《企业财务会计》课题13 货币资金 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

河南省对口升学考试《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，共47份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生，与本专辑配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》《企业财务会计》《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《企业财务会计》 第三章： 流动资产 课题十三：货币资金 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2.5分，共50分） 1. 下列各项中，不属于企业货币资金组成部分的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 2. 企业存放于财会部门、由出纳人员经管的货币资金是（ ）。 A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他货币资金 D. 备用金 3. 下列各项中，不可以使用现金结算的是（ ）。 A. 向个人支付收购农副产品的价款 B. 向职工发放现金限额以内的福利 C. 向外单位支付设备货款 D. 支付给个人的差旅费 4. 企业现金的限额是由（ ）根据单位的实际需要核定的。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 5. 一般情况下，企业库存现金限额按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 A. 1～3天 B. 3～5天 C. 5～7天 D. 7～10天 6. 企业发生的现金收入，应于（ ）送存银行。 A. 当日 B. 次日 C. 3日内 D. 5日内 7. 下列关于“坐支”现金的表述中，正确的是（ ）。 A. 企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金 B. 企业支付现金可以从本企业库存现金限额中支付 C. 坐支现金无需经开户银行审核 D. 坐支现金是合法的现金支付方式 8. 企业内部各部门周转使用的备用金，应通过（ ）科目核算。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 备用金 D. 其他应收款 9. 企业进行现金清查时，采用的清查方法是（ ）。 A. 技术推算法 B. 实地盘点法 C. 函证法 D. 账目核对法 10. 现金清查中，发现库存现金短款，在批准前应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 11. 无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）科目。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 财务费用 12. 现金清查中，发现库存现金溢余，在批准前应贷记的会计科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢 D. 管理费用 13. 无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 财务费用 14. 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 15. 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的（ ）核算。 A. 总分类和明细分类 B. 总分类和序时、明细分类 C. 序时和明细分类 D. 总分类和序时 16. 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少（ ）核对一次。 A. 每日 B. 每周 C. 每月 D. 每季度 17. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 商业汇票 C. 信用卡存款 D. 外埠存款 18. 企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票 C. 应付票据 D. 应收票据 19. 企业通过存出投资款专户购买其他公司的股票时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 20. 下列各项中，导致企业货币资金总额增加的是（ ）。 A. 向本企业证券投资款专户划出资金 B. 应收票据到期收取票款存入银行 C. 收到退回的银行汇票余款 D. 从银行提取现金 二、判断题（本大题共20小题，每题2.5分，共50分） 1. 货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 2. 现金的使用范围一般仅限于支付给个人，支付给企业的款项不能使用现金。（ ） 3. 个人奖金均可以使用现金支付，不受现金限额的限制。（ ） 4. 企业支付给个人的款项超过使用现金限额的部分，一律以支票或者银行本票等方式支付。（ ） 5. 企业留存的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行确定的。（ ） 6. 坐支现金是指企业支付现金时，从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 7. 企业进行现金清查时，若账实不符，应以账面余额为准进行调整。（ ） 8. 待处理财产损溢科目期末经批准处理后无余额。（ ） 9. 现金短缺中，应由责任人赔偿的部分，经批准后计入其他应收款。（ ） 10. 现金溢余中，应支付给有关人员或单位的部分，经批准后计入其他应收款。（ ） 11. 银行存款的借方登记增加，贷方登记减少，期末借方余额反映企业期末实际持有的银行存款的金额。（ ） 12. 企业设置银行存款日记账，仅进行银行存款的明细分类核算。（ ） 13. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（ ） 14. 其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。（ ） 15. 商业汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 16. 销售企业收到银行汇票、银行本票，通过“银行存款”科目核算。（ ） 17. 企业取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应计入其他货币资金。（ ） 18. 外埠存款是指企业汇往异地银行开立采购专户的款项。（ ） 19. 企业将库存现金存入银行，会导致货币资金总额增加。（ ） 20. 企业从银行提取现金，会导致货币资金总额减少。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 河南省对口升学考试《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，共47份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生，与本专辑配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》《企业财务会计》《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《企业财务会计》 第三章： 流动资产 课题十三：货币资金 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2.5分，共50分） 1. 下列各项中，不属于企业货币资金组成部分的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 答案：D 解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；应收票据属于应收及预付款项，不属于货币资金，故选D。 2. 企业存放于财会部门、由出纳人员经管的货币资金是（ ）。 A. 银行存款 B. 库存现金 C. 其他货币资金 D. 备用金 答案：B 解析：库存现金是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产，故选B。 3. 下列各项中，不可以使用现金结算的是（ ）。 A. 向个人支付收购农副产品的价款 B. 向职工发放现金限额以内的福利 C. 向外单位支付设备货款 D. 支付给个人的差旅费 答案：C 解析：现金的使用范围一般仅限于支付给个人的款项，支付给企业的款项不能使用现金结算，选项C为支付给外单位的款项，故选C。 4. 企业现金的限额是由（ ）根据单位的实际需要核定的。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 答案：B 解析：企业现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定的，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定，故选B。 5. 一般情况下，企业库存现金限额按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 A. 1～3天 B. 3～5天 C. 5～7天 D. 7～10天 答案：B 解析：一般情况下，库存现金限额为3～5天日常零星开支所需，特殊地区可放宽至5～15天，故选B。 6. 企业发生的现金收入，应于（ ）送存银行。 A. 当日 B. 次日 C. 3日内 D. 5日内 答案：A 解析：现金收支规定中明确，现金收入应于当日送存银行，故选A。 7. 下列关于“坐支”现金的表述中，正确的是（ ）。 A. 企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金 B. 企业支付现金可以从本企业库存现金限额中支付 C. 坐支现金无需经开户银行审核 D. 坐支现金是合法的现金支付方式 答案：B 解析：“坐支”是指企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金，A、D错误；确需全额支付现金的需经开户银行审核，C错误；企业支付现金可从库存现金限额中支付或从开户银行提取，B正确，故选B。 8. 企业内部各部门周转使用的备用金，应通过（ ）科目核算。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 备用金 D. 其他应收款 答案：C 解析：企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算，故选C。 9. 企业进行现金清查时，采用的清查方法是（ ）。 A. 技术推算法 B. 实地盘点法 C. 函证法 D. 账目核对法 答案：B 解析：现金清查采用实地盘点法，对清查结果编制现金盘点报告单，故选B。 10. 现金清查中，发现库存现金短款，在批准前应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 答案：C 解析：现金短缺批准前，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，故选C。 11. 无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）科目。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 财务费用 答案：B 解析：无法查明原因的现金短缺，一般认定为现金管理问题，经批准后计入“管理费用”科目，故选B。 12. 现金清查中，发现库存现金溢余，在批准前应贷记的会计科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢 D. 管理费用 答案：C 解析：现金溢余批准前，应借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，故选C。 13. 无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）科目。 A. 管理费用 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 财务费用 答案：C 解析：无法查明原因的现金溢余，经批准后应记入“营业外收入”科目，故选C。 14. 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 答案：B 解析：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是除现金之外流动性最强的资产，故选B。 15. 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的（ ）核算。 A. 总分类和明细分类 B. 总分类和序时、明细分类 C. 序时和明细分类 D. 总分类和序时 答案：B 解析：企业应设置银行存款总账（总分类核算）和银行存款日记账（序时、明细分类核算），故选B。 16. 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少（ ）核对一次。 A. 每日 B. 每周 C. 每月 D. 每季度 答案：C 解析：银行存款日记账应至少每月与银行对账单核对一次，如有差额编制银行存款余额调节表，故选C。 17. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 商业汇票 C. 信用卡存款 D. 外埠存款 答案：B 解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款等，商业汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，故选B。 18. 企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票 C. 应付票据 D. 应收票据 答案：B 解析：银行汇票存款是企业为取得银行汇票存入银行的款项，通过“其他货币资金——银行汇票”科目核算，故选B。 19. 企业通过存出投资款专户购买其他公司的股票时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 交易性金融资产 答案：C 解析：存出投资款通过“其他货币资金”科目核算，购买股票时贷记“其他货币资金”科目，故选C。 20. 下列各项中，导致企业货币资金总额增加的是（ ）。 A. 向本企业证券投资款专户划出资金 B. 应收票据到期收取票款存入银行 C. 收到退回的银行汇票余款 D. 从银行提取现金 答案：B 解析：选项A、C、D均为货币资金内部划转，不影响总额；选项B使银行存款增加，货币资金总额增加，故选B。 二、判断题（本大题共20小题，每题2.5分，共50分） 1. 货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 答案：√ 解析：货币资金处于货币形态，流动性最强，其组成部分包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2. 现金的使用范围一般仅限于支付给个人，支付给企业的款项不能使用现金。（ ） 答案：√ 解析：现金使用范围通常限定于对个人的支出，支付给企业的款项需通过银行转账等方式结算。 3. 个人奖金均可以使用现金支付，不受现金限额的限制。（ ） 答案：× 解析：除支付给个人的差旅费和收购农副产品价款外，支付给个人的款项超过现金限额的部分，需以支票等方式支付，确需全额付现的需经开户银行审核。 4. 企业支付给个人的款项超过使用现金限额的部分，一律以支票或者银行本票等方式支付。（ ） 答案：× 解析：特殊情况下，经开户银行审核后，企业可全额支付现金给个人，并非一律不能用现金。 5. 企业留存的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行确定的。（ ） 答案：× 解析：现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，而非企业自行确定。 6. 坐支现金是指企业支付现金时，从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 答案：√ 解析：“坐支”的定义即为从本单位现金收入中直接支付现金，该行为不被允许。 7. 企业进行现金清查时，若账实不符，应以账面余额为准进行调整。（ ） 答案：× 解析：现金清查账实不符时，应以实际盘点数为准进行调整，遵循“以实为主”原则。 8. 待处理财产损溢科目期末经批准处理后无余额。（ ） 答案：√ 解析：待处理财产损溢是过渡性科目，期末经批准处理后，余额应结转至相关科目，无余额。 9. 现金短缺中，应由责任人赔偿的部分，经批准后计入其他应收款。（ ） 答案：√ 解析：现金短缺经批准后，应由责任人赔偿的部分借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 10. 现金溢余中，应支付给有关人员或单位的部分，经批准后计入其他应收款。（ ） 答案：× 解析：应支付给有关人员或单位的现金溢余，经批准后应计入“其他应付款”科目，而非“其他应收款”。 11. 银行存款的借方登记增加，贷方登记减少，期末借方余额反映企业期末实际持有的银行存款的金额。（ ） 答案：√ 解析：银行存款属于资产类科目，借方记增加、贷方记减少，期末借方余额为实际持有的银行存款金额。 12. 企业设置银行存款日记账，仅进行银行存款的明细分类核算。（ ） 答案：× 解析：银行存款日记账用于银行存款的序时、明细分类核算，并非仅明细分类核算。 13. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（ ） 答案：× 解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 14. 其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。（ ） 答案：√ 解析：其他货币资金的核算范围包括上述各项，均为除库存现金、银行存款外的货币资金。 15. 商业汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 答案：× 解析：商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金。 16. 销售企业收到银行汇票、银行本票，通过“银行存款”科目核算。（ ） 答案：√ 解析：销售企业收到银行汇票、银行本票，等同于收到银行存款，直接计入“银行存款”科目。 17. 企业取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应计入其他货币资金。（ ） 答案：× 解析：该部分现金股利应确认为“应收股利”，不计入其他货币资金或交易性金融资产初始入账金额。 18. 外埠存款是指企业汇往异地银行开立采购专户的款项。（ ） 答案：√ 解析：外埠存款的定义即为汇往异地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 19. 企业将库存现金存入银行，会导致货币资金总额增加。（ ） 答案：× 解析：将库存现金存入银行，是货币资金内部的一增一减，总额不变。 20. 企业从银行提取现金，会导致货币资金总额减少。（ ） 答案：× 解析：从银行提取现金，是货币资金内部的一增一减，总额不变。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $