第三章 第一节 货币资金《初级会计实务》（经济科学出版社）章节过关卷（原卷版+解析版）

《初级会计实务》（经济科学出版社） 第三章 第一节 货币资金 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1.企业库存现金的限额由（ ）根据单位实际需要核定？ A. 企业财务部门 B. 开户银行 C. 上级主管部门 D. 税务机关 2.下列各项中，不可以使用现金支付的款项是（ ） A. 职工工资、津贴 B. 结算起点 1000 元以上的零星支出 C. 向个人收购农副产品的价款 D. 出差人员必须随身携带的差旅费 3.企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项，应通过（ ）科目核算？ A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 银行汇票 C. 应付票据 D. 应收票据 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户，应借记的会计科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 外埠存款 C. 应付账款 D. 原材料 5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ） A. 银行本票存款 B. 库存现金 C. 信用证保证金存款 D. 存出投资款 6.企业现金清查中，发现库存现金短缺，经查属于应由责任方赔偿的部分，应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 财务费用 7.企业银行存款日记账与银行对账单核对时，发现二者余额不相符，其原因不可能是（ ） A. 企业记账错误 B. 银行记账错误 C. 存在未达账项 D. 企业库存现金短缺 8.下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ） A. 银行汇票可以用于转账，填明 “现金” 字样的银行汇票也可以用于支取现金 B. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 C. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 D. 未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让 9.企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，应贷记的会计科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 信用卡 C. 应付账款 D. 预付账款 10.下列各项中，关于库存现金日记账的表述正确的是（ ） A. 库存现金日记账由会计人员登记 B. 库存现金日记账采用活页式账簿 C. 库存现金日记账应逐日结出余额 D. 库存现金日记账可以隔页登记 11.企业收到银行转来的银行汇票多余款项通知时，应借记的会计科目是（ ） A. 其他货币资金 —— 银行汇票 B. 银行存款 C. 应付账款 D. 原材料 12.下列关于信用证保证金存款的表述中，正确的是（ ） A. 信用证保证金存款只能用于转账结算，不得支取现金 B. 信用证保证金存款属于流动负债 C. 企业向银行申请开立信用证时，应贷记 “其他货币资金 —— 信用证保证金” 科目 D. 信用证保证金存款的利息计入营业外收入 13.企业现金清查中，发现现金溢余，经查属于无法查明原因的，应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 其他应收款 14.下列各项中，关于银行本票的表述不正确的是（ ） A. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票 C. 银行本票分为定额本票和不定额本票 D. 申请人或收款人为单位的，可以申请签发现金银行本票 15.企业对无法查明原因的现金短缺进行会计处理时，应计入的会计科目是（ ） A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他业务成本 D. 财务费用 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1.下列各项中，属于货币资金的有（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 2.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（ ） A. 银行汇票存款 B. 信用卡存款 C. 存出投资款 D. 应收账款 3.企业发生的下列各项支出中，可用现金支付的有（ ） A. 支付给职工的工资 5000 元 B. 支付办公用品购置费 800 元 C. 支付货款 20000 元 D. 支付职工差旅费 1500 元 4.下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（ ） A. 银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法 B. 银行存款日记账与银行对账单余额不符一定是记账错误 C. 未达账项会导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致 D. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面记录的记账依据 5.下列关于库存现金管理的表述中，正确的有（ ） A. 开户单位现金收入应于当日送存开户银行 B. 开户单位支付现金可以从本单位的现金收入中直接支付（坐支） C. 开户单位从开户银行提取现金时，应写明用途并由财会部门负责人签字盖章 D. 库存现金限额一经核定，不得变更 6.下列各项中，应通过 “其他货币资金 —— 外埠存款” 科目核算的有（ ） A. 企业汇往采购地银行开立采购专户的款项 B. 采购专户存款的利息收入 C. 采购完毕收回剩余的款项 D. 企业为购买股票向证券公司划出的资金 7.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ ） A. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 B. 银行汇票可以背书转让 C. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 D. 银行汇票丧失，失票人不能向出票银行请求付款或退款 8.企业现金清查的主要内容包括（ ） A. 核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符 B. 检查是否存在挪用现金的情况 C. 检查是否存在白条抵库的情况 D. 检查现金收支是否符合现金管理制度规定 9.下列各项中，关于信用卡存款的表述正确的有（ ） A. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B. 单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易款项的结算 C. 信用卡可以支取现金 D. 信用卡存款属于其他货币资金 10.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（ ） A. 企业已收款记账，银行未收款未记账 B. 企业已付款记账，银行未付款未记账 C. 银行已收款记账，企业未收款未记账 D. 银行已付款记账，企业未付款未记账 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1.企业的库存现金限额一经核定，就必须严格遵守，不得超过，也不得低于该限额。（ ） 2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月。（ ） 3.企业取得交易性金融资产所支付的款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应通过 “其他货币资金 —— 存出投资款” 科目核算。（ ） 4.企业银行存款余额调节表调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额。（ ） 5.其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，其流动性低于库存现金和银行存款。（ ） 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10分，共20分） 1.简述企业库存现金的使用范围。 答案：企业可用现金支付的款项包括： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1000 元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.简述未达账项的含义及种类。 答案：未达账项是指企业与其开户银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账项。 未达账项一般分为以下四种情况： （1）企业已收款记账，银行未收款未记账的款项； （2）企业已付款记账，银行未付款未记账的款项； （3）银行已收款记账，企业未收款未记账的款项； （4）银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。 五、综合业务题（本大题共 1 题，每题 10分，共10分） 甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 9 月发生如下与货币资金相关的业务： （1）9 月 2 日，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项 300000 元交存银行转作银行汇票存款。 （2）9 月 10 日，持银行汇票购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 250000 元，增值税税额为 32500 元，材料已验收入库，多余款项已退回开户银行。 （3）9 月 15 日，向银行申领信用卡，向银行交存 50000 元。 （4）9 月 20 日，用信用卡支付办公设备维修费，取得的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元，增值税税额为 1040 元。 （5）9 月 25 日，将款项汇往外地开立采购专用账户，汇出款项 150000 元。 要求：根据上述业务编制甲公司的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（经济科学出版社） 第三章 第一节 货币资金 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题 （本大题共 15 小题，每小题 2 分，共30 分） 1.企业库存现金的限额由（ ）根据单位实际需要核定？ A. 企业财务部门 B. 开户银行 C. 上级主管部门 D. 税务机关 答案：B 解析：根据现金管理制度，现金的限额是指为保证单位日常零星开支需要，允许单位留存现金的最高数额，由开户银行根据单位实际需要核定，一般按照单位 3-5 天日常零星开支所需确定，故答案为 B。 2.下列各项中，不可以使用现金支付的款项是（ ） A. 职工工资、津贴 B. 结算起点 1000 元以上的零星支出 C. 向个人收购农副产品的价款 D. 出差人员必须随身携带的差旅费 答案：B 解析：企业可用现金支付的款项包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；奖金；劳保福利费用等对个人的支出；向个人收购农副产品价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出等。结算起点 1000 元以上的零星支出应通过银行转账等方式支付，故答案为 B。 3.企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项，应通过（ ）科目核算？ A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 银行汇票 C. 应付票据 D. 应收票据 答案：B 解析：银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，应通过 “其他货币资金 —— 银行汇票” 科目核算，故答案为 B。 4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户，应借记的会计科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 外埠存款 C. 应付账款 D. 原材料 答案：B 解析：外埠存款是企业为到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，企业将款项汇往外地时，借记 “其他货币资金 —— 外埠存款” 科目，贷记 “银行存款” 科目，故答案为 B。 5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ） A. 银行本票存款 B. 库存现金 C. 信用证保证金存款 D. 存出投资款 答案：B 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，库存现金属于货币资金的单独类别，不属于其他货币资金，故答案为 B。 6.企业现金清查中，发现库存现金短缺，经查属于应由责任方赔偿的部分，应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 财务费用 答案：B 解析：现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用，故答案为 B。 7.企业银行存款日记账与银行对账单核对时，发现二者余额不相符，其原因不可能是（ ） A. 企业记账错误 B. 银行记账错误 C. 存在未达账项 D. 企业库存现金短缺 答案：D 解析：银行存款日记账与银行对账单余额不相符的原因主要有两个：一是企业或银行一方或双方记账错误；二是存在未达账项。企业库存现金短缺与银行存款余额差异无关，故答案为 D。 8.下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（ ） A. 银行汇票可以用于转账，填明 “现金” 字样的银行汇票也可以用于支取现金 B. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 C. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 D. 未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让 答案：D 解析：未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让，故答案为 D。 9.企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，应贷记的会计科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 —— 信用卡 C. 应付账款 D. 预付账款 答案：A 解析：企业申领信用卡时，应将款项交存银行，借记 “其他货币资金 —— 信用卡” 科目，贷记 “银行存款” 科目，故答案为 A。 10.下列各项中，关于库存现金日记账的表述正确的是（ ） A. 库存现金日记账由会计人员登记 B. 库存现金日记账采用活页式账簿 C. 库存现金日记账应逐日结出余额 D. 库存现金日记账可以隔页登记 答案：C 解析：库存现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，采用订本式账簿，不得跳页、缺号，每日终了应结出余额，故答案为 C。 11.企业收到银行转来的银行汇票多余款项通知时，应借记的会计科目是（ ） A. 其他货币资金 —— 银行汇票 B. 银行存款 C. 应付账款 D. 原材料 答案：B 解析：企业持银行汇票购货，采购完毕收回剩余款项时，借记 “银行存款” 科目，贷记 “其他货币资金 —— 银行汇票” 科目，故答案为 B。 12.下列关于信用证保证金存款的表述中，正确的是（ ） A. 信用证保证金存款只能用于转账结算，不得支取现金 B. 信用证保证金存款属于流动负债 C. 企业向银行申请开立信用证时，应贷记 “其他货币资金 —— 信用证保证金” 科目 D. 信用证保证金存款的利息计入营业外收入 答案：A 解析：信用证只限于转账结算，不得支取现金，A 正确；信用证保证金存款属于其他货币资金，属于流动资产，B 错误；企业向银行申请开立信用证，将保证金交存银行时，借记 “其他货币资金 —— 信用证保证金” 科目，贷记 “银行存款” 科目，C 错误；信用证保证金存款的利息计入财务费用或冲减财务费用，D 错误，故答案为 A。 13.企业现金清查中，发现现金溢余，经查属于无法查明原因的，应计入（ ） A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 其他应收款 答案：C 解析：现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入，故答案为 C。 14.下列各项中，关于银行本票的表述不正确的是（ ） A. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票 C. 银行本票分为定额本票和不定额本票 D. 申请人或收款人为单位的，可以申请签发现金银行本票 答案：D 解析：申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票，D 表述错误；其他选项均符合银行本票的相关规定，故答案为 D。 15.企业对无法查明原因的现金短缺进行会计处理时，应计入的会计科目是（ ） A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他业务成本 D. 财务费用 答案：B 解析：无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入，故答案为 B。 二、多选题（本大题共 10小题，每小题 3分，共30 分） 1.下列各项中，属于货币资金的有（ ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 答案：ABC 解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应收票据属于应收及预付款项，不属于货币资金，故答案为 ABC。 2.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（ ） A. 银行汇票存款 B. 信用卡存款 C. 存出投资款 D. 应收账款 答案：ABC 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，应收账款属于应收款项，故答案为 ABC。 3.企业发生的下列各项支出中，可用现金支付的有（ ） A. 支付给职工的工资 5000 元 B. 支付办公用品购置费 800 元 C. 支付货款 20000 元 D. 支付职工差旅费 1500 元 答案：ABD 解析：结算起点 1000 元以下的零星支出、职工工资、差旅费等可用现金支付，支付货款 20000 元应通过银行转账等方式支付，故答案为 ABD。 4.下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（ ） A. 银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法 B. 银行存款日记账与银行对账单余额不符一定是记账错误 C. 未达账项会导致银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致 D. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面记录的记账依据 答案：AC 解析：银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法，A 正确；余额不符可能是记账错误或存在未达账项，B 错误；未达账项会导致余额不一致，C 正确；银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账依据，D 错误，故答案为 AC。 5.下列关于库存现金管理的表述中，正确的有（ ） A. 开户单位现金收入应于当日送存开户银行 B. 开户单位支付现金可以从本单位的现金收入中直接支付（坐支） C. 开户单位从开户银行提取现金时，应写明用途并由财会部门负责人签字盖章 D. 库存现金限额一经核定，不得变更 答案：AC 解析：开户单位现金收入应于当日送存银行，A 正确；不得从现金收入中直接支付（坐支），特殊情况需经开户银行批准，B 错误；提取现金需写明用途并由财会部门负责人签字盖章，C 正确；库存现金限额可以根据实际情况申请调整，D 错误，故答案为 AC。 6.下列各项中，应通过 “其他货币资金 —— 外埠存款” 科目核算的有（ ） A. 企业汇往采购地银行开立采购专户的款项 B. 采购专户存款的利息收入 C. 采购完毕收回剩余的款项 D. 企业为购买股票向证券公司划出的资金 答案：AC 解析：外埠存款是企业汇往采购地银行开立采购专户的款项，采购完毕收回剩余款项也通过该科目核算，A、C 正确；采购专户存款利息收入计入财务费用，B 错误；为购买股票向证券公司划出的资金属于存出投资款，D 错误，故答案为 AC。 7.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ ） A. 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 B. 银行汇票可以背书转让 C. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 D. 银行汇票丧失，失票人不能向出票银行请求付款或退款 答案：ABC 解析：银行汇票的出票银行为付款人，A 正确；银行汇票可以背书转让（未填写实际结算金额或超过出票金额的除外），B 正确；提示付款期限为自出票日起 1 个月，C 正确；银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款，D 错误，故答案为 ABC。 8.企业现金清查的主要内容包括（ ） A. 核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符 B. 检查是否存在挪用现金的情况 C. 检查是否存在白条抵库的情况 D. 检查现金收支是否符合现金管理制度规定 答案：ABCD 解析：现金清查主要核对账实是否相符，同时检查是否存在挪用现金、白条抵库等违反现金管理制度的情况，故答案为 ABCD。 9.下列各项中，关于信用卡存款的表述正确的有（ ） A. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B. 单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易款项的结算 C. 信用卡可以支取现金 D. 信用卡存款属于其他货币资金 答案：ABD 解析：单位卡账户资金从基本存款账户转账存入，不得交存现金，A 正确；单位卡不得用于 10 万元以上商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金，B 正确、C 错误；信用卡存款属于其他货币资金，D 正确，故答案为 ABD。 10.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（ ） A. 企业已收款记账，银行未收款未记账 B. 企业已付款记账，银行未付款未记账 C. 银行已收款记账，企业未收款未记账 D. 银行已付款记账，企业未付款未记账 答案：AD 解析：企业已收款记账银行未记账、银行已付款记账企业未记账，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；企业已付款记账银行未记账、银行已收款记账企业未记账，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，故答案为 AD。 三、判断题（本大题共 5小题，每小题 2分，共10 分） 1.企业的库存现金限额一经核定，就必须严格遵守，不得超过，也不得低于该限额。（ ） 答案：× 解析：库存现金限额是允许单位留存现金的最高数额，超过部分应于当日终了前存入银行；如果实际库存现金低于限额，不需要补足，只要满足日常零星开支即可，故题目表述错误。 2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月。（ ） 答案：× 解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月，银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月，故题目表述错误。 3.企业取得交易性金融资产所支付的款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应通过 “其他货币资金 —— 存出投资款” 科目核算。（ ） 答案：× 解析：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目，通过 “应收股利” 科目核算，而非 “其他货币资金 —— 存出投资款”，故题目表述错误。 4.企业银行存款余额调节表调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额。（ ） 答案：√ 解析：银行存款余额调节表是为了核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额而编制的，调节后的余额反映了企业实际可动用的银行存款数额，故题目表述正确。 5.其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，其流动性低于库存现金和银行存款。（ ） 答案：× 解析：其他货币资金同样属于货币资金，流动性与库存现金、银行存款类似，均属于流动性较强的资产，故题目表述错误。 四、简答题（本大题共 2 题，每题 10分，共20分） 1.简述企业库存现金的使用范围。 答案：企业可用现金支付的款项包括： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1000 元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.简述未达账项的含义及种类。 答案：未达账项是指企业与其开户银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账项。 未达账项一般分为以下四种情况： （1）企业已收款记账，银行未收款未记账的款项； （2）企业已付款记账，银行未付款未记账的款项； （3）银行已收款记账，企业未收款未记账的款项； （4）银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。 五、综合业务题（本大题共 1 题，每题 10分，共10分） 甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 9 月发生如下与货币资金相关的业务： （1）9 月 2 日，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项 300000 元交存银行转作银行汇票存款。 （2）9 月 10 日，持银行汇票购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 250000 元，增值税税额为 32500 元，材料已验收入库，多余款项已退回开户银行。 （3）9 月 15 日，向银行申领信用卡，向银行交存 50000 元。 （4）9 月 20 日，用信用卡支付办公设备维修费，取得的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元，增值税税额为 1040 元。 （5）9 月 25 日，将款项汇往外地开立采购专用账户，汇出款项 150000 元。 要求：根据上述业务编制甲公司的会计分录。 答案： （1）9 月 2 日，办理银行汇票： 借：其他货币资金 —— 银行汇票 300000 贷：银行存款 300000 （2）9 月 10 日，购入原材料并退回多余款项： ① 用银行汇票结算货款： 借：原材料 250000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 32500 贷：其他货币资金 —— 银行汇票 282500 ② 收到退回的多余款项： 借：银行存款 17500（300000-282500） 贷：其他货币资金 —— 银行汇票 17500 （3）9 月 15 日，申领信用卡： 借：其他货币资金 —— 信用卡 50000 贷：银行存款 50000 （4）9 月 20 日，支付办公设备维修费： 借：管理费用 8000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1040 贷：其他货币资金 —— 信用卡 9040 （5）9 月 25 日，开立采购专用账户： 借：其他货币资金 —— 外埠存款 150000 贷：银行存款 150000 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $