《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（三）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（三） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列关于税收概念的表述中，正确的是（ ） A.税收是强制地、有偿地取得财政收入地一种特定的分配形式 B.税收是国家凭借公共权力取得财政收入地一种特定的分配形式 C.税收是国家为了满足政府的需要取得财政收入地一种特定的分配形式 D.税收是国家按照各地方实际需求取得财政收入地一种特定的分配形式 2.下列选项中，可免征关税的是（ ） A.关税税额为人民币90元的一票货物 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 C.外国企业无偿赠送的物资 D.具有商业价值的广告品 3.调整纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.边际税率 D.固定税率 4.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者 5.下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（ ）。 A.子女教育支出 B.企业年金支出 C.大病医疗支出 D.住房租金支出 6. 下列属于我国企业所得税纳税人的是（ ） A.在中国境内成立的个人独资企业 B.在中国境内成立的一人有限公司 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内未设立机构场所，且没有来源于中国境内所得的企业 7.符合条件的技术先进型服务企业，适用（ ）税率计征企业所得税 A.25% B.20% C.10% D.15% 8.商业企业发生的额下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.零售烟、酒 B.零售劳保用品 C.零售化妆品 D.零售食品 9.甲与乙经中介人丙撮合，签订房屋买卖合同，并约请丁作为担保人。下列关于印花税的说法，错误的是（ ） A.甲和乙都是纳税人 B.按照买卖合同纳税 C.丙无须纳税 D.丁无须纳税 10.某纳税人某月取得收入5100元，税率为10%，假定起征点和免征额为5000元，则按起征点和免征额方法计算，分别应纳税 （ ）元 A.510、510 B.10、510 C.510、10 D.10、10 11.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资（ ）取得的收入 A.投资方 B.受让方 C.转让方 D.被投资方 12.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ） A.在我国境内开采页岩气的外伤投资企业 B.在我国境内开采花岗岩的个体经营者 C.进口铝土矿的我国境内的私营企业 D.在我国境内开采石煤的国有企业 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于税基式减免形式的有（ ） A.全额免征 B.起征点 C.免征额 D.减半征收 2.下列关于增值税发票的说法正确的有（ ） A：机动车销售统一发票实质上是一种特殊的增值税发票 B.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，可以使用增值税发票管理系 统自行开具增值税专用发票 D.向其他个人销售货物只能开具增值税普通发票 3. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ） A.国债利息收入 B.财政拨款 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 4..赵某将自建的店面房有偿转让给钱某，下列说法正确的有（ ） A.赵某应按5%的征收率缴纳增值税 C.赵某应缴纳个人所得税 B.赵某应缴纳土地增值税 D.赵某应缴纳契税 5.下列选项中，属于税收法律关系的主体的有（ ） A.法人 B.自然人 C.税务机关 D.海关 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述消费税的征收范围（10分） 2. 简述契税的概念、特点和征税对象（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.按税负能否转嫁为标准分类，增值税属于间接税（ ） 2. 将购进的货物用于集体福利，视同为销售行为，需要缴纳增值税。（ ） 3. 电子烟属于消费税征税范围，归属于烟税目。（ ） 4.张某将自己拥有的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人（ ） 5.农村占用耕地新建住房的，免征耕地占用税（ ） 6.个人独资企业不缴纳企业所得税，由投资者个人按经营所得缴纳个人所得税（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共20分） 1.某市甲电器商场为增值税一般纳税人，2023年9月留抵税额为2400元，10月经营业务如下： ①3日，购进A款电视机100台，取得的增值税专用发票上注明单价为3500元，支付不含税运费5000元，取得增值税专用发票 ②5日，商场举行50台电冰箱“以旧换新”活动，新冰箱每台含税价格3164元，旧冰箱每台回收含税价格565元 ③9日，销售空调200台，开具的增值税专用发票上注明含税价格为1265600元，因对方收到货后发现外观质量有问题，商场给予5%折让，并为买方开具了红字增值税专用发票 ④15日，将3日购进的10台电视机用于职工宿舍 ⑤18日，进口一批电器，经海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为10% ⑥26日，出租商场墙体广告位6个月，每月不含税租金10000元，当即预收3个月租金 要求：计算甲电器商场10月应纳关税税额及应纳增值税税额 2.乙企业为高新技术企业，2023年经营情况如下： （1）主营业务收入8120万元，其他业务收入880万元，国债利息收入100万元。 （2）主营业务成本3400万元（其中残疾人员工资支出60万元）。 （3）销售费用910万元(其中广告费880万元），上年度未结转广告费210万元。 （4）管理费用460万元(其中业务招待费70万元，新技术研发费用380万元）。 （5）营业外支出620万元(其中包括通过政府捐赠500万元）。 要求：计算乙企业2023年应缴纳的企业所得税税额。（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（三） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.下列关于税收概念的表述中，正确的是（ ） A.税收是强制地、有偿地取得财政收入地一种特定的分配形式 B.税收是国家凭借公共权力取得财政收入地一种特定的分配形式 C.税收是国家为了满足政府的需要取得财政收入地一种特定的分配形式 D.税收是国家按照各地方实际需求取得财政收入地一种特定的分配形式 【答案】B 【解析】税收的核心是国家凭借公共权力（政治权力） 强制、无偿、固定地取得财政收入的分配形式；A错在“有偿”，C未明确核心的公共权力，D税收是国家统一制定，非按地方实际需求 2.下列选项中，可免征关税的是（ ） A.关税税额为人民币90元的一票货物 B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 C.外国企业无偿赠送的物资 D.具有商业价值的广告品 【答案】B 【解析】关税法定免征情形包含进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；A关税税额人民币50元以下 一票货物免征，90元不符合；C外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征，外国企业不行；D无商业价值的广告品免征，有商业价值的不免税。 3.调整纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.边际税率 D.固定税率 【答案】B 【解析】累进税率随课税对象数额增加而提高税率，能调节收入差距，实现纵向公平（不同收入水平纳税人承担不同税负）；比例税率、固定税率体现横向公平，边际税率是税率 4.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者 【答案】D 【解析】车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆并自用的单位和个人，购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖、其他方式取得并自用；捐赠者、出口者、销售者均非自用方，不纳税。 5.下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（ ）。 A.子女教育支出 B.企业年金支出 C.大病医疗支出 D.住房租金支出 【答案】B 【解析】个人所得税专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项；企业年金属于专项扣除（三险一金+企业年金/职业年金），非专项附加扣除。 6. 下列属于我国企业所得税纳税人的是（ ） A.在中国境内成立的个人独资企业 B.在中国境内成立的一人有限公司 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内未设立机构场所，且没有来源于中国境内所得的企业 【答案】B 【解析】企业所得税纳税人是企业和其他取得收入的组织，一人有限公司属于法人企业，缴纳企业所得税；个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，缴纳个人所得税；D无境内所得，不属于我国企业所得税纳税人 7.符合条件的技术先进型服务企业，适用（ ）税率计征企业所得税 A.25% B.20% C.10% D.15% 【答案】D 【解析】符合条件的技术先进型服务企业，减按15% 的税率征收企业所得税，属于企业所得税税收优惠 8.商业企业发生的额下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.零售烟、酒 B.零售劳保用品 C.零售化妆品 D.零售食品 【答案】B 【解析】商业企业一般纳税人零售劳保用品 可开具增值税专用发票；零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（劳保除外）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票 9.甲与乙经中介人丙撮合，签订房屋买卖合同，并约请丁作为担保人。下列关于印花税的说法，错误的是（ ） A.甲和乙都是纳税人 B.按照买卖合同纳税 C.丙无须纳税 D.丁无须纳税 【答案】B 【解析】房屋买卖合同属于产权转移书据，按产权转移书据缴纳印花税，而非买卖合同；A印花税立合同人、立据人均为纳税人，甲、乙是立据人，均纳税；C中介人丙仅提供撮合服务，非应税凭证当事人，无须纳税；D担保人丁非应税凭证列明的当事人，无须纳税。 10.某纳税人某月取得收入5100元，税率为10%，假定起征点和免征额为5000元，则按起征点和免征额方法计算，分别应纳税 （ ）元 A.510、510 B.10、510 C.510、10 D.10、10 【答案】C 【解析】①起征点：课税对象数额达到起征点的全额计税，5100元＞5000元，应纳税=5100×10%=510元；②免征额：课税对象数额扣除免征额后余额计税，应纳税=（5100-5000）×10%=10元。 11.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资（ ）取得的收入 A.投资方 B.受让方 C.转让方 D.被投资方 【答案】D 【解析】股息、红利等权益性投资收益，是企业因持有权益性投资，从被投资方 取得的利润分配收入 12.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ） A.在我国境内开采页岩气的外伤投资企业 B.在我国境内开采花岗岩的个体经营者 C.进口铝土矿的我国境内的私营企业 D.在我国境内开采石煤的国有企业 【答案】C 【解析】资源税的纳税义务人是在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，进口应税资源不征收资源税；A、B、D均为境内开采应税资源的主体，属于资源税纳税人。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列属于税基式减免形式的有（ ） A.全额免征 B.起征点 C.免征额 D.减半征收 【答案】BC 【解析】税基式减免是通过缩小计税依据 实现减税免税，形式包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等；A全额免征、D减半征收属于税额式减免（直接减少应纳税额）。 2.下列关于增值税发票的说法正确的有（ ） A：机动车销售统一发票实质上是一种特殊的增值税发票 B.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力 C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，可以使用增值税发票管理系 统自行开具增值税专用发票 D.向其他个人销售货物只能开具增值税普通发票 【答案】ABCD 【解析】A机动车销售统一发票是特殊的增值税扣税凭证，属于特殊增值税发票；B增值税电子发票与纸质发票法律效力、基本用途、基本使用规定一致；C小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票；D向其他个人（自然人）销售货物、提供应税服务等，不得开具专票，只能开普票。 3. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ） A.国债利息收入 B.财政拨款 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 【答案】AD 【解析】企业所得税免税收入包含国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息红利等；B财政拨款属于不征税收入；C非营利组织从事营利性活动 取得的收入，不属于免税收入，应征税。 4..赵某将自建的店面房有偿转让给钱某，下列说法正确的有（ ） A.赵某应按5%的征收率缴纳增值税 C.赵某应缴纳个人所得税 B.赵某应缴纳土地增值税 D.赵某应缴纳契税 【答案】ABC 【解析】A个人转让自建不动产，增值税按5%的征收率 简易计税；B个人转让店面房（非住宅），属于土地增值税征税范围，赵某应缴纳；C赵某转让不动产取得应税所得，应缴纳个人所得税；D契税的纳税人是承受方（钱某），转让方赵某不缴纳 5.下列选项中，属于税收法律关系的主体的有（ ） A.法人 B.自然人 C.税务机关 D.海关 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；征税主体为税务机关、海关等；纳税主体为法人、自然人、其他组织等 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述消费税的征收范围（10分） 【答案】①过度消费会对身体健康、生态环境、自然资源等方面造成一定危害的特殊消费品，如烟、酒、木制一次性筷子、鞭炮、焰火等。 ②奢侈品，如贵重首饰、高档手表、高档化妆品等。 ③高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车、游艇等。 ④不可再生和替代的消费品，如汽油、柴油等。 ⑤具有一定财政意义的产品，如电池、涂料等。 2. 简述契税的概念、特点和征税对象（10分） 【答案】概念：契税是以在我国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税与其他税种相比，具有一下特点： ①契税属于财产转移税 ②契税由财产承受人缴纳 征税对象：契税的征税对象是我国境内转移的土地、房屋权属，具体包括： ①土地使用权出让；②土地使用权转让③房屋买卖、赠与、互换 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.按税负能否转嫁为标准分类，增值税属于间接税（ ） 【答案】√ 【解析】 间接税的税负可通过交易环节转嫁给购买方，增值税由纳税人缴纳，但实际税负最终由消费者承担，符合间接税特征。 2. 将购进的货物用于集体福利，视同为销售行为，需要缴纳增值税。（ ） 【答案】× 【解析】将购进的货物用于集体福利，视同为销售行为，需要缴纳增值税。 3. 电子烟属于消费税征税范围，归属于烟税目。（ ） 【答案】√ 【解析】电子烟已纳入消费税征收范围，正式归属于烟税目下的电子烟子目，按规定缴纳消费税。 4.张某将自己拥有的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人（ ） 【答案】√ 【解析】房产税纳税人中，房屋出典的，承典人（李某） 为纳税义务人，出典人（张某）无需缴纳。 5.农村占用耕地新建住房的，免征耕地占用税（ ） 【答案】× 【解析】农村居民占用耕地新建自用住房，并非免征，而是按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 6.个人独资企业不缴纳企业所得税，由投资者个人按经营所得缴纳个人所得税（ ） 【答案】√ 【解析】 个人独资企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税主体，其生产经营所得由投资者按个人所得税经营所得税目计算缴纳。 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.某市甲电器商场为增值税一般纳税人，2023年9月留抵税额为2400元，10月经营业务如下： ①3日，购进A款电视机100台，取得的增值税专用发票上注明单价为3500元，支付不含税运费5000元，取得增值税专用发票 ②5日，商场举行50台电冰箱“以旧换新”活动，新冰箱每台含税价格3164元，旧冰箱每台回收含税价格565元 ③9日，销售空调200台，开具的增值税专用发票上注明含税价格为1265600元，因对方收到货后发现外观质量有问题，商场给予5%折让，并为买方开具了红字增值税专用发票 ④15日，将3日购进的10台电视机用于职工宿舍 ⑤18日，进口一批电器，经海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为10% ⑥26日，出租商场墙体广告位6个月，每月不含税租金10000元，当即预收3个月租金 要求：计算甲电器商场10月应纳关税税额及应纳增值税税额 【答案】①进项税额=100×3500×13%+5000×9%=45950（元） ②销项税额=3164÷(1+13%）×50×13%=18 200（元） ③销项税额=1265600÷(1+13%）×13%×95%=138 320（元） ④进项税额转出=10×3500×13%+5000÷100×9%×10=4595（元） 或=45950÷100×10=4595（元） ⑤应纳关税税额=300000×10%=30000（元） 进口环节增值税进项税额=（300000+30000)×13%=42900（元） ⑥销项税额=10000×3×9%=2700（元） 应纳增值税税额=18200+138320+2700-（45950+42900-4595）—2400=72565（元） 2.乙企业为高新技术企业，2023年经营情况如下： （1）主营业务收入8120万元，其他业务收入880万元，国债利息收入100万元。 （2）主营业务成本3400万元（其中残疾人员工资支出60万元）。 （3）销售费用910万元(其中广告费880万元），上年度未结转广告费210万元。 （4）管理费用460万元(其中业务招待费70万元，新技术研发费用380万元）。 （5）营业外支出620万元(其中包括通过政府捐赠500万元）。 要求：计算乙企业2023年应缴纳的企业所得税税额。（12分） 【答案】利润总额=8120+880+100—3400—910—460—620=3710万元 国债利息收入属于免税收入，应调减100万元 残疾人员工资100%加计扣除：60×100%=60万元，应调减60万元 广告费的扣除限额=（8120+880）X15%=1350（万元），大于880万元，所以允许全额扣 除；1350-880=470（万元），大于210万元，所以上年度未结转广告费允许扣除，应调减 210万元； 业务招待费按实际发生额的60%计算：70×60%=42（万元） 业务招待费按当年营业收入的5%计算：（8120+880)×5%=45（万元） 因为42万元<45万元，所以允许扣除的业务招待费为42万元，应调增70-42=28（万元) 新技术研究开发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除，应调减380万元； 公益性捐赠扣除限额=3710×12%=445.2（万元），小于500万元，所以应调增500~ 445.2=54.8（万元）； 企业所得税应纳税额=(3710-100-60-210+28-380+54.8)X15%=456.42（万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $