《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（二）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可，其中（ ）是实现税收无偿征收的保证。 A.无偿性 B.确定性 C.强制性 D.固定性 2.下列应税消费品，只在零售环节征收消费税的是（ ） A.卷烟 B.白酒 C.超豪华小汽车 D.金银首饰 3.下列项目所得中，可以免征企业所得税税额的是（ ） A.内陆养殖 B.远洋捕捞 C.海水养殖 D.饮料作物种植 4.下列项目中，应按次计征个人所得税税额的是（ ） A.稿酬所得 B.经营所得 C.工薪所得 D.偶然所得 5.下列属于价外税的是（ ） A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.所得税 6.下列不属于价外费用的是（ ） A.包装物租金 B.违约金 C.优质费 D.包装物押金 7.在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人，其缴纳个人所得税的应税所得为（ ） A.仅境内所得 B.仅境外所得 C.境内、境外所得 D.境内或境外所得 8.根据消费税法律制度的规定，下列行为中需要缴纳啊消费税的是（ ） A.卷烟厂销售自产的卷烟 B.汽车厂销售的载货汽车 C.外贸公司进口高档电器 D.银行销售金银纪念币 9.企业所得税的计税依据的是（ ） A.应纳税所得额 B.纯利润 C.销售收入 D.利润总额 10.下列属于个人所得税减税规定的是（ ） A.市政府颁发的环保奖金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.残疾、孤老人员和烈属所得 11.各税种相互区别的主要标志是（ ） A.税率 B.纳税人 C.纳税地点 D.征税对象 12.我国为了扩大出口，实行（ ）制度 A.留抵税额 B.即征即退 C.先征后退 D.出口退税 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.在总需求不足时，属于采取扩张性税收政策的是（ ） A.降低税率 B.提高税率 C.增加税种 D.减少税种 2.以下关于增值税和消费税描述正确的有（ ）。 A.增值税和消费税的计税方法都只有两种 B.消费税是针对特定商品征收，增值税是针对所有商品和服务征收 C.增值税是价内税，消费税是价外税 D.增值税和消费税同属流转税和间接税 3. 根据企业所得税法规定，以下应计入收入总额的有（ ） A.租金收人 B.不征税收入 C.免税收人 D.接受捐赠收入 4.我国目前采用的税率形式有 （ ） A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 5.下列占用耕地需要缴纳耕地占用税的有（ ） A.港口 B.医院 C.工厂 D.军用靶场 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述资源税的概念和特点（10分） 2. 简述增值税的概念和特点（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1..关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（ ） 2. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业所得税按纳税年度计算。（ ） 3. 个人所得税的纳税按照住所和居住时间两个标准不同可区分为居民个人和非居民个人。 （ ） 4.政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。（ ） 5.依据“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”，可以将企业所得税纳税人区分为居 民企业和非居民企业（ ） 6.土地增值税采用五级超率累进税率税率，计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.某企业为增值税一般纳税人，税率13%。2022年3月两项经济业务如下： （1)10日，将新试制的一批应税产品对外捐赠，该新产品成本价为50000元，暂无同类产品市场价格，按照国家税务总局规定成本利润率为10%。 （2）25日，企业盘点时发现一批原材料因管理不善短缺损失，账面价值为50000元（增值税进项已在购入时抵扣）。 要求：请根据以上业务计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 2.某企业为增值税一般纳税人，当期通过认证可抵扣的进项税额为3万元，消费税税率为 10%。2023年6月经营状况如下； （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。计算应交的消费税；（2分） (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销 售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。计算应交的消费税；（2分） (3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为10万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。计算应交的消费税；（3分） (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68 万元。计算应交的消费税；（2分） (5）计算该企业6月应缴纳的增值税。（3分） 要求：根据上述资料，按序号回答问题。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（一） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可，其中（ ）是实现税收无偿征收的保证。 A.无偿性 B.确定性 C.强制性 D.固定性 【答案】C 【解析】税收强制性是无偿征收的保证，凭借国家政治权力强制征收，确保税款足额上缴。 2.下列应税消费品，只在零售环节征收消费税的是（ ） A.卷烟 B.白酒 C.超豪华小汽车 D.金银首饰 【答案】D 【解析】金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在生产（进口）和零售环节双重征收，卷烟在生产和批发环节双重征收，白酒在生产（进口）环节征收。 3.下列项目所得中，可以免征企业所得税税额的是（ ） A.内陆养殖 B.远洋捕捞 C.海水养殖 D.饮料作物种植 【答案】B 【解析】远洋捕捞所得免征企业所得税；内陆养殖、海水养殖、饮料作物种植属于减半征收企业所得税的项目 4.下列项目中，应按次计征个人所得税税额的是（ ） A.稿酬所得 B.经营所得 C.工薪所得 D.偶然所得 【答案】D 【解析】偶然所得按次计征个人所得税；稿酬所得属于综合所得按年计征，经营所得按年计征，工薪所得属于综合所得按月预扣预缴、按年汇算。 5.下列属于价外税的是（ ） A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.所得税 【答案】B 【解析】增值税属于价外税，税款不包含在商品价款内；消费税、资源税为价内税，所得税属于所得税类，无价内/价外划分。 6.下列不属于价外费用的是（ ） A.包装物租金 B.违约金 C.优质费 D.包装物押金 【答案】D 【解析】包装物押金单独记账核算的，不并入销售额计征增值税（逾期未退或收取超1年除外），不属于价外费用；包装物租金、违约金、优质费均属于价外费用，需并入销售额计税。 7.在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人，其缴纳个人所得税的应税所得为（ ） A.仅境内所得 B.仅境外所得 C.境内、境外所得 D.境内或境外所得 【答案】C 【解析】在中国境内有住所或无住所但居住满183天的为居民个人，就境内、境外全部所得缴纳个人所得税。 8.根据消费税法律制度的规定，下列行为中需要缴纳啊消费税的是（ ） A.卷烟厂销售自产的卷烟 B.汽车厂销售的载货汽车 C.外贸公司进口高档电器 D.银行销售金银纪念币 【答案】A 【解析】卷烟属于消费税应税消费品，生产销售环节需缴纳消费税；载货汽车、高档电器不属于消费税征税范围，银行销售金银纪念币征收增值税但不征收消费税 9.企业所得税的计税依据的是（ ） A.应纳税所得额 B.纯利润 C.销售收入 D.利润总额 【答案】A 【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非利润总额、纯利润或销售收入，应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额。 10.下列属于个人所得税减税规定的是（ ） A.市政府颁发的环保奖金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.残疾、孤老人员和烈属所得 【答案】D 【解析】残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税；市政府环保奖金、军人转业费、国债利息属于免征个人所得税的项目 11.各税种相互区别的主要标志是（ ） A.税率 B.纳税人 C.纳税地点 D.征税对象 【答案】D 【解析】残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税；市政府环保奖金、军人转业费、国债利息属于免征个人所得税的项目 12.我国为了扩大出口，实行（ ）制度 A.留抵税额 B.即征即退 C.先征后退 D.出口退税 【答案】D 【解析】我国为扩大出口，实行出口退税制度，退还出口货物在国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税，降低出口产品成本。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.在总需求不足时，属于采取扩张性税收政策的是（ ） A.降低税率 B.提高税率 C.增加税种 D.减少税种 【答案】AD 【解析】总需求不足时，扩张性税收政策通过降低税率、减少税种减轻企业和个人税负，增加可支配收入，刺激消费和投资。 2.以下关于增值税和消费税描述正确的有（ ）。 A.增值税和消费税的计税方法都只有两种 B.消费税是针对特定商品征收，增值税是针对所有商品和服务征收 C.增值税是价内税，消费税是价外税 D.增值税和消费税同属流转税和间接税 【答案】BD 【解析】A错误，增值税计税方法有一般计税、简易计税、扣缴计税三种；C错误，增值税是价外税，消费税是价内税；BD表述正确，消费税针对特定应税消费品，增值税针对所有商品和服务，二者均属于流转税、间接税 3. 根据企业所得税法规定，以下应计入收入总额的有（ ） A.租金收人 B.不征税收入 C.免税收人 D.接受捐赠收入 【答案】ABCD 【解析】企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、接受捐赠收入等所有收入，不征税收入和免税收入均计入收入总额后，再单独作纳税调减。 4.我国目前采用的税率形式有 （ ） A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 【答案】ABD 【解析】我国目前采用的税率形式有比例税率（如增值税）、定额税率（如消费税啤酒）、超额累进税率（如个人所得税综合所得）；全额累进税率已不再使用。 5.下列占用耕地需要缴纳耕地占用税的有（ ） A.港口 B.医院 C.工厂 D.军用靶场 【答案】AC 【解析】工厂、港口占用耕地需缴纳耕地占用税；医院、军用靶场属于免税的公益事业和军事设施，占用耕地免征耕地占用税。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述资源税的概念和特点（10分） 【答案】 概念：资源税是指以部分自然资源为征税对象，对在我国境内开采应税矿品及生产盐的单位和个人，以其应税产品销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。 特点：①只对特定资源税征税②具有收益税的性质③具有极差收入税的特点 2. 简述增值税的概念和特点（10分） 【答案】概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 特点：不重复征收；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1..关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（ ） 【答案】√ 【解析】 关税的征税对象是准许进出我国国境或关境的货物和物品，货物指贸易性商品，物品指非贸易性的个人物品。 2. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业所得税按纳税年度计算。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税以应纳税所得额为计税依据，按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 个人所得税的纳税按照住所和居住时间两个标准不同可区分为居民个人和非居民个人。 （ ） 【答案】√ 【解析】个人所得税纳税人按住所和居住时间两个标准，分为居民个人（住所有/居住满183天）和非居民个人（住所无/居住不满183天） 4.政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节微观经济结构。（ ） 【答案】√ 【解析】税收是宏观调控重要手段，可通过税率、税种调整调节社会总供给和总需求（宏观总量），也可通过对不同行业、产品的税收差异调节产业结构和产品结构（微观结构）。 5.依据“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”，可以将企业所得税纳税人区分为居 民企业和非居民企业（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税纳税人按登记注册地标准和实际管理机构地标准，分为居民企业（境内注册/境外注册但实际管理机构在境内）和非居民企业（境外注册且实际管理机构不在境内，仅在境内设机构场所或无机构场所但有境内所得）。 6.土地增值税采用五级超率累进税率税率，计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。（ ） 【答案】× 【解析】 土地增值税采用四级超率累进税率，而非五级；计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，表述正确，因税率级数错误整体判定为错。 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1.某企业为增值税一般纳税人，税率13%。2022年3月两项经济业务如下： （1)10日，将新试制的一批应税产品对外捐赠，该新产品成本价为50000元，暂无同类产品市场价格，按照国家税务总局规定成本利润率为10%。 （2）25日，企业盘点时发现一批原材料因管理不善短缺损失，账面价值为50000元（增值税进项已在购入时抵扣）。 要求：请根据以上业务计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 【答案】① 捐赠产品组成计税价格=50000×(1+10%)=55000元 视同销售销项税额=55000×13%=7150元 ② 原材料短缺进项税额转出=50000×13%=6500元 ③ 当月应缴纳增值税=7150+6500=13650元 答案：该企业当月应缴纳增值税13650元。 2.某企业为增值税一般纳税人，当期通过认证可抵扣的进项税额为3万元，消费税税率为 10%。2023年6月经营状况如下； （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。计算应交的消费税；（2分） (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销 售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。计算应交的消费税；（2分） (3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为10万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。计算应交的消费税；（3分） (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68 万元。计算应交的消费税；（2分） (5）计算该企业6月应缴纳的增值税。（3分） 要求：根据上述资料，按序号回答问题。 【答案】（1）消费税：食用酒精不征消费税，应交0元。 （2）消费税：20×10%=2万元。 （3）消费税：葡萄酒同类售价=36÷90%=40万元，视同销售部分=40×10%=4万元，应交消费税=4×10%=0.4万元。 （4）消费税：36×10%=3.6万元。 （5）增值税：销项税额=1.3+2.6+4.68=8.58万元，进项税额=3万元，应交增值税=8.58-3=5.58万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $