易错点3专项突破：税率问题-2025-2026学年六年级下册数学人教版

易错点3专项突破：税率问题 一、选择题 1．南山风景区上个月的营业额是58万元，按规定要缴纳5%的营业税，上个月应缴纳营业税（    ）万元。 A．0.29 B．2.9 C．29 2．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔缴纳税后得到（    ）元。 A．39 B．144 C．4761 D．4656 3．某果品公司通过直播带货解决水果滞销问题，该公司按4月份营业额中应纳税部分的6%缴纳增值税，需缴纳税款5400元。这家公司4月份的营业额中应纳税部分是（    ）。 A．90000元 B．9000元 C．324元 4．王老师出版了一本书，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。王老师实际得到稿费（    ）元。 A．4300 B．4412 C．4888 5．某公司去年全年的营业额中应纳税的部分是850万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么应纳税部分的税后余额是多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A．850×3% B．850×（1＋3%） C．850×（1－3%） 二、填空题 6．某宾馆上个月的营业额中应纳税的部分是12万元，应缴纳增值税0.36万元。其中12万元是( )，0.36万元是( )，税率是( )。 7．妈妈每月工资8000元，除去5000元免税部分后，将按照3%缴税，妈妈每月缴税( )元，她每月实际领到工资( )元。 8．小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税( )元。 9．某饭店今年十月份的营业额是40万元，按规定要缴纳5%的增值税，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税，那么，这个饭店十月份需要缴纳增值税( )元和城市维护建设税( )元。 10．依法纳税是每个公民的义务。某人买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是( )万元。 11．小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 12．李叔叔全款购买了一套房子，需要按房款的1.5%缴纳契税，他缴纳了14400元契税，这套房子的价格是( )万元。 13．陈先生通过某中介公司购买了一套售价120万元的房子，需要向中介公司支付房子售价的1%的中介费，此外，还需要按房子售价的1.5%缴纳契税。陈先生购买这套房子一共需要( )万元。 14．“个人所得税起征点调整至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是国家新出台的个人所得税征收方案，细心的王叔叔马上计算出自己要缴纳的税收为36元，请问现在王叔叔每月的收入为( )元。 15．家常菜餐厅2月份的营业额是8.5万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳营业税( )元；又缴纳了1700元的卫生税，卫生税的税率是( )。 16．微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。李叔叔是微信注册新用户，现在他需要从微信钱包中提现3000元，需要支付( )元的手续费。 三、解答题 17．李老师今年12月份取得稿费2500元，稿费收入扣除1600元后按14%缴纳个人所得税，李老师实际得到稿费多少元？ 18．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 19．强强爸爸今年3月份的工资为5500元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过5000元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强爸爸这个月的税后工资是多少元？ 20．依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 21．今年汽车市场促销活动频繁，小明家上个月购买了一辆汽车，车价为15万元。按照规定，需要缴纳10%的车辆购置税（购置税＝车价×税率），恰逢购车补贴政策，还能享受车价1%的补贴。小明家买这辆新车实际用了多少万元？ 22．某产业园去年应纳税收入400万元。预计今年应纳税收入比去年增加20%。 （1）今年应纳税收入将达到多少万元？ （2）如果按应纳税收入的6%缴纳增值税，预计今年缴纳的增值税多少万元？ 试卷第2页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 参考答案 1．B 【分析】应缴纳营业税＝营业额×营业税税率，已知营业额为58万元，营业税税率为5%，代入公式即可求出结果。 【详解】58×5% ＝58×0.05 ＝2.9（万元） 所以南山风景区上个月的营业额是58万元，按规定要缴纳5%的营业税，上个月应缴纳营业税2.9万元。 故答案为：B 2．C 【分析】用总工资4800元减去3500元再乘个人所得税的税率3%即可求出缴纳的税款，用总工资4800元减去缴纳的税款即可求出王叔叔缴纳税后得到的钱数。 【详解】4800－（4800－3500）×3% ＝4800－1300×3% ＝4800－39 ＝4761（元） 即王叔叔缴纳税后得到4761元。 故答案为：C 3．A 【分析】根据税率＝应纳税额÷应纳税部分，可以反推，应纳税部分＝应纳税额÷税率，据此解答。 【详解】（元） 故答案为：A 4．B 【分析】用稿费减800得到超出800元部分的金额，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用超出800元部分的金额乘14%得到应缴的个人所得税，再用稿费减应缴的个人所得税即可。 【详解】（元） （元） 王老师出版了一本书，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。王老师实际得到稿费4412元。 故答案为：B 5．C 【分析】按应纳税部分的3％缴纳增值税，就是把应纳税部分看作单位“1”，缴纳的增值税占应纳税部分的3%，应纳税部分是850万元，求应缴纳多少万元的增值税，就是求850万元的3％是多少，再用应纳税部分减去增值税即可求出税后余额。据此解答。 【详解】正确列式： 故答案选：C 6． 应纳税部分 应纳税额 3% 【分析】在纳税问题中，营业额中应纳税的部分称为应纳税部分，缴纳的税款称为应纳税额，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%。 【详解】由题可知，12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额。 税率为： 答：12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额，税率是3%。 7． 90 7910 【分析】先用每月工资减去免税部分求出需要缴税的金额；再根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用需要缴税的金额乘税率求出税费；用每月工资减去税费即可求实际领到的工资。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 8000－90＝7910（元） 8．2850 【分析】根据题意，商品房标价为20万元，由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠，用20万乘95%即可求出实际房价；买房要缴纳实际房价1.5%的契税，用实际房价乘1.5%即可求出应缴纳的契税，据此解答。 【详解】20万=200000 实际房价：（元） 要缴纳契税：（元） 小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税2850元。 9． 20000 1400 【分析】先把40万元化成400000元，把今年十月份的营业额400000元看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，求十月份需要缴纳增值税多少元，列式为400000×5%，再把增值税看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，用增值税乘7%即可求出城市维护建设税。 【详解】40万元＝400000元 400000×5%＝20000（元） 20000×7%＝1400（元） 所以这个饭店十月份需要缴纳增值税20000元，城市维护建设税1400元。 10．400 【分析】先计算应缴纳的个人所得税金额，再用总奖金减去税款得到实际拿到的金额；根据题目，个人所得税按全额奖金的20%缴纳，即求500万元的20%是多少。求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；实际拿到的金额等于总奖金减去缴纳的个人所得税金额。 【详解】（万元） （万元） 所以，买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是400万元。 11．12.7 【分析】按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元，把10万元看作“单位1”，根据乘法的意义，车辆购置税＝10×10%，总费用再加上标价即可。 【详解】 （万元） 小宇爸爸买这辆车一共花了12.7万元。 12．96 【分析】已知契税是按房款的1.5%缴纳，把房款看作单位“1”，单位“1”未知，用契税金额除以1.5%，求出这套房子的价格，并把“元”换算成以“万元”作单位的数即可。 【详解】14400÷1.5% ＝14400÷0.015 ＝960000（元） 960000元＝96万元 这套房子的价格是96万元。 13．123 【分析】由题意可知，应纳税额＝应纳税部分×税率，中介费＝房子的售价×1%，契税＝房子的售价×1.5%，购买这套房子一共需要的钱数＝房子的售价＋中介费＋契税，据此解答。 【详解】120＋120×1%＋120×1.5% ＝120＋1.2＋1.8 ＝121.2＋1.8 ＝123（万元） 所以，陈先生购买这套房子一共需要123万元。 14．4700 【分析】已知税率是3%，纳税额是36元，因为“应纳税所得额＝应纳税额÷税率”，所以应纳税所得额为36÷3%＝36÷0.03＝1200元。个人所得税起征点是3500元，王叔叔的月收入等于起征点加上应纳税所得额，即用3500加上1200。因为月收入超过起征点的部分才需要纳税，所以月收入由起征点和应纳税的那部分收入组成。 【详解】36÷3%＝36÷0.03＝1200（元） 3500＋1200＝4700（元） 现在王叔叔每月的收入为4700元。 15． 4250 2% 【分析】应缴纳营业税＝应纳税部分×税率，代入数据求出应缴纳营业税；卫生税的税率＝缴纳的卫生税÷应纳税部分×100%；据此解答。 【详解】8.5万＝85000 85000×5%＝4250（元） 1700÷85000×100% ＝0.02×100% ＝2% 家常菜餐厅2月份的营业额是8.5万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳营业税4250元；又缴纳了1700元的卫生税，卫生税的税率是2%。 16．2 【分析】由题意可知，需要收取手续费的部分是（提现金额－免费提现额度），此部分需要收取0.1%的手续费，需要支付的手续费＝需要收取手续费的部分×0.1%，据此解答。 【详解】（3000－1000）×0.1% ＝2000×0.1% ＝2（元） 所以，需要支付2元的手续费。 17．2374元 【分析】先计算应纳税所得额（稿费收入2500减扣除的1600），再计算应缴税额（应纳税所得额乘税率14%），最后用稿费总收入减去应缴税额，得到实际稿费。 【详解】2500－（2500－1600）×14% ＝2500－900×14% ＝2500－900×0.14 ＝2500－126 ＝2374（元） 答：李老师实际得到稿费2374元。 18．7.92万元 【分析】已知车辆价格是7.2万元，车辆购置税是车价的10%，用车辆价格乘税率求出需要缴纳的车辆购置税；再将车辆价格与购置税相加即可求出购买这辆车的总花费。 【详解】7.2＋7.2×10% ＝7.2＋7.2×0.1 ＝7.2＋0.72 ＝7.92（万元） 答：王叔叔买这辆新能源车一共需要7.92万元。 19．5485元 【分析】先计算出强强爸爸3月份工资超过5000元的部分，再根据应纳税额=应纳税所得额×税率求出需要缴纳的个人所得税，最后用总工资减去个人所得税得到税后工资。 【详解】超过5000元的部分：（元） 应缴纳的个人所得税：（元） 税后工资：（元） 答：强强爸爸这个月的税后工资是5485元。 20．8360元 【分析】根据题意可知，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要缴纳3％的个人所得税，先求出王叔叔上个月的工资超过5000元的部分，把超过 5000元的部分看作单位“1”，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。 【详解】（元） （元） （元） （元） 答：王叔叔上个月实得工资8360元。 21．16.35万元 【分析】用车价乘10%求出车辆购置税，再用车价×1%求出补贴的钱数，最后用车价＋车辆购置税－补贴的钱数就是小明家买这辆新车实际用了多少万元。 【详解】（万元） （万元） （万元） 答：小明家买这辆新车实际用了16.35万元。 22．（1）480万元 （2）28.8万元 【分析】（1）把去年应纳税收入看作单位“1”，那么今年的应纳税收入是去年的（1＋20%）；根据“求比一个数多百分之几的数是多少，用乘法计算”用400乘（1＋20%）即可； （2）根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用今年的应纳税收入乘6%即可。 【详解】（1）400×（1＋20%） ＝400×120% ＝400×1.2 ＝480（万元） 答：今年应纳税收入将达到480万元。 （2）480×6% ＝480×0.06 ＝28.8（万元） 答：预计今年缴纳的增值税28.8万元。 答案第6页，共7页 答案第7页，共7页 学科网（北京）股份有限公司 $