《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（四）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（四） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家为了实现其职能，凭借（ ），按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 A. 经济权力 B. 政治权力 C. 财产所有权 D. 管理权力 【答案】B 【解析】税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配关系。 2. 税法构成要素中，体现征税广度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税环节 【答案】C 【解析】征税对象，又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，它解决对什么征税的问题，体现着征税的基本范围，反映税收的广度。 3. 下列税种中，属于所得税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 房产税 【答案】C 【解析】所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税种，主要包括企业所得税和个人所得税。增值税、消费税属于流转税，房产税属于财产税。 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 增值税 D. 城镇土地使用税 【答案】C 【解析】增值税（不含进口环节由海关代征的部分）属于中央与地方共享税。消费税、关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税。 5. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 6月1日至9月30日 D. 1月1日至6月30日 【答案】B 【解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 6. 2025年7月，启明软件公司（增值税一般纳税人）销售一批自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 26 B. 18 C. 12 D. 6 【答案】A 【解析】销售软件产品适用13%的增值税税率。销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26万元。 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 电力公司向发电企业收取的过网费 B. 存款利息 C. 货物期货交易 D. 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金 【答案】B 【解析】存款利息属于不征收增值税的项目。选项A、C属于增值税征税范围，选项D若符合特定条件（如代收并全额上缴财政）一般不属于常见不征税项目，本题中存款利息是明确的不征税项目。 8. 2024年第三季度，乐家超市（小规模纳税人）取得含税销售收入40.4万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 12120 B. 12000 C. 4040 D. 4000 【答案】D 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=404000÷(1+1%)×1%=4000元。 9. 一般纳税人发生的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于集体福利的外购货物 B. 因自然灾害损失的产成品所耗用的外购原材料 C. 购进的餐饮服务 D. 贷款服务 【答案】B 【解析】非正常损失（如管理不善）的购进货物及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。因自然灾害等不可抗力造成的损失，其进项税额准予抵扣。选项A、C、D的进项税额均不得抵扣。 10. 增值税纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出货物并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 货物发出的当天 【答案】A 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 11. 下列消费品中，在生产（进口）和批发两个环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 金银首饰 D. 电池 【答案】A 【解析】卷烟在生产（进口）和批发两个环节征收消费税。超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征；金银首饰在零售环节征收；电池在生产（进口）环节一次性征收。 12. 2025年5月，雅致化妆品公司销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款100万元、增值税13万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 15 B. 16.95 C. 19.5 D. 20 【答案】A 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税，计税依据为不含增值税的销售额。应纳消费税=100×15%=15万元。 13. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 生产完成的当天 B. 移送使用的当天 C. 用于其他方面的当天 D. 销售实现的当天 【答案】B 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒 B. 外购已税小汽车连续生产超豪华小汽车 C. 外购已税鞭炮焰火连续生产鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车连续生产摩托车 【答案】A 【解析】外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒，准予从应纳消费税税额中扣除外购葡萄酒已纳的消费税税款。选项B、C、D均不属于税法规定的准予扣除范围。 15. 某摩托车厂将一辆自产摩托车（气缸容量250毫升）无偿赠送给关联企业，该车成本价8000元，成本利润率6%，消费税税率3%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 240 B. 254.4 C. 261.86 D. 288 【答案】C 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=8000×(1+6%)÷(1-3%)=8742.27元。应纳消费税=8742.27×3%≈261.86元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 国债利息收入 【答案】D 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等。选项A、B属于不征税收入。 17. 宏达公司2025年度会计利润为150万元，其中包含国库券利息收入10万元，支付环保罚款5万元。假设无其他调整事项，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 150 B. 145 C. 140 D. 135 【答案】B 【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。国库券利息收入10万元免税，应调减；环保罚款5万元不得扣除，应调增。调整后应纳税所得额=150-10+5=145万元。 18. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】B 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的劳动保护支出 B. 未经核定的准备金支出 C. 合同违约金 D. 银行借款利息 【答案】B 【解析】未经核定的准备金支出（如存货跌价准备、坏账准备等），在计算应纳税所得额时不得扣除。选项A、C、D准予扣除。 20. 某小型微利企业2025年应纳税所得额为120万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 30 B. 24 C. 12 D. 6 【答案】D 【解析】根据现行政策（2023-2027年），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，应纳税所得额120万元，应纳企业所得税额=120×25%×20%=6（万元）。 21. 居民个人郑女士2025年6月取得劳务报酬收入40000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 6400 B. 7600 C. 8000 D. 9600 【答案】B 【解析】劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=40000×80%=32000元。预扣率30%，速算扣除数2000。应预扣预缴税额=32000×30%-2000=7600元。 22. 下列所得中，属于个人所得税"工资、薪金所得"的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人担任公司董事取得的董事费收入 C. 个人出版小说取得的收入 D. 个人转让专利技术取得的收入 【答案】B 【解析】个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费、监事费收入，属于与其任职、受雇有关的所得，按"工资、薪金所得"项目征税。选项A属于劳务报酬，选项C属于稿酬，选项D属于特许权使用费。 23. 个人转让境内上市公司股票取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减按50%征收 C. 全额征收 D. 按20%税率征收 【答案】A 【解析】对个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。 24. 居民个人孙某2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得2万元，稿酬所得1万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 15 B. 12.56 C. 10.56 D. 8.16 【答案】D 【解析】综合所得收入额=工资薪金所得收入额12万元 + 劳务报酬所得收入额（2万×80%=1.6万元）+ 稿酬所得收入额（1万×80%×70%=0.56万元）= 14.16万元。应纳税所得额=综合所得收入额14.16万元 - 费用6万元 = 8.16万元。 25. 个人所得税"财产租赁所得"适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 【答案】B 【解析】财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 资源税 C. 契税 D. 企业所得税 【答案】A 【解析】城市维护建设税、印花税、车辆购置税等属于行为税。资源税属于资源税类，契税属于财产税，企业所得税属于所得税。 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 融资租赁合同 B. 人寿保险合同 C. 审计咨询合同 D. 货物运输合同 【答案】C 【解析】印花税只对税目税率表中列举的凭证征税。审计咨询合同不属于列举的应税合同。融资租赁合同属于借款合同，人寿保险合同属于财产保险合同，货物运输合同属于运输合同。 28. 位于乡镇的某企业，2025年10月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 4.2 B. 3.5 C. 3 D. 1.5 【答案】C 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。应纳城建税=(50+10)×5%=3万元。 29. 下列资源产品中，实行从量定额计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 石灰石 C. 砂石 D. 矿泉水 【答案】C 【解析】砂石、粘土、矿泉水、地热等资源税应税产品，可以选择实行从价定率或者从量定额计征。但通常砂石、粘土、矿泉水等适用从量定额。石灰石、地热等适用从价定率。本题中，砂石是常见的从量定额计征品目。 30. 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动摩托车 D. 挂车 【答案】C 【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。电动摩托车如果不属于上述范围（如电动自行车），则不征税。 31. 2024年8月，凌云建筑设计公司（一般纳税人）提供建筑设计服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 【答案】A 【解析】建筑设计服务属于现代服务，适用6%税率。销项税额=106÷(1+6%)×6%=6万元。 32. 一般纳税人销售下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B. 自来水 C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D. 以上都是 【答案】D 【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）自来水等。 33. 下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具发票 B. 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票的，可以自行开具 C. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质发票相同 D. 销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 【答案】B 【解析】小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，但销售其取得的不动产除外。选项B表述"可以自行开具"在全面范围内不准确，因为部分行业（如住宿、鉴证咨询等）已纳入自开专票范围，但并非所有小规模纳税人都可自开，部分仍需申请代开。 34. 某商场（一般纳税人）开展"购物满1000元返200元现金"促销活动。顾客购买一件不含税售价1000元的商品，实际支付800元。该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 1000 B. 800 C. 200 D. 600 【答案】B 【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的"金额"栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此，计税销售额为800元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 电信基础服务 B. 物流辅助服务 C. 不动产租赁服务 D. 交通运输服务 【答案】B 【解析】物流辅助服务属于现代服务，适用6%税率。电信基础服务适用9%，不动产租赁服务适用9%或5%（简易），交通运输服务适用9%。 36. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 柴油 B. 白酒 C. 高尔夫球具 D. 高档手表 【答案】A 【解析】成品油（包括汽油、柴油、石脑油等）实行从量定额计征消费税。白酒实行复合计征，高尔夫球具、高档手表实行从价定率计征。 37. 某酒厂2025年8月销售自产粮食白酒2吨，取得不含增值税收入10万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 20000 B. 21000 C. 22000 D. 23000 【答案】C 【解析】白酒实行复合计税。应纳消费税=从价税+从量税=100000×20% + 2×2000×0.5 = 20000 + 2000 = 22000元。（注：1吨=2000斤） 38. 委托加工的应税消费品，其消费税的纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 委托方居住地 D. 加工地 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 【答案】D 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 40. 某企业2025年销售收入2000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 20 B. 12 C. 10 D. 8 【答案】C 【解析】限额1=20×60%=12万元；限额2=2000×5‰=10万元。两者孰低，可扣除10万元。 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业转让资产的净值 B. 企业缴纳的增值税 C. 企业缴纳的财产保险费 D. 企业缴纳的消费税 【答案】B 【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不计入损益，在计算应纳税所得额时不得扣除。消费税、财产保险费准予扣除。资产转让净损失准予扣除。 42. 居民个人取得的下列所得中，属于"偶然所得"的是（ ）。 A. 个人因举报违法行为获得的奖金 B. 个人提供担保获得的收入 C. 个人购买福利彩票中奖收入 D. 个人从保险公司获得的保险赔款 【答案】C 【解析】偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。选项B属于其他所得，选项D免征个人所得税。 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 【答案】B 【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 44. 下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房租金 D. 商业健康保险 【答案】D 【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。商业健康保险属于依法确定的其他扣除。 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业依照法律规定实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 企业购买厂房 【答案】D 【解析】选项A、B属于免征契税的情形。选项C减按1%税率征收，但仍需缴纳。选项D正常征税。 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 客货两用车 D. 捕捞渔船 【答案】D 【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。纯电动商用车免税或减征，但非绝对免税。半挂牵引车、客货两用车应征税。 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的公共绿化用地 B. 企业办的学校用地 C. 火电厂厂区围墙外的灰场用地 D. 盐场的盐滩用地 【答案】D 【解析】盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，免征城镇土地使用税。选项A应征税，选项B若与企业其他用地明确区分可免税，选项C应征税。 48. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税的计税依据由（ ）确定。 A. 评估价格 B. 税务部门核定的价格 C. 房地产原值 D. 市场交易价格 【答案】A 【解析】纳税人有隐瞒、虚报房地产成交价格等情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 税务登记证 B. 房屋产权证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 【答案】B 【解析】印花税"权利、许可证照"税目包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。其他证照不征税。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻饺子 C. 食用盐 D. 方便面 【答案】C 【解析】食用盐适用9%低税率。农机零部件、速冻饺子、方便面适用13%基本税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（四） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家为了实现其职能，凭借（ ），按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 A. 经济权力 B. 政治权力 C. 财产所有权 D. 管理权力 2. 税法构成要素中，体现征税广度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税环节 3. 下列税种中，属于所得税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 房产税 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 增值税 D. 城镇土地使用税 5. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 6月1日至9月30日 D. 1月1日至6月30日 6. 2025年7月，启明软件公司（增值税一般纳税人）销售一批自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 26 B. 18 C. 12 D. 6 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 电力公司向发电企业收取的过网费 B. 存款利息 C. 货物期货交易 D. 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金 8. 2024年第三季度，乐家超市（小规模纳税人）取得含税销售收入40.4万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 12120 B. 12000 C. 4040 D. 4000 9. 一般纳税人发生的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于集体福利的外购货物 B. 因自然灾害损失的产成品所耗用的外购原材料 C. 购进的餐饮服务 D. 贷款服务 10. 增值税纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出货物并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 货物发出的当天 11. 下列消费品中，在生产（进口）和批发两个环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 金银首饰 D. 电池 12. 2025年5月，雅致化妆品公司销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款100万元、增值税13万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 15 B. 16.95 C. 19.5 D. 20 13. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 生产完成的当天 B. 移送使用的当天 C. 用于其他方面的当天 D. 销售实现的当天 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒 B. 外购已税小汽车连续生产超豪华小汽车 C. 外购已税鞭炮焰火连续生产鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车连续生产摩托车 15. 某摩托车厂将一辆自产摩托车（气缸容量250毫升）无偿赠送给关联企业，该车成本价8000元，成本利润率6%，消费税税率3%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 240 B. 254.4 C. 261.86 D. 288 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 国债利息收入 17. 宏达公司2025年度会计利润为150万元，其中包含国库券利息收入10万元，支付环保罚款5万元。假设无其他调整事项，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 150 B. 145 C. 140 D. 135 18. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的劳动保护支出 B. 未经核定的准备金支出 C. 合同违约金 D. 银行借款利息 20. 某小型微利企业2025年应纳税所得额为120万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 30 B. 24 C. 12 D. 6 21. 居民个人郑女士2025年6月取得劳务报酬收入40000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 6400 B. 7600 C. 8000 D. 9600 22. 下列所得中，属于个人所得税"工资、薪金所得"的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人担任公司董事取得的董事费收入 C. 个人出版小说取得的收入 D. 个人转让专利技术取得的收入 23. 个人转让境内上市公司股票取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减按50%征收 C. 全额征收 D. 按20%税率征收 24. 居民个人孙某2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得2万元，稿酬所得1万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 15 B. 12.56 C. 10.56 D. 8.16 25. 个人所得税"财产租赁所得"适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 资源税 C. 契税 D. 企业所得税 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 融资租赁合同 B. 人寿保险合同 C. 审计咨询合同 D. 货物运输合同 28. 位于乡镇的某企业，2025年10月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 4.2 B. 3.5 C. 3 D. 1.5 29. 下列资源产品中，实行从量定额计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 石灰石 C. 砂石 D. 矿泉水 30. 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动摩托车 D. 挂车 31. 2024年8月，凌云建筑设计公司（一般纳税人）提供建筑设计服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 32. 一般纳税人销售下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B. 自来水 C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D. 以上都是 33. 下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具发票 B. 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票的，可以自行开具 C. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质发票相同 D. 销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 34. 某商场（一般纳税人）开展"购物满1000元返200元现金"促销活动。顾客购买一件不含税售价1000元的商品，实际支付800元。该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 1000 B. 800 C. 200 D. 600 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 电信基础服务 B. 物流辅助服务 C. 不动产租赁服务 D. 交通运输服务 36. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 柴油 B. 白酒 C. 高尔夫球具 D. 高档手表 37. 某酒厂2025年8月销售自产粮食白酒2吨，取得不含增值税收入10万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 20000 B. 21000 C. 22000 D. 23000 38. 委托加工的应税消费品，其消费税的纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 委托方居住地 D. 加工地 39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 40. 某企业2025年销售收入2000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 20 B. 12 C. 10 D. 8 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业转让资产的净值 B. 企业缴纳的增值税 C. 企业缴纳的财产保险费 D. 企业缴纳的消费税 42. 居民个人取得的下列所得中，属于"偶然所得"的是（ ）。 A. 个人因举报违法行为获得的奖金 B. 个人提供担保获得的收入 C. 个人购买福利彩票中奖收入 D. 个人从保险公司获得的保险赔款 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 44. 下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房租金 D. 商业健康保险 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业依照法律规定实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 企业购买厂房 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 客货两用车 D. 捕捞渔船 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的公共绿化用地 B. 企业办的学校用地 C. 火电厂厂区围墙外的灰场用地 D. 盐场的盐滩用地 48. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税的计税依据由（ ）确定。 A. 评估价格 B. 税务部门核定的价格 C. 房地产原值 D. 市场交易价格 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 税务登记证 B. 房屋产权证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻饺子 C. 食用盐 D. 方便面 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $