《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（三）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（三） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收"三性"中，体现税收区别于其他财政收入形式的最基本特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 【答案】B 【解析】税收的"三性"是强制性、无偿性和固定性。其中，无偿性是核心，是税收区别于其他财政收入形式（如国债、收费）的最基本特征。 2. 税法构成要素中，规定征税对象具体范围的是（ ）。 A. 税目 B. 税率 C. 纳税环节 D. 计税依据 【答案】A 【解析】税目是税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 3. 下列税种中，属于间接税的是（ ）。 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 增值税 【答案】D 【解析】间接税是指税负容易转嫁给他人负担的税收，如增值税、消费税、关税。直接税是指税负不易转嫁，由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税。 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 契税 D. 个人所得税 【答案】C 【解析】契税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税等属于地方税。消费税、车辆购置税属于中央税，个人所得税属于中央与地方共享税。 5. 非居民个人取得劳务报酬所得，计算应纳税所得额时，每次收入不超过4000元的，减除费用为（ ）元。 A. 800 B. 1600 C. 2000 D. 收入额的20% 【答案】A 【解析】非居民个人取得劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。 6. 2025年4月，瑞风科技公司（增值税一般纳税人）销售一批自主研发的软件，开具增值税专用发票注明价款100万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 9 C. 6 D. 3 【答案】A 【解析】销售软件产品，增值税一般纳税人适用税率为13%。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。因此正确答案应为A。 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本企业办公楼装修 B. 将自产的服装作为样品赠送给客户 C. 将外购的礼品用于交际应酬 D. 将委托加工收回的包装物用于连续生产其他产品 【答案】B 【解析】单位或个体工商户将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。选项A、C是将外购货物用于非应税项目或集体福利，若已抵扣进项需作进项税额转出，但不视同销售。选项D属于用于连续生产，不视同销售。 8. 2025年第一季度，晨光便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入15.45万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 4635 B. 4500 C. 1545 D. 1500 【答案】B 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=154500÷(1+3%)×3%=4500元。 9. 一般纳税人购进的下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于产品生产的原材料 B. 既用于应税项目又用于免税项目的运输车辆 C. 专用于职工福利的微波炉 D. 用于公司管理的办公用品 【答案】C 【解析】专用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。选项B属于兼用于应税和免税项目的固定资产，其进项税额可以全额抵扣。选项A、D用于生产经营，可以抵扣。 10. 增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 开具发票的当天 【答案】B 【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 电池 D. 实木地板 【答案】B 【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。卷烟在生产（进口）和批发环节征收。电池、实木地板在生产（进口）环节征收。 12. 2025年10月，醇香酒厂销售自产黄酒200吨，取得不含增值税收入60万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 48000 B. 72000 C. 120000 D. 180000 【答案】A 【解析】黄酒实行从量定额计征消费税。应纳消费税=销售数量×定额税率=200×240=48000元。 13. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】C 【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 【答案】C 【解析】外购已税实木地板为原料生产的实木地板，准予从应纳消费税税额中扣除外购实木地板已纳的消费税税款。选项A、B、D均不属于税法规定的准予扣除范围。 15. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价8万元）用于广告宣传，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 16000 B. 19200 C. 20000 D. 24000 【答案】D 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=80000×(1+20%)÷(1-20%)=120000元。应纳消费税=120000×20%=24000元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 财政性资金（符合规定条件） D. 接受社会捐赠收入 【答案】C 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入（如符合条件的财政性资金）。选项A、B属于免税收入，选项D属于应税收入。 17. 长风制造公司2025年度利润总额为300万元，其中包含从境内居民企业分得的股息收入20万元，营业外支出中包括税收罚款5万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 300 B. 285 C. 280 D. 275 【答案】B 【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。股息收入20万元免税，应调减；税收罚款5万元不得扣除，应调增。调整后应纳税所得额=300-20+5=285万元。 18. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 【答案】D 【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为25%×20%=5%。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自创商誉 B. 与经营活动无关的无形资产 C. 外购的商标权 D. 单独估价作为固定资产入账的土地 【答案】C 【解析】外购的商标权属于可辨认无形资产，可以在规定年限内计算摊销费用扣除。选项A、B、D均不得计算摊销费用扣除。 20. 某企业2025年发生符合条件的研发费用支出80万元（未形成无形资产）。计算应纳税所得额时，在据实扣除80万元的基础上，可再加计扣除（ ）万元。 A. 40 B. 60 C. 80 D. 120 【答案】C 【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。可加计扣除额=80×100%=80万元。 21. 居民个人周先生2025年5月取得工资收入18000元，个人缴纳"三险一金"3000元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 18000 B. 12000 C. 7000 D. 4000 【答案】C 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除-专项附加扣除=18000-5000-3000-3000=7000元。 22. 下列所得中，属于个人所得税"稿酬所得"的是（ ）。 A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 【答案】C 【解析】稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。选项A属于工资薪金所得，选项B若与出版社是雇佣关系则为工资薪金，否则为稿酬，通常按稿酬处理；选项D属于特许权使用费所得。 23. 个人取得的下列补贴、津贴中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 差旅费津贴 B. 加班工资 C. 季度奖金 D. 年终加薪 【答案】A 【解析】按国家统一规定发给的补贴、津贴（如政府特殊津贴、院士津贴等）以及差旅费津贴、误餐补助等，免征个人所得税。选项B、C、D均属于工资薪金所得，应征税。 24. 居民个人吴某2025年一次性取得特许权使用费收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5600 D. 4000 【答案】B 【解析】特许权使用费预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=50000×80%=40000元。预扣率20%，应预扣预缴税额=40000×20%=8000元。 25. 个人所得税"利息、股息、红利所得"适用的税率是（ ）。 A. 3% B. 10% C. 20% D. 比例税率或超额累进税率 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 【答案】B 【解析】资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。增值税属于流转税，契税属于财产税，印花税属于行为税。 27. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 【答案】C 【解析】财产租赁合同属于印花税征税范围。选项A、B、D属于印花税免税范围。 28. 位于县城的某企业，2025年8月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7 B. 5 C. 3 D. 1 【答案】B 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。县城适用税率为5%。应纳城建税=(80+20)×5%=5万元。 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 天然气 D. 以上都是 【答案】D 【解析】原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼等资源税应税产品，实行从价定率计征。 30. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 【答案】D 【解析】车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及其他方式取得并自用应税车辆的行为。 31. 2024年11月，顺达运输公司（一般纳税人）提供国内货物运输服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 【答案】A 【解析】货物运输服务属于交通运输服务，适用9%税率。销项税额=109÷(1+9%)×9%=9万元。 32. 一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 【答案】B 【解析】一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 33. 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 固定业户应当向销售地税务机关申报纳税 B. 非固定业户应当向居住地税务机关申报纳税 C. 进口货物应当向报关地海关申报纳税 D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地税务机关申报纳税 【答案】C 【解析】进口货物，应当向报关地海关申报纳税。选项A，固定业户应向机构所在地税务机关申报；选项B，非固定业户应向销售地或劳务发生地税务机关申报；选项D，经批准可由总机构汇总向总机构所在地申报。 34. 某商场（一般纳税人）举办促销活动，采取"买一赠一"方式销售商品，买一台冰箱（不含税价3000元）赠送一台电饭煲（市场不含税价200元）。该商场此笔业务冰箱和电饭煲的计税销售额合计为（ ）元。 A. 3000 B. 3200 C. 2800 D. 200 【答案】A 【解析】纳税人采取"买一赠一"方式组合销售商品的，其赠品不属于无偿赠送，应将总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊确认各项商品的销售收入。但增值税处理上，对于赠品是否视同销售存在争议，通常按"销售折扣"处理，即按实际收取的价款确定销售额。本题中，实际收取的价款对应的是冰箱的3000元，因此计税销售额为3000元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 设计服务 B. 租赁服务（有形动产） C. 邮政服务 D. 鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】邮政服务适用9%税率。选项A、B（13%）、D均属于现代服务，适用6%税率（有形动产租赁13%）。 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档化妆品 【答案】C 【解析】卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。啤酒、黄酒实行从量定额，高档化妆品实行从价定率。 37. 某卷烟批发企业2025年12月向零售商批发销售卷烟，取得不含增值税销售额200万元。已知批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。该企业此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 22 B. 22.5 C. 24 D. 26 【答案】A 【解析】卷烟批发环节从价税=销售额×比例税率=200×11%=22万元。从量税需要知道销售数量（标准箱或条数），题干未提供，无法计算。若仅考虑从价部分，则为22万元。选项A符合。 38. 纳税人进口应税消费品，应当向（ ）申报缴纳消费税。 A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 货物目的地税务机关 【答案】C 【解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 企业所得税税款 C. 银行罚息 D. 税收滞纳金 【答案】C 【解析】银行罚息属于企业在经营活动中发生的合理支出，准予扣除。选项A、B、D均不得扣除。 40. 某企业2025年销售收入5000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出800万元。已知扣除限额为销售收入的15%。该企业当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A. 800 B. 750 C. 700 D. 500 【答案】B 【解析】扣除限额=5000×15%=750万元。实际发生800万元>750万元，超过部分不得扣除，当年可扣除750万元，超出的50万元可结转以后年度扣除。 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为10年的是（ ）。 A. 房屋、建筑物 B. 飞机、火车、轮船 C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 D. 电子设备 【答案】B 【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年；电子设备为3年；房屋、建筑物为20年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年。选项B飞机、火车、轮船为10年。因此正确答案应为B。 42. 居民个人取得的下列所得中，按次征收个人所得税的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得（按月收取） 【答案】B 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得等，属于按次征收。工资薪金所得按月预扣预缴，经营所得按年计算。 43. 个人通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 【答案】B 【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所、红十字事业、农村义务教育等的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。 44. 下列各项中，应按"财产转让所得"项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人转让自用5年以上唯一住房的所得 B. 个人转让上市公司限售股的所得 C. 个人转让专利权的所得 D. 个人出租商铺的所得 【答案】B 【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A免税，选项C属于特许权使用费，选项D属于财产租赁所得。 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地使用权的转让方 B. 房屋的赠与方 C. 土地使用权的承受方 D. 房屋的出租方 【答案】C 【解析】契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。 46. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 【答案】A 【解析】对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。选项B、C、D属于法定免税车船。 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 【答案】B 【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。选项A、C、D属于免税范围。 48. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 【答案】B 【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 49. 下列合同中，应按"技术合同"税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 【答案】C 【解析】技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。一般的法律、会计、审计咨询合同不属于技术咨询合同，不贴印花。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 化妆品 B. 自来水 C. 图书 D. 农机 【答案】A 【解析】粮食、食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机等适用9%低税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（三） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收"三性"中，体现税收区别于其他财政收入形式的最基本特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 2. 税法构成要素中，规定征税对象具体范围的是（ ）。 A. 税目 B. 税率 C. 纳税环节 D. 计税依据 3. 下列税种中，属于间接税的是（ ）。 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 增值税 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 契税 D. 个人所得税 5. 非居民个人取得劳务报酬所得，计算应纳税所得额时，每次收入不超过4000元的，减除费用为（ ）元。 A. 800 B. 1600 C. 2000 D. 收入额的20% 6. 2025年4月，瑞风科技公司（增值税一般纳税人）销售一批自主研发的软件，开具增值税专用发票注明价款100万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 9 C. 6 D. 3 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本企业办公楼装修 B. 将自产的服装作为样品赠送给客户 C. 将外购的礼品用于交际应酬 D. 将委托加工收回的包装物用于连续生产其他产品 8. 2025年第一季度，晨光便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入15.45万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 4635 B. 4500 C. 1545 D. 1500 9. 一般纳税人购进的下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于产品生产的原材料 B. 既用于应税项目又用于免税项目的运输车辆 C. 专用于职工福利的微波炉 D. 用于公司管理的办公用品 10. 增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 开具发票的当天 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 电池 D. 实木地板 12. 2025年10月，醇香酒厂销售自产黄酒200吨，取得不含增值税收入60万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 48000 B. 72000 C. 120000 D. 180000 13. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 15. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价8万元）用于广告宣传，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 16000 B. 19200 C. 20000 D. 24000 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息 C. 财政性资金（符合规定条件） D. 接受社会捐赠收入 17. 长风制造公司2025年度利润总额为300万元，其中包含从境内居民企业分得的股息收入20万元，营业外支出中包括税收罚款5万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 300 B. 285 C. 280 D. 275 18. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自创商誉 B. 与经营活动无关的无形资产 C. 外购的商标权 D. 单独估价作为固定资产入账的土地 20. 某企业2025年发生符合条件的研发费用支出80万元（未形成无形资产）。计算应纳税所得额时，在据实扣除80万元的基础上，可再加计扣除（ ）万元。 A. 40 B. 60 C. 80 D. 120 21. 居民个人周先生2025年5月取得工资收入18000元，个人缴纳"三险一金"3000元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 18000 B. 12000 C. 7000 D. 4000 22. 下列所得中，属于个人所得税"稿酬所得"的是（ ）。 A. 记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 23. 个人取得的下列补贴、津贴中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 差旅费津贴 B. 加班工资 C. 季度奖金 D. 年终加薪 24. 居民个人吴某2025年一次性取得特许权使用费收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 5600 D. 4000 25. 个人所得税"利息、股息、红利所得"适用的税率是（ ）。 A. 3% B. 10% C. 20% D. 比例税率或超额累进税率 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 27. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 28. 位于县城的某企业，2025年8月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7 B. 5 C. 3 D. 1 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 天然气 D. 以上都是 30. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 31. 2024年11月，顺达运输公司（一般纳税人）提供国内货物运输服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 32. 一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 33. 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 固定业户应当向销售地税务机关申报纳税 B. 非固定业户应当向居住地税务机关申报纳税 C. 进口货物应当向报关地海关申报纳税 D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地税务机关申报纳税 34. 某商场（一般纳税人）举办促销活动，采取"买一赠一"方式销售商品，买一台冰箱（不含税价3000元）赠送一台电饭煲（市场不含税价200元）。该商场此笔业务冰箱和电饭煲的计税销售额合计为（ ）元。 A. 3000 B. 3200 C. 2800 D. 200 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 设计服务 B. 租赁服务（有形动产） C. 邮政服务 D. 鉴证咨询服务 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档化妆品 37. 某卷烟批发企业2025年12月向零售商批发销售卷烟，取得不含增值税销售额200万元。已知批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。该企业此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 22 B. 22.5 C. 24 D. 26 38. 纳税人进口应税消费品，应当向（ ）申报缴纳消费税。 A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 货物目的地税务机关 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 企业所得税税款 C. 银行罚息 D. 税收滞纳金 40. 某企业2025年销售收入5000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出800万元。已知扣除限额为销售收入的15%。该企业当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A. 800 B. 750 C. 700 D. 500 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为10年的是（ ）。 A. 房屋、建筑物 B. 飞机、火车、轮船 C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 D. 电子设备 42. 居民个人取得的下列所得中，按次征收个人所得税的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得（按月收取） 43. 个人通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 44. 下列各项中，应按"财产转让所得"项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人转让自用5年以上唯一住房的所得 B. 个人转让上市公司限售股的所得 C. 个人转让专利权的所得 D. 个人出租商铺的所得 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地使用权的转让方 B. 房屋的赠与方 C. 土地使用权的承受方 D. 房屋的出租方 46. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 48. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 49. 下列合同中，应按"技术合同"税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 化妆品 B. 自来水 C. 图书 D. 农机 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $