《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（九）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（九） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.某高尔夫球具生产企业（一般纳税人)2024年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、10月5日各收取50%价款，9月5日实际收到40%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.6.96 B.0 C.12.32 D.6.16 2.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ） A.最惠国税率 B.普通税率 C.特惠税率 D.协定税率 3.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ） A.其他个人 B.不经常发生应税行为的单位 C.个体工商户 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的企业 4.位于某市区的甲公司2025年8月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。另当月因进口货物向海关缴纳进口环节增值税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53 5.下列关于资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。 A.从深水油气田开采的原油，减征30% B.高含硫天然气减征40% C.从低丰度油气田开采的原油，减征30% D.高凝油减征30% 6.企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ） A.自清算完成之日起30日内 B.自注销营业执照之前30日内 C.自实际经营终止之日起60日内 D.自人民法院宣告破产之日起15日内 7.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ） A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 8.2023年6月1日，B企业员工乘坐火车到国内某地出差，铁路车票费来回600元，其进项税额是（ ） A.54元 B.0元 C.78元 D.49.5元 9.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）。 A.啤酒 B.电子烟 C.白酒 D.烟丝 10.酒类产品生产企业销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）。 A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒 11.土地增值税实行（ ） A.超额累进税率 B.超倍累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率 12.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ） A.代扣代缴 B.委托代征 C.自行纳税申报 D.代扣代缴自行纳税申报 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ） A.车船税 B.船舶吨税 C.关税 D.烟叶税 2.按税收管理和使用权限划分，税收分类包括（ ） A.中央税 B.烟叶税 C.地方税 D.中央和地方共享税 3.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的有（ ） A.被保险人获得保险赔偿 B.取得存款利息 C.收取包装物租金 D.2020年1月1日后取得与销售汽车数量直接挂钩的财政补贴 4. 下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有（ ） A.烟丝 B.电子烟 C.雪茄烟 D.卷烟 5. 个人所得税稿酬所得中，以每次出版、发表应合并为一次计征个人所得税的有（ ） A.再版取得的所得 B.连载取得的收入 C.增加印数追加的稿酬 D.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬所得 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.关税的种类（10分） 2. 消费税与增值税的关系（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊 分配关系。（ ） 2. 税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征 收、核定减征率、核定减征额等。（ ） 3. 销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额（ ） 4.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ） 5.广义的税制主要是指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心（ ） 6.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和电动汽车。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每道12分，共24分） 1.某汽车制造企业是增值税一般纳税人，2023年12月发生以下经济业务： (1）向一般纳税人购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，发票注明的价款为100万元；（2）向小规模纳税人购进汽车零配件一批，取得主管税务机关代开的增值税专用发票，发票注明的价税合计款为103000元； （3)将新研发的B型小汽车2辆奖励给本月优秀员工，该类小汽车的单位生产成本为10万 元，成本利润率为8%； （4)销售A型小汽车一批，取得不含税价款200万元，同时支付运费50000元，取得运输业的增值税普通发票。 要求：计算该企业当月应纳的增值税和消费税额。（A型小汽车和B型小汽车的消费税税率 均为5%，近似结果保留两位小数，12分） 2.某工业企业为居民企业，2023年发生如下经营业务： （1)实现税前收入总额2000万元，其中包括产品销售收入1800万元，购买国债利息收入100万元。 （2)发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，该企业选择不享受一次性税前扣除政策，购置完毕即投入使用。 要求：计算该企业2023年应纳的企业所得税税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（九） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.某高尔夫球具生产企业（一般纳税人)2024年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、10月5日各收取50%价款，9月5日实际收到40%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.6.96 B.0 C.12.32 D.6.16 【答案】D 【解析】分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。9月应确认销售额=139.2÷(1+13%)×50%≈61.60（万元），应缴纳消费税=61.60×10%=6.16（万元）。 2.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ） A.最惠国税率 B.普通税率 C.特惠税率 D.协定税率 【答案】C 【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特惠税率。 3.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ） A.其他个人 B.不经常发生应税行为的单位 C.个体工商户 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的企业 【答案】D 【解析】年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的企业，必须办理一般纳税人登记。其他个人、不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税。 4.位于某市区的甲公司2025年8月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。另当月因进口货物向海关缴纳进口环节增值税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53 【答案】C 【解析】城市维护建设税和教育费附加以实际缴纳的增值税为计税依据，不包括进口环节增值税。实际缴纳增值税=210万元，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(7%+3%)=21（万元） 5.下列关于资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。 A.从深水油气田开采的原油，减征30% B.高含硫天然气减征40% C.从低丰度油气田开采的原油，减征30% D.高凝油减征30% 【答案】A 【解析】从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；高含硫天然气减征30%；从低丰度油气田开采的原油减征20%；高凝油减征40%。 6.企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ） A.自清算完成之日起30日内 B.自注销营业执照之前30日内 C.自实际经营终止之日起60日内 D.自人民法院宣告破产之日起15日内 【答案】C 【解析】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 7.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ） A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 【答案】C 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，体现征税的广度。 8.2023年6月1日，B企业员工乘坐火车到国内某地出差，铁路车票费来回600元，其进项税额是（ ） A.54元 B.0元 C.78元 D.49.5元 【答案】D 【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=600÷(1+9%)×9%≈49.5（元） 9.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）。 A.啤酒 B.电子烟 C.白酒 D.烟丝 【答案】C 【解析】白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；啤酒从量定额计税；电子烟、烟丝从价定率计税。 10.酒类产品生产企业销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）。 A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒 【答案】D 【解析】啤酒、黄酒的包装物押金不并入销售额计征消费税；葡萄酒属于其他酒，收取的包装物押金无论是否返还均应并入当期销售额缴纳消费税。 11.土地增值税实行（ ） A.超额累进税率 B.超倍累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率 【答案】D 【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。 12.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ） A.代扣代缴 B.委托代征 C.自行纳税申报 D.代扣代缴自行纳税申报 【答案】D 【解析】我国个人所得税的征收方式主要是代扣代缴和自行纳税申报相结合。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ） A.车船税 B.船舶吨税 C.关税 D.烟叶税 【答案】BC 【解析】关税和船舶吨税由海关负责征收管理；车船税、烟叶税由税务机关负责征收管理。 2.按税收管理和使用权限划分，税收分类包括（ ） A.中央税 B.烟叶税 C.地方税 D.中央和地方共享税 【答案】ACD 【解析】按税收管理和使用权限划分，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。 3.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的有（ ） A.被保险人获得保险赔偿 B.取得存款利息 C.收取包装物租金 D.2020年1月1日后取得与销售汽车数量直接挂钩的财政补贴 【答案】CD 【解析】被保险人获得的保险赔偿、存款利息不征收增值税；收取包装物租金、取得与销售数量直接挂钩的财政补贴应缴纳增值税。 4. 下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有（ ） A.烟丝 B.电子烟 C.雪茄烟 D.卷烟 【答案】BD 【解析】卷烟在批发环节加征消费税，电子烟在批发环节征收消费税；烟丝、雪茄烟仅在生产环节征收消费税 5. 个人所得税稿酬所得中，以每次出版、发表应合并为一次计征个人所得税的有（ ） A.再版取得的所得 B.连载取得的收入 C.增加印数追加的稿酬 D.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬所得 【答案】BC 【解析】连载取得的收入、增加印数追加的稿酬应合并为一次计征个人所得税；再版所得、在两处或两处以上出版同一作品的所得，应分别计征 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.关税的种类（10分） 【答案】1.按征税对象划分，可将关税划分为进口关税、出口关税和过境关税 2. 按征税目的划分，可将关税划分为财政关税和保护关税 3. 按计税标准的不同，可将关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑准关税、差价关税和季节关税 4. 按税收政策的国别差异划分，可将关税分为优惠关税和加重关税 2. 消费税与增值税的关系（10分） 【答案】1.消费税与增值税同属流转税，都是全额征收的税种，不得从销售额中减除任何费用。2.消费税是针对某些特定商品征收，而增值税是针对所有商品和服务征收。3.消费税是价内税，直接影响纳税人的利润；增值税是价外税，不印象纳税人的利润。 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.税收的本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊 分配关系。（ ） 【答案】√ 【解析】 税收的本质是国家凭借政治权力，无偿向经济单位和个人征收货币或实物形成的特殊分配关系。 2. 税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征 收、核定减征率、核定减征额等。（ ） 【答案】× 【解析】全额免征、减半征收、核定减征率等属于税额式减免；税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除等 3. 销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额（ ） 【答案】× 【解析】销售额是向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额 4.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税起征点仅适用于个人（包括个体工商户和其他个人），但登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点。 5.广义的税制主要是指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心（ ） 【答案】× 【解析】混淆了广义税制与狭义税制的概念。 6.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和电动汽车。（ ） 【答案】× 【解析】电动汽车不属于小汽车税目，不征收消费税 五、综合业务题（本题共2道，每道12分，共24分） 1.某汽车制造企业是增值税一般纳税人，2023年12月发生以下经济业务： (1）向一般纳税人购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，发票注明的价款为100万元；（2）向小规模纳税人购进汽车零配件一批，取得主管税务机关代开的增值税专用发票，发票注明的价税合计款为103000元； （3)将新研发的B型小汽车2辆奖励给本月优秀员工，该类小汽车的单位生产成本为10万 元，成本利润率为8%； （4)销售A型小汽车一批，取得不含税价款200万元，同时支付运费50000元，取得运输业的增值税普通发票。 要求：计算该企业当月应纳的增值税和消费税额。（A型小汽车和B型小汽车的消费税税率 均为5%，近似结果保留两位小数，12分） 【答案】计算进项税额 业务（1）：进项税额=100×13%=13（万元） 业务（2）：进项税额=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（万元） 业务（4）：运输业普通发票不得抵扣进项税额 计算销项税额 业务（3）：B型小汽车组成计税价格=10×(1+8%)÷(1-5%)≈11.37（万元） 销项税额=11.37×2×13%≈2.96（万元） 业务（4）：销项税额=200×13%=26（万元） 应纳增值税=销项税额-进项税额=(2.96+26)—(13+0.3)=15.66（万元） 计算应纳消费税 业务（3）：消费税=11.37×2×5%≈1.14（万元） 业务（4）：消费税=200×5%=10（万元） 应纳消费税=1.14+10=11.14（万元） 2.某工业企业为居民企业，2023年发生如下经营业务： （1)实现税前收入总额2000万元，其中包括产品销售收入1800万元，购买国债利息收入100万元。 （2)发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，该企业选择不享受一次性税前扣除政策，购置完毕即投入使用。 要求：计算该企业2023年应纳的企业所得税税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）（12分） 【答案】步骤1：计算会计利润总额 会计利润总额=2000-1000=1000（万元） 步骤2：纳税调整 1. 国债利息收入：免税，调减100万元。 2. 业务招待费：扣除限额1=100×60%=60（万元）；扣除限额2=1800×5‰=9（万元） 调增=100-9=91（万元） 3. 职工福利费：扣除限额=200×14%=28（万元），调增=50-28=22（万元） 4. 工会经费：扣除限额=200×2%=4（万元），调增=10-4=6（万元） 5. 税收滞纳金、准备金支出：不得扣除，调增=10+100=110（万元） 步骤3：计算应纳税所得额 应纳税所得额=1000-100+91+22+6+110=1129（万元） 步骤4：计算应纳企业所得税 环境保护专用设备可抵免税额=500×10%=50（万元） 应纳企业所得税=1129×25%-50=232.25（万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $