《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（五）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（五） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收的（ ）特征，决定了税收是国家财政收入最稳定、最可靠的来源。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 【答案】C 【解析】税收的固定性是指国家在征税之前，就以法律形式预先规定了征税对象、征收比例或数额等，征纳双方都必须共同遵守。这使得税收收入具有稳定性和可预测性，成为国家财政最稳定可靠的来源。 2. 税法构成要素中，规定对谁征税的是（ ）。 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税人 D. 税率 【答案】C 【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它解决的是“对谁征税”的问题。 3. 下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 车船税 D. 企业所得税 【答案】C 【解析】财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种，如房产税、车船税、契税等。增值税、消费税属于流转税，企业所得税属于所得税。 4. 下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 关税 D. 印花税 【答案】C 【解析】关税、消费税、车辆购置税等属于中央税。增值税（不含进口环节）、企业所得税属于中央与地方共享税，印花税属于地方税。 5. 非居民个人取得稿酬所得，计算应纳税所得额时，收入额减按（ ）计算。 A. 收入的56% B. 收入的70% C. 收入减除20%费用后的70% D. 收入减除800元或20%费用后的余额 【答案】B 【解析】非居民个人的稿酬所得，以每次收入额为应纳税所得额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 6. 2025年2月，星海科技公司（增值税一般纳税人）销售一批智能设备，开具增值税专用发票注明价款150万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 19.5 B. 22.5 C. 13.5 D. 9 【答案】A 【解析】销售智能设备适用13%的增值税税率。销项税额=150×13%=19.5万元。 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本公司厂房扩建 B. 将自产的电脑用于对外投资 C. 将外购的礼品用于业务招待 D. 将委托加工收回的包装物直接销售 【答案】B 【解析】单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于投资，视同销售货物。选项A、C是将外购货物用于非应税项目或集体福利，其进项税额不得抵扣，但不视同销售。选项D属于正常销售行为。 8. 2024年第四季度，阳光文具店（小规模纳税人）取得含税销售收入25.75万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 7725 B. 7500 C. 2575 D. 2500 【答案】B 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=257500÷(1+3%)×3%=7500元。 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 住宿服务 B. 旅客运输服务（取得增值税专用发票） C. 娱乐服务 D. 鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、B、D的进项税额一般可以抵扣（旅客运输服务需符合规定凭证）。 10. 增值税纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订合同的当天 B. 货物发出的当天 C. 收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 D. 开具发票的当天（无论是否收款） 【答案】C 【解析】增值税纳税义务发生时间，为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项C是基本原则。 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 金银镶嵌首饰 C. 电池 D. 涂料 【答案】B 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。卷烟在生产（进口）和批发环节征收，电池、涂料在生产（进口）环节征收。 12. 2025年11月，醇酿酒厂销售自产啤酒50吨，取得不含增值税收入20万元。已知甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨，乙类为220元/吨。若该啤酒为甲类，此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 12500 B. 11000 C. 50000 D. 44000 【答案】A 【解析】啤酒实行从量定额计征。应纳消费税=销售数量×定额税率=50×250=12500元。 13. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税汽油生产的甲醇汽油 B. 外购已税珠宝玉石生产的未经镶嵌的金银首饰 C. 外购已税杆头、杆身生产的高尔夫球杆 D. 外购已税摩托车轮胎生产的摩托车 【答案】C 【解析】外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，准予从应纳消费税税额中扣除外购已税原料已纳的消费税税款。选项A、B、D均不属于准予扣除范围。 15. 某化妆品厂将一批自产高档香水（成本6万元）用于职工福利，无同类售价，成本利润率5%，消费税税率15%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 9000 B. 10500 C. 11117.65 D. 13000 【答案】C 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=60000×(1+5%)÷(1-15%)=74117.65元。应纳消费税=74117.65×15%≈11117.65元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 接受社会捐赠收入 B. 国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 符合条件的居民企业之间的股息 【答案】C 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。选项B、D属于免税收入，选项A属于应税收入。 17. 天宇公司2025年度利润总额为250万元，其中包含技术转让所得80万元（符合免税条件），营业外支出中包括向希望小学直接捐赠10万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 250 B. 240 C. 180 D. 170 【答案】C 【解析】技术转让所得（不超过500万元部分）免税，应调减80万元；直接捐赠不得扣除，应调增10万元。调整后应纳税所得额=250-80+10=180万元.选项C正确。 18. 企业所得税的应纳税额计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 B. 应纳税额=收入总额×适用税率 C. 应纳税额=会计利润×适用税率 D. 应纳税额=（收入总额-不征税收入）×适用税率 【答案】A 【解析】企业所得税的基本计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（ ）。 A. 非广告性质的赞助支出 B. 合理的工资薪金支出 C. 税收滞纳金 D. 未经核定的准备金支出 【答案】B 【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。选项A、C、D均不得扣除。 20. 某企业2025年购置并实际使用一台符合条件的环境保护专用设备，投资额100万元。该设备投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 【答案】A 【解析】企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。 21. 居民个人钱先生2025年7月取得工资收入20000元，个人缴纳“三险一金”2500元，专项附加扣除（赡养老人、住房租金）共计2500元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 20000 B. 15000 C. 10000 D. 5000 【答案】C 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除-专项附加扣除=20000-5000-2500-2500=10000元。 22. 下列所得中，属于个人所得税“财产转让所得”的是（ ）。 A. 个人转让土地使用权取得的收入 B. 个人出租商铺取得的收入 C. 个人发表论文取得的收入 D. 个人担任公司独立董事取得的董事费 【答案】A 【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项B属于财产租赁所得，选项C属于稿酬所得，选项D属于劳务报酬所得。 23. 个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 保险赔款 B. 企业债券利息 C. 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴 D. 个人举报违法行为获得的奖金 【答案】A 【解析】保险赔款、按照国家统一规定发给的补贴津贴、福利费、抚恤金、救济金等，免征个人所得税。选项B应征税，选项C、D有条件免税。 24. 居民个人冯某2025年一次性取得劳务报酬收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 12000 D. 13000 【答案】A 【解析】劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=50000×80%=40000元。预扣率30%，速算扣除数2000。应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。 25. 个人所得税“综合所得”汇算清缴时，适用的税率表是（ ）。 A. 月度税率表 B. 5级超额累进税率表 C. 7级超额累进税率表 D. 5%-35%的5级超额累进税率表 【答案】C 【解析】居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），适用3%至45%的七级超额累进税率，进行年度汇算清缴。 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 土地增值税 B. 城市维护建设税 C. 车辆购置税 D. 契税 【答案】A 【解析】资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。城市维护建设税、车辆购置税属于行为税，契税属于财产税。 27. 下列凭证中，免征印花税的是（ ）。 A. 财产保险合同 B. 借款合同（金融机构与小型微型企业签订） C. 购销合同 D. 技术合同 【答案】B 【解析】金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。选项A、C、D一般应征税。 28. 位于市区的一家外贸公司，2025年9月实际缴纳增值税30万元，进口环节由海关代征增值税20万元、消费税10万元。则该企业当月应在税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 4.2 B. 3.5 C. 2.1 D. 1.4 【答案】C 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，但进口环节由海关代征的增值税、消费税不征收城建税。因此计税依据仅为在税务机关实际缴纳的增值税30万元。市区税率7%，应纳城建税=30×7%=2.1万元。 29. 下列资源产品中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 煤炭 B. 人造金刚石 C. 空气 D. 经过加工的矿泉水 【答案】A 【解析】资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。煤炭属于应税矿产品。人造金刚石不属于天然矿产品，空气不属于资源，经过加工的矿泉水属于深加工产品，但开采的天然矿泉水原矿属于征税范围。 30. 车辆购置税的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 【答案】B 【解析】车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。 31. 2024年10月，顺风快递公司（一般纳税人）提供收派服务，取得含税收入53万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6.36 B. 5.3 C. 3 D. 2.65 【答案】C 【解析】收派服务属于物流辅助服务，适用6%税率。销项税额=53÷(1+6%)×6%=3万元。 32. 一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（未抵扣进项税额）的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 【答案】B 【解析】一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 33. 下列关于增值税起征点的表述，正确的是（ ）。 A. 起征点的适用范围包括单位和个人 B. 达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税 C. 小规模纳税人月销售额未超过起征点的，免征增值税 D. 起征点由各省、自治区、直辖市国家税务局规定 【答案】C 【解析】增值税起征点适用于个人（包括个体工商户和其他个人）。纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，就其全额征税。起征点的幅度由财政部和国家税务总局规定。 34. 某家电超市（一般纳税人）开展“以旧换新”促销活动，销售新空调一台，零售价4520元，旧空调作价300元，实际收取4220元。该业务新空调的计税销售额为（ ）元。（非金银首饰） A. 4520 B. 4220 C. 4000 D. 3734.51 【答案】C 【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。计税销售额=4520÷(1+13%)=4000元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 信息技术服务 B. 文化创意服务 C. 基础电信服务 D. 有形动产租赁服务 【答案】C 【解析】基础电信服务适用9%税率。信息技术服务、文化创意服务适用6%，有形动产租赁服务适用13%。 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 卷烟 D. 高档化妆品 【答案】C 【解析】卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。啤酒、黄酒实行从量定额，高档化妆品实行从价定率。 37. 某石化企业2025年3月销售汽油100吨（1吨=1388升），取得不含增值税收入80万元。已知汽油消费税定额税率为1.52元/升。该企业此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 152000 B. 210976 C. 121600 D. 80000 【答案】B 【解析】汽油实行从量定额计征。应纳消费税=销售数量（升）×定额税率=100×1388×1.52=210976元。 38. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可（ ）。 A. 自行直接抵减当期应纳税款 B. 不予退还已缴税款 C. 退还已征收的消费税税款 D. 申请减免以后期间的消费税 【答案】C 【解析】纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。 39. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 【答案】B 【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 40. 某企业2025年销售收入8000万元，营业外收入中包含转让专利技术所有权收入500万元（符合免税条件）。该企业当年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售营业收入为（ ）万元。 A. 8000 B. 8500 C. 7500 D. 500 【答案】A 【解析】计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数“销售（营业）收入”，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入（如转让财产收入）和投资收益。因此，基数仍为8000万元。 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ ）。 A. 房屋 B. 机器设备 C. 小汽车 D. 电子设备 【答案】C 【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具（如小汽车、货车），最低折旧年限为4年。房屋为20年，机器设备为10年，电子设备为3年。 42. 居民个人取得的下列所得中，按年计算个人所得税的是（ ）。 A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得 【答案】C 【解析】经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴。其他选项一般按次或按月（预扣）计算。 43. 个人通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 【答案】B 【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所等的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。 44. 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人兼职律师取得的收入 B. 个人从任职公司取得的年终奖金 C. 个人提供设计服务取得的收入 D. 个人出版画册取得的收入 【答案】B 【解析】年终奖金属于与任职受雇有关的所得，按“工资、薪金所得”项目征税。选项A、C属于劳务报酬，选项D属于稿酬所得。 45. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 企业承受荒山土地使用权用于工业园建设 B. 法定继承人通过继承承受房屋权属 C. 个人购买家庭第二套改善性住房（90平方米以上） D. 事业单位承受房屋用于办公 【答案】B 【解析】法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。选项A、D一般应征税，选项C适用优惠税率但不免税。 46. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 纯电动乘用车 B. 警用车辆 C. 养殖渔船 D. 企业拥有的挖掘机 【答案】D 【解析】在企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的机动车辆（如厂内专用车辆、挖掘机），属于车船税征税范围。纯电动乘用车免税，警用车船、养殖渔船免税。 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关的办公用地 B. 公园内的茶社用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 市政绿化带用地 【答案】B 【解析】公园内附设的营业单位（如茶社、餐厅）用地，应征收城镇土地使用税。选项A、C、D属于免税范围。 48. 土地增值税实行（ ）。 A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 比例税率 【答案】A 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，依据增值额与扣除项目金额的比率（增值率）确定适用税率。 49. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 电网与用户之间签订的供用电合同 B. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单 C. 企业之间的借款合同 D. 仓储保管合同 【答案】B 【解析】出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊等征订凭证，按“购销合同”税目征收印花税。供用电合同不贴花，借款合同、仓储合同属于其他税目。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 食用植物油 B. 图书 C. 化肥 D. 钢材 【答案】D 【解析】钢材属于一般货物，适用13%基本税率。食用植物油、图书、化肥适用9%低税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（五） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收的（ ）特征，决定了税收是国家财政收入最稳定、最可靠的来源。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 2. 税法构成要素中，规定对谁征税的是（ ）。 A. 征税对象 B. 税目 C. 纳税人 D. 税率 3. 下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 车船税 D. 企业所得税 4. 下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 关税 D. 印花税 5. 非居民个人取得稿酬所得，计算应纳税所得额时，收入额减按（ ）计算。 A. 收入的56% B. 收入的70% C. 收入减除20%费用后的70% D. 收入减除800元或20%费用后的余额 6. 2025年2月，星海科技公司（增值税一般纳税人）销售一批智能设备，开具增值税专用发票注明价款150万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 19.5 B. 22.5 C. 13.5 D. 9 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本公司厂房扩建 B. 将自产的电脑用于对外投资 C. 将外购的礼品用于业务招待 D. 将委托加工收回的包装物直接销售 8. 2024年第四季度，阳光文具店（小规模纳税人）取得含税销售收入25.75万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 7725 B. 7500 C. 2575 D. 2500 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 住宿服务 B. 旅客运输服务（取得增值税专用发票） C. 娱乐服务 D. 鉴证咨询服务 10. 增值税纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 签订合同的当天 B. 货物发出的当天 C. 收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 D. 开具发票的当天（无论是否收款） 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 金银镶嵌首饰 C. 电池 D. 涂料 12. 2025年11月，醇酿酒厂销售自产啤酒50吨，取得不含增值税收入20万元。已知甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨，乙类为220元/吨。若该啤酒为甲类，此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 12500 B. 11000 C. 50000 D. 44000 13. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税汽油生产的甲醇汽油 B. 外购已税珠宝玉石生产的未经镶嵌的金银首饰 C. 外购已税杆头、杆身生产的高尔夫球杆 D. 外购已税摩托车轮胎生产的摩托车 15. 某化妆品厂将一批自产高档香水（成本6万元）用于职工福利，无同类售价，成本利润率5%，消费税税率15%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 9000 B. 10500 C. 11117.65 D. 13000 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 接受社会捐赠收入 B. 国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 符合条件的居民企业之间的股息 17. 天宇公司2025年度利润总额为250万元，其中包含技术转让所得80万元（符合免税条件），营业外支出中包括向希望小学直接捐赠10万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 250 B. 240 C. 180 D. 170 18. 企业所得税的应纳税额计算公式为（ ）。 A. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 B. 应纳税额=收入总额×适用税率 C. 应纳税额=会计利润×适用税率 D. 应纳税额=（收入总额-不征税收入）×适用税率 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（ ）。 A. 非广告性质的赞助支出 B. 合理的工资薪金支出 C. 税收滞纳金 D. 未经核定的准备金支出 20. 某企业2025年购置并实际使用一台符合条件的环境保护专用设备，投资额100万元。该设备投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 21. 居民个人钱先生2025年7月取得工资收入20000元，个人缴纳“三险一金”2500元，专项附加扣除（赡养老人、住房租金）共计2500元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 20000 B. 15000 C. 10000 D. 5000 22. 下列所得中，属于个人所得税“财产转让所得”的是（ ）。 A. 个人转让土地使用权取得的收入 B. 个人出租商铺取得的收入 C. 个人发表论文取得的收入 D. 个人担任公司独立董事取得的董事费 23. 个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 保险赔款 B. 企业债券利息 C. 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴 D. 个人举报违法行为获得的奖金 24. 居民个人冯某2025年一次性取得劳务报酬收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 12000 D. 13000 25. 个人所得税“综合所得”汇算清缴时，适用的税率表是（ ）。 A. 月度税率表 B. 5级超额累进税率表 C. 7级超额累进税率表 D. 5%-35%的5级超额累进税率表 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 土地增值税 B. 城市维护建设税 C. 车辆购置税 D. 契税 27. 下列凭证中，免征印花税的是（ ）。 A. 财产保险合同 B. 借款合同（金融机构与小型微型企业签订） C. 购销合同 D. 技术合同 28. 位于市区的一家外贸公司，2025年9月实际缴纳增值税30万元，进口环节由海关代征增值税20万元、消费税10万元。则该企业当月应在税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 4.2 B. 3.5 C. 2.1 D. 1.4 29. 下列资源产品中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 煤炭 B. 人造金刚石 C. 空气 D. 经过加工的矿泉水 30. 车辆购置税的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 31. 2024年10月，顺风快递公司（一般纳税人）提供收派服务，取得含税收入53万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6.36 B. 5.3 C. 3 D. 2.65 32. 一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（未抵扣进项税额）的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 33. 下列关于增值税起征点的表述，正确的是（ ）。 A. 起征点的适用范围包括单位和个人 B. 达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税 C. 小规模纳税人月销售额未超过起征点的，免征增值税 D. 起征点由各省、自治区、直辖市国家税务局规定 34. 某家电超市（一般纳税人）开展“以旧换新”促销活动，销售新空调一台，零售价4520元，旧空调作价300元，实际收取4220元。该业务新空调的计税销售额为（ ）元。（非金银首饰） A. 4520 B. 4220 C. 4000 D. 3734.51 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 信息技术服务 B. 文化创意服务 C. 基础电信服务 D. 有形动产租赁服务 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 卷烟 D. 高档化妆品 37. 某石化企业2025年3月销售汽油100吨（1吨=1388升），取得不含增值税收入80万元。已知汽油消费税定额税率为1.52元/升。该企业此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 152000 B. 210976 C. 121600 D. 80000 38. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可（ ）。 A. 自行直接抵减当期应纳税款 B. 不予退还已缴税款 C. 退还已征收的消费税税款 D. 申请减免以后期间的消费税 39. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 40. 某企业2025年销售收入8000万元，营业外收入中包含转让专利技术所有权收入500万元（符合免税条件）。该企业当年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售营业收入为（ ）万元。 A. 8000 B. 8500 C. 7500 D. 500 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ ）。 A. 房屋 B. 机器设备 C. 小汽车 D. 电子设备 42. 居民个人取得的下列所得中，按年计算个人所得税的是（ ）。 A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得 43. 个人通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 44. 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人兼职律师取得的收入 B. 个人从任职公司取得的年终奖金 C. 个人提供设计服务取得的收入 D. 个人出版画册取得的收入 45. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 企业承受荒山土地使用权用于工业园建设 B. 法定继承人通过继承承受房屋权属 C. 个人购买家庭第二套改善性住房（90平方米以上） D. 事业单位承受房屋用于办公 46. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 纯电动乘用车 B. 警用车辆 C. 养殖渔船 D. 企业拥有的挖掘机 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关的办公用地 B. 公园内的茶社用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 市政绿化带用地 48. 土地增值税实行（ ）。 A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 比例税率 49. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 电网与用户之间签订的供用电合同 B. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单 C. 企业之间的借款合同 D. 仓储保管合同 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 食用植物油 B. 图书 C. 化肥 D. 钢材 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $