《企业财务会计》山东省（春季高考）财税类 高频考点冲刺卷（十）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《企业财务会计》（山东人民出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《企业财务会计》（山东人民出版社第二版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共15小题，每小题2分，共30分) 1.下列各项中，属于会计基本假设中“持续经营”假设应用的是（　　）。 A. 将融资租入的固定资产视为自有资产核算 B. 对固定资产计提折旧 C. 将企业集团作为一个会计主体编制合并报表 D. 按年编制财务报告 【答案】 B 【解析】 持续经营假设是假定企业在可预见的未来会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业或大规模削减业务。在此假设下，固定资产才能按预计使用寿命计提折旧。A选项体现了实质重于形式；C选项体现了会计主体；D选项体现了会计分期。 2.2025年12月31日，某企业“应收账款”总账借方余额为500万元，其中“应收账款——甲公司”明细账借方余额600万元，“应收账款——乙公司”明细账贷方余额100万元；“预收账款”总账贷方余额200万元，其中“预收账款——丙公司”明细账贷方余额250万元，“预收账款——丁公司”明细账借方余额50万元。不考虑其他应收款，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（　　）万元。 A. 550 B. 600 C. 650 D. 700 【答案】 C 【解析】 “应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。本题中，应收账款借方明细=600万元，预收账款借方明细=50万元，合计=600+50=650万元。题目未提及坏账准备，故填列650万元。 3.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。材料已验收入库，货款尚未支付。该企业另以银行存款支付运输费，取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税0.45万元。该批原材料的入账价值为（　　）万元。 A. 105 B. 105.45 C. 118 D. 118.45 【答案】 A 【解析】 原材料入账价值包括购买价款、相关税费（如关税、消费税等）、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。本题中，价款100万元，运费5万元，合计105万元。增值税进项税额（13+0.45）可以抵扣，不计入成本。 4.下列各项中，关于交易性金融资产会计处理的表述错误的是（　　）。 A. 取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入应收股利 B. 资产负债表日公允价值变动计入当期损益 C. 取得时发生的交易费用计入投资收益 D. 出售时售价与账面价值的差额计入营业外收入 【答案】 D 【解析】 交易性金融资产出售时，售价与账面价值的差额应计入“投资收益”，而非“营业外收入”。 5.某企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。2023年12月购入一项固定资产，原价200万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。不考虑其他因素，2025年度该项固定资产应计提的折旧额为（　　）万元。 A. 48 B. 46.8 C. 46 D. 43.2 【答案】 A 【解析】 年折旧率=2/5=40%。 2024年（第一年）折旧额=200×40%=80万元。 2025年初账面净值=200-80=120万元。 2025年（第二年）折旧额=120×40%=48万元。 6.下列各项中，应确认为无形资产的是（　　）。 A. 企业自创的商誉 B. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出 C. 企业购入的专利权 D. 企业合并形成的商誉 【答案】 C 【解析】 企业购入的专利权符合无形资产定义，应确认为无形资产。A、D选项，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产；B选项，研究阶段的支出应于发生时计入当期损益。 7.2025年7月1日，某企业向银行借入一笔生产经营用短期借款，金额120万元，期限6个月，年利率4%。借款利息按月预提，按季支付，本金到期一次归还。9月30日支付第三季度利息时，应借记的会计科目是（　　）。 A. 应付利息 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 短期借款 【答案】 A 【解析】 7月、8月已预提利息计入“应付利息”科目贷方。9月30日支付利息时，应冲减已计提的“应付利息”。支付当月利息（9月）直接计入“财务费用”。分录为：借：应付利息（7、8月已提部分）、财务费用（9月利息），贷：银行存款。 8.某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应税消费品，收回后直接对外销售。发出材料的成本为80万元，支付加工费20万元，增值税2.6万元，受托方代收代缴的消费税8万元。该批委托加工物资收回后的入账价值为（　　）万元。 A. 100 B. 102.6 C. 108 D. 110.6 【答案】 C 【解析】 委托加工物资收回后直接用于销售的，消费税应计入委托加工物资成本。入账价值=材料成本80+加工费20+消费税8=108万元。增值税2.6万元作为进项税额抵扣，不计入成本。 9.下列各项中，会导致企业所有者权益总额增加的是（　　）。 A. 以盈余公积弥补亏损 B. 提取法定盈余公积 C. 向投资者宣告分配现金股利 D. 资本公积转增资本 【答案】 无正确选项（或题目有误） 【解析】 A、B、D选项均为所有者权益内部结构变动，总额不变。C选项宣告分配现金股利，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，导致所有者权益减少。若题目有“接受投资者追加投资”等选项，则会导致所有者权益增加。 10.某企业销售商品一批，增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。为及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。客户于第15天付款。该企业实际收到的款项为（　　）万元。 A. 55.5 B. 56 C. 56.5 D. 57 【答案】 B 【解析】 第15天付款，享受1%的现金折扣。现金折扣=50×1%=0.5万元。实际收款=价税合计56.5万元 - 现金折扣0.5万元 = 56万元。 11.下列各项中，应计入管理费用的是（　　）。 A. 专设销售机构人员的工资 B. 生产车间固定资产的日常修理费 C. 计提的存货跌价准备 D. 预计产品质量保证损失 【答案】 B 【解析】 生产车间固定资产的日常修理费计入管理费用。A选项计入销售费用；C选项计入资产减值损失；D选项计入销售费用。 12.2025年某企业实现利润总额300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。企业所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项，该企业2025年确认的所得税费用为（　　）万元。 A. 72.5 B. 75 C. 77.5 D. 80 【答案】 A 【解析】 应纳税所得额=300-20+10=290万元。应交所得税=290×25%=72.5万元。在无递延所得税影响下，所得税费用等于应交所得税，为72.5万元。 13.下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（　　）。 A. 短期借款 B. 应付票据 C. 固定资产 D. 资本公积 【答案】 C 【解析】 “固定资产”项目应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。A、B、D选项通常根据总账科目余额直接填列。 14.某企业生产甲产品，需经过两道工序。各工序定额工时分别为：第一工序30小时，第二工序20小时。月末在产品数量为：第一工序200件，第二工序100件。假定各工序在产品完工程度均为50%，则月末在产品的约当产量为（　　）件。 A. 120 B. 130 C. 140 D. 150 【答案】 C 【解析】 第一工序完工程度=(30×50%)/(30+20)=15/50=30%，约当产量=200×30%=60件。 第二工序完工程度=(30+20×50%)/(30+20)=40/50=80%，约当产量=100×80%=80件。 合计约当产量=60+80=140件。 15.下列各项中，属于企业现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（　　）。 A. 支付给在建工程人员的工资 B. 取得子公司支付的现金净额 C. 分配股利支付的现金 D. 偿还债务支付的现金 【答案】 B 【解析】 取得子公司支付的现金净额属于投资活动现金流量。A选项，支付给在建工程人员的工资，若工程属于企业固定资产，则属于投资活动；若为其他情况可能属于经营活动。通常教材将支付给在建工程人员的工资归为投资活动。但最典型的投资活动是B选项。C、D选项属于筹资活动。 二、计算题(本大题共1小题，共10分) 1．宏达公司设有供电和机修两个辅助生产车间。2025年12月，供电车间发生费用28,000元，机修车间发生费用20,000元。各辅助生产车间提供的劳务数量如下表： 受益部门 供电车间（度） 机修车间（小时） 供电车间 0 400 机修车间 2000 0 基本生产车间 15000 1600 行政管理部门 3000 400 合计 20000 2400 要求：采用直接分配法分配辅助生产费用（计算结果保留两位小数），并编制会计分录。 （1）计算供电车间费用分配率。（2分） （2）计算机修车间费用分配率。（2分） （3）计算基本生产车间应分配的辅助生产费用总额。（2分） （4）计算行政管理部门应分配的辅助生产费用总额。（2分） （5）编制分配辅助生产费用的会计分录。（2分） 【答案】 （1）供电车间费用分配率 = 28,000 / (20,000 - 2,000) = 28,000 / 18,000 ≈ 1.5556（元/度） （注：扣除对机修车间提供的2,000度） （2）机修车间费用分配率 = 20,000 / (2,400 - 400) = 20,000 / 2,000 = 10（元/小时） （注：扣除对供电车间提供的400小时） （3）基本生产车间应分配： 电费 = 15,000 × 1.5556 ≈ 23,334元 修理费 = 1,600 × 10 = 16,000元 合计 = 23,334 + 16,000 = 39,334元 （4）行政管理部门应分配： 电费 = 3,000 × 1.5556 ≈ 4,666元 修理费 = 400 × 10 = 4,000元 合计 = 4,666 + 4,000 = 8,666元 （5）会计分录： 借：制造费用 39,334 管理费用 8,666 贷：生产成本——辅助生产成本（供电车间） 28,000 ——辅助生产成本（机修车间） 20,000 【解析】 本题考核辅助生产费用的直接分配法。该方法下，各辅助生产车间发生的费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位，不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务的情况。 三、业务题(本大题共4小题，每题15分，共60分) 1.2025年4月1日，迅达公司向甲公司销售一批商品，价款100万元，增值税13万元。收到甲公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，面值113万元，期限6个月。 2025年7月1日，迅达公司因资金需要，将该票据向银行申请贴现，贴现率为6%，银行拥有追索权。贴现款已存入银行。 2025年10月1日，票据到期，甲公司无力支付票款，银行从迅达公司账户扣回贴现款113万元。 要求：根据上述资料，编制迅达公司相关的会计分录。 【答案】 （1）2025年4月1日销售商品收到票据： 借：应收票据 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130,000 ···3分 （2）2025年7月1日贴现： 贴现期=3个月（7月1日至10月1日） ···1分 贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期/12 = 1,130,000 × 6% × 3/12 = 16,950元 ···1分 贴现净额=1,130,000 - 16,950 = 1,113,050元 ···1分 借：银行存款 1,113,050 财务费用 16,950 贷：短期借款 1,130,000 ···3分 （3）2025年10月1日票据到期，甲公司无力支付： ① 银行扣款，偿还短期借款： 借：短期借款 1,130,000 贷：银行存款 1,130,000 ···3分 ② 将应收票据转为对甲公司的应收账款： 借：应收账款——甲公司 1,130,000 贷：应收票据 1,130,000 ···3分 【解析】 本题考核带追索权的应收票据贴现的会计处理。关键点在于贴现时不终止确认应收票据，而是贷记“短期借款”。票据到期承兑人无力支付时，企业需偿还银行借款，同时将应收票据转为应收账款。 2.丽华公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本核算。2025年10月发生如下经济业务： （1）5日，购入A材料一批，增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。材料已验收入库，计划成本190万元。货款以银行存款支付。 （2）10日，发出A材料一批，委托乙公司加工成B产品（应税消费品）。发出材料的计划成本为100万元，材料成本差异率为-2%（节约差）。 （3）25日，以银行存款支付加工费20万元，增值税2.6万元，乙公司代收代缴的消费税30万元（B产品收回后用于连续生产应税消费品）。 （4）30日，B产品加工完成收回入库，计划成本150万元。 （5）31日，结转本月入库A材料的材料成本差异。 要求：根据上述资料，编制丽华公司相关的会计分录。 【答案】 （1）5日购入材料： 借：材料采购 2,000,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 260,000 贷：银行存款 2,260,000 ···2分 借：原材料 1,900,000 材料成本差异 100,000 （超支差） 贷：材料采购 2,000,000 ···2分 （2）10日发出委托加工材料： 发出材料实际成本=计划成本100×(1-2%)=98万元 ···1分 借：委托加工物资 980,000 贷：原材料 1,000,000 材料成本差异 20,000 （节约差转出） ···2分 （3）25日支付加工费及税费： 借：委托加工物资 200,000 （加工费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 26,000 ——应交消费税 300,000 贷：银行存款 526,000 ···2分 （4）30日收回委托加工物资： 委托加工物资实际成本=98+20=118万元 ···1分 借：原材料——B产品 1,500,000 （计划成本） 材料成本差异 -320,000 （节约差，即118-150=-32万） 贷：委托加工物资 1,180,000 ···2分 （5）31日结转本月入库A材料成本差异 ···2分 【解析】 本题综合考核计划成本法、委托加工物资的会计处理。注意材料成本差异的结转方向；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”借方，用于抵扣未来销售环节的消费税。 3.2025年12月，光华公司对一台旧设备进行报废清理。该设备原价500,000元，已计提折旧470,000元，已计提减值准备10,000元。清理过程中发生如下经济业务： （1）将设备转入清理。 （2）以银行存款支付清理费用8,000元，取得增值税普通发票。 （3）收回残料变价收入12,000元，存入银行。 （4）结转清理净损益。 要求：根据上述资料，编制光华公司相关的会计分录。 【答案】 （1）将设备转入清理： 固定资产账面价值=原价-累计折旧-减值准备=500,000-470,000-10,000=20,000元 借：固定资产清理 20,000 累计折旧 470,000 固定资产减值准备 10,000 贷：固定资产 500,000 ···3分 （2）支付清理费用： 借：固定资产清理 8,000 贷：银行存款 8,000 ···3分 （3）收到残料变价收入： 借：银行存款 12,000 贷：固定资产清理 12,000 ···3分 （4）结转清理净损益： “固定资产清理”科目余额=20,000+8,000-12,000=16,000元···3分 借：营业外支出——处置非流动资产损失 16,000 贷：固定资产清理 16,000 ···3分 【解析】 本题考核固定资产报废清理的完整会计处理流程。通过“固定资产清理”科目归集处置过程中的账面价值、清理费用和变价收入，最终将净损益转入“营业外收入”或“营业外支出”。 4.2025年12月，旭日公司（增值税一般纳税人）发生部分经济业务如下： （1）销售产品一批，价款800万元，增值税104万元。产品已发出，货款已收存银行。该批产品成本为500万元。 （2）以银行存款支付产品广告费50万元，增值税3万元。 （3）计提本月短期借款利息5万元。 （4）以银行存款支付税收滞纳金2万元。 （5）月末，将各损益类科目余额结转至“本年利润”科目。 已知：除上述业务外，12月初各损益类科目无余额。假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，且于年末一次性计提。 要求： （1）编制上述业务(1)至(4)的会计分录。 （2）编制结转各损益类科目余额至“本年利润”的会计分录。 （3）计算2025年12月的利润总额。 （4）计算2025年12月的所得税费用，并编制计提所得税的会计分录。 （5）编制将“所得税费用”结转至“本年利润”的会计分录。 【答案】 （1）业务分录： ① 销售产品： 借：银行存款 9,040,000 贷：主营业务收入 8,000,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1,040,000 ···2分 借：主营业务成本 5,000,000 贷：库存商品 5,000,000 ···2分 ② 支付广告费： 借：销售费用 500,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 30,000 贷：银行存款 530,000 ···2分 ③ 计提利息： 借：财务费用 50,000 贷：应付利息 50,000 ···2分 ④ 支付税收滞纳金： 借：营业外支出 20,000 贷：银行存款 20,000 ···1分 （2）结转损益（至利润总额前）： 借：主营业务收入 8,000,000 贷：本年利润 8,000,000 ···1分 借：本年利润 5,570,000 贷：主营业务成本 5,000,000 销售费用 500,000 财务费用 50,000 营业外支出 20,000 ···2分 （3）12月利润总额 = 8,000,000 - 5,570,000 = 2,430,000元 （4）所得税费用与计提： 应纳税所得额=利润总额+税收滞纳金=2,430,000+20,000=2,450,000元 应交所得税=2,450,000×25%=612,500元 借：所得税费用 612,500 贷：应交税费——应交所得税 612,500 ···2分 （5）结转所得税费用： 借：本年利润 612,500 贷：所得税费用 612,500 ···1分 【解析】 本题综合考核销售、期间费用、营业外支出等业务的处理，以及利润形成和所得税的计算与结转。注意税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，需进行纳税调增。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据山东省财税类高考考纲编写，依托《企业财务会计》（山东人民出版社第二版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 山东省（春季高考）财税类 《企业财务会计》（山东人民出版社第二版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共15小题，每小题2分，共30分) 1.下列各项中，属于会计基本假设中“持续经营”假设应用的是（　　）。 A. 将融资租入的固定资产视为自有资产核算 B. 对固定资产计提折旧 C. 将企业集团作为一个会计主体编制合并报表 D. 按年编制财务报告 2.2025年12月31日，某企业“应收账款”总账借方余额为500万元，其中“应收账款——甲公司”明细账借方余额600万元，“应收账款——乙公司”明细账贷方余额100万元；“预收账款”总账贷方余额200万元，其中“预收账款——丙公司”明细账贷方余额250万元，“预收账款——丁公司”明细账借方余额50万元。不考虑其他应收款，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（　　）万元。 A. 550 B. 600 C. 650 D. 700 3.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。材料已验收入库，货款尚未支付。该企业另以银行存款支付运输费，取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税0.45万元。该批原材料的入账价值为（　　）万元。 A. 105 B. 105.45 C. 118 D. 118.45 4.下列各项中，关于交易性金融资产会计处理的表述错误的是（　　）。 A. 取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入应收股利 B. 资产负债表日公允价值变动计入当期损益 C. 取得时发生的交易费用计入投资收益 D. 出售时售价与账面价值的差额计入营业外收入 5.某企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。2023年12月购入一项固定资产，原价200万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。不考虑其他因素，2025年度该项固定资产应计提的折旧额为（　　）万元。 A. 48 B. 46.8 C. 46 D. 43.2 6.下列各项中，应确认为无形资产的是（　　）。 A. 企业自创的商誉 B. 企业内部研究开发项目研究阶段的支出 C. 企业购入的专利权 D. 企业合并形成的商誉 7.2025年7月1日，某企业向银行借入一笔生产经营用短期借款，金额120万元，期限6个月，年利率4%。借款利息按月预提，按季支付，本金到期一次归还。9月30日支付第三季度利息时，应借记的会计科目是（　　）。 A. 应付利息 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 短期借款 8.某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应税消费品，收回后直接对外销售。发出材料的成本为80万元，支付加工费20万元，增值税2.6万元，受托方代收代缴的消费税8万元。该批委托加工物资收回后的入账价值为（　　）万元。 A. 100 B. 102.6 C. 108 D. 110.6 9.下列各项中，会导致企业所有者权益总额增加的是（　　）。 A. 以盈余公积弥补亏损 B. 提取法定盈余公积 C. 向投资者宣告分配现金股利 D. 资本公积转增资本 10.某企业销售商品一批，增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。为及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。客户于第15天付款。该企业实际收到的款项为（　　）万元。 A. 55.5 B. 56 C. 56.5 D. 57 11.下列各项中，应计入管理费用的是（　　）。 A. 专设销售机构人员的工资 B. 生产车间固定资产的日常修理费 C. 计提的存货跌价准备 D. 预计产品质量保证损失 12.2025年某企业实现利润总额300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。企业所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项，该企业2025年确认的所得税费用为（　　）万元。 A. 72.5 B. 75 C. 77.5 D. 80 13.下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（　　）。 A. 短期借款 B. 应付票据 C. 固定资产 D. 资本公积 14.某企业生产甲产品，需经过两道工序。各工序定额工时分别为：第一工序30小时，第二工序20小时。月末在产品数量为：第一工序200件，第二工序100件。假定各工序在产品完工程度均为50%，则月末在产品的约当产量为（　　）件。 A. 120 B. 130 C. 140 D. 150 15.下列各项中，属于企业现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（　　）。 A. 支付给在建工程人员的工资 B. 取得子公司支付的现金净额 C. 分配股利支付的现金 D. 偿还债务支付的现金 二、计算题(本大题共1小题，共10分) 1．宏达公司设有供电和机修两个辅助生产车间。2025年12月，供电车间发生费用28,000元，机修车间发生费用20,000元。各辅助生产车间提供的劳务数量如下表： 受益部门 供电车间（度） 机修车间（小时） 供电车间 0 400 机修车间 2000 0 基本生产车间 15000 1600 行政管理部门 3000 400 合计 20000 2400 要求：采用直接分配法分配辅助生产费用（计算结果保留两位小数），并编制会计分录。 （1）计算供电车间费用分配率。（2分） （2）计算机修车间费用分配率。（2分） （3）计算基本生产车间应分配的辅助生产费用总额。（2分） （4）计算行政管理部门应分配的辅助生产费用总额。（2分） （5）编制分配辅助生产费用的会计分录。（2分） 三、业务题(本大题共4小题，每题15分，共60分) 1.2025年4月1日，迅达公司向甲公司销售一批商品，价款100万元，增值税13万元。收到甲公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，面值113万元，期限6个月。 2025年7月1日，迅达公司因资金需要，将该票据向银行申请贴现，贴现率为6%，银行拥有追索权。贴现款已存入银行。 2025年10月1日，票据到期，甲公司无力支付票款，银行从迅达公司账户扣回贴现款113万元。 要求：根据上述资料，编制迅达公司相关的会计分录。 2.丽华公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本核算。2025年10月发生如下经济业务： （1）5日，购入A材料一批，增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。材料已验收入库，计划成本190万元。货款以银行存款支付。 （2）10日，发出A材料一批，委托乙公司加工成B产品（应税消费品）。发出材料的计划成本为100万元，材料成本差异率为-2%（节约差）。 （3）25日，以银行存款支付加工费20万元，增值税2.6万元，乙公司代收代缴的消费税30万元（B产品收回后用于连续生产应税消费品）。 （4）30日，B产品加工完成收回入库，计划成本150万元。 （5）31日，结转本月入库A材料的材料成本差异。 要求：根据上述资料，编制丽华公司相关的会计分录。 3.2025年12月，光华公司对一台旧设备进行报废清理。该设备原价500,000元，已计提折旧470,000元，已计提减值准备10,000元。清理过程中发生如下经济业务： （1）将设备转入清理。 （2）以银行存款支付清理费用8,000元，取得增值税普通发票。 （3）收回残料变价收入12,000元，存入银行。 （4）结转清理净损益。 要求：根据上述资料，编制光华公司相关的会计分录。 4.2025年12月，旭日公司（增值税一般纳税人）发生部分经济业务如下： （1）销售产品一批，价款800万元，增值税104万元。产品已发出，货款已收存银行。该批产品成本为500万元。 （2）以银行存款支付产品广告费50万元，增值税3万元。 （3）计提本月短期借款利息5万元。 （4）以银行存款支付税收滞纳金2万元。 （5）月末，将各损益类科目余额结转至“本年利润”科目。 已知：除上述业务外，12月初各损益类科目无余额。假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，且于年末一次性计提。 要求： （1）编制上述业务(1)至(4)的会计分录。 （2）编制结转各损益类科目余额至“本年利润”的会计分录。 （3）计算2025年12月的利润总额。 （4）计算2025年12月的所得税费用，并编制计提所得税的会计分录。 （5）编制将“所得税费用”结转至“本年利润”的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $