《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（二）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（二） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收的本质是（ ）。 A. 国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的特殊分配关系 B. 国家凭借财产所有权参与社会产品分配所形成的分配关系 C. 国家为了满足社会公共需要而进行的自愿捐赠 D. 国家为了调节经济而进行的行政收费 【答案】A 【解析】税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配关系。 2. 税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A. 纳税环节 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税期限 【答案】B 【解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平，是衡量税负轻重与否的重要标志。 3. 下列税种中，属于直接税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 关税 【答案】C 【解析】直接税是指税负不易转嫁，由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税。企业所得税属于直接税。增值税、消费税、关税属于间接税，税负容易转嫁。 4. 我国现行税制中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 个人所得税 D. 房产税 【答案】C 【解析】增值税（不含进口环节）、企业所得税、个人所得税等属于中央与地方共享税。消费税、车辆购置税属于中央税，房产税属于地方税。 5. 根据个人所得税法，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的基本费用为（ ）元。 A. 5000 B. 60000 C. 80000 D. 96000 【答案】B 【解析】居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 6. 2025年9月，智云科技公司（增值税一般纳税人）销售一批电子产品，开具增值税普通发票注明含税销售额113万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 11.5 C. 16.9 D. 13.9 【答案】A 【解析】销售电子产品适用13%税率。销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=113÷(1+13%)×13%=13万元。 7. 下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A. 将自产的空调用于职工宿舍 B. 将委托加工收回的服装用于对外投资 C. 将购进的钢材用于本公司在建办公楼 D. 将自产的饮料分配给股东 【答案】C 【解析】将购进的货物用于非增值税应税项目（如用于在建不动产）、集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，但不视同销售。选项A、B、D均属于视同销售行为。 8. 2024年第四季度，晨曦文具店（小规模纳税人）取得含税销售收入20.2万元。若当期适用1%征收率，其应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 6060 B. 6000 C. 2000 D. 2020 【答案】C 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法。应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=202000÷(1+1%)×1%=2000元。 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 贷款服务 B. 餐饮服务 C. 居民日常服务 D. 信息技术服务 【答案】D 【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。信息技术服务属于现代服务，可以抵扣。 10. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货款的当天 C. 开具发票的当天 D. 合同约定的收款日当天 【答案】C 【解析】纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 11. 下列消费品中，在生产（进口）环节一次性征收消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 卷烟 C. 金银首饰 D. 电池 【答案】D 【解析】电池在生产（进口）环节一次性征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；卷烟在生产（进口）和批发环节征收；金银首饰在零售环节征收。 12. 2025年11月，悦香化妆品公司销售自产高档香水一批，取得不含增值税收入80万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 12 B. 10.4 C. 9.2 D. 8 【答案】A 【解析】高档香水实行从价定率计征消费税。应纳消费税=销售额×比例税率=80×15%=12万元。 13. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。 A. 不纳税 B. 于移送使用时纳税 C. 于销售最终产品时纳税 D. 按组成计税价格纳税 【答案】A 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（如职工福利、赠送等），于移送使用时纳税。 14. 下列外购应税消费品已纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。 A. 外购已税白酒勾兑的白酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税溶剂油生产的溶剂油 D. 外购已税汽车轮胎生产的小汽车 【答案】C 【解析】选项A、B、D均不属于税法规定的准予扣除已纳消费税的范围。选项C，外购已税石脑油、润滑油、燃料油、溶剂油为原料生产的应税消费品，准予扣除外购原料已纳的消费税。 15. 某汽车厂将一辆自产小汽车（气缸容量2.0升）用于管理部门使用，同类车售价20万元，成本15万元，消费税税率5%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 10000 B. 7500 C. 0 D. 10526 【答案】A 【解析】将自产应税消费品用于管理部门使用，属于用于其他方面，应视同销售。有同类售价按售价计税。应纳消费税=200000×5%=10000元。 16. 根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 国债利息收入 D. 接受捐赠收入 【答案】C 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。选项A、B属于不征税收入，选项D属于应税收入。 17. 宏远公司2025年度实现会计利润180万元，其中包含国债利息收入5万元、税收滞纳金2万元。假设无其他调整事项，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 180 B. 177 C. 183 D. 175 【答案】B 【解析】应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。国债利息收入5万元免税，应调减；税收滞纳金2万元不得扣除，应调增。调整后应纳税所得额=180-5+2=177万元。 18. 企业所得税的基本税率是（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】D 【解析】企业所得税的基本税率为25%。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（ ）。 A. 经营租赁方式租入的固定资产 B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D. 与经营活动无关的固定资产 【答案】A 【解析】以经营租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧扣除。选项B、C、D均不得计算折旧扣除。 20. 某高新技术企业2025年应纳税所得额为200万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 50 B. 40 C. 30 D. 15 【答案】C 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应纳所得税额=200×15%=30万元。 21. 居民个人刘女士2025年4月取得劳务报酬收入30000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 5200 B. 4800 C. 4400 D. 4000 【答案】A 【解析】劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=30000×80%=24000元。预扣率30%，速算扣除数2000。应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元。 22. 下列所得中，应按"特许权使用费所得"项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B. 个人提供担保取得的收入 C. 个人兼职会计取得的收入 D. 个人拍卖祖传字画取得的收入 【答案】A 【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项A属于提供著作权的使用权所得。选项B属于其他所得（已取消）或偶然所得，选项C属于劳务报酬，选项D属于财产转让所得。 23. 个人转让自用达（ ）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 10 【答案】C 【解析】对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 24. 居民个人赵某2025年取得工资薪金所得15万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得2万元。其综合所得收入额为（ ）万元。 A. 20 B. 18.52 C. 17.6 D. 17.2 【答案】B 【解析】综合所得收入额=工资薪金所得收入额+劳务报酬所得收入额+稿酬所得收入额+特许权使用费所得收入额。其中：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。因此，赵某的综合所得收入额=15 + 3×(1-20%) + 2×(1-20%)×70% = 15 + 2.4 + 1.12 = 18.52（万元）。 25. 个人所得税"经营所得"适用的税率形式是（ ）。 A. 3%-45%的7级超额累进税率 B. 5%-35%的5级超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 20%、30%、40%的三级超额累进税率 【答案】B 【解析】经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 消费税 B. 印花税 C. 资源税 D. 城镇土地使用税 【答案】B 【解析】印花税、城市维护建设税、车辆购置税等属于行为税。消费税属于流转税，资源税属于资源税类，城镇土地使用税属于财产税（或资源税）。 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 人身保险合同 B. 货物运输合同 C. 会计咨询合同 D. 仓储保管合同 【答案】C 【解析】印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。会计咨询合同不属于列举的应税合同。人身保险合同属于财产保险合同范畴。 28. 位于市区的某企业，2025年5月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 10.5 B. 7.5 C. 5.5 D. 3.5 【答案】A 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。市区适用税率为7%。应纳城建税=(100+50)×7%=10.5万元。 29. 下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 人造石油 D. 煤炭 【答案】C 【解析】资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、海盐等。人造石油不属于天然资源，不征收资源税。 30. 下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 外国驻华使馆自用的车辆 B. 企业购入的商务客车 C. 个人购入的排气量1.6升的小汽车 D. 有轨电车 【答案】A 【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免征车辆购置税。 31. 2024年12月，安心建筑公司（一般纳税人）提供建筑服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 【答案】A 【解析】建筑服务适用9%税率。销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=109÷(1+9%)×9%=9万元。 32. 一般纳税人发生下列业务，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。 A. 销售其2016年5月1日后取得的不动产 B. 提供交通运输服务 C. 提供鉴证咨询服务 D. 销售自来水（自来水公司） 【答案】D 【解析】自来水公司销售自来水、建筑服务中的清包工或甲供工程等，一般纳税人可以选择适用简易计税方法。选项A通常适用一般计税或差额简易，选项B、C适用一般计税。 33. 下列关于增值税专用发票开具的表述，正确的是（ ）。 A. 向消费者个人销售货物可以开具专用发票 B. 商业企业零售烟、酒可以开具专用发票 C. 销售免税货物可以开具专用发票 D. 小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 【答案】D 【解析】选项A、B属于不得开具增值税专用发票的情形；选项C，销售免税货物不得开具专用发票。选项D正确，小规模纳税人可申请税务机关代开。 34. 某金店（一般纳税人）采取"以旧换新"方式销售金项链，新项链零售价5650元/条，旧项链作价3000元/条，实际收取差价2650元/条。该业务每条项链的计税销售额为（ ）元。 A. 5650 B. 5000 C. 2650 D. 2345.13 【答案】D 【解析】根据现行政策，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。对于金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因此，本题中金项链属于金银首饰，计税销售额=实际收取差价÷(1+税率)=2650÷(1+13%)≈2345.13元。 35. 下列出口货物、劳务或服务，适用增值税"免退税"办法的是（ ）。 A. 生产企业出口自产货物 B. 外贸企业外购货物出口 C. 小规模纳税人出口货物 D. 出口企业对外提供加工修理修配劳务 【答案】B 【解析】外贸企业外购货物出口，实行免退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，实行免抵退税办法。 36. 下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（ ）。 A. 黄酒 B. 汽油 C. 高档手表 D. 卷烟 【答案】C 【解析】高档手表、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车等实行从价定率计征。黄酒、啤酒、成品油实行从量定额计征。卷烟、白酒实行复合计征。 37. 某啤酒厂2025年7月销售甲类啤酒100吨，取得不含增值税收入40万元。已知甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨。该厂当月此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 40000 B. 25000 C. 65000 D. 90000 【答案】B 【解析】啤酒实行从量定额计征。应纳消费税=销售数量×定额税率=100×250=25000元。 38. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，消费税由（ ）代收代缴。 A. 委托方 B. 受托方 C. 委托方所在地税务机关 D. 受托方所在地税务机关 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 39. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 【答案】C 【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。 40. 某企业2025年支付合理的工资薪金总额800万元，实际发生职工福利费120万元、工会经费18万元、职工教育经费70万元。该企业当年税前准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（ ）万元。 A. 208 B. 198 C. 192 D. 190 【答案】C 【解析】职工福利费扣除限额=工资薪金总额×14%=800×14%=112万元，实际发生120万元，准予扣除112万元。工会经费扣除限额=800×2%=16万元，实际发生18万元，准予扣除16万元。职工教育经费扣除限额=800×8%=64万元，实际发生70万元，准予扣除64万元，超出的6万元可结转以后纳税年度扣除。因此，当年税前准予扣除的合计金额=112+16+64=192万元。 41. 下列无形资产中，计算企业所得税时不得计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B. 外购的专利权 C. 自创的商誉 D. 外购的非专利技术 【答案】C 【解析】自创商誉、与经营活动无关的无形资产等，不得计算摊销费用扣除。选项A，自行开发的无形资产，其支出如已资本化，形成无形资产成本的，可在以后期间摊销扣除；如费用化，则已在发生时扣除。选项B、D可以摊销。 42. 居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 稿酬所得 【答案】C 【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得。 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 【答案】B 【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 44. 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人的工资薪金支出（ ）。 A. 在税前据实扣除 B. 按当地上年度社会平均工资的3倍为限扣除 C. 不得在税前扣除 D. 按每月5000元标准扣除 【答案】C 【解析】个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。其生计费用按每年60000元标准扣除。 45. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 B. 企业购买写字楼 C. 个人购买家庭第二套改善性住房（90㎡以上） D. 承受荒山土地使用权用于农业生产 【答案】A 【解析】选项A属于法定免征契税情形。选项C有优惠税率（减按1%或2%）但不免税；选项D减免但不一定免税；选项B正常征税。 46. 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 摩托车 C. 乘用车 D. 拖船 【答案】A 【解析】车船税征税范围包括在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。电动自行车通常不属于机动车辆，不征车船税。 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的绿化用地 B. 公园内附设的照相馆用地 C. 水利设施及其管护用地 D. 机场飞行区用地 【答案】C 【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。水利设施及其管护用地属于此类。选项A、B、D应征税。 48. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 【答案】B 【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 49. 下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 工商营业执照 B. 不动产权证书 C. 商标注册证 D. 卫生许可证 【答案】D 【解析】印花税的权利、许可证照税目包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。卫生许可证不属于此范围。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 电子出版物 B. 农机零部件 C. 食用植物油 D. 淀粉 【答案】C 【解析】食用植物油属于低税率货物，适用9%税率。电子出版物、农机零部件适用13%税率。淀粉不属于初级农产品，适用13%税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（二） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收的本质是（ ）。 A. 国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的特殊分配关系 B. 国家凭借财产所有权参与社会产品分配所形成的分配关系 C. 国家为了满足社会公共需要而进行的自愿捐赠 D. 国家为了调节经济而进行的行政收费 2. 税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A. 纳税环节 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税期限 3. 下列税种中，属于直接税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 关税 4. 我国现行税制中，属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 个人所得税 D. 房产税 5. 根据个人所得税法，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的基本费用为（ ）元。 A. 5000 B. 60000 C. 80000 D. 96000 6. 2025年9月，智云科技公司（增值税一般纳税人）销售一批电子产品，开具增值税普通发票注明含税销售额113万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 11.5 C. 16.9 D. 13.9 7. 下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A. 将自产的空调用于职工宿舍 B. 将委托加工收回的服装用于对外投资 C. 将购进的钢材用于本公司在建办公楼 D. 将自产的饮料分配给股东 8. 2024年第四季度，晨曦文具店（小规模纳税人）取得含税销售收入20.2万元。若当期适用1%征收率，其应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 6060 B. 6000 C. 2000 D. 2020 9. 一般纳税人购进的下列服务，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 贷款服务 B. 餐饮服务 C. 居民日常服务 D. 信息技术服务 10. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货款的当天 C. 开具发票的当天 D. 合同约定的收款日当天 11. 下列消费品中，在生产（进口）环节一次性征收消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 卷烟 C. 金银首饰 D. 电池 12. 2025年11月，悦香化妆品公司销售自产高档香水一批，取得不含增值税收入80万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 12 B. 10.4 C. 9.2 D. 8 13. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（ ）。 A. 不纳税 B. 于移送使用时纳税 C. 于销售最终产品时纳税 D. 按组成计税价格纳税 14. 下列外购应税消费品已纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。 A. 外购已税白酒勾兑的白酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C. 外购已税溶剂油生产的溶剂油 D. 外购已税汽车轮胎生产的小汽车 15. 某汽车厂将一辆自产小汽车（气缸容量2.0升）用于管理部门使用，同类车售价20万元，成本15万元，消费税税率5%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 10000 B. 7500 C. 0 D. 10526 16. 根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 国债利息收入 D. 接受捐赠收入 17. 宏远公司2025年度实现会计利润180万元，其中包含国债利息收入5万元、税收滞纳金2万元。假设无其他调整事项，该公司2025年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 180 B. 177 C. 183 D. 175 18. 企业所得税的基本税率是（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（ ）。 A. 经营租赁方式租入的固定资产 B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D. 与经营活动无关的固定资产 20. 某高新技术企业2025年应纳税所得额为200万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 50 B. 40 C. 30 D. 15 21. 居民个人刘女士2025年4月取得劳务报酬收入30000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 5200 B. 4800 C. 4400 D. 4000 22. 下列所得中，应按"特许权使用费所得"项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B. 个人提供担保取得的收入 C. 个人兼职会计取得的收入 D. 个人拍卖祖传字画取得的收入 23. 个人转让自用达（ ）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 10 24. 居民个人赵某2025年取得工资薪金所得15万元，劳务报酬所得3万元，稿酬所得2万元。其综合所得收入额为（ ）万元。 A. 20 B. 18.52 C. 17.6 D. 17.2 25. 个人所得税"经营所得"适用的税率形式是（ ）。 A. 3%-45%的7级超额累进税率 B. 5%-35%的5级超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 20%、30%、40%的三级超额累进税率 26. 下列税种中，属于行为税的是（ ）。 A. 消费税 B. 印花税 C. 资源税 D. 城镇土地使用税 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 人身保险合同 B. 货物运输合同 C. 会计咨询合同 D. 仓储保管合同 28. 位于市区的某企业，2025年5月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 10.5 B. 7.5 C. 5.5 D. 3.5 29. 下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 人造石油 D. 煤炭 30. 下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 外国驻华使馆自用的车辆 B. 企业购入的商务客车 C. 个人购入的排气量1.6升的小汽车 D. 有轨电车 31. 2024年12月，安心建筑公司（一般纳税人）提供建筑服务，取得含税收入109万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 9 B. 10.9 C. 12.7 D. 14.17 32. 一般纳税人发生下列业务，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。 A. 销售其2016年5月1日后取得的不动产 B. 提供交通运输服务 C. 提供鉴证咨询服务 D. 销售自来水（自来水公司） 33. 下列关于增值税专用发票开具的表述，正确的是（ ）。 A. 向消费者个人销售货物可以开具专用发票 B. 商业企业零售烟、酒可以开具专用发票 C. 销售免税货物可以开具专用发票 D. 小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 34. 某金店（一般纳税人）采取"以旧换新"方式销售金项链，新项链零售价5650元/条，旧项链作价3000元/条，实际收取差价2650元/条。该业务每条项链的计税销售额为（ ）元。 A. 5650 B. 5000 C. 2650 D. 2345.13 35. 下列出口货物、劳务或服务，适用增值税"免退税"办法的是（ ）。 A. 生产企业出口自产货物 B. 外贸企业外购货物出口 C. 小规模纳税人出口货物 D. 出口企业对外提供加工修理修配劳务 36. 下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（ ）。 A. 黄酒 B. 汽油 C. 高档手表 D. 卷烟 37. 某啤酒厂2025年7月销售甲类啤酒100吨，取得不含增值税收入40万元。已知甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨。该厂当月此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 40000 B. 25000 C. 65000 D. 90000 38. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，消费税由（ ）代收代缴。 A. 委托方 B. 受托方 C. 委托方所在地税务机关 D. 受托方所在地税务机关 39. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 40. 某企业2025年支付合理的工资薪金总额800万元，实际发生职工福利费120万元、工会经费18万元、职工教育经费70万元。该企业当年税前准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（ ）万元。 A. 208 B. 198 C. 192 D. 190 41. 下列无形资产中，计算企业所得税时不得计算摊销费用扣除的是（ ）。 A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B. 外购的专利权 C. 自创的商誉 D. 外购的非专利技术 42. 居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 稿酬所得 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 44. 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人的工资薪金支出（ ）。 A. 在税前据实扣除 B. 按当地上年度社会平均工资的3倍为限扣除 C. 不得在税前扣除 D. 按每月5000元标准扣除 45. 下列情形中，免征契税的是（ ）。 A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 B. 企业购买写字楼 C. 个人购买家庭第二套改善性住房（90㎡以上） D. 承受荒山土地使用权用于农业生产 46. 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 电动自行车 B. 摩托车 C. 乘用车 D. 拖船 47. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业厂区内的绿化用地 B. 公园内附设的照相馆用地 C. 水利设施及其管护用地 D. 机场飞行区用地 48. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 49. 下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 工商营业执照 B. 不动产权证书 C. 商标注册证 D. 卫生许可证 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 电子出版物 B. 农机零部件 C. 食用植物油 D. 淀粉 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $