专项提升训练04：税率解决问题（知识点梳理+题型分类训练共30题）-2025-2026学年六年级下册数学人教版

专项提升训练04：税率解决问题 【知识梳理+题型分类训练】 知识梳理 一、税率的基本概念与计算 1.税率的定义：应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）的比率叫做__________。 2.基本公式： 求应纳税额：应纳税额 = 收入额 × ________ 求收入额：收入额 = 应纳税额 ÷ ________ 求税率：税率 = 应纳税额 ÷ ________ 3.生活中的税： 营业税：缴纳的税款 = 营业额 × 税率。 车辆购置税：车辆购置税 = 计税价格 × 10%。买车总花费 = 车价 + ________。 个人所得税：收入中有一部分是免税的（起征点），只有超过起征点的部分才需要缴税。 二、应纳税额的计算（单位“1”已知） 4.直接计算：某商店月营业额是20万元，按5%缴纳营业税。这里的20万元是单位“1”，应纳税额列式为：________ × 5%。 5.扣除免税部分：李阿姨月工资8000元，个税起征点为5000元。 需要缴税的收入（应纳税所得额）是：8000 - ________ = 3000（元）。 如果税率是3%，那么应纳税额是：3000 × ________。 三、反求收入或税率（单位“1”未知） 6.已知税额求收入：如果一家饭店缴纳了2万元税款，税率是5%，要求营业额。因为单位“1”（营业额）未知，用________法计算。列式为：2 ÷ 5%。 7.已知税额求税率：和谐便利店9月份应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元。求税率列式为：2400 ÷ ________。 四、分段纳税问题（进阶） 8.分段逻辑：我国个人所得税采用“分段累计”计算。 第一段：收入中不超过3000元的部分（超过5000元起征点后），按3%缴税。 第二段：收入中超过3000元至12000元的部分，按10%缴税。 9.计算方法： 如果月收入是6000元，只涉及第一段税率。应纳税额 = (6000 - 5000) × ________。 如果月收入是11000元，涉及两段税率。 第一段税额：3000 × 3% = 90（元） 第二段税额：(11000 - 5000 - 3000) × ________ = 300（元） 总税额：90 + 300 = 120（元）。 题型分类训练 【题型1】求应纳税额 1．妈妈每月工资8000元，除去5000元免税部分后，将按照3%缴税，妈妈每月缴税( )元，她每月实际领到工资( )元。 2．英英超市8月份的营业额是28万元，按的税率缴纳营业税，8月份要缴纳税款( )万元。 3．张老师某次的稿酬所得是3500元，按照税法规定，每次稿酬不超过4000元时，超过800元的部分应按14%的税率缴纳个人所得税，张老师应缴纳个人所得税( )元。 4．某商店6月份的营业额中应纳税部分是20000元，如果按该部分的9%缴纳增值税，那么该商店6月份应缴纳增值税( )元。 5．小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 6．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 7．星星电脑城用56000元购进一批电脑，加价40%作为定价，再打八五折全部售出。如果按营业额的5%缴纳税款，那么销售这批电脑可获利多少元？ 8．微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 9．一家服装店去年营业收入100000元，今年营业收入比去年增加20%，如果按营业收入的3%缴纳增值税，那么今年要缴纳增值税多少元？ 10．某工厂今年6月份营业额是160万元，7月份的营业额比6月份的增长了一成二，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这个工厂7月份应缴纳营业税多少万元？ 【题型2】求税率或收入额 11．和谐便利店9月份的营业额中应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元，税率是( )%。 12．李叔叔全款购买了一套房子，需要按房款的1.5%缴纳契税，他缴纳了14400元契税，这套房子的价格是( )万元。 13．万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是( )万元。 14．“个人所得税起征点调整至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是国家新出台的个人所得税征收方案，细心的王叔叔马上计算出自己要缴纳的税收为36元，请问现在王叔叔每月的收入为( )元。 15．某便利店按营业额的5%缴纳营业税，已知4月份需缴纳的税款是950元，则这个便利店4月份的营业额是( )元。 16．股民张先生星期天买进某公司股票2000股，每股的价格为16.90元。若将收盘时涨的钱数记为正数，跌的钱数记为负数，下表为第二周星期一至星期五每日该股收盘时的涨跌情况（单位：元） 星期 一 二 三 四 五 涨跌情况 ﹢0.36 ﹢0.50 ﹣0.30 ﹢0.10 ﹣0.55 （1）星期四收盘时，每股的价格是多少元？ （2）本周内最高收盘价每股是多少元？最低收盘价每股是多少元？ （3）张先生在买进股票时付了成交额0.15%的手续费，卖出时需付成交额0.15%的手续费和成交额0.1%的交易税，如果张先生在星期五收盘时将全部股票抛售，他的收益情况如何？ 17．为了适应“绿色、节能、低碳和环保”的要求，某电动汽车生产厂家对生产设备进行了升级。 （1）去年的汽车年产量是90万辆，改进设备后，预计今年比去年的产量提高二成五，则今年的汽车产量应是多少万辆？ （2）李叔叔买了一辆新能源小轿车，按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元。李叔叔买这辆小轿车一共花了多少万元？ 18．餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是多少万元？ 19．红红火火大酒店7月份的营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个酒店7月份实际收入是多少钱？ 20．李叔叔的月工资是6800元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后，李叔叔的实际月收入是多少元？ 【题型3】分段计算解决纳税问题 21．小红的爸爸月工资7600元，按照工资所得税规定超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，小红的爸爸每月要缴纳个人所得税( )元。 22．张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是( )。 23．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税( )元。 24．王叔叔4月份的工资是6500元，（个人所得税的起征点为5000元，超出部分不超过3000元的部分按3%缴税；超过3001至12000元的部分按10%缴税；超过12001至25000元的部分按20%缴税……）。王叔叔该月应缴纳个人所得税( )元。 25．张谦老师编写了一本《数学童话》，得到稿费4800元。按规定，一次稿费超过800元的部分，应该以14%的税率纳税。张老师应该缴纳税款( )元，他实际得到稿费( )元。 26．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 27．国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 28．规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 29．每个公民都有依法纳税的义务，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。根据我国个人所得税法，对纳税人取得的收入，扣除5000元个税免征额后，超过部分按下面的标准缴纳个人所得税。 每月应纳税所得额 税率 不超过3000元的部分（含3000元） 3% 超过3000元至12000元的部分（不含3000元） 10% 超过12000元至25000元的部分（不含12000元） 20% … … （1）张叔叔2024年6月的收入是8000元，扣除5000元个税免征额后，他应缴个人所得税多少元？ （2）李阿姨2024年6月的收入是11000元，扣除5000元个税免征额后，她最低应缴个人所得税多少元？ 30．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $ 专项提升训练04：税率解决问题 【知识梳理+题型分类训练】 知识梳理 一、税率的基本概念与计算 1.税率的定义：应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）的比率叫做__________。 2.基本公式： 求应纳税额：应纳税额 = 收入额 × ________ 求收入额：收入额 = 应纳税额 ÷ ________ 求税率：税率 = 应纳税额 ÷ ________ 3.生活中的税： 营业税：缴纳的税款 = 营业额 × 税率。 车辆购置税：车辆购置税 = 计税价格 × 10%。买车总花费 = 车价 + ________。 个人所得税：收入中有一部分是免税的（起征点），只有超过起征点的部分才需要缴税。 二、应纳税额的计算（单位“1”已知） 4.直接计算：某商店月营业额是20万元，按5%缴纳营业税。这里的20万元是单位“1”，应纳税额列式为：________ × 5%。 5.扣除免税部分：李阿姨月工资8000元，个税起征点为5000元。 需要缴税的收入（应纳税所得额）是：8000 - ________ = 3000（元）。 如果税率是3%，那么应纳税额是：3000 × ________。 三、反求收入或税率（单位“1”未知） 6.已知税额求收入：如果一家饭店缴纳了2万元税款，税率是5%，要求营业额。因为单位“1”（营业额）未知，用________法计算。列式为：2 ÷ 5%。 7.已知税额求税率：和谐便利店9月份应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元。求税率列式为：2400 ÷ ________。 四、分段纳税问题（进阶） 8.分段逻辑：我国个人所得税采用“分段累计”计算。 第一段：收入中不超过3000元的部分（超过5000元起征点后），按3%缴税。 第二段：收入中超过3000元至12000元的部分，按10%缴税。 9.计算方法： 如果月收入是6000元，只涉及第一段税率。应纳税额 = (6000 - 5000) × ________。 如果月收入是11000元，涉及两段税率。 第一段税额：3000 × 3% = 90（元） 第二段税额：(11000 - 5000 - 3000) × ________ = 300（元） 总税额：90 + 300 = 120（元）。 参考答案 一、税率的基本概念与计算 1.税率 2.税率；税率；收入额 3.车辆购置税 二、应纳税额的计算（单位“1”已知） 4.20 5.5000；3% 6.除 7.80000（或8万） 三、反求收入或税率（单位“1”未知） 8.3% 9.10% 题型分类训练 【题型1】求应纳税额 1．妈妈每月工资8000元，除去5000元免税部分后，将按照3%缴税，妈妈每月缴税( )元，她每月实际领到工资( )元。 【答案】 90 7910 【分析】先用每月工资减去免税部分求出需要缴税的金额；再根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用需要缴税的金额乘税率求出税费；用每月工资减去税费即可求实际领到的工资。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 8000－90＝7910（元） 2．英英超市8月份的营业额是28万元，按的税率缴纳营业税，8月份要缴纳税款( )万元。 【答案】1.4 【分析】税款＝营业额×税率。已知营业额为28万元，税率为5%，直接将数据代入公式计算即可。 【详解】28×5%＝1.4（万元） 所以8月份要缴纳税款1.4万元。 3．张老师某次的稿酬所得是3500元，按照税法规定，每次稿酬不超过4000元时，超过800元的部分应按14%的税率缴纳个人所得税，张老师应缴纳个人所得税( )元。 【答案】378 【分析】解答这道题需明确：应纳税额＝应纳税所得额×税率。题目中已知张老师某次的稿酬所得是3500元，按照税法规定，每次稿酬不超过4000元时，超过800元的部分应按14%的税率缴纳个人所得税，先用元，求出应纳税的收入，再根据应纳税额的公式解答即可。 【详解】根据分析： （元） 所以，张老师应缴纳个人所得税378元。 4．某商店6月份的营业额中应纳税部分是20000元，如果按该部分的9%缴纳增值税，那么该商店6月份应缴纳增值税( )元。 【答案】1800 【分析】先明确应纳税部分的金额和增值税税率，再根据“增值税＝应纳税部分×税率”的关系计算出6月份应缴纳的增值税金额。增值税金额＝应纳税部分金额×增值税税率。题目中已知应纳税部分是20000元，增值税税率是9%，所以用应纳税部分的金额20000元×税率9%，即可求出增值税金额。 【详解】（元） 所以，某商店6月份的营业额中应纳税部分是20000元，如果按该部分的9%缴纳增值税，那么该商店6月份应缴纳增值税1800元。 5．小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 【答案】12.7 【分析】按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元，把10万元看作“单位1”，根据乘法的意义，车辆购置税＝10×10%，总费用再加上标价即可。 【详解】 （万元） 小宇爸爸买这辆车一共花了12.7万元。 6．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 【答案】 7.92万元 【分析】已知车辆价格是7.2万元，车辆购置税是车价的10%，用车辆价格乘税率求出需要缴纳的车辆购置税；再将车辆价格与购置税相加即可求出购买这辆车的总花费。 【详解】7.2＋7.2×10% ＝7.2＋7.2×0.1 ＝7.2＋0.72 ＝7.92（万元） 答：王叔叔买这辆新能源车一共需要7.92万元。 7．星星电脑城用56000元购进一批电脑，加价40%作为定价，再打八五折全部售出。如果按营业额的5%缴纳税款，那么销售这批电脑可获利多少元？ 【答案】获利7308元。 【分析】根据题意，定价＝进价×（1＋40%），售价＝定价×85%，实际收入＝总售价×（1-5%），再用实际售价减去总进价，即可算出利润，据此列式解答。 【详解】这批电脑全部售出后的总售价为： （元） 可获利： （元） 答：销售这批电脑可获利7308元。 8．微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 【答案】4元 【分析】微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费；王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，则5000元中，有1000元提现时可以享受免费额度；有5000－1000＝4000（元）需要按现金金额的0.1%支付手续费，把4000元看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；需要支付手续费为：（5000－1000）×0.1%。据此解答。 【详解】（5000－1000）×0.1%。 ＝4000×0.001 ＝4（元） 答：需支付手续费4元。 9．一家服装店去年营业收入100000元，今年营业收入比去年增加20%，如果按营业收入的3%缴纳增值税，那么今年要缴纳增值税多少元？ 【答案】3600元 【分析】把这家服装店去年的营业收入看作单位“1”，今年营业收入比去年增加20%，今年营业收入是去年的（1＋20%），今年的营业收入＝去年的营业收入×（1＋20%），再根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出今年要缴纳的增值税，据此解答。 【详解】100000×（1＋20%）×3% ＝100000×1.2×3% ＝120000×3% ＝3600（元） 答：今年要缴纳增值税3600元。 10．某工厂今年6月份营业额是160万元，7月份的营业额比6月份的增长了一成二，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这个工厂7月份应缴纳营业税多少万元？ 【答案】8.96万元 【分析】把6月份的营业额看作单位“1”，7月份的营业额比6月份的增长了一成二，7月份的营业额＝6月份的营业额×（1＋12%），7月份应缴纳营业税＝7月份的营业额×税率，据此解答。 【详解】一成二＝12% 160×（1＋12%）×5% ＝160×1.12×0.05 ＝179.2×0.05 ＝8.96（万元） 答：这个工厂7月份应缴纳营业税8.96万元。 【题型2】求税率或收入额 11．和谐便利店9月份的营业额中应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元，税率是( )%。 【答案】3 【分析】根据税率的含义，税率＝应纳税额÷应纳税部分，据此列式解答。 【详解】 所以税率是3%。 12．李叔叔全款购买了一套房子，需要按房款的1.5%缴纳契税，他缴纳了14400元契税，这套房子的价格是( )万元。 【答案】96 【分析】已知契税是按房款的1.5%缴纳，把房款看作单位“1”，单位“1”未知，用契税金额除以1.5%，求出这套房子的价格，并把“元”换算成以“万元”作单位的数即可。 【详解】14400÷1.5% ＝14400÷0.015 ＝960000（元） 960000元＝96万元 这套房子的价格是96万元。 13．万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是( )万元。 【答案】 150 【分析】把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算，据此解答。 【详解】（万元） 万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是150万元。 14．“个人所得税起征点调整至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是国家新出台的个人所得税征收方案，细心的王叔叔马上计算出自己要缴纳的税收为36元，请问现在王叔叔每月的收入为( )元。 【答案】4700 【分析】已知税率是3%，纳税额是36元，因为“应纳税所得额＝应纳税额÷税率”，所以应纳税所得额为36÷3%＝36÷0.03＝1200元。个人所得税起征点是3500元，王叔叔的月收入等于起征点加上应纳税所得额，即用3500加上1200。因为月收入超过起征点的部分才需要纳税，所以月收入由起征点和应纳税的那部分收入组成。 【详解】36÷3%＝36÷0.03＝1200（元） 3500＋1200＝4700（元） 现在王叔叔每月的收入为4700元。 15．某便利店按营业额的5%缴纳营业税，已知4月份需缴纳的税款是950元，则这个便利店4月份的营业额是( )元。 【答案】19000 【分析】由“应纳税额＝应纳税部分×税率”可知，应纳税部分＝应纳税额÷税率，应纳税额是950元，税率是5%，把数据代入公式求出这个便利店4月份的营业额，据此解答。 【详解】950÷5%＝19000（元） 所以，这个便利店4月份的营业额是19000元。 16．股民张先生星期天买进某公司股票2000股，每股的价格为16.90元。若将收盘时涨的钱数记为正数，跌的钱数记为负数，下表为第二周星期一至星期五每日该股收盘时的涨跌情况（单位：元） 星期 一 二 三 四 五 涨跌情况 ﹢0.36 ﹢0.50 ﹣0.30 ﹢0.10 ﹣0.55 （1）星期四收盘时，每股的价格是多少元？ （2）本周内最高收盘价每股是多少元？最低收盘价每股是多少元？ （3）张先生在买进股票时付了成交额0.15%的手续费，卖出时需付成交额0.15%的手续费和成交额0.1%的交易税，如果张先生在星期五收盘时将全部股票抛售，他的收益情况如何？ 【答案】（1）17.56元； （2）17.01元； （3）获利84.25元 【分析】（1）根据正负数的意义，用每股的价格，加上周一到周四的涨跌价格的和，计算即可。 （2）计算出每天收盘价格，进行比较大小，即可解答。 （3）张先生在买进股票时付了成交额0.15%的手续费，用股数×每股的价格×（1＋0.15%）先求出买进时需的资金，再根据卖出时需付成交额0.15%的手续费和成交额0.1%的交易税，用股数×每股的价格×（1－0.15%－0.1%）求出卖出时回收的资金，将两者相减，根据结果判断涨跌，进而解答。 计算购买股票时需要资金，卖出时回收的资金，求出它们的差，即可解答。 【详解】（1）16.90＋（0.36＋0.50－0.30＋0.10） ＝16.90＋0.66 ＝17.56（元） 答：星期四收盘时，每股的价格是17.56元。 （2）星期一：16.90＋0.36＝17.26（元） 星期二：17.26＋0.50＝17.76（元） 星期三：17.76－0.30＝17.46（元） 星期四：17.46＋0.10＝17.56（元） 星期五：17.56－0.55＝17.01（元） 17.76＞17.56＞17.46＞17.26＞17.01，最高收盘价每股是17.76元，最低收盘价每股是17.01元。 答：本周内最高收盘价每股是17.76元，最低收盘价每股是17.01元。 （3）2000×16.90×（1＋0.15%） ＝2000×16.90×1.0015 ＝33800×1.0015 ＝33850.7（元） 2000×17.01×（1－0.15%－0.1%） ＝2000×17.01×99.75% ＝34020×99.75% ＝33934.95（元） 33934.95＞33850.7，张先生在星期五收盘时将全部股票抛售，他是获利的。 33934.95－33850.7＝84.25（元） 答：张先生在星期五收盘时将全部股票抛售，他是获利的，共获利了84.25元。 17．为了适应“绿色、节能、低碳和环保”的要求，某电动汽车生产厂家对生产设备进行了升级。 （1）去年的汽车年产量是90万辆，改进设备后，预计今年比去年的产量提高二成五，则今年的汽车产量应是多少万辆？ （2）李叔叔买了一辆新能源小轿车，按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元。李叔叔买这辆小轿车一共花了多少万元？ 【答案】（1）112.5万辆 （2）16.5万元 【分析】（1）二成五也就是25%，已知去年的汽车年产量是90万辆，今年比去年的产量提高二成五，即增加的产量是去年产量的25%，求一个数的百分之几是多少用乘法计算；然后用去年的产量加上增加的产量即为今年的产量。 （2）按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元，即车价的10%是1.5万元，已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，据此计算出车价；然后用车价加上购置税即为买这辆车一共花的钱数。 【详解】（1）90×25%＋90 ＝90×0.25＋90 ＝22.5＋90 ＝112.5（万辆） 答：今年的汽车产量应是112.5万辆。 （2）1.5÷10% ＝1.5÷0.1 ＝15（万元） 15＋1.5＝16.5（万元） 答：李叔叔买这辆小轿车一共花了16.5万元。 18．餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是多少万元？ 【答案】22万元 【分析】根据题意可知，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税占营业额的5%，把这家饭店5月份的营业额看作单位“1”，单位“1”未知，用缴纳的营业税额除以5%，即可求出这家饭店5月份的营业额。 【详解】1.1÷5% ＝1.1÷0.05 ＝22（万元） 答：这家饭店5月份的营业额是22万元。 19．红红火火大酒店7月份的营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个酒店7月份实际收入是多少钱？ 【答案】332.5万元 【分析】由题意可知，把营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，则这个酒店7月份实际收入是营业额的，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用营业额乘即可得解。 【详解】 （万元） 答：这个酒店7月份实际收入是332.5万元钱。 20．李叔叔的月工资是6800元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后，李叔叔的实际月收入是多少元？ 【答案】6746元 【分析】先根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出李叔叔缴纳的个人所得税，实际收入＝工资－应纳税额，据此解答。 【详解】（6800－5000）×3% ＝1800×3% ＝54（元） 6800－54＝6746（元） 答：李叔叔的实际月收入是6746元。 【题型3】分段计算解决纳税问题 21．小红的爸爸月工资7600元，按照工资所得税规定超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，小红的爸爸每月要缴纳个人所得税( )元。 【答案】78 【分析】根据题意，工资超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，那么小红的爸爸每月应纳税部分的工资是（7600－5000）元，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出小红的爸爸每月要缴纳的个人所得税。 【详解】（7600－5000）×3% ＝2600×0.03 ＝78（元） 小红的爸爸每月要缴纳个人所得税78元。 22．张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是( )。 【答案】 【分析】由题意可知，这笔稿费一共要缴的税指的是从总稿费里去掉免税部分的800元后的钱数的20%，即以3000－800＝2200元为单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用2200×20%即可求出缴税多少元。 【详解】（3000－800）×20% ＝2200×20% ＝440（元） 这笔稿费一共要缴税440元。 23．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税( )元。 【答案】(1)5380 (2)65 【分析】（1）云云爸爸的月收入为5400元，5000元＜5400元＜5500元，所以超出5000元的部分按5%纳税，即应纳税额是（5400－5000）元的5%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算求出他应纳税额，再用月收入减去应纳税额，即是他实领工资。 （2）小青妈妈的月收入为5900元，5500元＜5900元＜6000元，所以分两段纳税： 第一段，（5500－5000）元按5%纳税； 第二段，（5900－5500）元按10%纳税； 根据百分数乘法的意义，分别求出两段应纳税额，再相加即可。 【详解】（1）（5400－5000）×5% ＝400×0.05 ＝20（元） 5400－20＝5380（元） 云云爸爸实领工资为5380元。 （2）（5500－5000）×5%＋（5900－5500）×10% ＝500×0.05＋400×0.1 ＝25＋40 ＝65（元） 小青妈妈应纳税65元。 24．王叔叔4月份的工资是6500元，（个人所得税的起征点为5000元，超出部分不超过3000元的部分按3%缴税；超过3001至12000元的部分按10%缴税；超过12001至25000元的部分按20%缴税……）。王叔叔该月应缴纳个人所得税( )元。 【答案】45 【分析】王叔叔工资是6500元，起征点为5000元，超出的金额为6500－5000＝1500元，因为超出部分1500元不超过3000元，按照3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答即可。 【详解】（6500－5000）×3% ＝1500×3% ＝45（元） 所以王叔叔该月应缴纳个人所得税45元。 25．张谦老师编写了一本《数学童话》，得到稿费4800元。按规定，一次稿费超过800元的部分，应该以14%的税率纳税。张老师应该缴纳税款( )元，他实际得到稿费( )元。 【答案】 560 4240 【分析】本题考查百分数的应用，税率问题。首先要确定需要纳税的部分：稿费超过800元的部分才纳税，张老师的稿费是4800元，超过800元的部分是4800－800＝4000元，然后根据“税款＝应纳税部分×税率”计算出应缴纳的税款，最后用总的稿费减去缴纳的税款，就是实际得到的稿费。 【详解】4800－800＝4000（元） 4000×14%＝560（元） 张老师应该缴纳税款560元。 4800－560＝4240（元） 所以张老师实际得到稿费4240元。 26．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【答案】（1）30元 （2）9100元 【分析】（1）王经理收入6000元，根据税法规定，超过5000元的部分为应纳税额。所以应纳税额为6000－5000＝1000元。因为5000＜6000＜8000，对应的税率是3%。根据：纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可解答。 （2）当收入在5000—8000元时，应纳税所得额最多为8000－5000＝3000元，对应最大纳税额为3000×3%＝3000×0.03＝90元。说明他的应纳税所得额超过了3000元，部分收入适用10%的税率。超过8000元部分的纳税金额为200－90＝110元。因为这部分税率是10%，所以适用10%税率的应纳税所得额为110÷10%＝110÷0.1＝1100元。 税前收入由三部分组成：免税部分5000元；适用3%税率的3000元；适用10%税率的1100元。因此，计算税前月收入多少，就是把这三部分相加即可。 【详解】（1）6000－5000＝1000（元） 5000＜6000＜8000 1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 答：王经理收入6000元，应缴纳30元。 （2）8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 200－90＝110（元） 110÷10% ＝110÷0.1 ＝1100（元） 5000＋3000＋1100＝9100（元） 答：李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是9100元。 27．国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【答案】3800元 【分析】已知陈老师纳税420元。若稿费高于4000元，最低纳税为4000×11%＝4000×0.11＝440元，而420＜440，因此陈老师的稿费属于“高于800元又不高于4000元”的范围，适用第②类纳税规则。 已知陈老师缴纳税款420元，且是超过800元那一部分的14%的税，所以超过800元的部分是（420÷14%），然后再加上800元即可得出陈老师获得的稿费。 【详解】4000×11% ＝4000×0.11 ＝440（元） 420＜440 陈老师适用第②类纳税规则。 420÷14%＋800 ＝420÷0.14＋800 ＝3000＋800 ＝3800（元） 答：陈老师获得的稿费是3800元。 28．规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【答案】（1）540元 （2）110200元 【分析】（1）王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税所得额为78000－60000＝18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。 （2）不超过36000元部分的纳税额为：36000×3%＝36000×0.03＝1080元。因为陈叔叔缴纳税款2500元，2500＞1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部分的纳税额：2500－1080＝1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000元的应纳税所得额为1420÷10%＝1420÷0.1＝14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000＋14200＝50200元。陈叔叔去年工资收入为60000＋50200＝110200元。 【详解】（1）78000－60000＝18000（元） 18000×3% ＝18000×0.03 ＝540（元） 答：王叔叔应缴纳税款540元。 （2）36000×3% ＝36000×0.03 ＝1080（元） 2500＞1080 2500－1080＝1420（元） 1420÷10% ＝1420÷0.1 ＝14200（元） 36000＋14200＝50200（元） 60000＋50200＝110200（元） 答：陈叔叔去年工资收入为110200元。 29．每个公民都有依法纳税的义务，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。根据我国个人所得税法，对纳税人取得的收入，扣除5000元个税免征额后，超过部分按下面的标准缴纳个人所得税。 每月应纳税所得额 税率 不超过3000元的部分（含3000元） 3% 超过3000元至12000元的部分（不含3000元） 10% 超过12000元至25000元的部分（不含12000元） 20% … … （1）张叔叔2024年6月的收入是8000元，扣除5000元个税免征额后，他应缴个人所得税多少元？ （2）李阿姨2024年6月的收入是11000元，扣除5000元个税免征额后，她最低应缴个人所得税多少元？ 【答案】 （1）90元 （2）390元 【分析】（1）张叔叔2024年6月收入8000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为8000－5000＝3000元；因为应纳税所得额3000元不超过3000元，对应的税率是3%，根据“纳税金额＝应纳税所得额×税率”，可得张叔叔应缴个人所得税为3000×3%＝90元。 （2）李阿姨2024年6月收入11000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为11000－5000＝6000元；不超过3000元的部分（含3000元）：这部分金额为3000元，税率3%，纳税金额为3000×3%＝90元；应纳税所得额超过3000元的部分为6000－3000＝3000元，这部分税率10%，纳税金额为3000×10%＝300元；最后将两段的纳税金额相加即可。 【详解】（1）8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 答：他应缴个人所得税90元。 （2）11000－5000＝6000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （6000－3000）×10% ＝3000×10% ＝3000×0.1 ＝300（元） 300＋90＝390（元） 答：她最低应缴个人所得税390元。 30．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 【答案】9600元 【分析】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 【点睛】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $