《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（七）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（七） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.某县2023年拿出财政收入中的10亿元建设职教园区，这体现了国家征税的目的是（ ） A.税收是财政收入的主要形式 C.税收分配的是社会剩余产品 B.税收分配的主体是国家 D.满足社会公共需要 2.下列不属于视同销售行为的是（ ） A.商场活动满100元赠送自产的粽子一袋 B.商场购买的粽子赠送给员工作为端午节福利 C.商场购进的高档西服分配给股东 D.商场自产的粽子赠送给员工作为端午节福利 3.下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计缴增值税的是（ ） A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 4.关于我国关税的分类，下列说法正确的是（ ） A.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税、从价税 B.按计税标准分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税 C.按税收政策的国别差异分类，可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税 D.按征税目的分类，可将关税分为财政关税和保护关税 5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ） A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列结果中，正确的是（ ） A.5687136元 B.5715360元 C.5644800元 D.5673024元 7.以下行为需缴纳消费税的是（ ） A.某饭店在疫情后针对进店顾客消费啤酒，买一赠一 B.烟酒店针对购买香烟的顾客赠送一个打火机 C.某筷子厂生产并销售一次性竹制筷子 D.某外贸公司进口雪茄烟 8.小规模纳税人销售旧货取得含税销售额206元，应纳税额为（ ） A.4元 B.6元 C.4.24元 D.6.36元 9.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ ） A.国债利息所得 C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 B.出租闲置住房取得的所得 D.单位全勤奖 10.李某为某公司直播带货取得劳务报酬收入20000元，已知劳务报酬所得每次收人不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度，李某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A.2000 B.3200 C.3800 D.3840 11.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税 B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人 C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人 D.房产产权未确定的，不缴纳房产税 12.以下各项计入关税完税价格的是（ ） A.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.进口关税及国内税收 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于间接税的有（ ） A.增值税 B.个人所得税 C.企业所得税 D.消费税 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于混合销售行为的有（ ） A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品 B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水 C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务 D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务 3. 居民个人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关（ ） 办理个人所得税自行纳税申报的有 A.李某因移居境外而注销中国户籍 B.林某取得体育彩票中奖收入10万元 C.王某从英国取得的所得 D.张某2023年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元 4. 下列属于环境保护税税目的有（ ） A.大气污染物 B.水污染物 C.光污染物 D.固体废物 5.下列属于税收法律的有（ ） A.《印花税法》 B.《环境保护税法》 C.《关税法》 D.《消费税暂行条例》 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述税收的概念及其包括的含义（10分） 2. 简述企业所得税中，小型微利企业的认定标准（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。（ ） 2. 李先生转让有价证券免征个人所得税（ ） 3. 因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的免征土地增值税（ ） 4.占用基本农田的，应按照当地适用税额，加按50%征收耕地占用税（ ） 5.证券交易印花税对证券交易的出让发征收，不对受让方征收（ ） 6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个人所得税额纳税人分为居民个人和非居民个人（ ） 五、综合业务题（本题共10道，每道题12分，共24分） 1.A木业公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： ①从林场收购其自产原木，农产品销售发票上注明价款100万元。随后直接将该原木运往B木业公司，委托其加工为未经涂饰的素板。加工完毕，支付加工费价税合计5.65万元，取得增值税专用发票，B木业公司无同类素板售价。 ②将上述收回素板的50%连续加工为实木地板销售，取得不含税销售额130万元 ③生产销售实木门，取得不含税销售额400万元 已知：实木地板消费税税率为5% 要求：①计算B木业公司代收代缴的消费税税额 ②计算A木业公司应缴纳的消费税税额 ③计算A木业公司本月应缴纳的增值税税额 2.C公司为我国居民企业，企业所得税适用税率为25%。2023年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，国债利息收入10万元，主营业务成本1000万元，其他业务成本120万元，销售费用100万元，管理费用150万元（其中：业务招待费30万元），财务费用32.2万元，缴纳城市维护建设税及教育费附加16.8万元 要求：（1）计算C公司2023年收入额 （2） 计算C公司2023年全年准予扣除项目的金额 （3） 计算C公司2023年企业所得税应纳税所得额 （4）计算C公司2023年企业所得税应纳税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（七） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.某县2023年拿出财政收入中的10亿元建设职教园区，这体现了国家征税的目的是（ ） A.税收是财政收入的主要形式 C.税收分配的是社会剩余产品 B.税收分配的主体是国家 D.满足社会公共需要 【答案】D 【解析】国家征税的根本目的是满足社会公共需要，建设职教园区属于公共事业建设，是满足公共需要的体现；A是税收的作用，B、C是税收的特征，均非征税目的。 2.下列不属于视同销售行为的是（ ） A.商场活动满100元赠送自产的粽子一袋 B.商场购买的粽子赠送给员工作为端午节福利 C.商场购进的高档西服分配给股东 D.商场自产的粽子赠送给员工作为端午节福利 【答案】B 【解析】外购货物用于集体福利（如赠送给员工），增值税不视同销售，直接进项税额转出；A、D自产货物赠送他人/员工，C外购货物分配给股东，均属于增值税视同销售行为。 3.下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计缴增值税的是（ ） A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D 【解析】旅游娱乐服务属于“销售服务—生活服务”，为居民日常生活提供的服务；A属于现代服务—文化创意服务，B属于现代服务—租赁服务，C属于现代服务—广播影视服务。 4.关于我国关税的分类，下列说法正确的是（ ） A.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税、从价税 B.按计税标准分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税 C.按税收政策的国别差异分类，可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税 D.按征税目的分类，可将关税分为财政关税和保护关税 【答案】C 【解析】A错误，按征税对象分关税为进口、出口、过境关税；B错误，按计税标准分从量税、从价税、复合税等；D错误，财政关税和保护关税是关税的分类，但并非我国官方核心分类，且C表述绝对正确，按国别差异分普通、优惠、差别关税是关税核心分类方式。 5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ） A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 【答案】D 【解析】技术咨询合同属于印花税技术合同税目，需缴纳印花税；会计、法律、审计咨询合同均不属于印花税应税凭证，不缴印花税。 6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列结果中，正确的是（ ） A.5687136元 B.5715360元 C.5644800元 D.5673024元 【答案】B 【解析】消费税视同销售范围包含馈赠、自产自用用于非生产经营，计税数量=4000+30+20=4050吨； 计税销售额=4050×1176×1.2=5715360元。 7.以下行为需缴纳消费税的是（ ） A.某饭店在疫情后针对进店顾客消费啤酒，买一赠一 B.烟酒店针对购买香烟的顾客赠送一个打火机 C.某筷子厂生产并销售一次性竹制筷子 D.某外贸公司进口雪茄烟 【答案】D 【解析】雪茄烟属于消费税应税消费品，进口环节需缴纳消费税；A饭店销售啤酒属于零售环节，啤酒消费税仅在生产/委托加工/进口环节征收；B打火机非消费税应税品；C一次性竹制筷子非应税，仅一次性木制筷子征收消费税。 8.小规模纳税人销售旧货取得含税销售额206元，应纳税额为（ ） A.4元 B.6元 C.4.24元 D.6.36元 【答案】A 【解析】小规模纳税人销售旧货，按3%征收率减按2% 计税，含税销售额先换算不含税：206÷(1+3%)=200元； 应纳税额=200×2%=4元。 9.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ ） A.国债利息所得 C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 B.出租闲置住房取得的所得 D.单位全勤奖 【答案】D 【解析】单位全勤奖属于与任职受雇相关的收入，按“工资、薪金所得”计税；A国债利息所得免税；B出租住房按“财产租赁所得”计税；C中奖按“偶然所得”计税。 10.李某为某公司直播带货取得劳务报酬收入20000元，已知劳务报酬所得每次收人不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度，李某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A.2000 B.3200 C.3800 D.3840 【答案】B 【解析】劳务报酬所得4000元以上，减除20%费用，应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000元； 应纳税额=16000×20%=3200元。 11.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税 B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人 C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人 D.房产产权未确定的，不缴纳房产税 【答案】B 【解析】房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；A错误，产权属于国家的，经营管理单位为纳税人；C错误，产权出典的，承典人为纳税人；D错误，产权未确定的，代管人或使用人为纳税人。 12.以下各项计入关税完税价格的是（ ） A.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.进口关税及国内税收 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 【答案】D 【解析】由买方负担的包装材料和劳务费用，属于进口货物的价外费用，计入关税完税价格；A、B、C均为关税完税价格的扣除项目，不计入。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于间接税的有（ ） A.增值税 B.个人所得税 C.企业所得税 D.消费税 【答案】AD 【解析】间接税是税负可转嫁给他人的税种，增值税、消费税均为间接税，税负最终由消费者承担；个人所得税、企业所得税为直接税，税负由纳税人直接承担。 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于混合销售行为的有（ ） A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品 B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水 C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务 D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务 【答案】CD 【解析】纳税人销售自产货物同时提供建筑服务（如设备、钢结构件安装），属于混合销售特例，分别核算货物和建筑服务销售额，分别计税，不属于典型混合销售；A、B为典型混合销售，一项销售行为既含服务又含货物，按主业计税。 3. 居民个人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关（ ） 办理个人所得税自行纳税申报的有 A.李某因移居境外而注销中国户籍 B.林某取得体育彩票中奖收入10万元 C.王某从英国取得的所得 D.张某2023年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元 【答案】ACD 【解析】需自行申报个税的情形包括：注销中国户籍（A）、从中国境外取得所得（C）、预缴税额小于应纳税额（D）；B体育彩票中奖10万元，由支付方代扣代缴个税，无需自行申报。 4. 下列属于环境保护税税目的有（ ） A.大气污染物 B.水污染物 C.光污染物 D.固体废物 【答案】ABD 【解析】环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声（仅工业噪声）；光污染物不属于环境保护税应税税目。 5.下列属于税收法律的有（ ） A.《印花税法》 B.《环境保护税法》 C.《关税法》 D.《消费税暂行条例》 【答案】ABC 【解析】税收法律由全国人大或其常委会制定，以“法”命名，《印花税法》《环境保护税法》《关税法》均为税收法律；D《消费税暂行条例》由国务院制定，属于税收行政法规，非税收法律。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述税收的概念及其包括的含义（10分） 【答案】概念：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 含义：①税收的主体是国家②国家征税的目的是满足社会公共需要③税收是国建筹集财政收入的主要方式④税收借助于法律形式进行征收⑤税收是参与国民收入分配的一种特殊方式 2. 简述企业所得税中，小型微利企业的认定标准（10分） 【答案】符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，应符合以下条件的企业：①年度应纳税所得额不超过300万元②从业人数不超过300人③资产总额不超过5000万元 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1..金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。（ ） 【答案】√ 【解析】 增值税中金融商品转让属于差额计税，以卖出价减买入价的余额为销售额，若出现负差，可结转至下期抵扣，但不得结转至下一纳税年度。 2. 李先生转让有价证券免征个人所得税（ ） 【答案】× 【解析】个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税；但转让非上市公司有价证券、企业债券等，需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，题目未明确有价证券类型，直接判定免征错误。 3. 因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的免征土地增值税（ ） 【答案】√ 【解析】 土地增值税免税情形包含：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，以及因城市规划、国家建设需要搬迁，纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 4.占用基本农田的，应按照当地适用税额，加按50%征收耕地占用税（ ） 【答案】× 【解析】占用基本农田的，耕地占用税需加按150% 征收（当地适用税额×150%）；加按50%征收并非针对基本农田的计税规定，该表述税率适用错误。 5.证券交易印花税对证券交易的出让发征收，不对受让方征收（ ） 【答案】√ 【解析】 我国证券交易印花税实行单边征收政策，仅由证券交易的出让方缴纳，受让方无需缴纳，税率按现行规定执行。 6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个人所得税额纳税人分为居民个人和非居民个人（ ） 【答案】√ 【解析】 三大税种纳税人分类均符合税法规定：增值税按经营规模和会计核算水平分一般/小规模纳税人；企业所得税按注册地和实际管理机构分居民/非居民企业；个人所得税按居住时间和住所分居民/非居民个人。 五、综合业务题（本题共10道，每道题12分，共24分） 1.A木业公司是一家生产企业，为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： ①从林场收购其自产原木，农产品销售发票上注明价款100万元。随后直接将该原木运往B木业公司，委托其加工为未经涂饰的素板。加工完毕，支付加工费价税合计5.65万元，取得增值税专用发票，B木业公司无同类素板售价。 ②将上述收回素板的50%连续加工为实木地板销售，取得不含税销售额130万元 ③生产销售实木门，取得不含税销售额400万元 已知：实木地板消费税税率为5% 要求：①计算B木业公司代收代缴的消费税税额 ②计算A木业公司应缴纳的消费税税额 ③计算A木业公司本月应缴纳的增值税税额 【答案】① 委托加工原材料成本==100-100×9%=91（万元） 计算加工费不含税金额=5.65÷(1+13%)=5（万元） 委托加工组价=(91+5)÷(1-5%)=101.05（万元） 代收代缴消费税=101.05×5%=5.05万元 ② A木业公司应缴纳的消费税税额 A公司将素板连续加工实木地板销售，可扣除已代收代缴的消费税（按领用比例50%） 应缴消费税==130×5% - 5.05×50%=6.5 - 2.525=3.975万元 ③ A木业公司本月应缴纳的增值税税额 原木收购进项税：100×9%=9（万元） 加工费进项税：5.65÷(1+13%)×13%=0.65（万元） 合计进项税=9+0.65=9.65（万元） 实木地板销项税：130×13%=16.9（万元） -实木门销项税：400×13%=52（万元） 合计销项税=16.9+52=68.9（万元） 第三步：应缴增值税=68.9-9.65=59.25万元 3. C公司为我国居民企业，企业所得税适用税率为25%。2023年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，国债利息收入10万元，主营业务成本1000万元，其他业务成本120万元，销售费用100万元，管理费用150万元（其中：业务招待费30万元），财务费用32.2万元，缴纳城市维护建设税及教育费附加16.8万元 要求：（1）计算C公司2023年收入额 （2） 计算C公司2023年全年准予扣除项目的金额 （3） 计算C公司2023年企业所得税应纳税所得额 （4）计算C公司2023年企业所得税应纳税额 【答案】（1）计算2023年收入额=2000+200+10=2210万元 （2）计算2023年全年准予扣除项目的金额 计算销售（营业）收入=2000+200=2200（万元） 确定业务招待费准予扣除额 发生额的60%：30×60%=18（万元） 销售（营业）收入的5‰：2200×5‰=11（万元） 准予扣除业务招待费=11万元，超支部分30-11=19万元不得扣除 准予扣除额==1000+120+100+(150-19)+16.8+32.2=1390万元 （3）计算2023年企业所得税应纳税所得额 应纳税所得额==2210-1390-10=810万元 （4）计算2023年企业所得税应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=810×25%=202.5万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $