《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（一）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列属于税收法律事件的是（ ） A.征税机关和纳税主体 B. 企业开始经营进行税务登记 C. 企业转业生产 D. 因地震导致的税收减免 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ） A.固定业主应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 3.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（ ） A.电动汽车 B. 沙滩车 C. 中轻型商用客车 D. 雪地车 4.创业投资企业采取（ ）方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 A.股权投资 B. 债券投资 C. 证券投资 D. 直接投资 5.下列选项中，属于消费税征税范围的是（ ） A.高档别墅 B. 高尔夫球杆 C. 高档电动汽车 D. 高档皮包 6.下列不属于税额式减免的是（ ） A.核定减征率 B.免征额 C.核定减征额 D.减半征收 7..我国契税的税率为（ ）。 A.1%~5% B.3%~6% C.3%~5% D.5%~7% 8.从价定率计征消费税的计税依据为销售额，但该销售额不包括（ ） A.价外收取的包装物租金 B.商品价款 C.价外收取的延期付款利息 D.收取的增值税税款 9.个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时（ ）。 A.不得扣除任何费用 B.减除费用800元 C.减除费用5000元 D.减除费用20% 10.下列应征收土地增值税的是（ ） A.房地产的出租 B.房地产的继承 C.房地产的转让 D.抵押期间的房地产 11.下列选项中，属于稿酬所得的是（ ） A.记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B.出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入 C.提供著作的版权而取得的收入 D.书画家出席笔会现场书写字画取得的收入 12.某居民企业2023年经认定为小型微利企业，本年度企业所得税应纳税所得额为260万元，则本年度该居民企业的企业所得税应纳税额为（ ）万元 A.13 B.14 C.15 D.16 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.以“每辆”为计税依据计算车船税的有（ ） A.客车 B.货车 C.火车 D.摩托车 2.纳税人将购买的货物用于（ ）项目时，其进项税额不得抵扣。 A.生产免税商品 B.个人消费 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 3. 计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ） A.职工福利费 B.住房公积金 C.财产保险费 D.商业保险费 4. 下列属于企业所得税减半征收的有（ ） A.花卉的种植 B.中药村的种植 C.远洋捕捞 D.海水养殖 5.进口时在货物的价款中列明的下列项目，应计入该货物的完税价格的有（ ） A.进口关税 B.符合条件的利息费用 C.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经济费 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述消费税的概念和特征（10分） 2. 简述税收的作用（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.印花税是对经济活动和经济交往中，单位和个人书立、领受应税凭证的行为为征税对 象征收的一种税。（ ） 2. 在我国，关税应税商品共分为21大类。（ ） 3. 企业所得税法规定，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ） 4.环境保护税的征税范围是应税污染物。（ ） 5.纳税人就是负税人，两者是一致的。（ ） 6.居民个人经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为 应纳税所得额。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.某工业企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%，2023年2月份发生以下经济业务： ①购进原材料一批，取得对方提供的增值税专用发票上注明价款200000元，货款已付，材料已入库 ②直接向农场收购粮食一批，企业在农产品收购发票上填写的收购价款为30000元，货款已用银行存款支付，农产品已入库 ③购进设备一台，取得增值税专用发票上注明价税合计22600元，货款已付清，设备已投入使用 ④本月销售产品一批，取得含税收入452000元 ⑤本月中旬将上月外购的免税农产品分配一批用于职工福利，账面成本9100元 要求：计算该企业2月份应缴纳的增值税税额 2.某公司职员赵某2023年取得以下收入： ①每月工资10000元，每月扣除三险一金2000元 ②编写教材，从出版社一次性取得稿酬收入3000元 ③到某培训机构进行授课，一次性取得收入70000元 ④将自己的外观设计专利转让给某公司使用，获得收入30000元，通过红十字会对灾区捐赠10000元 ⑤获得保险赔款50000元 ⑥将以前购进的一套门面房对外出售，售价120万元，购入时50万元，支付有关费用8万元。 已知：计算赵某当年应纳的个人所得税税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列属于税收法律事件的是（ ） A.征税机关和纳税主体 B. 企业开始经营进行税务登记 C. 企业转业生产 D. 因地震导致的税收减免 【答案】D 【解析】税收法律事件是不以当事人意志为转移的税收法律事实；A是税收法律关系主体，B、C是纳税人主动实施的税收法律行为。 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ） A.固定业主应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 【答案】D 【解析】非固定业户销售货物/应税劳务，应向销售地/劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报的由其机构所在地/居住地税务机关补征 3.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（ ） A.电动汽车 B. 沙滩车 C. 中轻型商用客车 D. 雪地车 【答案】C 【解析】消费税征税范围的小汽车包含中轻型商用客车；电动汽车、沙滩车、雪地车均不属于消费税征税范围。 4.创业投资企业采取（ ）方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 A.股权投资 B. 债券投资 C. 证券投资 D. 直接投资 【答案】A 【解析】创业投资企业以股权投资方式投资未上市中小高新技术企业2年以上，可按投资额70%抵扣当年应纳税所得额。 5.下列选项中，属于消费税征税范围的是（ ） A.高档别墅 B. 高尔夫球杆 C. 高档电动汽车 D. 高档皮包 【答案】B 【解析】高尔夫球及球具属于消费税征税范围；高档别墅、高档电动汽车、高档皮包均未纳入消费税征税范围。 6.下列不属于税额式减免的是（ ） A.核定减征率 B.免征额 C.核定减征额 D.减半征收 【答案】B 【解析】免征额属于税基式减免；核定减征率、核定减征额、减半征收均为直接减少应纳税额的税额式减免 7..我国契税的税率为（ ）。 A.1%~5% B.3%~6% C.3%~5% D.5%~7% 【答案】C 【解析】我国契税实行幅度比例税率，法定税率为3%~5%，具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度内确定 8.从价定率计征消费税的计税依据为销售额，但该销售额不包括（ ） A.价外收取的包装物租金 B.商品价款 C.价外收取的延期付款利息 D.收取的增值税税款 【答案】D 【解析】从价定率计征消费税的销售额为不含增值税的销售额；价外收取的包装物租金、延期付款利息均属于价外费用，应计入销售额。 9.个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时（ ）。 A.不得扣除任何费用 B.减除费用800元 C.减除费用5000元 D.减除费用20% 【答案】A 【解析】个人偶然所得计税时不得扣除任何费用，以每次收入额为应纳税所得额；减除800元/20%适用于劳务报酬/稿酬等，5000元为工资薪金基本减除费用。 10.下列应征收土地增值税的是（ ） A.房地产的出租 B.房地产的继承 C.房地产的转让 D.抵押期间的房地产 【答案】C 【解析】土地增值税的征税范围是国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让行为；房地产出租、继承、抵押期间未发生权属转移，不征收土地增值税。 11.下列选项中，属于稿酬所得的是（ ） A.记者在本单位刊物上发表文章取得的收入 B.出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入 C.提供著作的版权而取得的收入 D.书画家出席笔会现场书写字画取得的收入 【答案】B 【解析】出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入属于稿酬所得；A属于工资薪金所得，C属于特许权使用费所得，D属于劳务报酬所得 12.某居民企业2023年经认定为小型微利企业，本年度企业所得税应纳税所得额为260万元，则本年度该居民企业的企业所得税应纳税额为（ ）万元 A.13 B.14 C.15 D.16 【答案】B 【解析】2023年小型微利企业所得税优惠：应纳税所得额≤100万元部分，按2.5%计税；100万元<所得额≤300万元部分，按5%计税。 应纳税额=100×2.5% +（260-100）×5% =2.5+8=14万元。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.以“每辆”为计税依据计算车船税的有（ ） A.客车 B.货车 C.火车 D.摩托车 【答案】AD 【解析】车船税中，客车、摩托车以每辆为计税依据；货车以整备质量每吨为计税依据；火车不属于车船税征税范围。 2.纳税人将购买的货物用于（ ）项目时，其进项税额不得抵扣。 A.生产免税商品 B.个人消费 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 【答案】ABD 【解析】购进货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣；无偿赠送给客户属于视同销售，进项税额可以抵扣。 3. 计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ） A.职工福利费 B.住房公积金 C.财产保险费 D.商业保险费 【答案】ABC 【解析】企业所得税允许扣除职工福利费（不超工资薪金14%）、住房公积金、财产保险费；除特殊规定外，商业保险费不得税前扣除。 4. 下列属于企业所得税减半征收的有（ ） A.花卉的种植 B.中药村的种植 C.远洋捕捞 D.海水养殖 【答案】AD 【解析】花卉种植、海水养殖属于减半征收企业所得税的农、林、牧、渔业项目；中药材种植、远洋捕捞属于免征企业所得税项目 5.进口时在货物的价款中列明的下列项目，应计入该货物的完税价格的有（ ） A.进口关税 B.符合条件的利息费用 C.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经济费 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 【答案】CD 【解析】进口货物完税价格不包含进口关税、境内外技术培训费用等；由买方负担的购货佣金以外的佣金、包装材料/劳务费用，应计入完税价格；符合条件的利息费用不计入。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.J简述消费税的概念和特征（10分） 【答案】概念：消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税 特征：①征税项目具有一定的选择性②实行单环节征收③税负具有转嫁性④采用产品差别税率⑤征收方法多样化 2. 简述税收的作用（10分） 【答案】筹集财政资金，满足公共需要；体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.印花税是对经济活动和经济交往中，单位和个人书立、领受应税凭证的行为为征税对 象征收的一种税。（ ） 【答案】√ 【解析】 印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受、使用应税凭证的行为，属于行为税。 2. 在我国，关税应税商品共分为21大类。（ ） 【答案】√ 【解析】我国关税税则将应税商品按商品属性、用途等分为21大类，下设章、目、子目等层级。 3. 企业所得税法规定，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ） 【答案】√ 【解析】 企业所得税法规定，企业依法清算时，清算期间作为一个独立的纳税年度，计算清算所得并缴纳企业所得税。 4.环境保护税的征税范围是应税污染物。（ ） 【答案】√ 【解析】环境保护税的征税范围为应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，均属于应税污染物。 5..纳税人就是负税人，两者是一致的。（ ） 【答案】× 【解析】 纳税人是直接向税务机关纳税的单位/个人，负税人是实际承担税款的单位/个人；税负可转嫁时（如增值税），纳税人≠负税人，税负不可转嫁时（如个人所得税），纳税人=负税人 6.居民个人经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为 应纳税所得额。（ ） 【答案】√ 【解析】 居民个人经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；无综合所得的，还可减除6万元基本减除费用 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.某工业企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%，2023年2月份发生以下经济业务： ①购进原材料一批，取得对方提供的增值税专用发票上注明价款200000元，货款已付，材料已入库 ②直接向农场收购粮食一批，企业在农产品收购发票上填写的收购价款为30000元，货款已用银行存款支付，农产品已入库 ③购进设备一台，取得增值税专用发票上注明价税合计22600元，货款已付清，设备已投入使用 ④本月销售产品一批，取得含税收入452000元 ⑤本月中旬将上月外购的免税农产品分配一批用于职工福利，账面成本9100元 要求：计算该企业2月份应缴纳的增值税税额 【答案】 计算当期准予抵扣的进项税额 ①购进原材料：200000×13% =26000元 ②收购粮食：农产品收购发票按9%抵扣，30000×9% =2700元 ③购进设备：价税合计22600元，不含税价款=22600÷(1+13%)=20000元，进项税=20000×13% =2600元 ④外购农产品用于职工福利，做进项税额转出：账面成本9100元，转出税额=9100÷(1-9%)×9% =900元 当期准予抵扣进项税额=26000+2700+2600-900=30400元 计算当期销项税额 销售产品含税收入452000元，销项税=452000÷(1+13%)×13% =52000元 计算当期应缴纳增值税 应纳税额=销项税额-进项税额=52000-30400=21600元 2.某公司职员赵某2023年取得以下收入： ①每月工资10000元，每月扣除三险一金2000元 ②编写教材，从出版社一次性取得稿酬收入3000元 ③到某培训机构进行授课，一次性取得收入70000元 ④将自己的外观设计专利转让给某公司使用，获得收入30000元，通过红十字会对灾区捐赠10000元 ⑤获得保险赔款50000元 ⑥将以前购进的一套门面房对外出售，售价120万元，购入时50万元，支付有关费用8万元。 已知：计算赵某当年应纳的个人所得税税额 【答案】 （1）综合所得相关计算（减除费用60000元/年，三险一金2000×12=24000元/年） ①工资薪金所得：10000×12 -24000 -60000 =36000元 ②稿酬所得：3000元，减按80%计税，再减按70%，应纳税所得额=(3000-800)×80%×70% =1232元 ③劳务报酬所得：70000元，减按80%计税，应纳税所得额=70000×80% =56000元 ④特许权使用费所得：30000元，捐赠额≤应纳税所得额30%的部分可扣，扣除限额=30000×80%×30%=7200元（实际捐赠10000元，按7200元扣），应纳税所得额=30000×80% -7200 =16800元 综合所得应纳税所得额=36000+1232+56000+16800=110032元 综合所得应纳税额=110032×10% -2520=8483.2元（适用10%税率，速算扣除数2520） （2）财产转让所得（门面房出售） 应纳税所得额=售价-购入价-相关费用=1200000-500000-80000=620000元 财产转让所得应纳税额=620000×20% =124000元 （3）免税项目：保险赔款50000元，无需纳税 （4）赵某2023年全年应纳个人所得税 合计应纳税额=8483.2+124000=132483.2元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $