《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（四）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（四） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1..税收的（ ）是税收内在的一个重要属性，贯穿于税收活动的全过程。 A.组织收入职能 B.调节经济职能 C.社会管理职能 D.维护国家权益职能 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ） A.存款人取得的存款利息 B被保险人获得的保险赔付 C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 3.下列属于委托加工应税消费品的是（ ） A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.受托方负责采购委托方所需原材料 C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料 D.受托方提供原料和主要材料，以及全部辅助材料 4.2024年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付的境内与该货物有关的特许权使用费为人民币10万元，卖方佣金为人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物的关税完税价格 为（ ）万元。 A.610 B.613 C.615 D.623 5.新个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所或无住所而在一个纳税年度内在 中国境内居住累计满（ ）的个人。 A.90天 B.183天 C.半年 D.一年 6.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（ ） A.物流公司货车 B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车 D.建筑公司专用作业车 7.下列不属于税收法律关系的构成要素的是（ ） A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的保护 D.税收法律关系的内容 8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ） A.进口人向卖方支付的佣金 B.进口设备进口后发生的安装调试费用 C.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 9.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，（ ） A.视同销售纳税 B.不缴纳消费税 C.于移送使用时纳税 D.按组成计税价格纳税 10.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。 A.原始价值 B.公允价值 C.历史价值 D.重置价值 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（ ） A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.军人的转业费 D.企业发行的债券利息 12.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ） A.公园自用的土地 B.市法院自用的土地 C.市政街道公共土地 D.企业内厂区绿化带占用的土地 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列各项中，属于我国税收法律主体的有（ ） A.海关 B.税务机关 C.法人 D.自然人 2.税收制度的基本构成要素有（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.减免税 3. 下列应税车辆中，在计算车船税时以“每辆”作为计税依据的有 A.摩托车 B.乘用车 C.商用客车 D.商用货车 4.企业生产销售的下列产品中，不属于应税消费品的有（ ） A.普通护肤品 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车 5.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（ ） A.公路线路占用耕地 B.军事设施占用耕地 C.航道占用耕地 D.飞机场跑道占用耕地 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述土地增值税的概念及特征（10分） 2. 简述税收的概念和税收本质的具体表现（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人（ ） 2.委托加工的应税消费品，均应由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税 税款。（ ） 3. .非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动；该营业代理人视为非居民企 业在中国境内设立的机构、场所。 （ ） 4.对国有土地使用权的出让，应按取得的出让金缴纳土地增值税（ ） 5.证券交易印花税按周解缴。证券公司应当于每周终了之日起5日内申报解缴税款以及 行结算的利息。（ ） 6.税率是衡量税负轻重的重要标志。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.酷乐公司是一家饮料制造企业，属于小型微利企业2023年取得销售收入2000万元；全 年销售成本1000万元，税金120万元（含增值税40万元）；全年销售费用500万元（含户 告费400万元）；全年管理费用200万元（含业务招待费80万元）；全年财务费用50万元； 全年营业外支出40万元（含向脱贫地区直接捐赠的8万元）；取得国债利息收入2万元。 要求：计算该企业2023年应纳税所得额和企业所得税应纳税额。（12分） 2.居民个人小林2023年全年收人如下： ①每月应发工资均为14000元，每月专项扣除费用2500元，每月享受子女教育、赡养老人 专项附加扣除费用3500元，无其他减免收入及减免税额等情况。 ②翻译一部作品出版，取得收入20000元。 ③提供一项专利给T公司使用，取得收入30000元。 ④出租两居室房产一套，月租2000元，共取得租金24000元，另收押金10000元。 要求：计算小林全年应纳的个人所得税。（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（四） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1..税收的（ ）是税收内在的一个重要属性，贯穿于税收活动的全过程。 A.组织收入职能 B.调节经济职能 C.社会管理职能 D.维护国家权益职能 【答案】A 【解析】组织收入职能是税收最基本、最核心的职能，是税收内在的重要属性，贯穿税收活动全过程，调节经济、社会管理等职能均基于组织收入职能实现 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ） A.存款人取得的存款利息 B被保险人获得的保险赔付 C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 【答案】D 【解析】选项ABC均为增值税免税/不征税项目；商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费，属于金融服务应税范围，应征收增值税。 3.下列属于委托加工应税消费品的是（ ） A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.受托方负责采购委托方所需原材料 C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料 D.受托方提供原料和主要材料，以及全部辅助材料 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品的核心判定标准为委托方提供原料和主要材料，受托方仅提供加工劳务和代垫辅助材料；若受托方提供主要材料，视同受托方自产销售。 4.2024年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付的境内与该货物有关的特许权使用费为人民币10万元，卖方佣金为人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物的关税完税价格 为（ ）万元。 A.610 B.613 C.615 D.623 【答案】D 【解析】关税完税价格=成交价格+境内特许权使用费+卖方佣金+运抵境内起卸前的运费保险费=600+10+5+8=623万元（卖方佣金计入，买方佣金不计入）。 5.新个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所或无住所而在一个纳税年度内在 中国境内居住累计满（ ）的个人。 A.90天 B.183天 C.半年 D.一年 【答案】B 【解析】新个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 6.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（ ） A.物流公司货车 B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车 D.建筑公司专用作业车 【答案】B 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的车船免征车船税；选项ACD均为企业经营用车辆，需正常缴纳车船税。 7.下列不属于税收法律关系的构成要素的是（ ） A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的保护 D.税收法律关系的内容 【答案】C 【解析】税收法律关系的构成要素包括主体、客体、内容三部分，税收法律关系的保护是对该关系的保障，并非构成要素。 8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ） A.进口人向卖方支付的佣金 B.进口设备进口后发生的安装调试费用 C.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 【答案】A 【解析】进口完税价格包含进口人向卖方支付的佣金；选项BCD均为不计入进口完税价格的项目（进口后费用、买方佣金、起卸后运费） 9.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，（ ） A.视同销售纳税 B.不缴纳消费税 C.于移送使用时纳税 D.按组成计税价格纳税 【答案】B 【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面（如福利、赠送）的，于移送使用时纳税。 10.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。 A.原始价值 B.公允价值 C.历史价值 D.重置价值 【答案】B 【解析】企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额（公允价值即市场公平交易价格）。 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（ ） A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.军人的转业费 D.企业发行的债券利息 【答案】D 【解析】国债利息、国家发行的金融债券利息、军人转业费均为个人所得税免税项目；企业发行的债券利息属于“利息、股息、红利所得”，需缴纳个人所得税。 12.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ） A.公园自用的土地 B.市法院自用的土地 C.市政街道公共土地 D.企业内厂区绿化带占用的土地 【答案】D 【解析】公园、国家机关（法院）自用土地、市政街道公共土地均为城镇土地使用税免税项目；企业内厂区绿化带占用的土地属于企业生产经营用地，应缴纳城镇土地使用税。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列各项中，属于我国税收法律主体的有（ ） A.海关 B.税务机关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】我国税收法律主体包括征税主体（海关、税务机关）和纳税主体（法人、自然人、其他组织） 2.税收制度的基本构成要素有（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.减免税 【答案】ABC 【解析】税收制度的基本构成要素为纳税人（纳税主体）、征税对象（征税客体）、税率（核心要素）；减免税属于税收优惠要素，为派生要素。 3. 下列应税车辆中，在计算车船税时以“每辆”作为计税依据的有 A.摩托车 B.乘用车 C.商用客车 D.商用货车 【答案】ABC 【解析】摩托车、乘用车、商用客车的车船税计税依据为每辆；商用货车的计税依据为整备质量每吨 4.企业生产销售的下列产品中，不属于应税消费品的有（ ） A.普通护肤品 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车 【答案】ACD 【解析】铅蓄电池属于消费税“电池”税目，为应税消费品；普通护肤品（非高档化妆品）、医用酒精、电动汽车均不属于消费税征税范围。 5.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（ ） A.公路线路占用耕地 B.军事设施占用耕地 C.航道占用耕地 D.飞机场跑道占用耕地 【答案】ACD 【解析】军事设施占用耕地属于免征耕地占用税的项目；公路线路、航道、飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税（属于减征范畴）。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述土地增值税的概念及特征（10分） 【答案】 概念：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入地单位和个人征收的一种税。 特点：①以转让房地产取得的增值额为计税依据②征税面比较广③采用扣除法和评估法计算增值额④实行超率累进税率⑤实行按次征收和按期征收相结合 2. 简述税收的概念和税收本质的具体表现（10分） 【答案】概念：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入地一种方式 本质：分配的主体是国家；分配的客体是社会剩余产品；分配的目的是为实现国家职能服务；分配的结果必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人（ ） 【答案】× 【解析】 增值税起征点的适用范围仅限于个人（个体工商户和其他个人），小规模纳税人中的企业性单位不适用起征点规定。 2.委托加工的应税消费品，均应由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税 税款。（ ） 【答案】× 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地/居住地税务机关解缴消费税；受托方为个人的，由委托方自行申报纳税。 3. .非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动；该营业代理人视为非居民企 业在中国境内设立的机构、场所。 （ ） 【答案】√ 【解析】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所，需按规定履行纳税义务。 4.对国有土地使用权的出让，应按取得的出让金缴纳土地增值税（ ） 【答案】× 【解析】国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围（出让方为国家，并非转让行为）；国有土地使用权的转让才需缴纳土地增值税。 5.证券交易印花税按周解缴。证券公司应当于每周终了之日起5日内申报解缴税款以及 行结算的利息。（ ） 【答案】√ 【解析】证券交易印花税实行按周解缴，证券公司应于每周终了之日起5日内，申报解缴税款及银行结算的利息。 6.税率是衡量税负轻重的重要标志。（ ） 【答案】√ 【解析】 税率是应纳税额与计税依据的比例，直接决定纳税人的税负高低，是衡量税负轻重的重要标志，也是税收制度的核心要素。 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.酷乐公司是一家饮料制造企业，属于小型微利企业2023年取得销售收入2000万元；全 年销售成本1000万元，税金120万元（含增值税40万元）；全年销售费用500万元（含户 告费400万元）；全年管理费用200万元（含业务招待费80万元）；全年财务费用50万元； 全年营业外支出40万元（含向脱贫地区直接捐赠的8万元）；取得国债利息收入2万元。 要求：计算该企业2023年应纳税所得额和企业所得税应纳税额。（10分） 【答案】利润总额=2000-1000-80-500-200-50-40+2=132万元 (1）广告费扣除限额=2000×15%=300万 实际发生400万，调增100万 (2）业务招待费扣除限额 发生额×60%=80×60%=48万 销售收入×5%=2000×0.5%=10万 准予扣除10万，实际80万，调增70万 （3)直接捐赠不得扣除，调增8万 （4）国债利息收入，免税收入，调减2万 应纳税所得额=132+100+70+8-2=308万元 应纳税额=308×25%×20%=15.4万元 2.居民个人小林2023年全年收人如下： ①每月应发工资均为14000元，每月专项扣除费用2500元，每月享受子女教育、赡养老人 专项附加扣除费用3500元，无其他减免收入及减免税额等情况。 ②翻译一部作品出版，取得收入20000元。 ③提供一项专利给T公司使用，取得收入30000元。 ④出租两居室房产一套，月租2000元，共取得租金24000元，另收押金10000元。 要求：计算小林全年应纳的个人所得税。（10分） 【答案】综合所得（工资+稿酬+特许权） （1） 工资薪金全年收入：14000×12=168000元 （2） 稿酬所得计入收入额：20000×(1-20%)×70%=20000×0.8×0.7=11200元 （3）特许权使用费计入收入额：30000×(1-20%）=24000元 （4）综合收入总额：168000+11200+24000=203200元 扣除项目 ·基本减除费用：60000 ·专项扣除：2500×12=30000 ·专项附加扣除：3500×12=42000 综合所得应纳税所得额 203200-132000=71200元 综合所得应纳税额=71200 x×10%—2520 =7120—2520=4600元 二、财产租赁所得（房租，按月算） 月租2000<4000，扣800费用： 每月应纳税所得额=2000-800=1200 税率10%（个人出租住房优惠）： 每月个税=1200×10%=120 全年:120×12=1440元 三、全年合计个税 4600+1440=6040元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $