2.3税率（同步练习）-2025-2026学年人教版数学六年级下册

2.3税率（同步练习） 2025-2026学年人教版数学六年级下册 学校:___________姓名：___________班级：___________学号：___________ 一、选择题 1．某酒店按营业税率5%缴纳营业税6650元，该商店的营业收入为（    ）。 A．7000元 B．133000元 C．6300元 D．13300元 2．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，求王叔叔应缴纳的个人所得税正确的列式为（    ）元。 A．6800×3% B．5000×3% C．（6800－5000）×3% D．6800×（1－3%） 3．某公司转让知识产权，转让费为25万，税率为6%，此项产权转让应纳税多少万元？正确列式的是（    ）。 A．25×6% B．25×（1－6%） C．25÷6% D．25÷（1－6%） 4．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．240 B．171 C．150 D．21 5．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是人代会二次审议的草案结果。细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（    ）元。 A．4730 B．4720 C．4820 D．4830 二、填空题 6．爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是( )元。 7．李叔叔是微信的新用户，他首次从微信钱包中提现5800元到银行卡，需要支付( )元手续费。 每位微信用户终身享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。 8．张老师向出版社投稿，并获得稿费2800元。按规定超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。张老师实际得到( )元。 9．某宾馆12月份的营业额是24万元，按营业额的3％上缴营业税，该宾馆应缴税款( )元。 10．“小小商店”五月份共收入10000元，按3%的税率缴纳营业税，“小小商店”五月份应缴纳营业税( )元。 11．陈老师得到1000元审稿费，为此她需要按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税( )元。 12．购买车辆要缴纳5%的消费税，李涛叔叔买一辆车花了160000元，要缴纳消费税( )元。 13．某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。 三、判断题 14．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( ) 15．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 16．营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大。  ( ) 17．某地彩民喜中“双色球”500万大奖，他最终可获得500万元。( ) 18．一家保险公司去年全年的营业额是6.2亿元．如果按营业额的5%缴纳营业税，去年应缴纳营业税0.3亿元。( ) 四、解答题 19．妈妈买了一瓶售价为200元的化妆品，其中消费税占售价的15%。妈妈为此支付消费税多少元？ 20．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 21．林玲家买了一套价值19.5万元的新房，按规定要缴纳2%的房屋购置税，林玲家应缴纳房屋购置税多少万元？ 22．爸爸收到一笔专家评审费3000元，按照规定，其中的800元是免税的，超过部分按照20%征收个人所得税，爸爸的这笔评审费要缴纳多少元个人所得税？ 23．小佳的爸爸7月份的月工资是6800元，扣除5000元的免征额后，按国家规定需交3%的个人所得税，小佳爸爸的税后工资是多少？ 24．最新个人所得税征收标准如下：个人月收入超过3500元部分的应缴纳个人所得税．其中，超出的部分在1500元以内的(含1500元)按3％缴税，超出的部分在1500～4500元的应按10％缴税，超出部分超过4500～9000元的按20％缴税……     （1）爸爸本月的工资是4450元，那么他本月应缴纳个人所得税多少元?     （2）妈妈本月缴纳个人所得税22.5元，爸爸和妈妈相比，谁的工资高?妈妈本月的工资是多少元? 25．某冰箱厂每个月可生产A型冰箱400台，每台冰箱的成本价为2000元，现有两种销售方法：第一种，每台冰箱加价20%，全部批发给零售商；第二种，全部由厂家直接销售，每台冰箱加价30%作为销售价，每月也可售出400台，但需每月支付销售门面房和销售人员工资等费用共9500元。两种销售方法都按销售总额的5%缴纳营业税。 （1）如果厂家直接销售冰箱，400台冰箱全部销售完后，需依法缴纳营业税多少元？ （2）如果你是厂长，应选择哪一种销售方法，才能获得更多的利润？ 参考答案 1．B 【分析】由题意可知缴纳营业税6650元，税率为5%，要求缴税前的营业收入是多少，把缴税前的营业收入看作单位“1”，那么营业税相当于营业收入的5%，则缴税前的营业收入是6650÷5%，据此解答即可。 【详解】6650÷5% ＝6650÷0.05 ＝133000（元） 所以，该商店的营业收入为133000元。 故答案为：B 2．C 【分析】王叔叔月工资6800元，超过5000元的部分才需纳税，所以应纳税部分是（6800－5000）元。然后，税率是3%，根据“个人所得税＝应纳税部分×税率”这个关系，那么个人所得税就是（6800－5000）×3%。 【详解】王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，求王叔叔应缴纳的个人所得税正确的列式为（6800－5000）×3%。选项C符合。 故答案为：C 3．A 【分析】要求此项产权转让应纳税多少万元，也就是求25万元的6%是多少万元，因此只需用25乘6%即可。 【详解】25×6%＝1.5（万元） 因此此项产权转让应纳税多少万元，正确的列式是：25×6%。 故答案为：A 【点睛】解答本题的关键是掌握求一个数的百分之几是多少，用这个数乘百分之几来求解。 4．D 【分析】先用5700－5000求出应纳税所得额是700元；再根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”求出小周每月应缴纳的个人所得税，即700×3%。 【详解】（5700－5000）×3% ＝700×3% ＝21（元） 所以他每月应缴纳个人所得税21元。 故答案为：D 【点睛】求应纳税额，相当于求一个数的百分之几是多少。 5．A 【分析】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可。 【详解】36.9÷3%＋3500 ＝1230＋3500 ＝4730（元） 故答案为：A。 【点睛】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分。 6．50 【分析】根据题意可知：手续费＝交易金额×手续费率，交易金额为5000元，手续费率为1%，据此列式计算即可。 【详解】5000×1%＝50（元） 爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是50元。 7．4.8 【分析】已知每位微信用户终身享有1000元免费提现额度，李叔叔提现5800元。超出免费额度的金额＝提现总金额－免费额度，即（5800－1000）。手续费＝超出免费额度的金额×手续费率（0.1%），据此可算出需要支付的手续费。 【详解】5800－1000＝4800（元） 4800×0.1%＝4800×0.001＝4.8（元） 需要支付4.8元手续费。 8．2520 【分析】先用“2800－800”求出超过800元的部分，根据求一个数的百分之几用乘法计算，求出缴纳的税额，运用总共的钱数减去税收即可得到实际得到的钱数，列式解答即可。 【详解】（2800－800）×14% ＝2000×0.14 ＝280（元） 2800－280＝2520（元） 所以实际收入2520元。 【点睛】解答此题应先根据求一个数的百分之几用乘法计算，求出个人所得税额。 9．7200 【分析】由题意知，营业额为24万元，税率是3%，要求应缴纳的营业税，根据“营业税＝营业额×税率”，列式解答。 【详解】24×3%＝0.72（万元） 0.72万元＝7200元 【点睛】此题解答的关键是根据“营业税＝营业额×税率”这一关系式列式。 10．300 【分析】营业税＝营业额×税率，代入数值计算即可。 【详解】10000×3%＝300（元） 【点睛】明确“营业税、营业额和税率”之间的关系是解答本题的关键。 11．30 【分析】根据个人所得税＝应纳税额×税率，根据公式代入相关数据解答即可。 【详解】1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 她应缴纳个人所得税30元。 12．8000 【分析】由题意可知，应纳税部分是160000元，税率是5%，应纳税额＝应纳税部分×税率，据此解答。 【详解】160000×5%＝8000（元） 所以，要缴纳消费税8000元。 【点睛】本题主要考查税率问题，掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。 13．3.852 【分析】一年＝12个月；用10×3%，先求出按规定缴纳增值税部分的钱数，再把增值税部分的钱数看作单位“1”，用缴纳增值税部分的钱数×7%，求出缴纳城市维护建设费的钱数，再把增值税部分的钱数＋缴纳城市建设费的钱数，求出每个月一共应缴纳增值税和城市维护建设费，再乘12，即可解答。 【详解】（10×3%＋10×3%×7%）×12 ＝（0.3＋0.3×7%）×12 ＝（0.3＋0.021）×12 ＝0.321×12 ＝3.852（万元） 某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共3.852万。 14．√ 【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。 国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。 【详解】外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。 原题说法正确。 故答案为：√ 15．√ 【分析】根据营业税率计算公式：税率＝税额÷营业额×100%。先计算缴纳的税额，再求出税率。 【详解】120－108＝12（万元） 营业税率＝12÷120×100%＝10% 题目中给出的税率是10%，原题说法正确。 故答案为：√ 16．√ 【详解】根据营业税的公式：营业税＝营业额×税率，当营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大，此题说法正确。 故答案为：√ 17．× 【分析】纳税是根据税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 【详解】某地彩民喜中“双色球”500万大奖，依法应缴纳个人所得税。 故答案为：× 【点睛】本题考查了纳税，从小应该有纳税人的意识。 18．× 【分析】因为缴纳营业税款＝营业额×税率，根据此公式再代入数据，列式解答，然后与0.3亿元比较即可。 【详解】6.2×5%＝0.31（亿元） 去年应缴纳营业税0.31亿元，原题说法错误。 故答案为：× 【点睛】此题属于纳税问题，有固定的计算方法，即纳税款＝营业额×税率。 19．30元 【分析】将化妆品售价看作单位“1”，化妆品售价×消费税税率＝支付的消费税，据此分析。 【详解】200×15%＝30（元） 答：妈妈为此支付消费税30元。 20． 7.92万元 【分析】已知车辆价格是7.2万元，车辆购置税是车价的10%，用车辆价格乘税率求出需要缴纳的车辆购置税；再将车辆价格与购置税相加即可求出购买这辆车的总花费。 【详解】7.2＋7.2×10% ＝7.2＋7.2×0.1 ＝7.2＋0.72 ＝7.92（万元） 答：王叔叔买这辆新能源车一共需要7.92万元。 21．0.39万元 【分析】要求林玲家应缴纳房屋购置税多少万元，用房屋价格乘税率即可。 【详解】19.5×2%＝0.39（万元） 答：林玲家应缴纳房屋购置税0.39万元。 【点睛】此题根据关系式：房屋价格×税率＝房屋购置税解决问题。注意计算过程要认真仔细。 22．440元 【分析】800元是免税的，超过部分按照20%征收个人所得税，也就是说3000元里的800元免税，2200元按照20%征收个人所得税，据此解答即可。 【详解】（3000－800）×20% ＝2200×20% ＝440（元） 答：爸爸的这笔评审费要缴纳440元个人所得税 【点睛】本题考查税率问题，解答本题的关键是理解缴税部分是2200元部分。 23．6746元 【分析】先求出超出5000元的部分，将超出部分看作单位“1”，超出部分×税率＝缴纳的个人所得税，工资－个人所得税＝税后工资。 【详解】6800－（6800－5000）×3% ＝6800－1800×0.03 ＝6800－54 ＝6746（元） 答：小佳爸爸的税后工资是6746元。 【点睛】关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 24．（1）28.5元    （2）爸爸的工资高   4250元 【分析】(1)先用减法求出超出3500元的部分，用这部分钱数乘3%即可求出爸爸应缴纳的个人所得税；(2)只比较缴纳的税款即可判断谁的工资高；（3）用妈妈缴纳的税款除以3%即可求出超出3500元的部分，再加上3500即可求出妈妈的工资. 【详解】（1） (4450-3500)×3％ =950×3% =28.5(元) 答：他本月应缴纳个人所得税28.5元． （2）22.5<28.5，所以爸爸的工资高．妈妈的工资： 22.5÷3％+3500 =750+3500 =4250(元) 答：爸爸的工资高，妈妈本月的工资是4250元． 25．（1）52000元；（2）第二种 【分析】（1）厂家直接销售冰箱，每台冰箱加价30%，加价后每台是成本价的（1＋30%），2000×（1＋30%）＝2600（元）是每台卖出的价格，2600×400＝1040000（元）是销售额，按销售总额的5%缴纳营业税，需依法缴纳营业税就是求1040000的5%是多少，用乘法计算； （2）第一种销售方法：20%的单位“1”是每台冰箱的成本价，每台冰箱加价20%，用2000×（1＋20%）求出每台的卖价，再乘400求出400台冰箱的销售额，按销售总额的5%缴纳营业税，全部销售完后所得的钱数就是求销售额的（1－5%），再减去成本就是总利润；第二种销售方法：先求出400台冰箱的销售额，2000×（1＋30%）×400，再乘（1－5%）求出税后卖的钱数，减去成本2000×400，再减去支付销售门面房和销售人员工资等费用的钱数，求出最后获利的钱数，然后对两种销售方法的获利情况进行比较，做出选择。 【详解】（1）400×2000×（1＋30%）×5% ＝800000×1.3×0.05 ＝1040000×0.05 ＝52000（元） 答：依法缴纳营业税52000元。 （2）400×2000×（1＋20%）×（1－5%）－400×2000 ＝800000×1.2×0.95－800000 ＝960000×0.95－800000 ＝912000－800000 ＝112000（元） 400×2000×（1＋30%）×（1－5%）－9500－400×2000 ＝800000×1.3×0.95－9500－800000 ＝1040000×0.95－9500－800000 ＝988000－9500－800000 ＝178500（元） 112000＜178500 应选择第二种销售方法。 答：应选择第二种销售方法，才能获得更多的利润。 【点睛】解答本题的关键是找准单位“1”，根据基本的数量关系求出两种销售方法获利的钱数，再进行比较即可。 学科网（北京）股份有限公司 $