8.2诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

8.2诚信经营 依法纳税 探究与分享 一、情境材料 某电商平台自营店销售一款 “纯天然无添加” 保健品，宣传 “100% 有机、无防腐剂”，实际产品含多种添加剂，且未标注成分。消费者李某购买服用后出现不适，经查产品成分与宣传严重不符。此外，该店通过虚构订单、拆分销售额等方式，隐瞒实际经营收入，少缴增值税与企业所得税累计 12 万元。市场监管部门与税务机关介入调查后，依法作出处罚。 二、探究问题 1.该电商店行为侵犯了消费者哪些合法权利？结合法律规定说明。 2.该店隐瞒收入、少缴税款的行为属于什么性质？有何危害？ 3.从经营者角度，分析诚信经营与依法纳税的重要性。 作答思路 1.权利角度：紧扣《消费者权益保护法》，从安全消费权、知情权、公平交易权切入，结合虚假宣传、产品不合格等行为对应分析。 2.税收角度：定性为偷税，从国家财政、市场秩序、社会公平、企业信用四方面分析危害。 3.经营角度：从企业信誉、市场竞争、长远发展、法律责任维度，整合诚信经营与依法纳税的意义。 参考答案解析 1.侵犯三项核心权利 ①安全消费权：产品含违规添加剂且致不适，未保障消费者人身安全，违反《消费者权益保护法》相关规定。 ②知情权：虚假宣传 “纯天然无添加”，未真实、全面披露成分，侵犯消费者知悉商品真实信息的权利。 ③公平交易权：以虚假信息误导交易，商品质量与宣传不符，违背公平诚信的交易原则。 2.行为性质与危害 ①性质：属于偷税，通过隐瞒收入、虚假申报等手段，不缴或少缴应纳税款，违反税收强制性、固定性特征。 ②危害：导致国家财政流失，影响公共服务供给；破坏市场公平竞争，损害诚信经营者利益；扰乱税收征管秩序，弱化税收调节作用；降低企业信用，面临处罚与经营风险。 3.诚信经营与依法纳税的重要性 ①诚信经营：是企业立足之本，保障消费者权益，树立良好品牌形象；规范市场秩序，减少纠纷与处罚，实现长远发展。 ②依法纳税：是法定义务，税收取之于民、用之于民，支撑国家治理与公共服务；是企业信用名片，提升市场认可度，规避法律风险。 ③二者统一：诚信经营是依法纳税的基础，依法纳税是诚信经营的体现，共同构建合规经营生态，推动企业与社会共赢。 一、诚信经营，保护消费者 1、法律保护消费者的合法权益 （1）保护消费者权益的必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。  ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （2）意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 （3）法律保护：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 相关链接 ①产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。（国家角度） ②经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。（经营者角度） ③消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。（个人角度） 2、消费者的权利和经营者的义务  （1）经营者应当保证消费者安全消费的权利  ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。 （2）经营者应当保障消费者的知情权  ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 （3）经营者应当尊重消费者的自主选择权消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 3、消费者维护自身权益的途径：  可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 二、依法纳税是义务 1、依法纳税的原因：  （1）税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 （2）纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 （3）企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 2、我国的主要税种：  （1）增值税：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税增值额：生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值最大特点：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 相关链接：“营改增” ①根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。(原因)  ②2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。（停止时间）  ③是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。（“营改增”的目的）  （2）企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 相关链接： 为避免重复征税，国家取消对个人独资企业与合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 19 （3）个人所得税： ①含义：是针对居民个人在境内外取得收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 相关链接： 根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 ②改革内容： 个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。  ③作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。个人所得税是国家财政收入的重要来源，是实现收入分配、社会公平的重要杠杆。 练习 1．某食品企业为推广新款饮料，未经授权在瓶身标注“航天指定饮品”字样，并使用类似中国航天标志的图案。同时，其广告宣称“扫码必中现金大奖”，但实际中奖率不足0.1%，且所谓“现金大奖”实为满100减10元优惠券。对此，下列说法正确的是（   ） ①扫码中奖宣传属于侵犯消费者知情权的虚假广告 ②擅自使用类似航天标志图案构成不正当竞争 ③瓶身标注“航天指定”属于合法的商业推广手段 ④企业的上述行为侵害了消费者的自主选择权 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 参考答案：A。 【详解】①：商家宣称“扫码必中现金大奖”，但实际中奖率不足0.1%，且所谓“大奖”实为优惠券，属于虚假或者引人误解的宣传，侵犯了消费者的知情权，正确。 ②：商家未经授权使用“航天指定饮品”字样及类似航天标志图案，属于擅自使用他人有一定影响的标识，构成不正当竞争行为，正确。 ③：该标注未经授权，属于虚假宣传，并非合法手段，排除。 ④：商家的行为主要侵犯的是知情权，而非自主选择权（自主选择权指消费者有权自主选择商品或服务），排除。 2.有国必有税，有税必有法。《中华人民共和国增值税法》将于 2026 年 1 月 1 日起施行。 第二十三条：小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税…… 第二十五条：根据国民经济和社会发展的需要，国务院对支持小微企业发展、扶持重点产业、鼓励创新创业就业、公益事业捐赠等情形可以制定增值税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案…… 增值税法的实施（ ） ①减轻纳税人负担，提振市场发展信心 ②降低税率，激发市场活力 ③体现税收法定，增强税收的权威性 ④促进公平，增加企业利润 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 参考答案：B。【详解】①：材料第二十三条规定小规模纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，这有利于减轻小微企业和个体工商户的税负，降低其经营成本，从而提振市场信心，①正确。③：“有税必有法”体现税收法定原则。增值税法的制定和实施将税收政策上升为法律，增强了税收的规范性和权威性，符合依法治国的要求，③正确。②：材料未提及“降低税率”，仅涉及免税和专项优惠政策，②排除。 ④：税收优惠政策以及专项优惠政策并不会直接增加企业利润，利润还受成本、市场等因素影响，④错误。故本题选B。 3.阅读材料，回答问题。 “不敢放”“贷不到”“信息不对称、手续多”等问题曾是某省企业的融资痛点。近年来，该省税务部门积极打造政府主导、部门与金融机构多方参与合作的银税互动新格局，依托全省银税互动平台，共享企业涉税信息和各类金融机构信贷产品，为税、企、银三方铺路搭桥，实现互信互选，让企业纳税信用“金名片”顺利兑现“真金白银”。 税务部门对于诚信纳税的企业给予了多方面的优惠待遇，对于不诚信的纳税人则实行联合惩戒机制。税务部门依据纳税人日常纳税记录，从优良信用到不良信用，将企业纳税信用级别分为A、B、M、C、D级，实施分类服务和动态管理。这一举措让纳税级别低的企业处处受限。 结合材料，运用“诚信经营，依法纳税”的知识，分析材料中税务部门的做法对国家财政的影响。 参考答案： ①纳税人自觉履行纳税义务是对社会经济的重要贡献。该省税务部门为税、企、银三方铺路搭桥，有利于解决企业融资难题，促进企业发展，提高企业的纳税能力，促进国家财政收入增长。 ②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。税务部门对诚信纳税企业和不诚信纳税企业采取的不同措施，能引导企业重视依法纳税对企业信用的影响，有助于税款足额入库。 $