《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（五）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（五） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.印花税中，“借款合同”税目所适用的税率是（ ） A.十万分之五 B.万分之二点五 C.万分之五 D.万分之三 2.税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税收本质 D.税收内容 3..增值税一般纳税人发生的下列应税行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（ ） A.影视节目制作服务 B.医疗防疫服务 C.文化体育服务 D.客运场站服务 4.对于经济落后地区，其城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的是（ ） A.10% B.25% C.20% D.30% 5.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ） A.海水养殖 B.香料作物的种植 C.牲畜的饲养 D.花卉的种植 6.下列应税消费品，只在零售环节征收消费税的是（ ） A.高档化妆品 B.金银首饰 C.自行车 D.高尔夫球 7.某公司为一般纳税人，自有营业用房原值1000万元，已折旧200万元。当地允许减除30%以后计税，该公司全年应纳房产税税额为（ ） A.12万元 B.6.72万元 C.8.4万元 D30万元 8.下列选项中，属于税额式减免内容的是（ ） A.项目扣除 C.降低税率 B.跨期结转 D.核定减征率 9.下列各项中，属于城镇土地使用税法定免税的是（ ） A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.个人办的医院、、托儿所和幼儿园用地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D宗教寺庙自用的土地 10.车船税的纳税地点是（ ） A.车船购买地 B.车船行驶地 C.车船税扣缴义务人所在地 D.车船所在地 11.调整纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为（ ） A.比率税率 B.累进税率 C.边际税率 D.固定税率 12.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ） A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ） A.职工福利费 B.住房公积金 C.财产保险费 D.商业保险费 2.下列单位中，属于消费税纳税人的有（ ） A.小汽车生产企业 B.进口红酒的外贸公司 C.委托加工烟丝的卷烟厂 D.受托加工白酒的加工厂 3. 下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ） A.房产评估增值 B.合作建房，建成后转让房产 C.抵押期间的房地产 D.将房产捐赠给其他企业 4.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（ ）。 A.超率累进税率 B.全率累进税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 5.下列项目中，免征个人所得税的有（ ） A.年终奖 B.县级人民政府颁发的见义勇为奖 C.误餐补贴 D.省级人民政府颁发的科技奖金 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述城市维护建设税的概念和特点（10分） 2. 企业所得税的不征税收入和免税收入有哪些？（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.个人出租住房，不区分用途，按10%的税率征收房产税。（ ） 2. 我国目前开征的中央地方共享税主要有增值税、土地增值税和所得税。（ ） 3. 销售白酒时取得的包装物押金，应人销售额中一起征收增值税和消费税。 （ ） 4.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自农历1月1日起至12月31日止。（ ） 5.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其工资、薪金收入免征个人 所得税。（ ） 6.未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收 滞纳税款5‰的滞纳金。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1..某机械制造企业为增值税一般纳税人，2022年被认定为高新技术企业，2024年度的业务 如下： ①企业资产总额4800万元，实现营业收入9000万元、投资收益500万元（其中国债利息收 人20万元)。 ②发生营业成本5800万元、税金及附加160万元。 ③管理费用1400万元，其中业务招待费80万元，研发费用(未形成无形资产）100万元，与生产经营有关的、合理的诉讼费用10万元。 ④销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费850万元，上年结转的广告费和业务宣传费550万元。 ⑤财务费用40万元，其中含满足扣除条件的向企业无关联关系的自然人支付的借款利息支 出20万元(利率为8%），金融企业同期同类贷款利率为6%。 ⑥营业外支出190万元，其中支付合同违约金20万元。 要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。(12分） 2.居民个人赵某是某会计师事务所员工，2024年个人收入、支出情况如下： ①2024年取得工资、薪金合计金额308000元，专项扣除28000元；取得全年一次性奖金 24 000元，选择单独计税。 ②4月公开发表一篇审计文章取得稿酬2000元；6月公开发表一篇小说取得稿酬5000元。 已知：赵某有一子在2023年出生；赵某为独生子且父母均为62岁。赵某按扣除标准的100% 扣除专项附加扣除。 要求：(1)计算赵某2024年取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。（4分） （2)计算赵某2024年稿酬所得应预扣预缴税额。(4分） (3)计算赵某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（五） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.印花税中，“借款合同”税目所适用的税率是（ ） A.十万分之五 B.万分之二点五 C.万分之五 D.万分之三 【答案】B 【解析】借款合同印花税税率为万分之二点五。 2.税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税收本质 D.税收内容 【答案】B 【解析】税收法律关系客体 = 权利义务共同指向对象 = 征税对象。 3..增值税一般纳税人发生的下列应税行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（ ） A.影视节目制作服务 B.医疗防疫服务 C.文化体育服务 D.客运场站服务 【答案】C 【解析】一般纳税人文化体育服务可选择简易计税。 4.对于经济落后地区，其城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的是（ ） A.10% B.25% C.20% D.30% 【答案】D 【解析】经济落后地区城镇土地使用税降低额不超过最低税额30%。 5.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ） A.海水养殖 B.香料作物的种植 C.牲畜的饲养 D.花卉的种植 【答案】C 【解析】牲畜饲养属于免征企业所得税项目；花卉、香料、海水养殖为减半征收 6.下列应税消费品，只在零售环节征收消费税的是（ ） A.高档化妆品 B.金银首饰 C.自行车 D.高尔夫球 【答案】B 【解析】金银首饰、钻石饰品仅在零售环节征收消费税。 7.某公司为一般纳税人，自有营业用房原值1000万元，已折旧200万元。当地允许减除30%以后计税，该公司全年应纳房产税税额为（ ） A.12万元 B.6.72万元 C.8.4万元 D30万元 【答案】C 【解析】从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2% = 8.4万元。 8.下列选项中，属于税额式减免内容的是（ ） A.项目扣除 C.降低税率 B.跨期结转 D.核定减征率 【答案】D 【解析】税额式减免：直接减征、免征、核定减征率等 9.下列各项中，属于城镇土地使用税法定免税的是（ ） A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.个人办的医院、、托儿所和幼儿园用地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D宗教寺庙自用的土地 【答案】D 【解析】宗教寺庙自用土地为法定免税；其余多为省级确定减免。 10.车船税的纳税地点是（ ） A.车船购买地 B.车船行驶地 C.车船税扣缴义务人所在地 D.车船所在地 【答案】C 【解析】车船税纳税地点为扣缴义务人（保险公司）所在地。 11.调整纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为（ ） A.比率税率 B.累进税率 C.边际税率 D.固定税率 【答案】B 【解析】累进税率体现量能负担，解决纵向公平。 12.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ） A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者 【答案】D 【解析】车辆购置税纳税人是购置并自用者（获奖自用属于）。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.计算企业所得税时允许扣除的项目包括（ ） A.职工福利费 B.住房公积金 C.财产保险费 D.商业保险费 【答案】ABC 【解析】职工福利费、住房公积金、财产保险费可扣；一般商业保险费不得扣除。 2..下列单位中，属于消费税纳税人的有（ ） A.小汽车生产企业 B.进口红酒的外贸公司 C.委托加工烟丝的卷烟厂 D.受托加工白酒的加工厂 【答案】ABC 【解析】生产、进口、委托方为消费税纳税人；受托方仅代收代缴，不是纳税人。 3. 下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ） A.房产评估增值 B.合作建房，建成后转让房产 C.抵押期间的房地产 D.将房产捐赠给其他企业 【答案】BD 【解析】合作建房后转让、房产捐赠给企业（权属转移）征土地增值税；评估增值、抵押期间不征。 4.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（ ）。 A.超率累进税率 B.全率累进税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 【答案】BD 【解析】我国现行无全额累进税率、全率累进税率 5.下列项目中，免征个人所得税的有（ ） A.年终奖 B.县级人民政府颁发的见义勇为奖 C.误餐补贴 D.省级人民政府颁发的科技奖金 【答案】CD 【解析】误餐补贴、省级政府奖金免税；县级奖不免，年终奖计税。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述城市维护建设税的概念和特点（10分） 【答案】 概念：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值是和消费税的单位和个人征收的一种附加税。 特点：税款专款专用，具有受益税性质；属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较广 2. 企业所得税的不征税收入和免税收入有哪些？（10分） 【答案】不征税收入：①财政拨款②一发收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金③国务院规定的其他不征税收入 免税收入：①国债利息收入②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益③在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利性组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.个人出租住房，不区分用途，按10%的税率征收房产税。（ ） 【答案】× 【解析】个人出租住房房产税4%，个税10%。 2. 我国目前开征的中央地方共享税主要有增值税、土地增值税和所得税。（ ） 【答案】× 【解析】土地增值税是地方税，不是共享税。 3. 销售白酒时取得的包装物押金，应人销售额中一起征收增值税和消费税。 （ ） 【答案】√ 【解析】白酒包装物押金收取时并入销售额计征增值税、消费税。 4.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自农历1月1日起至12月31日止。（ ） 【答案】× 【解析】纳税年度为公历1月1日—12月31日。 5.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其工资、薪金收入免征个人 所得税。（ ） 【答案】× 【解析】远洋船员一个纳税年度内在船累计满183天，工资薪金减半征收个税。 6.未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收 滞纳税款5‰的滞纳金。（ ） 【答案】× 【解析】 滞纳金为日万分之五（0.05%），不是5‰。 五、综合业务题（本题共2道，每题12分，共24分） 1..某机械制造企业为增值税一般纳税人，2022年被认定为高新技术企业，2024年度的业务 如下： ①企业资产总额4800万元，实现营业收入9000万元、投资收益500万元（其中国债利息收 人20万元)。 ②发生营业成本5800万元、税金及附加160万元。 ③管理费用1400万元，其中业务招待费80万元，研发费用(未形成无形资产）100万元，与生产经营有关的、合理的诉讼费用10万元。 ④销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费850万元，上年结转的广告费和业务宣传费550万元。 ⑤财务费用40万元，其中含满足扣除条件的向企业无关联关系的自然人支付的借款利息支 出20万元(利率为8%），金融企业同期同类贷款利率为6%。 ⑥营业外支出190万元，其中支付合同违约金20万元。 要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。(12分） 【答案】利润总额=9000+500-5800-160-1400-1000-40-190=910（万元） 国债利息收入属于免税收入，调减20万元 业务招待费按当年营业收入的5‰计算：9000X5%=45（万元），按实际发生额的60%计算： 80×60%=48（万元），所以调增80-45=35（万元） 研发费用加计扣除100%，调减100万元 诉讼费准予扣除，不作调整 广告费和业务宣传费扣除限额=9000×15%=1350（万元），大于850万元，不作调整 1350-850=500（万元），上年度结转的550万元可以调减500万元 借款利息准予扣除限额=20÷8%X6%=15（万元），调增20-15=5（万元） 合同违约金准予扣除，不作调整 应纳税所得额=910-20+35-100-500+5=330（万元） 企业所得税应纳税额=330×15%=49.5（万元） 2.居民个人赵某是某会计师事务所员工，2024年个人收入、支出情况如下： ①2024年取得工资、薪金合计金额308000元，专项扣除28000元；取得全年一次性奖金 24 000元，选择单独计税。 ②4月公开发表一篇审计文章取得稿酬2000元；6月公开发表一篇小说取得稿酬5000元。 已知：赵某有一子在2023年出生；赵某为独生子且父母均为62岁。赵某按扣除标准的100% 扣除专项附加扣除。 要求：(1)计算赵某2024年取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。（4分） （2)计算赵某2024年稿酬所得应预扣预缴税额。(4分） (3)计算赵某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（4分） 【答案】1)24000÷12=2000（元），适用3%的税率 赵某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=24000X3%=720（元） （2）4月稿酬应预扣预缴税额=（2000-800)×70%×20%=168（元） 6月稿酬应预扣预缴税额=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元） 赵某2024年稿酬所得应预扣预缴税额=168+560=728（元） （3）全年综合所得收入额=308000+2000×（20%）×70%+5000×(1-20%）×70%= 311920（元） 综合所得的应纳税所得额=311920-60000-28000-3000×12-2000×12=163920（元） 综合所得应纳税额=163920×20%-16920=15864（元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $