《税收基础》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（一）（解析版+原卷版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收"三性"的核心特征是（ ）。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 有偿性 【答案】C 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性和固定性，其中无偿性是核心，体现了税收是国家不向纳税人支付任何报酬或代价而进行的征收。 2. 区别不同税种的主要标志是（ ）。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税环节 【答案】B 【解析】课税对象又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，是区别不同税种的主要标志。 3. 我国现行税制中，不属于流转税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 【答案】D 【解析】流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税种，主要包括增值税、消费税、关税等。企业所得税属于所得税。 4. 下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 契税 【答案】B 【解析】消费税、关税、车辆购置税等属于中央税。增值税（不含进口环节）属于中央地方共享税，房产税、契税属于地方税。 5. 根据个人所得税法规定，非居民个人取得工资、薪金所得，计算应纳税所得额时每月可减除的费用是（ ）元。 A. 5000 B. 8000 C. 3500 D. 4800 【答案】A 【解析】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。 6. 2025年6月，云创科技有限公司（一般纳税人）销售一批软件产品，开具增值税专用发票注明价款80万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 10.4 B. 9.6 C. 6.4 D. 4.8 【答案】A 【解析】销售软件产品适用13%的增值税税率。销项税额=80×13%=10.4万元。 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于集体福利 B. 将自产的服装作为福利发放给职工 C. 将外购的文具无偿赠送给希望小学 D. 将委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品 【答案】B 【解析】单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。选项A、C是将外购货物用于非应税项目或无偿赠送，若已抵扣进项需作进项税额转出，但不一定视同销售（用于公益捐赠的特殊规定除外）。选项D属于用于连续生产应税消费品，不视同销售。 8. 星光商贸公司（小规模纳税人）2025年第一季度取得含税销售收入309万元，则其当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 3.07 B. 0.6 C. 3.6 D. 4.5 【答案】A 【解析】小规模纳税人2023-2027年阶段性减按1%。应纳增值税=309÷(1+1%)×1%=3.07万元。 9. 一般纳税人购进下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于生产产品的原材料 B. 用于公司办公的电脑 C. 用于职工食堂的粮油 D. 用于销售的库存商品 【答案】C 【解析】用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 10. 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到预收款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 【答案】A 【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 11. 下列项目中，应征收消费税的是（ ）。 A. 销售自产实木地板 B. 进口高档西服 C. 零售金银首饰 D. 批发普通化妆品 【答案】C 【解析】金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。实木地板在生产（进口）环节征收。高档西服、普通化妆品不属于消费税征税范围。 12. 2025年8月，海川酒厂销售自产粮食白酒1000斤，取得不含增值税收入5万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂当月此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 10000 B. 10500 C. 11000 D. 11500 【答案】B 【解析】白酒实行复合计税。应纳消费税=50000×20% + 1000×0.5 = 10000 + 500 = 10500元。 13. 纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 委托方发出材料的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 委托方提货的当天 D. 受托方收到加工费的当天 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税义务发生时间为委托方提货的当天。 14. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 卷烟 C. 高档手表 D. 小汽车 【答案】A 【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征。卷烟、白酒实行复合计征。高档手表、小汽车实行从价定率计征。 15. 某化妆品公司将一批自产高档香水用于市场推广，生产成本4万元，成本利润率5%，消费税税率15%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 6000 B. 7058.82 C. 7411.76 D. 8000 【答案】C 【解析】组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=40000×(1+5%)÷(1-15%)=49411.76元。应纳消费税=49411.76×15%=7411.76元。 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息 D. 接受捐赠收入 【答案】B 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。选项A、C属于免税收入，选项D属于应税收入。 17. 长风公司2025年度利润总额为200万元，当年通过公益性社会组织向灾区捐赠30万元。已知公益性捐赠支出扣除限额为利润总额的12%。该公司当年可税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A. 30 B. 24 C. 20 D. 6 【答案】B 【解析】公益性捐赠支出扣除限额=200×12%=24万元。实际捐赠30万元>24万元，超过部分不得扣除，当年可扣除24万元。 18. 企业所得税的纳税环节是（ ）。 A. 生产环节 B. 分配环节 C. 批发环节 D. 零售环节 【答案】B 【解析】企业所得税是对企业在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税，其纳税环节是分配环节。 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的工资薪金支出 B. 缴纳的消费税 C. 企业所得税税款 D. 财产保险费 【答案】C 【解析】企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等，在计算应纳税所得额时不得扣除。 20. 某符合条件的小型微利企业，2025年应纳税所得额为80万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 20 B. 16 C. 8 D. 4 【答案】D 【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税额=80×25%×20%=4万元。 21. 居民个人王先生2025年3月取得工资收入15000元，个人缴纳"三险一金"2000元，专项附加扣除（赡养老人）2000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 15000 B. 6000 C. 5000 D. 3000 【答案】B 【解析】应纳税所得额=工资收入-费用（5000）-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除=15000-5000-2000-2000=6000元。 22. 下列所得中，属于个人所得税"劳务报酬所得"的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人出版书画作品取得的收入 C. 个人转让专利使用权取得的收入 D. 个人出租商铺取得的收入 【答案】A 【解析】劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。选项B属于稿酬所得，选项C属于特许权使用费所得，选项D属于财产租赁所得。 23. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 国债利息 B. 企业债券利息 C. 储蓄存款利息 D. 集资利息 【答案】A 【解析】国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。 24. 居民个人李某2025年一次性取得稿酬收入40000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 6400 B. 4480 C. 3200 D. 2240 【答案】B 【解析】稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)×70%=40000×80%×70%=22400元。预扣率20%，应预扣预缴税额=22400×20%=4480元。 25. 个人所得税综合所得适用的税率形式是（ ）。 A. 5级超额累进税率 B. 7级超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 5%-35%的超额累进税率 【答案】B 【解析】居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），适用3%至45%的七级超额累进税率。 26. 下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A. 增值税 B. 资源税 C. 房产税 D. 印花税 【答案】C 【解析】房产税、车船税、契税等属于财产税。增值税属于流转税，资源税属于资源税类，印花税属于行为税。 27. 下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 签订货物运输合同 B. 取得房屋产权证 C. 领受工商营业执照 D. 以上都是 【答案】D 【解析】印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。选项A、B、C均属于应税凭证。 28. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 增值税、消费税 B. 增值税、企业所得税 C. 消费税、关税 D. 增值税、房产税 【答案】A 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 29. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 煤炭 B. 自来水 C. 森林 D. 空气 【答案】A 【解析】资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。煤炭属于应税矿产品。 30. 车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A. 生产环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 使用环节（购置时） 【答案】D 【解析】车辆购置税在应税车辆购置使用时（如购买、进口、自产、受赠、获奖等）一次性征收。 31. 2024年10月，迅捷物流公司（一般纳税人）提供交通运输服务取得收入50万元（不含税），其销项税额为（ ）万元。 A. 6.5 B. 5.5 C. 4.5 D. 3.0 【答案】C 【解析】交通运输服务适用9%的增值税税率。销项税额=50×9%=4.5万元。 32. 下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B. 因管理不善丢失的购进原材料 C. 用于免征增值税项目的购进服务 D. 用于生产经营的购进电力 【答案】D 【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项D用于生产经营，可以抵扣。 33. 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（已抵扣进项税额）的固定资产，适用的增值税税率或征收率是（ ）。 A. 3%减按2% B. 13% C. 9% D. 6% 【答案】B 【解析】一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率（现为13%）征收增值税。 34. 某商场（一般纳税人）采取"以旧换新"方式销售冰箱，新冰箱零售价3390元/台，旧冰箱作价200元/台，实际收取差价3190元/台。该业务每台冰箱的计税销售额为（ ）元。 A. 3390 B. 3190 C. 3000 D. 2823 【答案】C 【解析】采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。计税销售额=3390÷(1+13%)=3000元。 35. 下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。 A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税 C. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D. 固定业户到外县（市）销售货物，一律回机构所在地申报纳税 【答案】D 【解析】固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 36. 下列商品中，在零售环节加征消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 高档化妆品 C. 电池 D. 涂料 【答案】A 【解析】对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税。 37. 某卷烟厂2025年1月销售甲类卷烟100标准箱（250条/箱），每条调拨价80元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。该批卷烟应纳消费税为（ ）元。 A. 1120000 B. 1135000 C. 1140000 D. 1150000 【答案】B 【解析】销售额=100×250×80=2,000,000元。从量税=100×250×200支/条×0.003元/支=15,000元。从价税=2,000,000×56%=1,120,000元。应纳消费税=1,120,000+15,000=1,135,000元。 38. 纳税人进口应税消费品，应当自（ ）缴纳消费税。 A. 应税消费品报关进口当天 B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内 C. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内 D. 次月1日起15日内 【答案】B 【解析】进口应税消费品，于报关进口时纳税。纳税义务发生时间为报关进口的当天，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 向投资者支付的股息 C. 合同违约金 D. 企业所得税税款 【答案】C 【解析】合同违约金属于经营活动中发生的合理支出，准予扣除。选项A、B、D均不得扣除。 40. 某企业2025年销售收入3000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 30 B. 18 C. 12 D. 15 【答案】D 【解析】限额1=30×60%=18万元；限额2=3000×5‰=15万元。两者孰低，可扣除15万元。但需注意，实际发生30万元，只能按限额15万元扣除。 41. 下列固定资产中，计算企业所得税时不得计算折旧扣除的是（ ）。 A. 未投入使用的厂房 B. 以经营租赁方式租出的设备 C. 以融资租赁方式租入的机器 D. 与经营活动无关的固定资产 【答案】D 【解析】与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除。选项A房屋建筑物无论是否使用均可计提折旧；选项B、C均可计提折旧。 42. 下列项目中，不并入当年综合所得，单独计算纳税的是（ ）。 A. 年终奖金 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 特许权使用费 【答案】A 【解析】居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。 43. 个人通过非营利性社会团体向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可在应纳税所得额12%内扣除 C. 可全额扣除 D. 不得扣除 【答案】C 【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。 44. 下列属于个人所得税"经营所得"的是（ ）。 A. 个人独资企业投资者的所得 B. 个人兼职律师取得的收入 C. 个人转让专利权的收入 D. 个人出租住房的收入 【答案】A 【解析】个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人取得的所得，属于"经营所得"。选项B属于劳务报酬，选项C属于特许权使用费，选项D属于财产租赁所得。 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地、房屋的出售方 B. 土地、房屋的购买方 C. 土地、房屋的出租方 D. 土地、房屋的抵押方 【答案】B 【解析】契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。 46. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 警用车船 B. 捕捞、养殖渔船 C. 企业自用的载货汽车 D. 外国驻华使领馆的车辆 【答案】C 【解析】依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围。选项A、B、D属于法定免税车船。 47. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 公园自用的土地 C. 市政街道、广场占用的土地 D. 工业企业生产用地 【答案】D 【解析】选项A、B、C属于城镇土地使用税的法定免税范围。工业企业生产用地不属于免税范围，应征税。 48. 土地增值税的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 【答案】C 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为依据确定适用税率。 49. 下列凭证中，免征印花税的是（ ）。 A. 货物运输合同 B. 技术咨询合同 C. 无息、贴息贷款合同 D. 财产保险合同 【答案】C 【解析】无息、贴息贷款合同免征印花税。 50. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 金融服务 D. 不动产租赁服务 【答案】C 【解析】金融服务、现代服务（除租赁服务）、生活服务、销售无形资产（除土地使用权）适用6%的增值税税率。选项A适用9%，选项B适用9%，选项D适用9%或5%（简易计税）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《税收基础》（高等教育出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》（高等教育出版社第二版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共50小题，每小题2分，共100分) 1. 税收"三性"的核心特征是（ ）。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 有偿性 2. 区别不同税种的主要标志是（ ）。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税环节 3. 我国现行税制中，不属于流转税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 4. 下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 契税 5. 根据个人所得税法规定，非居民个人取得工资、薪金所得，计算应纳税所得额时每月可减除的费用是（ ）元。 A. 5000 B. 8000 C. 3500 D. 4800 6. 2025年6月，云创科技有限公司（一般纳税人）销售一批软件产品，开具增值税专用发票注明价款80万元。该笔业务的销项税额为（ ）万元。 A. 10.4 B. 9.6 C. 6.4 D. 4.8 7. 下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（ ）。 A. 将外购的原材料用于集体福利 B. 将自产的服装作为福利发放给职工 C. 将外购的文具无偿赠送给希望小学 D. 将委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品 8. 星光商贸公司（小规模纳税人）2025年第一季度取得含税销售收入309万元，则其当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 A. 3.07 B. 0.6 C. 3.6 D. 4.5 9. 一般纳税人购进下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于生产产品的原材料 B. 用于公司办公的电脑 C. 用于职工食堂的粮油 D. 用于销售的库存商品 10. 增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到预收款的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天 11. 下列项目中，应征收消费税的是（ ）。 A. 销售自产实木地板 B. 进口高档西服 C. 零售金银首饰 D. 批发普通化妆品 12. 2025年8月，海川酒厂销售自产粮食白酒1000斤，取得不含增值税收入5万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。该厂当月此项业务应纳消费税为（ ）元。 A. 10000 B. 10500 C. 11000 D. 11500 13. 纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 委托方发出材料的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 委托方提货的当天 D. 受托方收到加工费的当天 14. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）。 A. 啤酒 B. 卷烟 C. 高档手表 D. 小汽车 15. 某化妆品公司将一批自产高档香水用于市场推广，生产成本4万元，成本利润率5%，消费税税率15%。该业务应纳消费税为（ ）元。 A. 6000 B. 7058.82 C. 7411.76 D. 8000 16. 根据企业所得税法，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的居民企业之间的股息 D. 接受捐赠收入 17. 长风公司2025年度利润总额为200万元，当年通过公益性社会组织向灾区捐赠30万元。已知公益性捐赠支出扣除限额为利润总额的12%。该公司当年可税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A. 30 B. 24 C. 20 D. 6 18. 企业所得税的纳税环节是（ ）。 A. 生产环节 B. 分配环节 C. 批发环节 D. 零售环节 19. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理的工资薪金支出 B. 缴纳的消费税 C. 企业所得税税款 D. 财产保险费 20. 某符合条件的小型微利企业，2025年应纳税所得额为80万元。其当年应纳企业所得税额为（ ）万元。 A. 20 B. 16 C. 8 D. 4 21. 居民个人王先生2025年3月取得工资收入15000元，个人缴纳"三险一金"2000元，专项附加扣除（赡养老人）2000元。其当月预扣预缴个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A. 15000 B. 6000 C. 5000 D. 3000 22. 下列所得中，属于个人所得税"劳务报酬所得"的是（ ）。 A. 个人兼职取得的收入 B. 个人出版书画作品取得的收入 C. 个人转让专利使用权取得的收入 D. 个人出租商铺取得的收入 23. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（ ）。 A. 国债利息 B. 企业债券利息 C. 储蓄存款利息 D. 集资利息 24. 居民个人李某2025年一次性取得稿酬收入40000元，其应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A. 6400 B. 4480 C. 3200 D. 2240 25. 个人所得税综合所得适用的税率形式是（ ）。 A. 5级超额累进税率 B. 7级超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 5%-35%的超额累进税率 26. 下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A. 增值税 B. 资源税 C. 房产税 D. 印花税 27. 下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。 A. 签订货物运输合同 B. 取得房屋产权证 C. 领受工商营业执照 D. 以上都是 28. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）。 A. 增值税、消费税 B. 增值税、企业所得税 C. 消费税、关税 D. 增值税、房产税 29. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 煤炭 B. 自来水 C. 森林 D. 空气 30. 车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A. 生产环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 使用环节（购置时） 31. 2024年10月，迅捷物流公司（一般纳税人）提供交通运输服务取得收入50万元（不含税），其销项税额为（ ）万元。 A. 6.5 B. 5.5 C. 4.5 D. 3.0 32. 下列项目的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B. 因管理不善丢失的购进原材料 C. 用于免征增值税项目的购进服务 D. 用于生产经营的购进电力 33. 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（已抵扣进项税额）的固定资产，适用的增值税税率或征收率是（ ）。 A. 3%减按2% B. 13% C. 9% D. 6% 34. 某商场（一般纳税人）采取"以旧换新"方式销售冰箱，新冰箱零售价3390元/台，旧冰箱作价200元/台，实际收取差价3190元/台。该业务每台冰箱的计税销售额为（ ）元。 A. 3390 B. 3190 C. 3000 D. 2823 35. 下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。 A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税 C. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D. 固定业户到外县（市）销售货物，一律回机构所在地申报纳税 36. 下列商品中，在零售环节加征消费税的是（ ）。 A. 超豪华小汽车 B. 高档化妆品 C. 电池 D. 涂料 37. 某卷烟厂2025年1月销售甲类卷烟100标准箱（250条/箱），每条调拨价80元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。该批卷烟应纳消费税为（ ）元。 A. 1120000 B. 1135000 C. 1140000 D. 1150000 38. 纳税人进口应税消费品，应当自（ ）缴纳消费税。 A. 应税消费品报关进口当天 B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内 C. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内 D. 次月1日起15日内 39. 企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 向投资者支付的股息 C. 合同违约金 D. 企业所得税税款 40. 某企业2025年销售收入3000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A. 30 B. 18 C. 15 D. 12 41. 下列固定资产中，计算企业所得税时不得计算折旧扣除的是（ ）。 A. 未投入使用的厂房 B. 以经营租赁方式租出的设备 C. 以融资租赁方式租入的机器 D. 与经营活动无关的固定资产 42. 下列项目中，不并入当年综合所得，单独计算纳税的是（ ）。 A. 年终奖金 B. 劳务报酬 C. 稿酬 D. 特许权使用费 43. 个人通过非营利性社会团体向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时（ ）。 A. 可在应纳税所得额30%内扣除 B. 可在应纳税所得额12%内扣除 C. 可全额扣除 D. 不得扣除 44. 下列属于个人所得税"经营所得"的是（ ）。 A. 个人独资企业投资者的所得 B. 个人兼职律师取得的收入 C. 个人转让专利权的收入 D. 个人出租住房的收入 45. 下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ ）。 A. 土地、房屋的出售方 B. 土地、房屋的购买方 C. 土地、房屋的出租方 D. 土地、房屋的抵押方 46. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 警用车船 B. 捕捞、养殖渔船 C. 企业自用的载货汽车 D. 外国驻华使领馆的车辆 47. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 公园自用的土地 C. 市政街道、广场占用的土地 D. 工业企业生产用地 48. 土地增值税的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 49. 下列凭证中，免征印花税的是（ ）。 A. 货物运输合同 B. 技术咨询合同 C. 无息、贴息贷款合同 D. 财产保险合同 50. 一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ）。 A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 金融服务 D. 不动产租赁服务 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $