第二单元 税率（专项训练） -2025-2026学年六年级下册数学 人教版

第二单元 税率 专项训练 一、选择题 1．某酱油厂上个月的销售额中应纳税的部分为2000万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，上个月应缴（    ）。 A．60万元 B．60元 C．66万元 2．我国规定收入超过5000元的部分应缴纳3%的个人所得税。李冰的月工资是6500元，他每月应缴纳的个人所得税是多少元？列式正确的是（    ）。 A．5000×3% B．6500×3% C．（6500－5000）×3% 3．某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩（    ）万元。 A．25 B．35 C．50 D．27.5 4．某公司去年全年的营业额中应纳税的部分是850万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么应纳税部分的税后余额是多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A．850×3% B．850×（1＋3%） C．850×（1－3%） 5．李老师编写了一套《趣味数学》，得到一笔4800元的稿费。按规定要缴纳11.2%的税款，则这笔稿费一共要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．4800×11.2% B．960×11.2% C．（4800－960）×11.2% 二、填空题 6．某宾馆上个月的营业额中应纳税的部分是12万元，应缴纳增值税0.36万元。其中12万元是( )，0.36万元是( )，税率是( )。 7．英英超市8月份的营业额是28万元，按的税率缴纳营业税，8月份要缴纳税款( )万元。 8．小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税( )元。 9．张老师某次的稿酬所得是3500元，按照税法规定，每次稿酬不超过4000元时，超过800元的部分应按14%的税率缴纳个人所得税，张老师应缴纳个人所得税( )元。 10．某饭店今年十月份的营业额是40万元，按规定要缴纳5%的增值税，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税，那么，这个饭店十月份需要缴纳增值税( )元和城市维护建设税( )元。 11．依法纳税是每个公民的义务。某人买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是( )万元。 12．欣欣超市1月份的营业额中应纳税的部分是260万元，应缴纳增值税7.8万元。其中260万元是( )，7.8万元是( )。 13．小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是( )元。 14．2024西昌邛海湿地马拉松比赛全程42km195m，合( )km，冠军成绩2小时10分，合( )小时，获得奖金140000元，规定应按20%缴税，他应缴纳( )元的税。 15．陈先生通过某中介公司购买了一套售价120万元的房子，需要向中介公司支付房子售价的1%的中介费，此外，还需要按房子售价的1.5%缴纳契税。陈先生购买这套房子一共需要( )万元。 16．依法纳税是每个公民的义务，2024年个人所得税征收标准是扣除5000元免征部分后，按3%的税率缴纳个人所得税，王老师三月份税前工资是6000元，他今年三月份缴了( )元个人所得税。 17．李阿姨3月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分按照3%的税率缴纳个人所得税，李阿姨这个月应缴纳个人所得税( )元，实发工资( )元。 三、解答题 18．一家服装店去年营业收入100000元，今年营业收入比去年增加20%，如果按营业收入的3%缴纳增值税，那么今年要缴纳增值税多少元？ 19．王叔叔买了一套125平方米的房子，房价是140万。请你帮他算一算，过户时要缴纳契税和交易手续费共多少钱？ ①交易手续费：6元/平方米。 ②契税：90平方米以下按房价的1%缴纳，90~140平方米按房价的1.5%缴纳，140平方米以上按房价的3%缴纳。 20．李老师今年12月份取得稿费2500元，稿费收入扣除1600元后按14%缴纳个人所得税，李老师实际得到稿费多少元？ 21．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 22．强强爸爸今年3月份的工资为5500元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过5000元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强爸爸这个月的税后工资是多少元？ 23．星星电脑城用56000元购进一批电脑，加价40%作为定价，再打八五折全部售出。如果按营业额的5%缴纳税款，那么销售这批电脑可获利多少元？ 24．某产业园去年应纳税收入400万元。预计今年应纳税收入比去年增加20%。 （1）今年应纳税收入将达到多少万元？ （2）如果按应纳税收入的6%缴纳增值税，预计今年缴纳的增值税多少万元？ 25．依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 第4页，共4页 第3页，共4页 学科网（北京）股份有限公司 参考答案 1．A 【分析】根据题意，上个月应纳税部分为2000万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，用2000万元乘3%即可求出上个月应缴税额，据此解答。 【详解】（万元） 上个月的销售额中应纳税的部分为2000万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，上个月应缴60万元。 故答案为：A 2．C 【分析】根据我国规定，收入超过5000元的部分才需要缴纳3%的个人所得税。所以应先计算出李冰的月工资超过5000元的部分，再用这部分金额乘以3%，即可得到每月应缴纳的个人所得税。 【详解】李冰的月工资6500元，超过5000元的部分为：（元）。 应缴纳的个人所得税为1500×3%，所以列式为。 故答案为C。 3．D 【分析】先用销售额乘以45%，求出缴纳的消费税，再用50万元减去缴纳的消费税，可得到剩下的钱数，据此解答。 【详解】 （万元） 因此，某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩27.5万元。 故答案为：D 4．C 【分析】按应纳税部分的3％缴纳增值税，就是把应纳税部分看作单位“1”，缴纳的增值税占应纳税部分的3%，应纳税部分是850万元，求应缴纳多少万元的增值税，就是求850万元的3％是多少，再用应纳税部分减去增值税即可求出税后余额。据此解答。 【详解】正确列式： 故答案选：C 5．A 【分析】根据题意，以稿费为单位“1”，应缴税额＝稿费×税率，据此解答。 【详解】应缴税额＝稿费×税率，所以一共要缴税的计算方式是：； 故答案为：A 6． 应纳税部分 应纳税额 3% 【分析】在纳税问题中，营业额中应纳税的部分称为应纳税部分，缴纳的税款称为应纳税额，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%。 【详解】由题可知，12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额。 税率为： 答：12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额，税率是3%。 7．1.4 【分析】税款＝营业额×税率。已知营业额为28万元，税率为5%，直接将数据代入公式计算即可。 【详解】28×5%＝1.4（万元） 所以8月份要缴纳税款1.4万元。 8．2850 【分析】根据题意，商品房标价为20万元，由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠，用20万乘95%即可求出实际房价；买房要缴纳实际房价1.5%的契税，用实际房价乘1.5%即可求出应缴纳的契税，据此解答。 【详解】20万=200000 实际房价：（元） 要缴纳契税：（元） 小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税2850元。 9．378 【分析】解答这道题需明确：应纳税额＝应纳税所得额×税率。题目中已知张老师某次的稿酬所得是3500元，按照税法规定，每次稿酬不超过4000元时，超过800元的部分应按14%的税率缴纳个人所得税，先用元，求出应纳税的收入，再根据应纳税额的公式解答即可。 【详解】根据分析： （元） 所以，张老师应缴纳个人所得税378元。 10． 20000 1400 【分析】先把40万元化成400000元，把今年十月份的营业额400000元看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，求十月份需要缴纳增值税多少元，列式为400000×5%，再把增值税看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，用增值税乘7%即可求出城市维护建设税。 【详解】40万元＝400000元 400000×5%＝20000（元） 20000×7%＝1400（元） 所以这个饭店十月份需要缴纳增值税20000元，城市维护建设税1400元。 11．400 【分析】先计算应缴纳的个人所得税金额，再用总奖金减去税款得到实际拿到的金额；根据题目，个人所得税按全额奖金的20%缴纳，即求500万元的20%是多少。求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；实际拿到的金额等于总奖金减去缴纳的个人所得税金额。 【详解】（万元） （万元） 所以，买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是400万元。 12． 应纳税部分 应纳税额 【分析】应纳税所得额是指需要纳税的一部分的收入，即应纳税部分；应纳税额是指按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额；据此解答。 【详解】由分析可知，其中260万元是应纳税部分，7.8万元是应纳税额。 例如，本题中260万元是应纳税部分，7.8万元是应纳税额，那么还可以求出税率。 根据税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，列式为 13．6940 【分析】根据题意，应纳税额＝（收入-免征税额）×税率，税后工资＝收入－应纳税额，据此解答。 【详解】应纳税额： （元） 税后工资： （元） 综上所述，每月交税后的工资是6940元。 14． 42.195 28000 【分析】因为1km＝1000m，小单位换算成大单位要除以进率。 因为1小时＝60分，小单位换算成大单位要除以进率。 已知奖金为140000元，税率为20%，根据“应纳税额＝奖金×税率”，把数据代入计算即可。 【详解】1km＝1000m 195÷1000＝0.195（km） 42＋0.195＝42.195（km） 1小时＝60分 10÷60＝（小时） 2＋＝（小时） 140000×20% ＝140000×0.2 ＝28000（元） 比赛全程42km195m合42.195km，冠军成绩2小时10分，合小时，获得奖金140000元，规定应按20%缴税，他应缴纳28000元的税。 15．123 【分析】由题意可知，应纳税额＝应纳税部分×税率，中介费＝房子的售价×1%，契税＝房子的售价×1.5%，购买这套房子一共需要的钱数＝房子的售价＋中介费＋契税，据此解答。 【详解】120＋120×1%＋120×1.5% ＝120＋1.2＋1.8 ＝121.2＋1.8 ＝123（万元） 所以，陈先生购买这套房子一共需要123万元。 16．30 【分析】王老师三月份税前工资是6000元，免征部分为5000元，所以应纳税所得额为6000－5000＝1000元。已知税率是3%，应纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可。 【详解】6000－5000＝1000（元） 1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 他今年三月份缴了30元个人所得税。 17． 75 7425 【分析】李阿姨3月总工资7500元，个税免征额5000元，因此：应纳税所得额为7500－5000＝2500（元）。已知税率为3%，对应纳税所得额2500元征税，根据：应缴个税＝应纳税所得额×税率，那么应缴个税为2500×3%＝2500×0.03＝75（元）。实发工资＝总工资－应缴个税，把数据代入计算即可。 【详解】7500－5000＝2500（元） 2500×3%＝2500×0.03＝75（元） 7500－75＝7425（元） 李阿姨这个月应缴纳个人所得税75元，实发工资7425元。 18．3600元 【分析】把这家服装店去年的营业收入看作单位“1”，今年营业收入比去年增加20%，今年营业收入是去年的（1＋20%），今年的营业收入＝去年的营业收入×（1＋20%），再根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出今年要缴纳的增值税，据此解答。 【详解】100000×（1＋20%）×3% ＝100000×1.2×3% ＝120000×3% ＝3600（元） 答：今年要缴纳增值税3600元。 19．21750元 【分析】契税根据面积适用不同税率：125平方米在90~140平方米范围内，适用税率1.5%，房价为140万元（即1400000元），根据契税＝房价×税率 ，用1400000×1.5%列式求出契税，根据单价×面积＝交易手续费，用125×6求出交易手续费，再把契税和交易手续费相加即可解答。 【详解】140万＝1400000 1400000×1.5%＋125×6 ＝21000＋750 ＝21750（元） 答：过户时要缴纳契税和交易手续费共21750元。 20．2374元 【分析】先计算应纳税所得额（稿费收入2500减扣除的1600），再计算应缴税额（应纳税所得额乘税率14%），最后用稿费总收入减去应缴税额，得到实际稿费。 【详解】2500－（2500－1600）×14% ＝2500－900×14% ＝2500－900×0.14 ＝2500－126 ＝2374（元） 答：李老师实际得到稿费2374元。 21． 7.92万元 【分析】已知车辆价格是7.2万元，车辆购置税是车价的10%，用车辆价格乘税率求出需要缴纳的车辆购置税；再将车辆价格与购置税相加即可求出购买这辆车的总花费。 【详解】7.2＋7.2×10% ＝7.2＋7.2×0.1 ＝7.2＋0.72 ＝7.92（万元） 答：王叔叔买这辆新能源车一共需要7.92万元。 22．5485元 【分析】先计算出强强爸爸3月份工资超过5000元的部分，再根据应纳税额=应纳税所得额×税率求出需要缴纳的个人所得税，最后用总工资减去个人所得税得到税后工资。 【详解】超过5000元的部分：（元） 应缴纳的个人所得税：（元） 税后工资：（元） 答：强强爸爸这个月的税后工资是5485元。 23．获利7308元。 【分析】根据题意，定价＝进价×（1＋40%），售价＝定价×85%，实际收入＝总售价×（1-5%），再用实际售价减去总进价，即可算出利润，据此列式解答。 【详解】这批电脑全部售出后的总售价为： （元） 可获利： （元） 答：销售这批电脑可获利7308元。 24． （1）480万元 （2）28.8万元 【分析】（1）把去年应纳税收入看作单位“1”，那么今年的应纳税收入是去年的（1＋20%）；根据“求比一个数多百分之几的数是多少，用乘法计算”用400乘（1＋20%）即可； （2）根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用今年的应纳税收入乘6%即可。 【详解】（1）400×（1＋20%） ＝400×120% ＝400×1.2 ＝480（万元） 答：今年应纳税收入将达到480万元。 （2）480×6% ＝480×0.06 ＝28.8（万元） 答：预计今年缴纳的增值税28.8万元。 25．8360元 【分析】根据题意可知，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要缴纳3％的个人所得税，先求出王叔叔上个月的工资超过5000元的部分，把超过 5000元的部分看作单位“1”，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。 【详解】（元） （元） （元） （元） 答：王叔叔上个月实得工资8360元。 答案第8页，共9页 答案第9页，共9页 学科网（北京）股份有限公司 $