《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（十）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 国家征税的直接依据是（ ）。 A. 生产资料所有权 B. 宏观调控权 C. 政治权力 D. 债权 2. 销售不动产、无形资产、服务的纳税人，可以划分为小规模纳税人的标准是年应税销售额（ ）。 A. 500万元以下 B. 80万元以下 C. 500万元以上 D. 50万元以下 3. 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 A. 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C. 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D. 固定业户到外县销售货物未向销售地主管税务机构申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 4. 在应缴纳增值税的部分现代业务中，适用增值税税率为13%的是（ ）。 A. 信息服务技术 B. 有形动产租赁服务 C. 签证咨询服务 D. 文化创意服务 5. 增值税基本联次的第一联的用途是（ ）。 A. 购货方留存备查的凭证 B. 销售方核算销售收入的记账凭证 C. 购货方报送主管税务机关认证的凭证 D. 购货方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 6. 根据个人所得税的相关规定，下列不属于个人所得税应税项目的是（ ）。 A. 劳动报酬 B. 稿酬所得 C. 保险赔款 D. 偶然所得 7. 下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。 A. 周某出租机动车取得的所得 B. 夏某出租住房取得的所得 C. 林某出租商铺取得的所得 D. 刘某出租电子设备取得的所得 8. 根据个人所得税法的规定，对于彩票暂免征收个人所得税的规定正确的是（ ）。 A. 一次中奖收入“在5千元以下”的 B. 一次中奖收入“在1万元以下”的 C. 一次中奖收入“在800元以下”的 D. 一次中奖收入“在1万元以上”的 9. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；对于需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年_______内办理汇算清缴。（ ） A. 1月1日至3月31日 B. 4月1日至6月30日 C. 3月1日至6月30日 D. 7月1日至10月31日 10. 计算土地增值税时，不属于税法准予纳税人从转让收入额中减去的扣除项目的是（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 评估价格 11. 纳税人应在签订房地产转让合同发生纳税义务后______日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ） A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 12. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境___关境。（ ） A. 小于 B. 小于等于 C. 大于 D. 大于等于 13. 下列项目中不属于关税纳税人的是（ ）。 A. 进口货物的收货人 B. 进口货物的发货人 C. 进境物品的所有人 D. 出口货物的发货人 14. 以下关于房产税计税依据表述正确的是（ ）。 A. 自用的房产按房产原值作为计税依据 B. 自用的房产按房产余值作为计税依据 C. 出租的房产按房产原值作为计税依据 D. 出租的房产按房产净值作为计税依据 15. 在税务行政赔偿中，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为________年。（ ） A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 16. 惠德公司是一家家具生产企业，主要销售家具并为其销售的家具提供运输，则以下有关税务处理正确的是（ ）。 A. 无论是否分开核算，一并征收增值税 B. 无论是否分开核算，一并征收消费税 C. 如果能分开核算，销售家具和运输分别缴纳增值税和消费税 D. 如果能分开核算，销售家具和运输分别缴纳企业所得税和消费税 17. 下列应税消费品中在生产（进口）环节现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 超豪华小汽车 D. 高档手表 18. 下列关于应税消费品的征税范围的说法错误的是（ ）。 A. 酒包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒，不包括调味酒 B. 成品油包括汽油、柴油，石脑油，溶剂油，航空煤油，润滑油、燃料油7个子目 C. 小汽车包括乘用车、中轻型商务车，电动汽车、沙滩车、卡丁车、高尔夫球车 D. 高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球包等 19. 计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 高于银行同期定期存款的利息支出 B. 财产保险费用 C. 直接对希望小学捐赠款项 D. 企业之间相互拆借的利息支出 20. 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A. 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B. 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C. 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D. 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 21. 下列所得中不适用超额累进税率的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 经营所得 C. 财产转让所得 D. 劳务报酬 22. 下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（ ）。 A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予按照100%加计扣除 B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 C. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 企业发生的职工教育经费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 23. 2025年4月，瑞风科技公司（增值税一般纳税人）销售一批自主研发的软件，开具增值税专用发票注明价款100万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 9 C. 6 D. 3 24. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本企业办公楼装修 B. 将自产的服装作为样品赠送给客户 C. 将外购的礼品用于交际应酬 D. 将委托加工收回的包装物用于连续生产其他产品 25. 2025年第一季度，晨光便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入15.45万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 4635 B. 4500 C. 1545 D. 1500 26. 一般纳税人购进的下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于产品生产的原材料 B. 既用于应税项目又用于免税项目的运输车辆 C. 专用于职工福利的微波炉 D. 用于公司管理的办公用品 27. 增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 开具发票的当天 28. 2025年10月，醇香酒厂销售自产黄酒200吨，取得不含增值税收入60万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 48000 B. 72000 C. 120000 D. 180000 29. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 30. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 31. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价8万元）用于广告宣传，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 16000 B. 19200 C. 20000 D. 24000 32. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 财政性资金（符合规定条件） D. 接受社会捐赠收入 33. 长风制造公司2025年度利润总额为300万元，其中包含从境内居民企业分得的股息收入20万元，营业外支出中包括税收罚款5万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 300 B. 285 C. 280 D. 275 34. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 35. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自创商誉 B. 与经营活动无关的无形资产 C. 外购的商标权 D. 单独估价作为固定资产入账的土地 36. 某企业2025年发生符合条件的研发费用支出80万元（未形成无形资产）。计算应纳税所得额时，在据实扣除80万元的基础上，可再加计扣除（ ）万元。 A. 40 B. 60 C. 80 D. 120 37. 居民个人周先生2025年5月取得工资收入18000元，个人缴纳“三险一金”3000元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 18000 B. 12000 C. 7000 D. 4000 38. 下列所得中，属于个人所得税“稿酬所得”的是（ ）。 A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 39. 个人取得的下列补贴、津贴中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 差旅费津贴 B. 加班工资 C. 季度奖金 D. 年终加薪 40. 居民个人吴某2025年一次性取得特许权使用费收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5600 D. 4000 41. 个人所得税“利息、股息、红利所得”适用的税率是（ ）。 A. 3% B. 10% C. 20% D. 比例税率或超额累进税率 42. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 43. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 44. 位于县城的某企业，2025年8月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7 B. 5 C. 3 D. 1 45. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 天然气 D. 以上都是 46. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 47. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 48. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 49. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 50. 下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 国家征税的直接依据是（ ）。 A. 生产资料所有权 B. 宏观调控权 C. 政治权力 D. 债权 【答案】C 【解析】根据知识库资料，国家征税的依据是政治权力。因此，正确答案为C选项。 2. 销售不动产、无形资产、服务的纳税人，可以划分为小规模纳税人的标准是年应税销售额（ ）。 A. 500万元以下 B. 80万元以下 C. 500万元以上 D. 50万元以下 【答案】A 【解析】根据知识库资料，按照规定，年应税销售额500（含）万元以下的，为小规模纳税人。因此，正确答案为A选项。 3. 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 A. 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C. 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D. 固定业户到外县销售货物未向销售地主管税务机构申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 【答案】C 【解析】根据知识库资料，非固定业户销售货物的，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，因此选项C“向其机构所在地缴纳税款”不符合规定。正确答案为C。 4. 在应缴纳增值税的部分现代业务中，适用增值税税率为13%的是（ ）。 A. 信息服务技术 B. 有形动产租赁服务 C. 签证咨询服务 D. 文化创意服务 【答案】B 【解析】根据知识库资料，提供有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。选项A、C、D均适用6%的税率。因此，正确答案为B选项。 5. 增值税基本联次的第一联的用途是（ ）。 A. 购货方留存备查的凭证 B. 销售方核算销售收入的记账凭证 C. 购货方报送主管税务机关认证的凭证 D. 购货方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 【答案】B 【解析】根据知识库资料，增值税专用发票的第一联是记账联，作为销售方核算销售额和销项税额的主要凭证，即销售方的记账凭证。因此，正确答案为B选项。 6. 根据个人所得税的相关规定，下列不属于个人所得税应税项目的是（ ）。 A. 劳动报酬 B. 稿酬所得 C. 保险赔款 D. 偶然所得 【答案】C 【解析】根据知识库资料，保险赔款属于个人所得税的免税项目。因此，正确答案为C选项。 7. 下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。 A. 周某出租机动车取得的所得 B. 夏某出租住房取得的所得 C. 林某出租商铺取得的所得 D. 刘某出租电子设备取得的所得 【答案】B 【解析】根据知识库资料，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。因此，正确答案为B选项。 8. 根据个人所得税法的规定，对于彩票暂免征收个人所得税的规定正确的是（ ）。 A. 一次中奖收入“在5千元以下”的 B. 一次中奖收入“在1万元以下”的 C. 一次中奖收入“在800元以下”的 D. 一次中奖收入“在1万元以上”的 【答案】B 【解析】根据知识库资料，一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税。因此，正确答案为B选项。 9. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；对于需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年_______内办理汇算清缴。（ ） A. 1月1日至3月31日 B. 4月1日至6月30日 C. 3月1日至6月30日 D. 7月1日至10月31日 【答案】C 【解析】根据知识库资料，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。因此，正确答案为C选项。 10. 计算土地增值税时，不属于税法准予纳税人从转让收入额中减去的扣除项目的是（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 评估价格 【答案】D 【解析】根据知识库资料，计算土地增值税时，准予扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等，不包括评估价格。因此，正确答案为D选项。 11. 纳税人应在签订房地产转让合同发生纳税义务后______日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ） A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 【答案】B 【解析】根据知识库资料，纳税人应在签订房地产转让合同发生纳税义务后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。因此，正确答案为B选项。 12. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境___关境。（ ） A. 小于 B. 小于等于 C. 大于 D. 大于等于 【答案】C 【解析】根据知识库资料，当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境大于关境。因此，正确答案为C选项。 13. 下列项目中不属于关税纳税人的是（ ）。 A. 进口货物的收货人 B. 进口货物的发货人 C. 进境物品的所有人 D. 出口货物的发货人 【答案】B 【解析】根据知识库资料，进口货物的收货人、进境物品的所有人、出口货物的发货人是关税纳税人。进口货物的发货人不属于关税纳税人。因此，正确答案为B选项。 14. 以下关于房产税计税依据表述正确的是（ ）。 A. 自用的房产按房产原值作为计税依据 B. 自用的房产按房产余值作为计税依据 C. 出租的房产按房产原值作为计税依据 D. 出租的房产按房产净值作为计税依据 【答案】B 【解析】根据知识库资料，自用的房产按房产余值作为计税依据，出租的房产按租金收入作为计税依据。因此，正确答案为B选项。 15. 在税务行政赔偿中，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为________年。（ ） A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 【答案】B 【解析】根据知识库资料，在税务行政赔偿中，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为两年。因此，正确答案为B选项。 16. 惠德公司是一家家具生产企业，主要销售家具并为其销售的家具提供运输，则以下有关税务处理正确的是（ ）。 A. 无论是否分开核算，一并征收增值税 B. 无论是否分开核算，一并征收消费税 C. 如果能分开核算，销售家具和运输分别缴纳增值税和消费税 D. 如果能分开核算，销售家具和运输分别缴纳企业所得税和消费税 【答案】A 【解析】根据知识库资料，销售家具同时提供运输服务这属于混合销售，应当一并征收增值税。由于家具不属于应征消费税税目，故不应征收消费税。因此，正确答案为A选项。 17. 下列应税消费品中在生产（进口）环节现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 超豪华小汽车 D. 高档手表 【答案】C 【解析】根据知识库资料，对超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税。因此，正确答案为C选项。 18. 下列关于应税消费品的征税范围的说法错误的是（ ）。 A. 酒包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒，不包括调味酒 B. 成品油包括汽油、柴油，石脑油，溶剂油，航空煤油，润滑油、燃料油7个子目 C. 小汽车包括乘用车、中轻型商务车，电动汽车、沙滩车、卡丁车、高尔夫球车 D. 高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球包等 【答案】C 【解析】根据知识库资料，小汽车税目仅包括乘用车和中轻型商务用车，而不包括电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。因此，选项C说法错误，为正确答案。 19. 计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 高于银行同期定期存款的利息支出 B. 财产保险费用 C. 直接对希望小学捐赠款项 D. 企业之间相互拆借的利息支出 【答案】B 【解析】根据知识库资料，财产保险费用是合理的费用支出，允许从收入总额中扣除。其他选项通常不允许扣除或有限制。因此，正确答案为B选项。 20. 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A. 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B. 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C. 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D. 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D 【解析】根据知识库资料，企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。选项A、B、C的表述均错误。因此，正确答案为D选项。 21. 下列所得中不适用超额累进税率的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 经营所得 C. 财产转让所得 D. 劳务报酬 【答案】C 【解析】根据知识库资料，财产转让所得通常按照比例税率进行征税，而不是采用超额累进税率。因此，正确答案为C选项。 22. 下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（ ）。 A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予按照100%加计扣除 B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 C. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 企业发生的职工教育经费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 【答案】D 【解析】根据知识库资料，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A、B、C的表述均有误。因此，正确答案为D选项。 23. 2025年4月，瑞风科技公司（增值税一般纳税人）销售一批自主研发的软件，开具增值税专用发票注明价款100万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 9 C. 6 D. 3 【答案】A 【解析】销售软件产品，增值税一般纳税人适用税率为13%。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。因此正确答案为A。 24. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本企业办公楼装修 B. 将自产的服装作为样品赠送给客户 C. 将外购的礼品用于交际应酬 D. 将委托加工收回的包装物用于连续生产其他产品 【答案】B 【解析】单位或个体工商户将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。因此，正确答案为B选项。 25. 2025年第一季度，晨光便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入15.45万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 4635 B. 4500 C. 1545 D. 1500 【答案】B 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=154500÷(1+3%)×3%=4500元。因此，正确答案为B选项。 26. 一般纳税人购进的下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于产品生产的原材料 B. 既用于应税项目又用于免税项目的运输车辆 C. 专用于职工福利的微波炉 D. 用于公司管理的办公用品 【答案】C 【解析】专用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。因此，正确答案为C选项。 27. 增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 开具发票的当天 【答案】B 【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，正确答案为B选项。 28. 2025年10月，醇香酒厂销售自产黄酒200吨，取得不含增值税收入60万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 48000 B. 72000 C. 120000 D. 180000 【答案】A 【解析】黄酒实行从量定额计征消费税。应纳消费税=销售数量×定额税率=200×240=48000元。因此，正确答案为A选项。 29. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】C 【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。因此，正确答案为C选项。 30. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 【答案】C 【解析】外购已税实木地板为原料生产的实木地板，准予从应纳消费税税额中扣除外购实木地板已纳的消费税税款。因此，正确答案为C选项。 31. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价8万元）用于广告宣传，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 16000 B. 19200 C. 20000 D. 24000 【答案】D 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=80000×(1+20%)÷(1-20%)=120000元。应纳消费税=120000×20%=24000元。因此，正确答案为D选项。 32. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 财政性资金（符合规定条件） D. 接受社会捐赠收入 【答案】C 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入（如符合条件的财政性资金）。因此，正确答案为C选项。 33. 长风制造公司2025年度利润总额为300万元，其中包含从境内居民企业分得的股息收入20万元，营业外支出中包括税收罚款5万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 300 B. 285 C. 280 D. 275 【答案】B 【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。股息收入20万元免税，应调减；税收罚款5万元不得扣除，应调增。调整后应纳税所得额=300-20+5=285万元。因此，正确答案为B选项。 34. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 【答案】D 【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为25%×20%=5%。因此，正确答案为D选项。 35. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自创商誉 B. 与经营活动无关的无形资产 C. 外购的商标权 D. 单独估价作为固定资产入账的土地 【答案】C 【解析】外购的商标权属于可辨认无形资产，可以在规定年限内计算摊销费用扣除。因此，正确答案为C选项。 36. 某企业2025年发生符合条件的研发费用支出80万元（未形成无形资产）。计算应纳税所得额时，在据实扣除80万元的基础上，可再加计扣除（ ）万元。 A. 40 B. 60 C. 80 D. 120 【答案】C 【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。可加计扣除额=80×100%=80万元。因此，正确答案为C选项。 37. 居民个人周先生2025年5月取得工资收入18000元，个人缴纳“三险一金”3000元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 18000 B. 12000 C. 7000 D. 4000 【答案】C 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除-专项附加扣除=18000-5000-3000-3000=7000元。因此，正确答案为C选项。 38. 下列所得中，属于个人所得税“稿酬所得”的是（ ）。 A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 【答案】C 【解析】稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。因此，正确答案为C选项。 39. 个人取得的下列补贴、津贴中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 差旅费津贴 B. 加班工资 C. 季度奖金 D. 年终加薪 【答案】A 【解析】按国家统一规定发给的补贴、津贴以及差旅费津贴、误餐补助等，免征个人所得税。因此，正确答案为A选项。 40. 居民个人吴某2025年一次性取得特许权使用费收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5600 D. 4000 【答案】B 【解析】特许权使用费预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=50000×80%=40000元。预扣率20%，应预扣预缴税额=40000×20%=8000元。因此，正确答案为B选项。 41. 个人所得税“利息、股息、红利所得”适用的税率是（ ）。 A. 3% B. 10% C. 20% D. 比例税率或超额累进税率 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。因此，正确答案为C选项。 42. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 【答案】B 【解析】资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。因此，正确答案为B选项。 43. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 【答案】C 【解析】财产租赁合同属于印花税征税范围。因此，正确答案为C选项。 44. 位于县城的某企业，2025年8月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7 B. 5 C. 3 D. 1 【答案】B 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。县城适用税率为5%。应纳城建税=(80+20)×5%=5万元。因此，正确答案为B选项。 45. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 天然气 D. 以上都是 【答案】D 【解析】原油、天然气、煤炭等资源税应税产品，实行从价定率计征。因此，正确答案为D选项。 46. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 【答案】D 【解析】车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及其他方式取得并自用应税车辆的行为。因此，正确答案为D选项。 47. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 【答案】A 【解析】对节约能源的车船，减半征收车船税。因此，正确答案为A选项。 48. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 【答案】B 【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税。因此，正确答案为B选项。 49. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 【答案】B 【解析】土地增值税是对转让房地产所取得的增值额征收的一种税。因此，正确答案为B选项。 50. 下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 【答案】C 【解析】技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。因此，正确答案为C选项。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $