《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（七）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（七） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收区别于其他财政收入形式的根本标志是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 2. 税法构成要素中，规定具体征税项目的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税目 C. 税率 D. 纳税环节 3. 下列税种中，属于所得税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 房产税 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 个人所得税 D. 契税 5. 非居民个人取得工资、薪金所得，计算应纳税所得额时，每月可减除的费用是（ ）元。 A. 5000 B. 60000 C. 800 D. 收入的20% 6. 2025年3月，智远科技公司（增值税一般纳税人）销售一批网络设备，开具增值税专用发票注明价款120万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 15.6 B. 14.4 C. 10.8 D. 7.2 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本公司职工食堂建设 B. 将自产的服装无偿捐赠给灾区 C. 将外购的办公用品发放给职工 D. 将委托加工收回的包装物用于储存产品 8. 2024年第一季度，便民小卖部（小规模纳税人）取得含税销售收入10.3万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 3090 B. 3000 C. 1030 D. 1000 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 旅客运输服务（取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单） B. 餐饮服务 C. 保险服务 D. 广告服务 10. 增值税纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货款的当天 C. 开具发票的当天 D. 合同约定的收款日期的当天 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 电池 D. 涂料 12. 2025年6月，醇香酒厂销售自产黄酒50吨，取得不含增值税收入15万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 12000 B. 36000 C. 72000 D. 90000 13. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 15. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价10万元）用于广告赞助，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 20000 B. 24000 C. 30000 D. 36000 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息 D. 接受捐赠收入 17. 长风公司2025年度利润总额为400万元，其中包含技术转让所得100万元（符合免税条件），营业外支出中包括税收滞纳金2万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 400 B. 302 C. 300 D. 298 18. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（ ）。 A. 融资租赁方式租入的固定资产 B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D. 与经营活动无关的固定资产 20. 某企业2025年购置并实际使用一台符合条件的环境保护专用设备，投资额200万元。该设备投资额可以从企业当年应纳税额中抵免（ ）万元。 A. 20 B. 40 C. 60 D. 100 21. 居民个人赵先生2025年8月取得工资收入22000元，个人缴纳“三险一金”3000元，专项附加扣除（住房贷款利息、子女教育）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 22000 B. 17000 C. 11000 D. 8000 22. 下列所得中，属于个人所得税“稿酬所得”的是（ ）。 A. 记者在本单位报纸上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 23. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 国债利息 B. 企业债券利息 C. 储蓄存款利息 D. 民间借贷利息 24. 居民个人钱某2025年一次性取得特许权使用费收入80000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 16000 B. 12800 C. 11200 D. 9600 25. 个人所得税“财产租赁所得”适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 27. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 28. 位于县城的一家商贸公司，2025年7月实际缴纳增值税60万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 5.6 B. 4.2 C. 4 D. 3 29. 下列资源产品中，实行从量定额计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 砂石 D. 天然气 30. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 31. 2024年9月，顺达运输公司（一般纳税人）提供国内旅客运输服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 32. 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 33. 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 固定业户应当向销售地税务机关申报纳税 B. 非固定业户应当向居住地税务机关申报纳税 C. 进口货物应当向报关地海关申报纳税 D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地税务机关申报纳税 34. 某商场（一般纳税人）举办促销活动，采取“买一赠一”方式销售商品，买一台洗衣机（不含税价2500元）赠送一台电水壶（市场不含税价150元）。该商场此笔业务洗衣机和电水壶的计税销售额合计为（ ）元。 A. 2500 B. 2650 C. 2350 D. 150 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 设计服务 B. 租赁服务（有形动产） C. 邮政服务 D. 鉴证咨询服务 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档化妆品 37. 某卷烟批发企业2025年11月向零售商批发销售卷烟，取得不含增值税销售额300万元。已知批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。该企业此项业务应纳消费税为（ ）万元。（假设从量税部分可忽略或题干未提供数量） A. 33 B. 33.5 C. 36 D. 39 38. 纳税人进口应税消费品，应当向（ ）申报缴纳消费税。 A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 货物目的地税务机关 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 企业所得税税款 C. 银行罚息 D. 税收滞纳金 40. 某企业2025年销售收入4000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出700万元。已知扣除限额为销售收入的15%。该企业当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A. 700 B. 600 C. 500 D. 400 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为10年的是（ ）。 A. 房屋、建筑物 B. 飞机、火车、轮船 C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 D. 电子设备 42. 居民个人取得的下列所得中，按次征收个人所得税的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得（按月收取） 43. 个人通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 44. 下列各项中，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人转让自用5年以上唯一住房的所得 B. 个人转让上市公司限售股的所得 C. 个人转让专利权的所得 D. 个人出租商铺的所得 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地使用权的转让方 B. 房屋的赠与方 C. 土地使用权的承受方 D. 房屋的出租方 46. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 48. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 49. 下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 粮食 B. 自来水 C. 图书 D. 钢材 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（七） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收区别于其他财政收入形式的根本标志是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 【答案】B 【解析】税收的“三性”是强制性、无偿性和固定性。其中，无偿性是核心，是税收区别于国债、规费等财政收入形式的根本标志。 2. 税法构成要素中，规定具体征税项目的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税目 C. 税率 D. 纳税环节 【答案】B 【解析】税目是税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，是征税对象的具体化，用以明确具体的征税范围。 3. 下列税种中，属于所得税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 房产税 【答案】C 【解析】所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税种，主要包括企业所得税和个人所得税。增值税、消费税属于流转税，房产税属于财产税。 4. 下列税种中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 个人所得税 D. 契税 【答案】C 【解析】个人所得税、增值税（不含进口环节）、企业所得税等属于中央与地方共享税。消费税、关税属于中央税，契税属于地方税。 5. 非居民个人取得工资、薪金所得，计算应纳税所得额时，每月可减除的费用是（ ）元。 A. 5000 B. 60000 C. 800 D. 收入的20% 【答案】A 【解析】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。 6. 2025年3月，智远科技公司（增值税一般纳税人）销售一批网络设备，开具增值税专用发票注明价款120万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 15.6 B. 14.4 C. 10.8 D. 7.2 【答案】A 【解析】销售网络设备适用13%的增值税税率。销项税额=不含税销售额×税率=120×13%=15.6万元。 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于本公司职工食堂建设 B. 将自产的服装无偿捐赠给灾区 C. 将外购的办公用品发放给职工 D. 将委托加工收回的包装物用于储存产品 【答案】B 【解析】单位或个体工商户将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。选项A、C是将外购货物用于非应税项目或集体福利，其进项税额不得抵扣，但不视同销售。选项D属于正常使用。 8. 2024年第一季度，便民小卖部（小规模纳税人）取得含税销售收入10.3万元。若适用3%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 3090 B. 3000 C. 1030 D. 1000 【答案】B 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=103000÷(1+3%)×3%=3000元。 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 旅客运输服务（取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单） B. 餐饮服务 C. 保险服务 D. 广告服务 【答案】B 【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D的进项税额一般可以抵扣（需符合规定凭证）。 10. 增值税纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货款的当天 C. 开具发票的当天 D. 合同约定的收款日期的当天 【答案】C 【解析】纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 11. 下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 超豪华小汽车 C. 电池 D. 涂料 【答案】B 【解析】超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。卷烟在生产（进口）和批发环节征收，电池、涂料在生产（进口）环节征收。 12. 2025年6月，醇香酒厂销售自产黄酒50吨，取得不含增值税收入15万元。已知黄酒消费税定额税率为240元/吨。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 12000 B. 36000 C. 72000 D. 90000 【答案】A 【解析】黄酒实行从量定额计征消费税。应纳消费税=销售数量×定额税率=50×240=12000元。 13. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税实木地板生产的实木地板 D. 外购已税小汽车改装生产的超豪华小汽车 【答案】C 【解析】外购已税实木地板为原料生产的实木地板，准予从应纳消费税税额中扣除外购实木地板已纳的消费税税款。选项A、B、D均不属于准予扣除范围。 15. 某手表厂将一批新研制的高档手表（成本价10万元）用于广告赞助，无同类售价，成本利润率20%，消费税税率20%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 20000 B. 24000 C. 30000 D. 36000 【答案】C 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=100000×(1+20%)÷(1-20%)=150000元。应纳消费税=150000×20%=30000元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息 D. 接受捐赠收入 【答案】B 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。选项A、C属于免税收入，选项D属于应税收入。 17. 长风公司2025年度利润总额为400万元，其中包含技术转让所得100万元（符合免税条件），营业外支出中包括税收滞纳金2万元。假设无其他调整，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 400 B. 302 C. 300 D. 298 【答案】B 【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。技术转让所得100万元免税，应调减；税收滞纳金2万元不得扣除，应调增。调整后应纳税所得额=400-100+2=302万元。 18. 符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 10% D. 5% 【答案】D 【解析】对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为25%×20%=5%。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（ ）。 A. 融资租赁方式租入的固定资产 B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D. 与经营活动无关的固定资产 【答案】A 【解析】以融资租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧扣除。选项B、C、D均不得计算折旧扣除。 20. 某企业2025年购置并实际使用一台符合条件的环境保护专用设备，投资额200万元。该设备投资额可以从企业当年应纳税额中抵免（ ）万元。 A. 20 B. 40 C. 60 D. 100 【答案】A 【解析】企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。可抵免额=200×10%=20万元。 21. 居民个人赵先生2025年8月取得工资收入22000元，个人缴纳“三险一金”3000元，专项附加扣除（住房贷款利息、子女教育）共计3000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 22000 B. 17000 C. 11000 D. 8000 【答案】C 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除-专项附加扣除=22000-5000-3000-3000=11000元。 22. 下列所得中，属于个人所得税“稿酬所得”的是（ ）。 A. 记者在本单位报纸上发表文章取得的收入 B. 出版社的专业作者撰写作品由本社出版取得的收入 C. 个人因作品以图书形式出版而取得的收入 D. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入 【答案】C 【解析】稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。选项A属于工资薪金所得，选项B若与出版社是雇佣关系则为工资薪金，否则为稿酬；选项D属于特许权使用费所得。 23. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 国债利息 B. 企业债券利息 C. 储蓄存款利息 D. 民间借贷利息 【答案】A 【解析】国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。 24. 居民个人钱某2025年一次性取得特许权使用费收入80000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 16000 B. 12800 C. 11200 D. 9600 【答案】B 【解析】特许权使用费预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=80000×80%=64000元。预扣率20%，应预扣预缴税额=64000×20%=12800元。 25. 个人所得税“财产租赁所得”适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 【答案】B 【解析】财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 26. 下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A. 增值税 B. 城镇土地使用税 C. 契税 D. 印花税 【答案】B 【解析】资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。增值税属于流转税，契税属于财产税，印花税属于行为税。 27. 下列凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 无息贷款合同 B. 军事物资运输凭证 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 已缴纳印花税的凭证的副本 【答案】C 【解析】财产租赁合同属于印花税征税范围。选项A、B、D属于印花税免税范围。 28. 位于县城的一家商贸公司，2025年7月实际缴纳增值税60万元、消费税20万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 5.6 B. 4.2 C. 4 D. 3 【答案】C 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。县城适用税率为5%。应纳城建税=(60+20)×5%=4万元。 29. 下列资源产品中，实行从量定额计征资源税的是（ ）。 A. 原油 B. 煤炭 C. 砂石 D. 天然气 【答案】C 【解析】砂石、粘土、矿泉水等资源税应税产品，可以选择实行从价定率或者从量定额计征，通常砂石适用从量定额。原油、煤炭、天然气实行从价定率。 30. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A. 购买使用国产小汽车 B. 受赠使用已税小汽车 C. 自产自用应税车辆 D. 以上都是 【答案】D 【解析】车辆购置税的应税行为包括购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及其他方式取得并自用应税车辆的行为。 31. 2024年9月，顺达运输公司（一般纳税人）提供国内旅客运输服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 【答案】A 【解析】旅客运输服务属于交通运输服务，适用9%税率。销项税额=109÷(1+9%)×9%=9万元。 32. 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的增值税征收率是（ ）。 A. 13% B. 3%减按2% C. 2% D. 1% 【答案】B 【解析】一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 33. 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（ ）。 A. 固定业户应当向销售地税务机关申报纳税 B. 非固定业户应当向居住地税务机关申报纳税 C. 进口货物应当向报关地海关申报纳税 D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地税务机关申报纳税 【答案】C 【解析】进口货物，应当向报关地海关申报纳税。选项A，固定业户应向机构所在地税务机关申报；选项B，非固定业户应向销售地或劳务发生地税务机关申报；选项D，经批准可由总机构汇总向总机构所在地申报。 34. 某商场（一般纳税人）举办促销活动，采取“买一赠一”方式销售商品，买一台洗衣机（不含税价2500元）赠送一台电水壶（市场不含税价150元）。该商场此笔业务洗衣机和电水壶的计税销售额合计为（ ）元。 A. 2500 B. 2650 C. 2350 D. 150 【答案】A 【解析】纳税人采取“买一赠一”方式组合销售商品的，其赠品不属于无偿赠送，应将总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊确认各项商品的销售收入。但增值税处理上，对于赠品是否视同销售存在争议，通常按“销售折扣”处理，即按实际收取的价款确定销售额。本题中，实际收取的价款对应的是洗衣机的2500元，因此计税销售额为2500元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 设计服务 B. 租赁服务（有形动产） C. 邮政服务 D. 鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】邮政服务适用9%税率。选项A、B（13%）、D均属于现代服务，适用6%税率（有形动产租赁13%）。 36. 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档化妆品 【答案】C 【解析】卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。啤酒、黄酒实行从量定额，高档化妆品实行从价定率。 37. 某卷烟批发企业2025年11月向零售商批发销售卷烟，取得不含增值税销售额300万元。已知批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。该企业此项业务应纳消费税为（ ）万元。（假设从量税部分可忽略或题干未提供数量） A. 33 B. 33.5 C. 36 D. 39 【答案】A 【解析】卷烟批发环节从价税=销售额×比例税率=300×11%=33万元。从量税需要知道销售数量，题干未提供，若仅考虑从价部分，则为33万元。 38. 纳税人进口应税消费品，应当向（ ）申报缴纳消费税。 A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 货物目的地税务机关 【答案】C 【解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 企业所得税税款 C. 银行罚息 D. 税收滞纳金 【答案】C 【解析】银行罚息属于企业在经营活动中发生的合理支出，准予扣除。选项A、B、D均不得扣除。 40. 某企业2025年销售收入4000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出700万元。已知扣除限额为销售收入的15%。该企业当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A. 700 B. 600 C. 500 D. 400 【答案】B 【解析】扣除限额=4000×15%=600万元。实际发生700万元>600万元，超过部分不得扣除，当年可扣除600万元，超出的100万元可结转以后年度扣除。 41. 下列固定资产中，最低折旧年限为10年的是（ ）。 A. 房屋、建筑物 B. 飞机、火车、轮船 C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 D. 电子设备 【答案】B 【解析】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年。房屋、建筑物为20年，器具、工具、家具为5年，电子设备为3年。 42. 居民个人取得的下列所得中，按次征收个人所得税的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得（按月收取） 【答案】B 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得等，属于按次征收。工资薪金所得按月预扣预缴，经营所得按年计算。 43. 个人通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可全额扣除 C. 不得扣除 D. 可在应纳税所得额12%内扣除 【答案】B 【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所、红十字事业、农村义务教育等的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。 44. 下列各项中，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 个人转让自用5年以上唯一住房的所得 B. 个人转让上市公司限售股的所得 C. 个人转让专利权的所得 D. 个人出租商铺的所得 【答案】B 【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A免税，选项C属于特许权使用费，选项D属于财产租赁所得。 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地使用权的转让方 B. 房屋的赠与方 C. 土地使用权的承受方 D. 房屋的出租方 【答案】C 【解析】契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。 46. 下列车船中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 节约能源的乘用车 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 外国驻华使领馆的车辆 【答案】A 【解析】对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。选项B、C、D属于法定免税车船。 47. 下列土地中，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 市政广场用地 B. 企业厂区内的铁路专用线用地 C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 D. 公园内管理单位的办公用地 【答案】B 【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。选项A、C、D属于免税范围。 48. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 转让房地产取得的收入额 B. 转让房地产取得的增值额 C. 转让房地产取得的利润额 D. 转让房地产取得的成本额 【答案】B 【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 49. 下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。 A. 法律咨询合同 B. 会计咨询合同 C. 技术转让合同 D. 审计咨询合同 【答案】C 【解析】技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。一般的法律、会计、审计咨询合同不属于技术咨询合同，不贴印花。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A. 粮食 B. 自来水 C. 图书 D. 钢材 【答案】D 【解析】钢材属于一般货物，适用13%基本税率。粮食、自来水、图书适用9%低税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $