《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（六）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（六） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家财政收入的主要形式，其基本职能是（ ）。 A. 调节经济 B. 监督经济 C. 筹集资金 D. 维护国家政权 2. 税法构成要素中，体现征税深度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税环节 3. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 关税 D. 房产税 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 土地增值税 D. 个人所得税 5. 居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育支出 B. 继续教育支出 C. 商业健康保险支出 D. 住房租金支出 6. 2025年8月，创新科技公司（增值税一般纳税人）销售一批电子产品，开具增值税专用发票注明价款80万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 10.4 B. 9.6 C. 6.4 D. 4.8 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 单位将自产货物用于对外投资 B. 单位将外购货物无偿赠送给其他单位 C. 员工为本单位提供取得工资的驾驶服务 D. 单位将自产货物分配给股东 8. 2024年第二季度，惠民超市（小规模纳税人）取得含税销售收入30.3万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 9090 B. 9000 C. 3030 D. 3000 9. 一般纳税人发生的下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B. 购进的餐饮服务 C. 因自然灾害损失的库存商品所耗用的购进货物 D. 用于集体福利的购进服务 10. 增值税纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 11. 下列消费品中，在生产（进口）环节征收消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 金银首饰 C. 卷烟 D. 电池 12. 2025年9月，雅韵化妆品公司销售自产高档护肤类化妆品，取得不含增值税收入200万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 30 B. 34.5 C. 40 D. 46 13. 纳税人委托个人加工的应税消费品，其消费税的纳税义务人是（ ）。 A. 受托方（个人） B. 委托方 C. 由受托方代收代缴 D. 由委托方所在地税务机关核定 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的白酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车生产的摩托车 15. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车（气缸容量1.8升）转为自用（管理部门使用），该车成本价12万元，成本利润率8%，消费税税率5%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 6000 B. 6480 C. 6821.05 D. 7200 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 接受捐赠收入 17. 宏业公司2025年度会计利润为500万元，其中包含从境外子公司分回的税后利润100万元（已在境外缴纳所得税20万元），营业外支出中包括工商罚款10万元。假设无其他调整，该公司2025年境内应纳税所得额为（ ）万元。 A. 500 B. 510 C. 400 D. 390 18. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的会议费 B. 合理的劳动保护费 C. 未经核定的风险准备金 D. 合同违约金 20. 某企业2025年实现应纳税所得额160万元。若该企业符合小型微利企业条件，其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 40 B. 32 C. 16 D. 8 21. 居民个人韩女士2025年10月取得工资收入12000元，个人缴纳“三险一金”1500元，专项附加扣除（子女教育）1000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 12000 B. 7500 C. 6000 D. 4500 22. 下列所得中，属于个人所得税“特许权使用费所得”的是（ ）。 A. 个人提供专利权使用权取得的收入 B. 个人因作品出版取得的收入 C. 个人担任公司董事取得的董事费 D. 个人出租房屋取得的收入 23. 个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 减按10%征收 24. 居民个人陈某2025年取得工资薪金所得9万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得1万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 13 B. 10.56 C. 5.96 D. 6.56 25. 个人所得税“经营所得”适用的税率是（ ）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 5%～45%的超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 3%～45%的超额累进税率 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 印花税 B. 资源税 C. 契税 D. 个人所得税 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 建设工程勘察设计合同 B. 法律咨询合同 C. 货物运输合同 D. 财产保险合同 28. 位于市区的一家工业企业，2025年11月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 10.5 B. 7.5 C. 5.5 D. 3.5 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 砂石 C. 粘土 D. 矿泉水 30. 下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 排气量150毫升的摩托车 B. 设有固定装置的非运输车辆 C. 企业购入的商务客车 D. 个人购入的二手小汽车 31. 2024年12月，迅捷物流公司（一般纳税人）提供仓储服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 32. 一般纳税人销售下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 自来水公司销售自来水 B. 寄售商店代销寄售物品 C. 典当业销售死当物品 D. 以上都是 33. 下列关于增值税发票开具的表述，错误的是（ ）。 A. 销售免税货物不得开具增值税专用发票 B. 商业企业零售烟、酒不得开具增值税专用发票 C. 向个人消费者销售货物可以开具增值税专用发票 D. 小规模纳税人销售不动产需要开具专用发票的，可申请税务机关代开 34. 某商场（一般纳税人）开展“买100元减20元”促销活动。顾客购买一件不含税售价100元的商品，实际支付80元。若销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏注明，该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 100 B. 80 C. 20 D. 60 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 餐饮服务 D. 鉴证咨询服务 36. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 黄酒 B. 白酒 C. 小汽车 D. 高档手表 37. 某卷烟厂2025年4月生产销售甲类卷烟100标准箱（250条/箱），每条调拨价70元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。该批卷烟应纳消费税为（ ）元。 A. 980000 B. 995000 C. 994000 D. 1000000 38. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，其消费税纳税地点为（ ）。 A. 销售地 B. 委托方所在地 C. 受托方所在地 D. 机构所在地或者居住地 39. 企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 40. 某企业2025年销售收入3000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出25万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 25 B. 15 C. 12.5 D. 10 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业缴纳的消费税 C. 企业缴纳的房产税 D. 企业缴纳的印花税 42. 居民个人取得的下列所得中，属于“偶然所得”的是（ ）。 A. 个人参加有奖竞猜获得的奖品 B. 个人提供担保获得的收入 C. 个人从保险公司获得的满期保险金 D. 个人转让著作权取得的收入 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 44. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 基本养老保险费 B. 住房公积金 C. 大病医疗支出 D. 企业年金 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 B. 承受荒山、荒地用于农业生产 C. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属 D. 企业购买商业用房 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 警用车船 D. 客货两用车 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的公共绿化用地 B. 企业办的学校用地（与企业其他用地能明确区分） C. 火电厂厂区围墙外的灰场用地 D. 水利设施用地 48. 纳税人转让房地产所取得的收入，不包括（ ）。 A. 货币收入 B. 实物收入 C. 无形资产收入 D. 继承收入 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 工商营业执照 B. 税务登记证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻食品 C. 食用盐 D. 方便面 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（六） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家财政收入的主要形式，其基本职能是（ ）。 A. 调节经济 B. 监督经济 C. 筹集资金 D. 维护国家政权 【答案】C 【解析】税收具有财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能（即筹集资金职能）是税收最基本、最首要的职能。 2. 税法构成要素中，体现征税深度的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税环节 【答案】B 【解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，它直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平，体现了征税的深度。 3. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 关税 D. 房产税 【答案】C 【解析】流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税种，主要包括增值税、消费税、关税等。企业所得税、个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 土地增值税 D. 个人所得税 【答案】C 【解析】土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税等属于地方税。消费税、车辆购置税属于中央税，个人所得税属于中央与地方共享税。 5. 居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的专项附加扣除不包括（ ）。 A. 子女教育支出 B. 继续教育支出 C. 商业健康保险支出 D. 住房租金支出 【答案】C 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。商业健康保险支出属于“依法确定的其他扣除”。 6. 2025年8月，创新科技公司（增值税一般纳税人）销售一批电子产品，开具增值税专用发票注明价款80万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 10.4 B. 9.6 C. 6.4 D. 4.8 【答案】A 【解析】销售电子产品适用13%的增值税税率。销项税额=不含税销售额×税率=80×13%=10.4万元。 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 单位将自产货物用于对外投资 B. 单位将外购货物无偿赠送给其他单位 C. 员工为本单位提供取得工资的驾驶服务 D. 单位将自产货物分配给股东 【答案】C 【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税。选项A、B、D均属于增值税视同销售行为。 8. 2024年第二季度，惠民超市（小规模纳税人）取得含税销售收入30.3万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 9090 B. 9000 C. 3030 D. 3000 【答案】D 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=303000÷(1+1%)×1%=3000元。 9. 一般纳税人发生的下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B. 购进的餐饮服务 C. 因自然灾害损失的库存商品所耗用的购进货物 D. 用于集体福利的购进服务 【答案】C 【解析】因自然灾害等不可抗力造成的损失，其进项税额准予抵扣。选项A、B、D的进项税额均不得抵扣。 10. 增值税纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】C 【解析】采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 11. 下列消费品中，在生产（进口）环节征收消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 金银首饰 C. 卷烟 D. 电池 【答案】D 【解析】电池在生产（进口）环节一次性征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征，金银首饰在零售环节征收，卷烟在生产（进口）和批发环节征收。 12. 2025年9月，雅韵化妆品公司销售自产高档护肤类化妆品，取得不含增值税收入200万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 30 B. 34.5 C. 40 D. 46 【答案】A 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税。应纳消费税=销售额×比例税率=200×15%=30万元。 13. 纳税人委托个人加工的应税消费品，其消费税的纳税义务人是（ ）。 A. 受托方（个人） B. 委托方 C. 由受托方代收代缴 D. 由委托方所在地税务机关核定 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税白酒生产的白酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车生产的摩托车 【答案】C 【解析】外购已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火，准予从应纳消费税税额中扣除外购鞭炮焰火已纳的消费税税款。选项A、B、D均不属于准予扣除范围。 15. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车（气缸容量1.8升）转为自用（管理部门使用），该车成本价12万元，成本利润率8%，消费税税率5%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 6000 B. 6480 C. 6821.05 D. 7200 【答案】C 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=120000×(1+8%)÷(1-5%)=136421.05元。应纳消费税=136421.05×5%≈6821.05元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 接受捐赠收入 【答案】C 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。选项A、B属于不征税收入，选项D属于应税收入。 17. 宏业公司2025年度会计利润为500万元，其中包含从境外子公司分回的税后利润100万元（已在境外缴纳所得税20万元），营业外支出中包括工商罚款10万元。假设无其他调整，该公司2025年境内应纳税所得额为（ ）万元。 A. 500 B. 510 C. 400 D. 390 【答案】B 【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。因此，在计算应纳税所得额时，境外所得（税后利润100万元）应计入。同时，工商罚款10万元不得扣除，应调增。故应纳税所得额=500（会计利润，已含境外所得）+10（调增罚款）=510万元。 18. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】A 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的会议费 B. 合理的劳动保护费 C. 未经核定的风险准备金 D. 合同违约金 【答案】C 【解析】未经核定的准备金支出（如资产减值准备、风险准备等），在计算应纳税所得额时不得扣除。选项A、B、D准予扣除。 20. 某企业2025年实现应纳税所得额160万元。若该企业符合小型微利企业条件，其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 40 B. 32 C. 16 D. 8 【答案】D 【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率。应纳所得税额=160×25%×20%=8万元。 21. 居民个人韩女士2025年10月取得工资收入12000元，个人缴纳“三险一金”1500元，专项附加扣除（子女教育）1000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 12000 B. 7500 C. 6000 D. 4500 【答案】D 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除-专项附加扣除=12000-5000-1500-1000=4500元。 22. 下列所得中，属于个人所得税“特许权使用费所得”的是（ ）。 A. 个人提供专利权使用权取得的收入 B. 个人因作品出版取得的收入 C. 个人担任公司董事取得的董事费 D. 个人出租房屋取得的收入 【答案】A 【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项B属于稿酬所得，选项C属于劳务报酬所得（或工资薪金），选项D属于财产租赁所得。 23. 个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 减按10%征收 【答案】A 【解析】对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 24. 居民个人陈某2025年取得工资薪金所得9万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得1万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 13 B. 10.56 C. 5.96 D. 6.56 【答案】C 【解析】综合所得收入额=工资薪金所得9万元 + 劳务报酬所得收入额（3万×80%=2.4万元）+ 稿酬所得收入额（1万×80%×70%=0.56万元）= 11.96万元。应纳税所得额=11.96 - 6（基本费用）= 5.96万元。 25. 个人所得税“经营所得”适用的税率是（ ）。 A. 5%～35%的超额累进税率 B. 5%～45%的超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 3%～45%的超额累进税率 【答案】A 【解析】经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 印花税 B. 资源税 C. 契税 D. 个人所得税 【答案】A 【解析】印花税、城市维护建设税、车辆购置税等属于行为税。资源税属于资源税类，契税属于财产税，个人所得税属于所得税。 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 建设工程勘察设计合同 B. 法律咨询合同 C. 货物运输合同 D. 财产保险合同 【答案】B 【解析】印花税只对税目税率表中列举的凭证征税。法律咨询合同不属于列举的应税合同。建设工程勘察设计合同属于技术合同，货物运输合同属于运输合同，财产保险合同属于保险合同。 28. 位于市区的一家工业企业，2025年11月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 10.5 B. 7.5 C. 5.5 D. 3.5 【答案】A 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。市区适用税率为7%。应纳城建税=(100+50)×7%=10.5万元。 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 砂石 C. 粘土 D. 矿泉水 【答案】A 【解析】地热、石灰石、煤炭、原油、天然气等实行从价定率计征。砂石、粘土、矿泉水等可以选择从价定率或从量定额。 30. 下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 排气量150毫升的摩托车 B. 设有固定装置的非运输车辆 C. 企业购入的商务客车 D. 个人购入的二手小汽车 【答案】B 【解析】设有固定装置的非运输车辆（如洒水车、消防车），免征车辆购置税。排气量超过150毫升的摩托车应征税。 31. 2024年12月，迅捷物流公司（一般纳税人）提供仓储服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 【答案】A 【解析】仓储服务属于物流辅助服务，适用6%税率。销项税额=106÷(1+6%)×6%=6万元。 32. 一般纳税人销售下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 自来水公司销售自来水 B. 寄售商店代销寄售物品 C. 典当业销售死当物品 D. 以上都是 【答案】D 【解析】一般纳税人销售自来水、商品混凝土等特定货物，以及寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品等，可选择简易计税方法按3%征收率计税。 33. 下列关于增值税发票开具的表述，错误的是（ ）。 A. 销售免税货物不得开具增值税专用发票 B. 商业企业零售烟、酒不得开具增值税专用发票 C. 向个人消费者销售货物可以开具增值税专用发票 D. 小规模纳税人销售不动产需要开具专用发票的，可申请税务机关代开 【答案】C 【解析】向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。选项A、B、D正确。 34. 某商场（一般纳税人）开展“买100元减20元”促销活动。顾客购买一件不含税售价100元的商品，实际支付80元。若销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏注明，该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 100 B. 80 C. 20 D. 60 【答案】B 【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此，计税销售额为80元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 餐饮服务 D. 鉴证咨询服务 【答案】D 【解析】鉴证咨询服务属于现代服务，适用6%税率。交通运输服务、建筑服务适用9%，餐饮服务适用6%但进项税额不得抵扣。 36. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 黄酒 B. 白酒 C. 小汽车 D. 高档手表 【答案】A 【解析】黄酒、啤酒、成品油实行从量定额计征。白酒实行复合计征，小汽车、高档手表实行从价定率计征。 37. 某卷烟厂2025年4月生产销售甲类卷烟100标准箱（250条/箱），每条调拨价70元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。该批卷烟应纳消费税为（ ）元。 A. 980000 B. 995000 C. 994000 D. 1000000 【答案】B 【解析】应纳消费税=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=1,750,000×56% + 100×250×200×0.003 = 980,000 + 15,000 = 995,000元。 38. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，其消费税纳税地点为（ ）。 A. 销售地 B. 委托方所在地 C. 受托方所在地 D. 机构所在地或者居住地 【答案】D 【解析】纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 39. 企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 【答案】A 【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 40. 某企业2025年销售收入3000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出25万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 25 B. 15 C. 12.5 D. 10 【答案】B 【解析】限额1=25×60%=15万元；限额2=3000×5‰=15万元。两者相等，可扣除15万元。 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业缴纳的消费税 C. 企业缴纳的房产税 D. 企业缴纳的印花税 【答案】A 【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不计入损益，在计算应纳税所得额时不得扣除。消费税、房产税、印花税计入“税金及附加”，准予扣除。 42. 居民个人取得的下列所得中，属于“偶然所得”的是（ ）。 A. 个人参加有奖竞猜获得的奖品 B. 个人提供担保获得的收入 C. 个人从保险公司获得的满期保险金 D. 个人转让著作权取得的收入 【答案】A 【解析】偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。选项B归为偶然所得，选项C属于保险赔款（免税），选项D属于特许权使用费所得。 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 【答案】B 【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 44. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 基本养老保险费 B. 住房公积金 C. 大病医疗支出 D. 企业年金 【答案】C 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。基本养老保险、住房公积金属于专项扣除，企业年金属于其他扣除。 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 B. 承受荒山、荒地用于农业生产 C. 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属 D. 企业购买商业用房 【答案】D 【解析】选项A、B、C属于免征契税的情形。企业购买商业用房正常征税。 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 警用车船 D. 客货两用车 【答案】C 【解析】警用车船、军队武警专用车船、外交机构车船等免征车船税。纯电动商用车免税或减征，但非绝对。 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的公共绿化用地 B. 企业办的学校用地（与企业其他用地能明确区分） C. 火电厂厂区围墙外的灰场用地 D. 水利设施用地 【答案】D 【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（包括水利设施及其管护用地），免征城镇土地使用税。选项A应征税，选项B若能区分可免税，选项C应征税。 48. 纳税人转让房地产所取得的收入，不包括（ ）。 A. 货币收入 B. 实物收入 C. 无形资产收入 D. 继承收入 【答案】D 【解析】土地增值税的转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入（如无形资产收入、股权收入等）。继承不属于有偿转让，不征土地增值税。 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 工商营业执照 B. 税务登记证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 【答案】A 【解析】印花税“权利、许可证照”税目包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻食品 C. 食用盐 D. 方便面 【答案】C 【解析】食用盐适用9%低税率。农机零部件、速冻食品、方便面适用13%基本税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $