《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（八）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（八） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而形成的一种（ ）。 A. 生产关系 B. 交换关系 C. 分配关系 D. 消费关系 2. 税法构成要素中，决定征税数量的依据是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 3. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 房产税 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 印花税 D. 个人所得税 5. 居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险费 B. 基本医疗保险费 C. 住房租金支出 D. 住房公积金 6. 2025年5月，创智科技公司（增值税一般纳税人）销售一批服务器设备，开具增值税专用发票注明价款200万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 26 B. 22 C. 18 D. 12 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 单位将自产货物用于对外投资 B. 单位将外购货物无偿赠送给其他单位 C. 员工为本单位提供取得工资的运输服务 D. 单位将自产货物分配给股东 8. 2024年第三季度，惠众便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入20.2万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 6060 B. 6000 C. 2020 D. 2000 9. 一般纳税人发生的下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于免征增值税项目的购进货物 B. 购进的居民日常服务 C. 因管理不善丢失的产成品所耗用的购进货物 D. 用于生产经营的购进电力 10. 增值税纳税人采取委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出货物并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 货物发出的当天 11.税收的“三性”特征是（ ）。 A. 强制性、无偿性、固定性 B. 强制性、有偿性、固定性 C. 自愿性、无偿性、固定性 D. 强制性、无偿性、灵活性 12. 2025年7月，雅致化妆品公司销售自产高档口红一批，取得不含增值税收入150万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 22.5 B. 25.5 C. 30 D. 32.5 13.税收制度中，用于衡量税负轻重的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 纳税期限 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒 B. 外购已税小汽车连续生产超豪华小汽车 C. 外购已税鞭炮焰火连续生产鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车连续生产摩托车 15.增值税的计税方法中，一般纳税人采用（ ）。 A. 简易计税方法 B. 扣税法 C. 核定征收 D. 定额征收 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 国债利息收入 17.增值税的纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物的，为（ ）。 A. 发出货物当天 B. 收到销售款当天 C. 签订合同当天 D. 开具发票当天 18. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的劳动保护支出 B. 未经核定的准备金支出 C. 合同违约金 D. 银行借款利息 20.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 金银首饰 D. 高档手表 21. 居民个人孙女士2025年9月取得劳务报酬收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 12000 D. 13000 22. 下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人担任公司董事取得的董事费收入（未任职） C. 个人出版小说取得的收入 D. 个人转让专利技术取得的收入 23. 个人转让境内上市公司股票取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减按50%征收 C. 全额征收 D. 按20%税率征收 24. 居民个人李某2025年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得4万元，稿酬所得2万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 16 B. 12.56 C. 10.56 D. 8.32 25. 个人所得税“利息、股息、红利所得”适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 26.下列所得中，适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 财产转让所得 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 融资租赁合同 B. 人寿保险合同 C. 审计咨询合同 D. 货物运输合同 28. 位于乡镇的某企业，2025年12月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 3.5 B. 2.5 C. 2 D. 1.5 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 砂石 C. 粘土 D. 矿泉水 30. 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动摩托车（排气量≤150毫升） D. 挂车 31. 2024年11月，凌云建筑设计公司（一般纳税人）提供工程设计服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 32.房产税从价计征的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 房产净值 C. 房产原值减除一定比例后的余值 D. 房产评估值 33. 下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具发票 B. 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票的，可以自行开具 C. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质发票相同 D. 销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 34. 某商场（一般纳税人）开展“购物满1000元返200元现金”促销活动。顾客购买一件不含税售价1000元的商品，实际支付800元。该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 1000 B. 800 C. 200 D. 600 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 电信基础服务 B. 物流辅助服务 C. 不动产租赁服务 D. 交通运输服务 36.城市维护建设税的纳税人不包括（ ）。 A. 缴纳增值税的企业 B. 缴纳消费税的企业 C. 缴纳企业所得税的企业 D. 缴纳增值税的个人 37. 某酒厂2025年10月销售自产粮食白酒1.5吨，取得不含增值税收入7.5万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 15000 B. 15750 C. 16500 D. 17250 38. 委托加工的应税消费品，其消费税的纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 委托方居住地 D. 加工地 39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 40. 某企业2025年销售收入2500万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 15 B. 9 C. 12.5 D. 7.5 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业转让资产的净值 B. 企业缴纳的增值税 C. 企业缴纳的财产保险费 D. 企业缴纳的消费税 42.税务行政复议的申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。 A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 44. 下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房租金 D. 商业健康保险 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业依照法律规定实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 企业购买厂房 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 客货两用车 D. 捕捞渔船 47.消费税中，实行从价定率征收的，其计税依据为（ ）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 利润额 48. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税的计税依据由（ ）确定。 A. 评估价格 B. 税务部门核定的价格 C. 房地产原值 D. 市场交易价格 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 税务登记证 B. 房屋产权证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻饺子 C. 食用盐 D. 方便面 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（八） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而形成的一种（ ）。 A. 生产关系 B. 交换关系 C. 分配关系 D. 消费关系 【答案】C 【解析】税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种特定分配关系。 2. 税法构成要素中，决定征税数量的依据是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 【答案】D 【解析】计税依据，又称税基，是计算应纳税额的依据，它解决“征税多少”的问题，是征税对象在量上的具体化。 3. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 房产税 【答案】C 【解析】流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税种，主要包括增值税、消费税、关税等。企业所得税、个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。 4. 下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 印花税 D. 个人所得税 【答案】C 【解析】印花税、房产税、城镇土地使用税、契税等属于地方税。消费税、车辆购置税属于中央税，个人所得税属于中央与地方共享税。 5. 居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时，每年可减除的专项扣除不包括（ ）。 A. 基本养老保险费 B. 基本医疗保险费 C. 住房租金支出 D. 住房公积金 【答案】C 【解析】专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。住房租金支出属于专项附加扣除。 6. 2025年5月，创智科技公司（增值税一般纳税人）销售一批服务器设备，开具增值税专用发票注明价款200万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 26 B. 22 C. 18 D. 12 【答案】A 【解析】销售服务器设备适用13%的增值税税率。销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26万元。 7. 下列行为中，不征收增值税的是（ ）。 A. 单位将自产货物用于对外投资 B. 单位将外购货物无偿赠送给其他单位 C. 员工为本单位提供取得工资的运输服务 D. 单位将自产货物分配给股东 【答案】C 【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税。选项A、B、D均属于增值税视同销售行为。 8. 2024年第三季度，惠众便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入20.2万元。若适用1%征收率，其当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 6060 B. 6000 C. 2020 D. 2000 【答案】D 【解析】小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=202000÷(1+1%)×1%=2000元。 9. 一般纳税人发生的下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于免征增值税项目的购进货物 B. 购进的居民日常服务 C. 因管理不善丢失的产成品所耗用的购进货物 D. 用于生产经营的购进电力 【答案】D 【解析】用于生产经营的购进货物、劳务、服务，其进项税额准予抵扣。选项A、B、C的进项税额均不得抵扣。 10. 增值税纳税人采取委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 发出货物并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 货物发出的当天 【答案】A 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 11.税收的“三性”特征是（ ）。 A. 强制性、无偿性、固定性 B. 强制性、有偿性、固定性 C. 自愿性、无偿性、固定性 D. 强制性、无偿性、灵活性 【答案】A 【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 12. 2025年7月，雅致化妆品公司销售自产高档口红一批，取得不含增值税收入150万元。已知消费税税率为15%。该公司此项业务应纳消费税为（ ）万元。 A. 22.5 B. 25.5 C. 30 D. 32.5 【答案】A 【解析】高档化妆品实行从价定率计征消费税。应纳消费税=销售额×比例税率=150×15%=22.5万元。 13.税收制度中，用于衡量税负轻重的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 纳税期限 【答案】B 【解析】税率是税额与计税依据之间的比例，是衡量税负轻重的重要指标。 14. 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒 B. 外购已税小汽车连续生产超豪华小汽车 C. 外购已税鞭炮焰火连续生产鞭炮焰火 D. 外购已税摩托车连续生产摩托车 【答案】A 【解析】外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒，准予从应纳消费税税额中扣除外购葡萄酒已纳的消费税税款。选项B、C、D均不属于准予扣除范围。 15.增值税的计税方法中，一般纳税人采用（ ）。 A. 简易计税方法 B. 扣税法 C. 核定征收 D. 定额征收 【答案】B 【解析】一般纳税人采用扣税法（即进项税额抵扣销项税额）计算应纳税额。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 国债利息收入 【答案】D 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入等。选项A、B属于不征税收入。 17.增值税的纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物的，为（ ）。 A. 发出货物当天 B. 收到销售款当天 C. 签订合同当天 D. 开具发票当天 【答案】B 【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 18. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】B 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的劳动保护支出 B. 未经核定的准备金支出 C. 合同违约金 D. 银行借款利息 【答案】B 【解析】未经核定的准备金支出（如存货跌价准备、坏账准备等），在计算应纳税所得额时不得扣除。选项A、C、D准予扣除。 20.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A. 卷烟 B. 白酒 C. 金银首饰 D. 高档手表 【答案】C 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。 21. 居民个人孙女士2025年9月取得劳务报酬收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 10000 B. 8000 C. 12000 D. 13000 【答案】A 【解析】劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)=50000×80%=40000元。预扣率30%，速算扣除数2000。应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。 22. 下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人担任公司董事取得的董事费收入（未任职） C. 个人出版小说取得的收入 D. 个人转让专利技术取得的收入 【答案】B 【解析】个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费、监事费收入，属于与其任职、受雇有关的所得，按“工资、薪金所得”项目征税。若未任职，则按劳务报酬征税。通常按“工资、薪金”理解。选项A属于劳务报酬，选项C属于稿酬，选项D属于特许权使用费。 23. 个人转让境内上市公司股票取得的所得，（ ）个人所得税。 A. 暂免征收 B. 减按50%征收 C. 全额征收 D. 按20%税率征收 【答案】A 【解析】对个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。 24. 居民个人李某2025年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得4万元，稿酬所得2万元。假设无其他扣除，其综合所得应纳税所得额为（ ）万元。 A. 16 B. 12.56 C. 10.56 D. 8.32 【答案】D 【解析】综合所得收入额=10 + 4×(1-20%) + 2×(1-20%)×70% = 10 + 3.2 + 1.12 = 14.32万元。应纳税所得额=收入额 - 基本费用6万元 = 14.32 - 6 = 8.32万元。 25. 个人所得税“利息、股息、红利所得”适用的税率是（ ）。 A. 10% B. 20% C. 比例税率或超额累进税率 D. 5%-35%的超额累进税率 【答案】B 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 26.下列所得中，适用20%比例税率的是（ ）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 财产转让所得 【答案】D 【解析】财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得等适用20%比例税率。 27. 下列合同中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A. 融资租赁合同 B. 人寿保险合同 C. 审计咨询合同 D. 货物运输合同 【答案】C 【解析】印花税只对税目税率表中列举的凭证征税。审计咨询合同不属于列举的应税合同。融资租赁合同属于借款合同，人寿保险合同属于财产保险合同，货物运输合同属于运输合同。 28. 位于乡镇的某企业，2025年12月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 3.5 B. 2.5 C. 2 D. 1.5 【答案】B 【解析】城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。应纳城建税=(40+10)×5%=2.5万元。 29. 下列资源产品中，实行从价定率计征资源税的是（ ）。 A. 地热 B. 砂石 C. 粘土 D. 矿泉水 【答案】A 【解析】地热、石灰石、煤炭、原油、天然气等实行从价定率计征。砂石、粘土、矿泉水等可以选择从价定率或从量定额。 30. 下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 电动摩托车（排气量≤150毫升） D. 挂车 【答案】C 【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。电动摩托车如果排气量不超过150毫升，则不征税。 31. 2024年11月，凌云建筑设计公司（一般纳税人）提供工程设计服务，取得含税收入106万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 6 B. 6.36 C. 9.54 D. 12.72 【答案】A 【解析】工程设计服务属于现代服务，适用6%税率。销项税额=106÷(1+6%)×6%=6万元。 32.房产税从价计征的计税依据是（ ）。 A. 房产原值 B. 房产净值 C. 房产原值减除一定比例后的余值 D. 房产评估值 【答案】C 【解析】房产税从价计征以房产原值减除10%～30%后的余值为计税依据。 33. 下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具发票 B. 小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具专用发票的，可以自行开具 C. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质发票相同 D. 销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 【答案】B 【解析】小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，但销售其取得的不动产除外。选项B表述“可以自行开具”在全面范围内不准确，因为部分行业（如住宿、鉴证咨询等）已纳入自开专票范围，但并非所有小规模纳税人都可自开，部分仍需申请代开。 34. 某商场（一般纳税人）开展“购物满1000元返200元现金”促销活动。顾客购买一件不含税售价1000元的商品，实际支付800元。该商场此笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 1000 B. 800 C. 200 D. 600 【答案】B 【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此，计税销售额为800元。 35. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 电信基础服务 B. 物流辅助服务 C. 不动产租赁服务 D. 交通运输服务 【答案】B 【解析】物流辅助服务属于现代服务，适用6%税率。电信基础服务适用9%，不动产租赁服务适用9%或5%（简易），交通运输服务适用9%。 36.城市维护建设税的纳税人不包括（ ）。 A. 缴纳增值税的企业 B. 缴纳消费税的企业 C. 缴纳企业所得税的企业 D. 缴纳增值税的个人 【答案】C 【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，不涉及企业所得税。 37. 某酒厂2025年10月销售自产粮食白酒1.5吨，取得不含增值税收入7.5万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 15000 B. 15750 C. 16500 D. 17250 【答案】C 【解析】白酒实行复合计税。应纳消费税=从价税+从量税=75000×20% + 1.5×2000×0.5 = 15000 + 1500 = 16500元。（注：1吨=2000斤） 38. 委托加工的应税消费品，其消费税的纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 委托方居住地 D. 加工地 【答案】B 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 8% C. 12% D. 14% 【答案】D 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 40. 某企业2025年销售收入2500万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 15 B. 9 C. 12.5 D. 7.5 【答案】B 【解析】限额1=15×60%=9万元；限额2=2500×5‰=12.5万元。两者孰低，可扣除9万元。 41. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A. 企业转让资产的净值 B. 企业缴纳的增值税 C. 企业缴纳的财产保险费 D. 企业缴纳的消费税 【答案】B 【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不计入损益，在计算应纳税所得额时不得扣除。消费税、财产保险费准予扣除。资产转让净损失准予扣除。 42.税务行政复议的申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。 A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 【答案】A 【解析】申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。 43. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 20% B. 30% C. 12% D. 100% 【答案】B 【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 44. 下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（ ）。 A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房租金 D. 商业健康保险 【答案】D 【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。商业健康保险属于依法确定的其他扣除。 45. 下列情形中，需要缴纳契税的是（ ）。 A. 法定继承人继承房屋权属 B. 企业依照法律规定实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属 C. 个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下） D. 企业购买厂房 【答案】D 【解析】选项A、B属于免征契税的情形。选项C减按1%税率征收，但仍需缴纳。选项D正常征税。 46. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 半挂牵引车 C. 客货两用车 D. 捕捞渔船 【答案】D 【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。纯电动商用车免税或减征，但非绝对免税。半挂牵引车、客货两用车应征税。 47.消费税中，实行从价定率征收的，其计税依据为（ ）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 组成计税价格 D. 利润额 【答案】A 【解析】从价定率征收消费税以销售额为计税依据。 48. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税的计税依据由（ ）确定。 A. 评估价格 B. 税务部门核定的价格 C. 房地产原值 D. 市场交易价格 【答案】A 【解析】纳税人有隐瞒、虚报房地产成交价格等情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 49. 下列权利许可证照中，需要缴纳印花税的是（ ）。 A. 税务登记证 B. 房屋产权证 C. 卫生许可证 D. 开户许可证 【答案】B 【解析】印花税“权利、许可证照”税目包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。其他证照不征税。 50. 一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。 A. 农机零部件 B. 速冻饺子 C. 食用盐 D. 方便面 【答案】C 【解析】食用盐适用9%低税率。农机零部件、速冻饺子、方便面适用13%基本税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $