新课预习衔接：2.3税率应用题（专项训练）-2025-2026学年六年级下册数学人教版

新课预习衔接：2.3税率应用题 1．小丽家买了一套售价为86.8万元的普通商品房。他们选择一次付清房款，可以按九六折优惠价付款。 （1）打折后的房价应付多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 2．列出解答下列各题的综合算式或方程，不计算。 李老师为某杂志社审稿，得到400元审稿费。为此他需要按照3%的税率缴纳个人所得税，李老师得到的税后审稿费是多少元？ 3．国家税收是公共财政的重要来源，用于提供基础设施、医疗保健、教育和社会保障等公共服务。这有助于满足社会的公共需求并促进社会发展与繁荣。交税是个人履行公民责任的方式，保障个人基本权益的同时维护了公共利益。我县某企业3月份的营业额是200万元。按规定，应按营业额的5%缴纳营业税。该企业3月份应缴纳营业税多少万元？ 4．某商场去年第四季度平均每个月营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，第四季度缴纳营业税多少万元？ 5．王阿姨今年6月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，王阿姨缴纳个人所得税后的工资有多少元？ 6．张晓慧5月份工资收入是6000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她5月份应缴纳个人所得税多少元？ 7．为了适应“绿色、节能、低碳和环保”的要求，某电动汽车生产厂家对生产设备进行了升级。 （1）去年的汽车年产量是90万辆，改进设备后，预计今年比去年的产量提高二成五，则今年的汽车产量应是多少万辆？ （2）李叔叔买了一辆新能源小轿车，按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元。李叔叔买这辆小轿车一共花了多少万元？ 8．李老师写了三篇科普故事，得稿费3800元，超出800元以上的部分按14%缴纳个人所得税，李老师应缴税多少元？ 9．小青的爸爸11月份卖水果的营业额是5800元．如果按5%的税率缴纳营业税，他应缴纳的营业税是多少钱？ 10．邮局汇款的汇率是，在外打工的小明的爸爸给家里汇钱，一共交了38元的汇费，小明的爸爸一共给家里汇了多少元？ 11．李老师家新买了一套商品房，总价是90万元。按照规定，要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金；按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元？ 12．小明的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务费用一共要缴税多少元？ 13．一家饭店为了逃避纳税，经常不给顾客开发票。经工商部门检查，这家饭店少缴纳营业税3万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店有多少营业额没有纳税？ 14．爸爸买了一辆售价为8000元的摩托车。按规定，买摩托车要缴纳10%的车辆购置税。买这辆摩托车一共要花多少钱？ 15．王师傅9月份的工资是3200元，按照个人所得税法规定，个人的月收入超过3000元的部分，应按照5%的税率征收个人所得税。王师傅这个月应缴纳个人所得税多少元？ 16．小明妈妈一个月工资7500元，按国家个人所得税规定，收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税。小明的妈妈每月应缴纳个人所得税为多少元？ 17．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 18．李叔叔家买了一套价值为80万元的普通商品房。他选择一次付清房款，可以按九折优惠付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的缴纳契税，契税是多少元？ 19．李老师为某杂志审稿，扣除3%的税率缴纳个人所得税，最终得到291元，该杂志付给李老师的审稿费是多少元？ 20．王大爷因病在当地市人民医院住院治疗，花费共计5800元。由于参加了医疗保险，按规定医疗费超过700元以上部分国家按72%给予报销。请你算一算，王大爷自付了多少钱？ 21．王叔叔获得了250000元的科研奖，按规定应缴纳20%的个人所得税，王叔叔实际得到奖金多少元？ 22．张大爷四月份的月工资是7000元，按规定，工资超过5500元的部分要要上5%的税，张大爷四月份实际拿到的工资是多少元？ 23．某小区的房价原来每平方米5000元，因疫情影响，现房价下跌了20%。 （1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？ （2）买房需缴纳（房子总价）1.5%的契税。该小区现有一套100平方米的房子，按现价买应缴纳契税多少钱？ 24．某饭店10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该饭店11月份营业额中应纳税部分是多少万元？ 25．李叔叔在郊区购买了一套80平方米的商品房，每平方米售价6500元；如果一次性付清房款，可享受九折优惠；如果按揭贷款付款，首期应付30％．     （1）一次性付款，应付多少钱?     （2）如果按揭贷款付款，首期应付多少钱?     （3）按规定买房要缴纳1.5％的契税，如果一次性付款，那么要缴纳契税多少元? 26．王敏家买了一套110平方米的房子，房价每平方米4800元。如果一次付清房款，可以享受九折优惠，买房时要缴纳实际房价1.5%的契税。王敏老师一次付清房款，需要缴纳契税多少元？ 27．某宾馆第一季度营业额是60万元，第二季度比第一季度增加一成。按规定，这个宾馆除了要按营业额的5%缴纳营业税外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。这个宾馆第二季度要缴纳营业税是多少万元？这个宾馆第二季度要缴纳城市维护建设税是多少万元？ 28．小乐的爸爸用30000元购进一批货物，售出后获得营业额45000元，如果按营业额的5%缴纳营业税后，这批货物可获利多少元？ 29．张阿姨买了一套普通住房，房屋总价120万元，如果一次性付清房款，那么就有九折的优惠价，实际房款为多少万元？买房还要缴纳实际房价1.5%的契税，张阿姨家要缴契税多少万元？ 30．张老师为某杂志社撰稿，稿费是3600元，这笔稿费共要缴纳多少个人所得税？ 稿费的个人所得税计算公式：每次收入不超过4000元 应纳税额＝（每次收入额－800）×20%×（1－30%） 31．某大型超市2017年第二季度的营业额按5％纳税，税后余额是57万元，该超市第二季度的营业额是多少万元？ 32．李叔叔家买一套新房，原价110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 33．体育彩票的兑奖规定：奖金超过一万元的部分要缴纳20%的个人所得税。某人幸运地中了一个500万元的巨奖，他要缴纳的税款是多少万元？ 34．李老师获得一笔劳务费，按规定：超出800元的部分要按的税率缴纳个人所得税。李老师缴税120元，他实际收入是多少元？ 35．阳光小区今年四月份的房价是每平方米4400元，比一月份上涨了10%。 （1）该小区今年一月份的房价是每平方米多少元？ （2）李阿姨一月份买了该小区一套120平方米的房子，买房还需缴纳1.5%的契税，按当时的买价，李阿姨缴纳了多少元的契税？ 36．张叔叔2018年11月份的工资为6300元，扣除5000元个税免征的部分后需要按照3%的税率缴纳个人所得税。他应缴纳个人所得税多少钱？ 37．某产业园去年应纳税收入400万元。预计今年应纳税收入比去年增加20%。 （1）今年应纳税收入将达到多少万元？ （2）如果按应纳税收入的6%缴纳增值税，预计今年缴纳的增值税多少万元？ 38．刘叔叔在比亚迪4S店购买了一台比亚迪电动汽车，购车费用是12.8万元，按照规定，购买电动汽车免缴车辆购置税。如果刘叔叔购买的是同样价钱的燃油车，购车费用和车辆购置税是一共多少钱？（买燃油车需要缴纳车辆购置税，税款是购车费用的10%） 39．李师傅得到了一笔5300元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？ 40．乐乐的爸爸8月份有一笔3800元的稿酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率进行缴税，乐乐的爸爸税后稿酬是多少元？ 41．王明家买了一套120平方米的房子，房价每平方米5600元。如果一次付清房款，可以享受九折优惠，买房时要缴纳实际房价1.5%的契税。王明家一次付清房款，需要缴纳契税多少元？ 42．某商场按应纳税部分的3%缴纳增值税，平均每月缴纳150万元，那么这家商场第三季度的应纳税部分是多少亿元？ 43．李老师写了一本散文集，获得稿费3300元，按照个人所得税法规定，稿费收入超过800元的部分按14%交纳个人所得税，他应缴税多少元？ 44．2022年4月，我国将某产品进口关税税率从20%降到了15%，调整后，原本价值200亿元的商品少征收了多少亿元的关税？ 45．某人买彩票中了180万元的大奖，按照国家税法规定，要缴纳全额奖金的20%的个人所得税，他实际拿到的金额是多少万元？ 46．月月妈妈5月份的工资为9700元，扣除5000元个人免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴个人所得税多少元？ 47．国家规定每月工资扣除1600元后的余额少于500元（包含500元）的部分按5%的税率缴纳个人所得税．小明一家上个月共交税款40元，妈妈和爸爸税前工资的比是19：21，那么妈妈和爸爸税前工资分别是多少？ 48．林老师编写了一本《趣味数学故事》，获得稿费3600元。按规定，一次稿费超过800元的部分应按14%的税率纳税，林老师应缴纳税款多少元？ 49．张老师为某杂志审稿，审稿费5000元，其中超过3000元的部分，他需要按15%的税率缴纳个人所得税，则他的税后收入是多少元？ 50．国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 51．餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是多少万元？ 52．市区一家餐馆除了按营业额的5%缴纳营业税以外，还按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果该餐馆平均每月营业额为14万元，那么应缴纳这两种税共多少万元？ 53．王伯伯六月份的工资中，应纳税的部分是2500元。如果按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，王伯伯应缴个人所得税多少元？ 54．百货大楼这个月的营业额是2400万元，缴纳营业税后还剩2280万元，营业税的税率是多少？ 55．某商场今年二月份营业额480万元，三月份的营业额比二月份增长一成，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场三月份要缴纳营业税多少万元？ 56．某商场今年一月份的营业额是850万，二月份的营业额比一月份多20%，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场二月份要缴纳营业税多少万元？ 57．幸福村今年苹果大丰收，一共收苹果3.25万吨。今年苹果产量比去年增加了二成五。 （1）幸福村去年收苹果多少万吨？ （2）王叔叔家也获得了丰收，为了方便运输他想买一辆3.3万元的农用三轮车。按规定，购买家用运输车需要缴纳10%的车辆购置税，同时获得政府惠农补贴2000元。王叔叔买这辆车实际要花多少元？ 58．张老师买了一套新房，原价68万元，实际只花了九五折的钱。按规定，买房要按实际房价的2%缴纳契税，应缴纳契税多少元？ 59．小优爸爸2月份的工资为11000元，根据个人所得税政策，除了扣除5000元的个人免征额后（如表）的条件。根据新政策，他应缴纳多少元个人所得税？（剩余部分按3%的税率缴纳） 附加扣除 子女教育 赡养老人 住房贷款 额度 1000元 2000元 1000 60．钟老师写一篇小说得到稿费8000元，按规定稿费超过800元的部分应缴纳14%的个人所得税，钟老师纳税后实际得到稿费多少元？ 61．蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 62．王叔叔上月的工资总额为2800元，按照规定超过2000元的部分要缴纳5%的个人所得税，王叔叔上个月实际收入多少元？ 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 参考答案 1．（1）833280元； （2）12499.2元 【分析】（1）由题意可知：一次付清房款，按原价的96%付款，根据“现价＝原价×折扣”进行解答即可； （2）用实际房价乘1.5%即可求出应缴纳的契税。 【详解】（1）86.8×96%＝83.328（万元） 83.328万元＝833280元 答：打折后的房价应付833280元。 （2）833280×1.5%＝12499.2（元） 答：契税是12499.2元。 【点睛】解答本题的关键是要明确“现价、原价和折扣”之间的关系，求出实际的房价；再根据百分数乘法的意义，求出应缴纳的契税。 2．400－400×3% 【分析】税后审稿费＝税前审稿费－应纳税额，据此解答。 【详解】400－400×3% ＝400－12 ＝388（元） 答：李老师得到的税后审稿费是388元。 【点睛】本题考查纳税问题的解决方法。应纳税额，相当于求一个数的百分之几是多少。用税前收入减去应纳税额就是税后收入。 3．10万元 【分析】题目为典型的纳税问题。根据“应纳税额＝应纳税收入×税率”求解即可。 【详解】200×5%＝10（万元） 答：该企业3月份应缴纳营业税10万元。 4．52.5万元 【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。所以用这个商场去年第四季度平均每个月的营业额350万元乘3再乘税率5%，即可求出第四季度缴纳营业税多少万元。 【详解】350×3×5% ＝1050×0.05 ＝52.5（万元） 答：第四季度缴纳营业税52.5万元。 【点睛】此题的解题关键是理解税率的概念，利用题目中的数量关系，才能得出正确的结果。 5．7425元 【分析】先用工资的总钱数减去5000元，求出超出的部分，再把这部分的钱数看成单位“1”，用这部分的钱数乘税率，即可求出缴纳个人所得税的钱数，最后用工资总钱数减去缴纳个人所得税的钱数即可。 【详解】（7500－5000）×3% ＝2500×3% ＝75（元） 7500－75＝7425（元） 答：王阿姨缴纳个人所得税后的工资有7425元。 【点睛】本题考查了税率问题，解答此类问题，首先找清单位“1”，进一步理清解答思路，列式的顺序，从而较好的解答问题。 6．30元 【分析】扣除5000元个税免征额后的部分是6000－5000＝1000元，也就是说应缴纳税额部分应是1000元，然后代入关系式：应缴纳税额部分×税率＝个人所得税，计算即可。 【详解】（6000－5000）×3% ＝1000×3% ＝30（元） 答：她5月份应缴纳个人所得税30元。 【点睛】此题解答的关键是掌握关系式：应缴纳税额部分×税率＝个人所得税。 7．（1）112.5万辆 （2）16.5万元 【分析】（1）二成五也就是25%，已知去年的汽车年产量是90万辆，今年比去年的产量提高二成五，即增加的产量是去年产量的25%，求一个数的百分之几是多少用乘法计算；然后用去年的产量加上增加的产量即为今年的产量。 （2）按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元，即车价的10%是1.5万元，已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，据此计算出车价；然后用车价加上购置税即为买这辆车一共花的钱数。 【详解】（1）90×25%＋90 ＝90×0.25＋90 ＝22.5＋90 ＝112.5（万辆） 答：今年的汽车产量应是112.5万辆。 （2）1.5÷10% ＝1.5÷0.1 ＝15（万元） 15＋1.5＝16.5（万元） 答：李叔叔买这辆小轿车一共花了16.5万元。 8．420元 【分析】先用李老师得稿费的钱数－800元，求出应缴纳个人所得税的钱数，再乘14%，即可解答。 【详解】（3800－800）×14% ＝3000×14% ＝420（元） 答：李老师应缴税420元。 9．290元 【详解】试题分析：已知11月份营业额为5800元，税率为5%，要求缴纳的营业税款是多少，根据乘法的意义解答． 解：5800×5%=290（元） 答：他应缴纳的营业税是290元． 【点评】此题实际上运用了关系式：税款=营业额×税率． 10．3800元 【分析】理解汇率，汇率是指汇费占汇款总数的百分之几，汇率，得出汇款总数汇费汇率，就此计算即可。 【详解】38÷1% ＝38÷0.01 （元） 答：小明的爸爸一共给家里汇了3800元。 【点睛】此题属于百分率问题，解决此题关键是根据求汇率的计算方法，推出求汇款总数的方法：汇费除以汇率。 11．3.6万元 【分析】根据题意，把总房款看作单位“1”，求一个数的百分之几是多少，用乘法，用90万元乘2.5%，求出公共维修基金，用90万元乘1.5%，再求出契税，再把公共维修基金和契税相加，就是李老师要缴纳公共维修基金和契税的钱数。 【详解】90×2.5%＋90×1.5% ＝90×0.025＋90×0.015 ＝2.25＋1.35 ＝3.6（万元） 答：李老师要缴纳公共维修基金和契税共3.6万元。 【点睛】此题主要考查税率问题，掌握求一个数的百分之几是多少的计算方法。 12．640元 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，用（4000－800）×20%即可求出应纳税额。 【详解】（4000－800）×20% ＝3200×20% ＝640（元） 答：这笔劳务费用一共要缴税640元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 13．60万元 【分析】因为营业税＝营业额×税率，所以营业额＝营业税÷税率，带入题目中的数据计算即可。 【详解】3÷5%＝60（万元） 答：这家饭店有60万元营业额没有纳税。 【点睛】本题主要考查百分数在税率中的应用，本题的关键是利用公式变换，求出营业额＝营业税÷税率。 14．8800元 【分析】摩托车的售价×（1＋缴纳的车辆购置税占的百分比）＝买这辆摩托车的总价，据此列式解答。 【详解】8000×（1＋10%） ＝8000×1.1 ＝8800（元）； 答：买这辆摩托车一共要花8800元。 【点睛】此题主要考查了百分数的应用，一定要明确总钱数包括摩托车的价格和辆购置税两部分。 15．10元 【分析】根据题意可知，王师傅收入的（3200－3000）元需要缴纳个人所得税，再乘税率即可。 【详解】（3200－3000）×5% ＝200×5% ＝10（元）； 答：王师傅这个月应缴纳个人所得税10元。 【点睛】根据题意明确王师傅需要缴纳个人所得税的钱数是解答本题的关键。 16．75元 【分析】先用7500－5000求出需要纳税的部分，再将需要纳税的部分乘3%就是需要缴纳的个人所得税。 【详解】7500－5000＝2500（元） 2500×3% ＝2500×0.03 ＝75（元） 答：小明的妈妈每个月应缴纳个人所得税75元。 17．9600元 【分析】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 【点睛】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 18．（1）72万元； （2）10800元 【分析】（1）售价为80万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可以按九折优惠价付款，即按原价的出售，根据分数乘法的意义，用原价乘打折后价格占原价的分率，即得打折后房子的总价是多少元。 （2）买这套房子还要按照实际房价的缴纳契税，根据分数乘法的意义，用总价乘契税率，即得契税是多少元。 【详解】（1）（万元） 答：打折后房子总价是72万元。 （2）（万元） 1.08万元 答：契税是10800元。 【点睛】此题考查的是百分数的应用，解答此题主要根据求一个数的百分之几是多少用乘法计算。 19．300元 【分析】把审稿费看作单位“1”，扣除3%的税率缴纳个人所得税，则李老师实际获得审稿费的（1－3%），即291元；用最终得到的钱数除以（1－3%），求出单位“1”的量，即李老师的审稿费。 【详解】291÷（1－3%） ＝291÷0.97 ＝300（元） 答：该杂志付给李老师的审稿费是300元。 【点睛】已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算。 20．2128元 【分析】由题意可知，王大爷住院费需要报销的部分是（5800－700）元，国家报销72%，那么王大爷需要自付报销部分的（1－72%），根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出自付的钱数，最后加上700元，据此解答。 【详解】（5800－700）×（1－72%）＋700 ＝5100×28%＋700 ＝1428＋700 ＝2128（元） 答：王大爷自付了2128元。 21．200000元 【详解】250000×（1-20%）=200000元 答：王叔叔实际得到奖金200000元。 22．6925元 【分析】先求出超出5500元的部分，这部分工资实得1－5%，用超出部分×实得对应百分率，再加上免税部分即可。 【详解】（7000－5500）×（1－5%）＋5500 ＝1500×0.95＋5500 ＝1425＋5500 ＝6925（元） 答：张大爷四月份实际拿到的工资是6925元。 【点睛】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 23．（1）4000元； （2）6000元 【分析】（1）把原来每平方米的价钱看作单位“1”，现在每平方米的价钱相当于原来每平方米价钱（5000元）的（1－20%），根据百分数乘法的意义，用原来每平方米的钱数（5000元）乘（1－20%）就是现在的售价； （2）根据“总价＝单价×数量”，用每平方米的钱数乘100就是买这套房子的总钱数；再把买这套房子的总钱数看作单位“1”，用这套房子的总钱数乘1.5%就是应该缴纳的税。 【详解】（1）5000×（1－20%） ＝5000×0.8 ＝4000（元） 答：现在房子的售价是每平方米4000元。 （2）4000×100×1.5% ＝400000×1.5% ＝6000（元） 答：按现价买应缴纳契税6000元。 【点睛】此题是考查百分数的应用，解答此题关键是掌握百分数乘法的应用与分数乘法的应用相同，求一个数的百分之几是多少，把这个数看作单位“1”，用已知量乘它所占的百分率。 24．33万元 【分析】10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%，这里是把10月份缴纳的增值税看作单位“1”，11月份缴纳的增值税就是（万元）。增值税是营业额中应纳税部分的3%，这里把营业额中应纳税部分看作单位“1”，单位“1”的3%是0.99万元，求未知的单位“1”，用除法计算，列式计算为（万元）。 【详解】 ＝0.9×1.1 ＝0.99（万元） （万元） 答：该饭店11月份营业额中应纳税部分是33万元。 【点睛】先求出11月份的增值税，根据营业税＝营业额×税率，得出营业额＝营业税÷税率，进而求解。 25．（1）468000元 （2）156000元 （3）7020元 【详解】（1）80×6500×90％ =520000×0.9 =468000(元) 答：应付468000元. （2）80×6500×30％ =520000×0.3 =156000(元) 答：首期应付156000元. （3）468000×1.5％=7020(元) 答：要缴纳契税7020元. 26．7128元 【分析】根据单价×数量＝总价，据此求出实际房价，然后根据实际房价×税率＝需要缴纳的钱数，据此解答即可。 【详解】4800×110×90% ＝528000×0.9 ＝475200（元） 475200×1.5%＝7128（元） 答：还要缴纳契税7128元。 【点睛】本题考查税率问题，求出实际房价是解题的关键。 27．3.3万；2310元 【分析】增加一成就是增加10%，则第二季度的营业额为60×（1＋10%）；乘上税率求出营业税，再用营业税乘上7%即可求出城市维护建设税。 【详解】60×（1＋10%）×5% ＝66×0.05 ＝3.3（万） 3.3×7%＝0.231（万）＝2310（元） 答：第二季度的营业税是3.3万元，城市建设维护税为2310元。 【点睛】此题考查税率的应用，注意求一个量的百分之几确认好单位“1”。 28．12750元 【详解】45000×（1-5%）-30000=12750（元） 答：这批货物可获利12750元。 29．实际房款108万元；契税1.62万元 【分析】根据题意，房屋总价120万元，打九折出售，即现价是原价的90%，把原价看作单位“1”，单位“1”已知，用原价乘90%，求出实际房款。 已知还要缴纳实际房价1.5%的契税，把实际房价看作单位“1”，单位“1”已知，用实际房价乘1.5%，即可求出要缴的契税。 【详解】实际房款： 120×90% ＝120×0.9 ＝108（万元） 契税： 108×1.5% ＝108×0.015 ＝1.62（万元） 答：实际房款为108万元，张阿姨家要缴契税1.62万元。 【点睛】本题考查折扣问题，几折就是百分之几十；找出单位“1”，单位“1”已知，根据百分数乘法的意义解答。 30．392元 【分析】张老师的本次收入不超过4000元，根据稿费的个人所得税计算公式：应纳税额＝（每次收入额－800）×20%×（1－30%），将本次收入代入计算公式计算即可。 【详解】（3600－800）×20%×（1－30%） ＝2800×0.2×0.7 ＝392（元） 答：这笔稿费共要缴纳392元个人所得税。 31．60万元 【详解】方法一： 57÷（1－5％） ＝57÷0.95 ＝60（万元） 答：该超市第二季度的营业额是60万元。 方法二： 解：设超市第二季度的营业额是x万元。 x－5％x＝57 95％x＝57 x＝60 答：该超市第二季度的营业额是60万元。 32．1.98万元 【分析】已知一套新房的原价110万元，实际只花了九折的钱，即实际房价是原价的90%，根据求一个数的百分之几是多少，用原价乘90%求出实际房价； 按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际房价乘2%，求出应缴纳的契税。 【详解】110×90%×2% ＝110×0.9×0.02 ＝99×0.02 ＝1.98（万元） 答：李叔叔家应缴纳契税1.98万元。 33．99.8万元 【分析】超过一万元的奖金要按获奖额的20%缴纳个人所得税，先用500万减去1万，求出需要缴税部分的奖金，再乘上税率20%即可求出他应缴纳的税款是多少万元。 【详解】（500－1）×20% ＝499×20% ＝99.8（万元） 答：他应缴纳的税款是99.8万元。 【点睛】此题解答的关键是求出超过1万元的部分，然后运用关系式：税款＝总收入×税率，解决问题。 34．1280元 【分析】根据题意可知：“超出800元的钱数×＝120”据此求出超出800元的钱数，再加上800元即可求出总收入，最后减去缴纳的税款即可求出实际收入。 【详解】120÷20%＋800－120 ＝600＋800－120 ＝1280（元） 答：他实际收入是1280元。 【点睛】解答本题的关键是理解“实际收入”，求出收入的总钱数后，还需要减去缴纳的税款。 35．（1）4000元 （2）7200元 【分析】（1）把今年一月份的房价看作单位“1”，今年四月份的房价是一月份的（1＋10%），用除法计算即可。 （2）用该小区今年一月份的房价乘120，再乘1.5%，即可得李阿姨缴纳了多少元的契税。 【详解】（1）4400÷（1＋10%） ＝4400÷1.1 ＝4000（元） 答：该小区今年一月份的房价是每平方米4000元。 （2）4000×120×1.5% ＝480000×0.015 ＝7200（元） 答：李阿姨缴纳了7200元的契税。 【点睛】本题主要考查了百分数的实际应用，已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算；已知一个数，求它的百分之几是多少，用乘法计算。 36．39元 【详解】6300- 5000 =1300（元） 1300×3%=39（元） 答：他应缴纳个人所得税39元。 37． （1）480万元 （2）28.8万元 【分析】（1）把去年应纳税收入看作单位“1”，那么今年的应纳税收入是去年的（1＋20%）；根据“求比一个数多百分之几的数是多少，用乘法计算”用400乘（1＋20%）即可； （2）根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用今年的应纳税收入乘6%即可。 【详解】（1）400×（1＋20%） ＝400×120% ＝400×1.2 ＝480（万元） 答：今年应纳税收入将达到480万元。 （2）480×6% ＝480×0.06 ＝28.8（万元） 答：预计今年缴纳的增值税28.8万元。 38．14.08万元 【分析】由题意可知，把购车费用看作单位“1”，买燃油车需要缴纳车辆购置税，税款是购车费用的10%，如果购置12.8万元的燃油车，则需要缴纳12.8×10%的购置税，再加上购车费用，就是购买同样价钱的燃油车的购车费用和车辆购置税总钱数。 【详解】12.8＋12.8×10% ＝12.8＋12.8×0.1 ＝12.8＋1.28 ＝14.08（万元） 答：如果刘叔叔购买的是同样价钱的燃油车，购车费用和车辆购置税是一共14.08万元钱。 39．900元 【分析】用总的劳务费用5300元减去800元，求出应纳税部分。将应纳税部分乘20%，即可求出一共需要缴税多少元。 【详解】（5300－800）×20% ＝4500×20% ＝900（元） 答：这笔劳务费用一共要缴税900元。 【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额＝应纳税部分×税率。 40．3200元 【分析】由题意可知，乐乐的爸爸应纳税部分是（3800－800）元，应纳税额＝应纳税部分×税率，税后稿酬＝总稿酬－应纳税额，据此解答。 【详解】3800－（3800－800）×20% ＝3800－3000×20% ＝3800－600 ＝3200（元） 答：乐乐的爸爸税后稿酬是3200元。 41．9072元 【分析】根据单价×数量＝总价，据此求出房子的总价，再根据原价×折扣＝现价，据此求出一次付清房款需要的钱数，用一次付清房款需要的钱数乘1.5%即可求出需要缴纳契税多少元。 【详解】120×5600×90% ＝672000×90% ＝604800（元） 604800×1.5%＝9072（元） 答：需要缴纳契税9072元。 【点睛】本题考查税率问题以及折扣问题，求出一次付清房款需要的钱数是解题的关键。 42．1.5亿元 【分析】每个月应纳税的部分＝150万元÷3%，每个季度是3个月，第三季度应纳税的部分＝每个月应纳税的部分×3。 【详解】150÷3%×3 ＝5000×3 ＝15000（万元） ＝1.5（亿元） 答：这家商场第三季度的应纳税部分是1.5亿元。 【点睛】本题考查有关税率的计算，注意计算的准确性。 43．350元 【解析】求一个数的百分之几用乘法计算；个人应纳税＝应纳税额×税率，据此解答即可。 【详解】（3300－800）×14% ＝2500×14% ＝350（元） 答：他应缴税350元。 【点睛】本题考查百分数，解答本题的关键是理解缴税部分是超出800元的部分。 44．10亿元 【分析】把200亿元看作单位“1”，求少征收了多少亿元的关税，就相当于求200亿元的（20%－15%）是多少，用乘法计算。 【详解】200×（20%－15%） ＝200×5% ＝10（亿元） 答：原本价值200亿元的商品少征收了10亿元的关税。 【点睛】本题考查了百分数乘法应用题，关键是确定单位“1”解答依据是：求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 45．144万元 【分析】他实际拿到的金额是中奖的总钱数减去个人所得税之后的钱数。据此计算即可得解。 【详解】180×（1－20%） ＝180×80% ＝144（万元） 答：他实际拿到的金额是144万元。 【点睛】个人所得税＝奖金总额×税率，由此可得实际拿到的钱数＝奖金总额×（1－税率）。理解这点是解题关键。 46．141元 【分析】扣除5000元个税免征额后的部分是9700－5000＝4700（元），也就是说应缴纳税额部分应是4700元，然后代入关系式：应缴纳税额部分×税率＝个人所得税，计算即可。 【详解】（9700－5000）×3% ＝4700×3% ＝141（元） 答：她应缴个人所得税141元。 【点睛】此题解答的关键是掌握关系式：应缴纳税额部分×税率＝个人所得税。 47．妈妈和爸爸税前工资分别是1900元、2100元 【详解】试题分析：小明一家上个月共交税款40元，那么小明的妈妈、爸爸应缴税款的部分是40÷5%=800（元），妈妈、爸爸税前工资共有：1600×2+800=4000（元），要求他们税前工资分别是多少，根据“妈妈和爸爸税前工资的比是19：21”，用按比例分配的方法解答即可． 解：妈妈、爸爸共应缴税款的部分是： 40÷5%=800（元）； 妈妈、爸爸税前工资总额是： 1600×2+800， =3200+800， =4000（元）； 妈妈的税前工资： 4000×， =4000×， =1900（元）； 爸爸税前工资是： 4000﹣1900=2100（元）； 答：妈妈和爸爸税前工资分别是1900元、2100元． 点评：此题考查了学生对税率概念的理解以及对此类问题分步解答能力． 48．392元 【分析】先求出超过800元的部分，再乘税率即可。 【详解】（3600－800）×14% ＝2800×0.14 ＝392（元） 答：林老师应缴纳税款392元。 【点睛】关键是理解税率的意义，纳税是每个公民应尽的义务。 49．4700元 【详解】3000＋（5000－3000）×（1－15%） ＝3000＋2000×85% ＝4700（元） 答：他的税后收入是4700元。 50．3800元 【分析】已知陈老师纳税420元。若稿费高于4000元，最低纳税为4000×11%＝4000×0.11＝440元，而420＜440，因此陈老师的稿费属于“高于800元又不高于4000元”的范围，适用第②类纳税规则。 已知陈老师缴纳税款420元，且是超过800元那一部分的14%的税，所以超过800元的部分是（420÷14%），然后再加上800元即可得出陈老师获得的稿费。 【详解】4000×11% ＝4000×0.11 ＝440（元） 420＜440 陈老师适用第②类纳税规则。 420÷14%＋800 ＝420÷0.14＋800 ＝3000＋800 ＝3800（元） 答：陈老师获得的稿费是3800元。 51．22万元 【分析】根据题意可知，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税占营业额的5%，把这家饭店5月份的营业额看作单位“1”，单位“1”未知，用缴纳的营业税额除以5%，即可求出这家饭店5月份的营业额。 【详解】1.1÷5% ＝1.1÷0.05 ＝22（万元） 答：这家饭店5月份的营业额是22万元。 52．0.749万元 【详解】14×5%+14×5%×7%=0.749（万元） 53．75元 【分析】用应纳税部分的2500元乘税率就等于应缴个人所得税的金额。 【详解】2500×3%＝75（元） 答：王伯伯应缴个人所得税75元。 【点睛】本题考查税率问题，求一个数的百分之几是多少用乘法。 54．5% 【详解】（2400－2280）÷2400×100%＝5% 答：营业税的税率是5%。 55．26.4万元 【分析】把二月份的营业额看作单位“1”，三月份的营业额占二月份营业额的（1＋10%），应缴纳营业税＝营业额×税率，据此解答。 【详解】一成＝10% 480×（1＋10%）×5% ＝480×1.1×5% ＝528×5% ＝26.4（万元） 答：这个商场三月份要缴纳营业税26.4万元。 【点睛】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。 56．51万元 【分析】二月份的营业额比一月份多20%，是以一月份营业额为单位“1”，二月份营业额占一月份的（1＋20%），一月份营业额×二月份对应百分率＝二月份营业额，再乘税率即可。 【详解】850×（1＋20%）×5% ＝850×1.2×0.05 ＝51（万元） 答：这个商场二月份要缴纳营业税51万元。 【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 57．（1）2.6万吨 （2）34300元 【分析】（1）把去年产量看作单位“1”，则今年产量是去年的（1＋20%），已知今年的产量是3.25万吨，根据分数除法的意义，解答即可。 （2）王叔叔实际花的钱数＝三轮车的价格×（1＋10%）－补贴的钱数，据此解答。 【详解】（1） ＝3.25÷1.25 ＝2.6（万吨） 答：幸福村去年收苹果2.6万吨。 （2） ＝33000×1.1－2000 ＝36300－2000 ＝34300（元） 答：王叔叔买这辆车实际要花34300元。 【点睛】此题考查了有关成数和税率的综合应用，找准数量关系认真解答即可。 58．12920元 【分析】九五折是指现价是原价的95%，把原价看成单位“1”，先用乘法求出现价；再把现价看成单位“1”，运用乘法求出现价的2%，即为买房缴纳的契税。 【详解】68×95%×2% ＝64.6×2% ＝1.292（万余） 1.292万余＝12920元 答：应缴纳契税12920元。 【点睛】解答此题的关键是分清两个单位“1”的区别，再根据已知单位“1”的量，求它的百分之几用乘法计算。 59．60元 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。 【详解】解：（11000－5000－1000－2000－1000）×3% ＝2000×3% ＝60（元） 答：应缴纳60元个人所得税。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 60．6992元 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据求出上缴的个人所得税，然后用稿费8000元减去上缴的个人所得税，即可求出实际得到的稿费。 【详解】8000－（8000－800）×14% ＝8000－7200×14% ＝8000－1008 ＝6992（元） 答：钟老师纳税后实际得到稿费6992元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 61．1.872万元 【分析】已知每季度应纳税部分为60万元，增值税税率为3%，根据“增值税＝应纳税部分×增值税税率”可求出增值税为60×3%＝60×0.03＝1.8（万元）。城市维护建设税是按增值税额的4%缴纳，因此“城市维护建设税＝增值税额×4%”，即1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元）。两种税款总额＝增值税＋城市维护建设税，据此计算解答即可。 【详解】60×3%＝60×0.03＝1.8（万元） 1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元） 1.8＋0.072＝1.872（万元） 答：蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共1.872万元。 62．2760元 【分析】用（工资总额－免税部分）×税率，求出应缴纳的个人所得税，工资总额－个人所得税＝实际收入。 【详解】2800－（2800－2000）×5% ＝2800－800×0.05 ＝2800－40 ＝2760（元） 答：王叔叔上个月实际收入2760元。 【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 答案第1页，共2页 答案第1页，共2页 学科网（北京）股份有限公司 $