《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（十）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列各项中，适用9%的税率征收增值税的是（ ） A.一般纳税人销售自产的自来水 B.一般纳税人销售旧货 C.一般纳税人销售自产的商品混凝土 D.一般纳税人销售图书、报纸、杂志 2.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年7月销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.2800元 B.3600元 C.3200元 D.2400元 3.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ） A.进口金银首饰的单位 B.委托加工白酒的委托方 C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D.向零售商销售卷烟的卷烟批发企业 4.下列属于企业所得税免税收入的是（ ） A.政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.行政事业性收费 D.财政拨款 5.甲、乙两家单位交换房产，甲方房产评估价格为400万元，乙方为500万元，当地契税的税率为3%，则下列说法正确的是（ ） A.甲方应缴纳契税税额12万元 B.乙方应缴纳契税税额15万元 C.甲方应缴纳契税税额3万元 D.乙方应缴纳契税税额3万元 6.下列关于契税的表述正确的是（ ） A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳 C.契税属于行为税 D.契税以增值额为征税对象 7.下列环节中，应对金银首饰征收消费税的是（ ）。 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 8.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物的关税税率的（ ） A.特惠税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.暂定税率 9.当国家在国境内设有自由贸易港、自由 贸易区或出口加工区时，国境与关境的关系是（ ） A.关境等于国境 B.关境大于国境 C.关境小于国境 D.无法确定 10.根据消费税条例规定，下列行为不缴纳消费税的是（ ） A.将委托加工的应税消费品收回后用于非生产机构 B.将自产自用的应税消费品用于非应税项目 C.委托加工应税消费品 D.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 11.现代服务不包括（ ） A.鉴证咨询服务 B.物流辅助服务 C.文化体育服务 D.租赁服务 12.下列情形中，不得抵扣进项税的是（ ） A.购进免税农产品 B.购进的货物因地震毁损 C.购进的货物因管理不善被盗 D.进口货物 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列说法正确的有（ ） A.征税对象是计算应纳税额的尺度 B.计税依据是征税对象的量的表现 C.税目是征税对象的具体化 D.税率体现的是征税的广度 2.下列选项中，不缴纳增值税的有（ ） A.存款利息 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.物业管理单位收取的物业费 3. 下列选项中，应缴纳个人所得税的有（ ） A.铁路债券利息收入 B.居民储蓄存款利息收入 C.保险赔款 D.偶然所得 4. 下列税种中，既有从价计征项目又有从量计征项目的有（ ） A.消费税 B.增值税 C.关税 D.企业所得税 5.下列各项中，应当计入进口货物的关税完税价格的有（ ） A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的包装劳务费用 C.卖方间接从买方获得的该货物进口后转售的收益 D.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述城市维护简述税的概念和特点（10分） 2. 简述印花税的特点（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.纳税人拥有多缴税款申请退还、延期纳税的权利。.（ ） 2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，不缴纳消费税。（ ） 3. 个人所得税专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（ ） 4..车辆购置税实行统一比例税率，税率为20%。（ ） 5.纳税人登记为一般纳税人后，可以转换为小规模纳税人（ ） 6.按征税目的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每道题12分，共24分） 1.甲公司是合肥一家普通的高新技术企业，2024年度有关资料如下： ①会计利润3000万元 ②营业收入2000万元，国债利息收入50万元 ③费用中含：业务招待费60万元，广告费120万元 ④支付残疾职工工资10万元 ⑤当年购入并实际投入使用节能节水专用设备的投资额为600万元。甲公司享受应纳税额抵免优惠政策 ⑥营业外支出：税收滞纳金10万元 已知：上年度结转未扣除广告费80万元，该公司无其他调整项目 要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税的税额 2.居民个人赵某是某会计师事务所员工，2024年个人收入、支出情况如下： ①2024年取得工资、薪金合计金额308000元，专项扣除28000元；取得 全年一次性奖金24000元，选择单独计税 ②4月公开发表一篇审计文章取得稿酬2000元；6月公开发表一篇小说取得稿酬5000元。 已知：赵某有一子在2023年出生；赵某为独生子且父母均为62岁。赵某按扣除标准的100%扣除专项附加扣除 要求：（1）计算赵某2024年取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额 （2） 计算赵某2024年稿酬所得应预扣预缴税额 （3） 计算赵某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（十） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列各项中，适用9%的税率征收增值税的是（ ） A.一般纳税人销售自产的自来水 B.一般纳税人销售旧货 C.一般纳税人销售自产的商品混凝土 D.一般纳税人销售图书、报纸、杂志 【答案】D 【解析】选项AC一般纳税人可选择简易计税按3%征收；选项B销售旧货按简易办法3%减按2%征收；图书、报纸、杂志属于货物销售，一般计税适用9%税率。 2.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年7月销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.2800元 B.3600元 C.3200元 D.2400元 【答案】B 【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%减按2%计税，税额=41200÷(1+3%)×2%=800元；销售包装物按3%计税，税额=82400÷(1+3%)×3%=2400元；合计800+2400=3600元。 3.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ） A.进口金银首饰的单位 B.委托加工白酒的委托方 C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D.向零售商销售卷烟的卷烟批发企业 【答案】A 【解析】金银首饰的消费税纳税环节为零售环节，进口环节不征收；委托加工白酒由委托方（受托方代收代缴）、销售超豪华小汽车的单位、卷烟批发企业均为消费税纳税人。 4.下列属于企业所得税免税收入的是（ ） A.政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.行政事业性收费 D.财政拨款 【答案】B 【解析】选项ACD属于不征税收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。 5.甲、乙两家单位交换房产，甲方房产评估价格为400万元，乙方为500万元，当地契税的税率为3%，则下列说法正确的是（ ） A.甲方应缴纳契税税额12万元 B.乙方应缴纳契税税额15万元 C.甲方应缴纳契税税额3万元 D.乙方应缴纳契税税额3万元 【答案】A 【解析】契税实行3%-5%的幅度比例税率（A正确）；契税由财产承受方缴纳（B错误）；契税属于财产税（C错误）；契税以成交价格/核定价格/差价为计税依据，并非增值额（D错误）。 6.下列关于契税的表述正确的是（ ） A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳 C.契税属于行为税 D.契税以增值额为征税对象 【答案】A 【解析】契税实行3%-5%的幅度比例税率（A正确）；契税由财产承受方缴纳（B错误）；契税属于财产税（C错误）；契税以成交价格/核定价格/差价为计税依据，并非增值额（D错误）。 7.下列环节中，应对金银首饰征收消费税的是（ ）。 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 【答案】D 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税仅在零售环节征收，生产、批发、进口环节均不征收。 8.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物的关税税率的（ ） A.特惠税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.暂定税率 【答案】C 【解析】最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世贸组织成员、原产于与我国签订最惠国待遇双边贸易协定的国家/地区的进口货物。 9.当国家在国境内设有自由贸易港、自由 贸易区或出口加工区时，国境与关境的关系是（ ） A.关境等于国境 B.关境大于国境 C.关境小于国境 D.无法确定 【答案】C 【解析】自由贸易港、自贸区、出口加工区属于我国国境但不属于关境，因此关境范围小于国境。 10.根据消费税条例规定，下列行为不缴纳消费税的是（ ） A.将委托加工的应税消费品收回后用于非生产机构 B.将自产自用的应税消费品用于非应税项目 C.委托加工应税消费品 D.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 【答案】D 【解析】自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不缴纳消费税；用于非应税项目、非生产机构，以及委托加工应税消费品（受托方代收代缴）均需缴纳消费税。 11.现代服务不包括（ ） A.鉴证咨询服务 B.物流辅助服务 C.文化体育服务 D.租赁服务 【答案】C 【解析】现代服务包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询等服务；文化体育服务属于生活服务，不属于现代服务。 12.下列情形中，不得抵扣进项税的是（ ） A.购进免税农产品 B.购进的货物因地震毁损 C.购进的货物因管理不善被盗 D.进口货物 【答案】C 【解析】因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，对应的进项税额不得抵扣；地震属于自然灾害（正常损失）、购进免税农产品可按扣除率抵扣、进口货物凭海关缴款书抵扣进项。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列说法正确的有（ ） A.征税对象是计算应纳税额的尺度 B.计税依据是征税对象的量的表现 C.税目是征税对象的具体化 D.税率体现的是征税的广度 【答案】BC 【解析】税率是计算应纳税额的尺度（A错误）；计税依据是征税对象的量的表现（B正确）；税目是征税对象的具体化，体现征税广度（C正确）；税率体现征税深度（D错误） 2.下列选项中，不缴纳增值税的有（ ） A.存款利息 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.物业管理单位收取的物业费 【答案】ABC 【解析】存款利息、被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金均属于增值税不征税项目；物业管理单位收取的物业费属于现代服务，应缴纳增值税。 3. 下列选项中，应缴纳个人所得税的有（ ） A.铁路债券利息收入 B.居民储蓄存款利息收入 C.保险赔款 D.偶然所得 【答案】AD 【解析】居民储蓄存款利息收入暂免征收个人所得税（B错误）；保险赔款属于个人所得税免税项目（C错误）；铁路债券利息收入、偶然所得均需缴纳个人所得税。 4. 下列税种中，既有从价计征项目又有从量计征项目的有（ ） A.消费税 B.增值税 C.关税 D.企业所得税 【答案】AC 【解析】消费税既有从价计征（如高档化妆品）、从量计征（如啤酒），也有复合计征（如卷烟）；关税部分商品从价计征，部分从量/复合计征；增值税、企业所得税均为单一从价计征。 5.下列各项中，应当计入进口货物的关税完税价格的有（ ） A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的包装劳务费用 C.卖方间接从买方获得的该货物进口后转售的收益 D.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费 【答案】BC 【解析】由买方负担的购货佣金不计入完税价格（A错误）；进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输、保险费不计入（D错误）；买方负担的包装劳务费、卖方间接从买方获得的货物进口后转售收益均应计入完税价格。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述城市维护简述税的概念和特点（10分） 【答案】概念：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的一种附加税。 特点：①税款专款专用，具有受益税性质②属于一种附加税③根据城建税涉及税率④征收范围广 2. 简述印花税的特点（10分） 【答案】①征税范围广泛②税率低、税负轻③征税简便，费用低廉 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.纳税人拥有多缴税款申请退还、延期纳税的权利。.（ ） 【答案】√ 【解析】 纳税人依法享有申请退还多缴税款、申请延期缴纳税款（经税务机关批准）的税收权利 2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，不缴纳消费税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，视同销售，于移送使用时缴纳消费税。 3. 个人所得税专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（ ） 【答案】× 【解析】 个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内扣除不完的，不得结转以后年度扣除。 4..车辆购置税实行统一比例税率，税率为20%。（ ） 【答案】× 【解析】车辆购置税实行一次性征收（单一环节），税率为10%， 5.纳税人登记为一般纳税人后，可以转换为小规模纳税人（ ） 【答案】× 【解析】纳税人登记为一般纳税人后，除国家税务总局另有规定外，不得转登记为小规模纳税人，一般纳税人身份一经登记，原则上不可逆。 6.按征税目的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税（ ） 【答案】× 【解析】按征税对象的流向不同，关税分为进口关税、出口关税和过境关税；按征税目的不同，关税分为财政关税、保护关税、惩罚性关税等。 五、综合业务题（本题共2道，每道题12分，共24分） 1.甲公司是合肥一家普通的高新技术企业，2024年度有关资料如下： ①会计利润3000万元 ②营业收入2000万元，国债利息收入50万元 ③费用中含：业务招待费60万元，广告费120万元 ④支付残疾职工工资10万元 ⑤当年购入并实际投入使用节能节水专用设备的投资额为600万元。甲公司享受应纳税额抵免优惠政策 ⑥营业外支出：税收滞纳金10万元 已知：上年度结转未扣除广告费80万元，该公司无其他调整项目 要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税的税额 【答案】确定免税收入，调减会计利润 国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额=50万元。 限额1：实际发生额的60%=60×60%=36万元 限额2：营业收入的5‰=2000×5‰=10万元 可扣除金额=10万元，超支调增应纳税所得额=60-10=50万元 广告费扣除限额=2000×15%=300万元 本年实际发生120万元+上年结转80万元=200万元＜300万元，可全额扣除，调减应纳税所得额=80万元 支付残疾职工工资可100%加计扣除，调减应纳税所得额=10万元 税收滞纳金属于不得扣除项目，调增应纳税所得额=10万元 应纳税所得额=3000-50+50-80-10+10=2920万元 高新技术企业税率15%，税额=2920×15%=438万元 抵免税额=600×10%=60万元 应纳税额=438-60=378万元   2.居民个人赵某是某会计师事务所员工，2024年个人收入、支出情况如下： ①2024年取得工资、薪金合计金额308000元，专项扣除28000元；取得 全年一次性奖金24000元，选择单独计税 ②4月公开发表一篇审计文章取得稿酬2000元；6月公开发表一篇小说取得稿酬5000元。 已知：赵某有一子在2023年出生；赵某为独生子且父母均为62岁。赵某按扣除标准的100%扣除专项附加扣除 要求：（1）计算赵某2024年取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额 （2） 计算赵某2024年稿酬所得应预扣预缴税额 （3） 计算赵某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额 【答案】 （1）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（单独计税） 24000÷12=2000元，对应月度税率表：税率3%，速算扣除数0。 应纳税额=24000×3%-0=720元。 （2）稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 第一次稿酬（2000元）：(2000-800)×70%×20%=168元 第二次稿酬（5000元）：5000×(1-20%)×70%×20%=560元 稿酬预扣预缴合计=168+560=728元。 （3）综合所得应缴纳的个人所得税税额 计算稿酬所得并入综合所得的金额 =2000×70%+5000×70%=1400+3500=4900元 计算综合所得应纳税所得额 =308000+4900-60000-28000-36000=188900元 确定综合所得适用税率和速算扣除数（年度税率表） 188900元对应20%税率，速算扣除数16920。 计算综合所得应纳税额 =188900×20%-16920=37780-16920=20860元 赵某2024年合计应缴个税 =全年一次性奖金个税+综合所得个税=720+20860=21580元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $