前月收入是多少元？ 【答案】10350元 【分析】根据题意，月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分分段征税： 第一段，不超过3000元的按3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，则第一段应缴的税额为3000×30%＝90元； 第二段，超过3000元至12000元的部分按10%缴税，最多缴纳（12000－3000）×10%＝900元，已知王叔叔缴纳个人所得税是325元，325＜900，所以王叔叔在第二段缴纳的税额是（325－90）元，再除以第二段的税率即可求出这一段的收入； 王叔叔税前月收入是用不纳税的5000元加上第一段的3000元，再加上第二段的收入。 【详解】第一段应缴纳税额： 3000×30% ＝3000×0.3 ＝90（元） 第二段的收入： （325－90）÷10% ＝235÷0.1 ＝2350（元） 税前一共收入： 5000＋3000＋2350＝10350（元） 答：他税前月收入是10350元。 【点睛】本题考查税率问题以及分段计费问题，弄清楚每段的临界点和每段的税率标准，然后根据百分数乘法、除法的意义解答。 18．张叔叔的一项发明创造得到了6000元的科技成果奖金，按规定超过2000元的部分应缴纳20%的个人所得税。张叔叔实际得到奖金多少元？ 【答案】5200元 【分析】超出的部分是（6000－2000）元，按规定超出的部分应缴纳20%的个人所得税，再用6000元减去缴纳的个人所得税后就是实际得到的奖金，列式为6000－（6000－2000）×20%，从而解决问题。 【详解】6000－（6000－2000）×20% ＝6000－4000×20% ＝6000－800 ＝5200（元） 答：张叔叔实际得到奖金5200元。 【点睛】此题主要是计算出超出部分应缴纳的个人所得税，关键是理解掌握税率问题的计算方法。 19．根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下的不征税，超过5000元的，超过部分按如表的标准征收个人所得税。李叔叔6月份工资是9500元，需要交税多少元？ 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 【答案】240元 【分析】根据个人所得税缴纳办法，李叔叔的收入超过5000元的部分为9500－5000＝4500元，因为4500＝3000＋1500，所以分两段缴税即可。 【详解】9500－5000＝4500（元） 4500＝3000＋1500 3000×3%＋1500×10% ＝90＋150 ＝240（元） 答：需要交税240元。 【点睛】本题主要考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的关系。 20．2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《个人所得税法修正案》，个人所得税计算方法发生了重大变化。2019年1月1日新修订的个税法正式实施。纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，即纳税人月工资高于5000元需要缴纳个人所得税，若低于5000元则不需要缴纳个人所得税。已知个人所得税计算公式为：应缴个人所得税金额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数（注：应纳税所得额为纳税人月工资中超出5000元的部分。） 2019年公布的个人所得税阶梯税率表如下： 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 不超过3000元 3 0 超过3000元不超过12000元 10 210 超过12000元不超过25000元 20 1410 超过25000元不超过35000元 25 2660 超过35000元不超过55000元 30 4410 超过55000元不超过80000元 35 7160 超过80000元 45 15160 张叔叔每月工资为12500元，他每月应缴个人所得税金额为多少钱？ 【答案】540元 【分析】张叔叔每月工资为12500元，纳税人按照5000元的起征点进行缴纳税费，张叔叔每月的纳税额为12500－5000＝7500（元），每月应纳税所得额超过3000元不超过12000元的按税率10%来计算个人所得税，按照计算公式“应缴个人所得税金额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数”，代入数据计算即可。 【详解】（12500－5000）×10%－210 ＝7500×0.1－210 ＝750－210 ＝540（元） 答：他每月应缴个人所得税金额为540元。 【点睛】本题考查税率问题，掌握交纳个人所得税的计算方法是解题的关键。 试卷第1页，共3页 第 1 页 共 13 页 学科网（北京）股份有限公司 $