《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（八）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（八） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1..把税收制度作为税收体制，是从（ ）而言的。 A.法律角度 B.政治角度 C.经济角度 D.社会角度 2.下列属于直接税的是（ ） A.个人所得税 B.增值税 C.消费税 D.关税 3.增值税发票各联次中，作为购买方核算采购成本和进项税的记账凭证的是 A.记账联 B.发票联 C.报销联 D.抵扣联 4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ） A.含汞原电池 B.锂原电池 C.锂离子蓄电池 D.太阳能电池 5.下列不属于消费税酒税目征税范围的是（ ） A.葡萄酒 B.黄酒 C.果酒 D.酒精 6.海关征收非因纳税人违反海关规定造成短征税款的，称为（ ） A.溢征 B.补征 C.退征 D.追征 7.安置残疾人员所支付的工资可以按（ ）的比例加计扣除。 A.150% B.120% C.200% D.100% 8.居民个人的综合所得不包括（ ） A.稿酬所得 C.经营所得 B.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 9.下列应征收土地增值税的是（ ） A.继承房地产 B.抵押房地产 C.出租房地产 D.交换房地产 10.税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般（ ） A.5年一次 B.3年一次 C.2年一次 D.1年一次 11..对于财务制度健全，核算严格规范、纳税意识较强的纳税人，所采用的税款征收方式是（ ） A.查账征收 B.查验征收 C.核定征收 D.委托征收 12.计算企业所得税时，税前不可扣除的项目是（ ） A.税收滞纳金 B.合理工资薪金 C.住房公积金 D.环保专项资金 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1..企业所得税应纳税所得的收入总额包括（ ） A.销售货物收入 C.转让财产收入 B.财政拨款 D.国债利息收入 2.当社会总需求不足时，应采取扩张性政策，措施有（ ） A.提高税率 B.减少税种 C.增加某些税收减免 D.降低税率 3.下列消费品应在收取包装物押金时就将其并入销售额中，一起计征消费税的是 （ ） A.啤酒 B.白酒 C.卷烟 D.黄酒 4. 税收一般具有（ ）职能 A.刺激需求 B.调节经济 C.社会管理 D.组织收入 5.优惠关税包括（ ） A.最惠国待遇 B互惠关税 C.特惠水关税 D.普惠国税 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.个人所得税的征税范围（10分） 2. 土地增值税的概念和特点（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.税目是各个税种所规定的具体征税项目，体现征税的深度。（ ） 2. 按购进固定资产处理方式的不同，增值税可以划分为生产型增值税、收入型增值税和 消费型增值税。我国目前征收的是生产型增值税。（ ） 3. 消费税的计税依据有销售额和销售数量。（ ） 4..进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价 格，通常，完税价格就是发票上标明的成交价格。（ ） 5.经认定的技术先进型服务企业，减按10%的税率征收企业所得税。（ ） 6.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税 所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。（ ） 五、综合业务题（本题共2道，每道题12分，共24分） 1.某商场为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下经营业务： ①购入冰箱500台，取得对方开具的增值税专用发票，价款和税款合计1130000元。另外支付物流企业运输费用，取得物流企业开具的增值税专用发票注明价款2万元，税款0.18万元。 ②出售空调一批，取得不含税销售额300万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 ③本月零售电脑取得零售收入总额33.9万元，货款已收回。 ④采取以旧换新方式销售空调600台，每台零售价3955元，顾客每台旧空调收购价600元， 实际取得销售收入2013000元。 ⑤商场将上月购进的榨汁机50台无偿赠送给当地养老院作为端午节节日慰问，已知该型号 榨汁机的零售价为339元/台。 要求：计算该商场2024年6月应缴纳的增值税税额。（以元为单位）（12分） 2.中国居民朱某为某企业员工，为独生子，2023年收入情况如下： ①朱某每月扣缴“三险一金”后工资为20000元，此外朱某购买了符合规定的商业健康保险 产品，金额为3600元/年。 ②7月取得国债利息收入4500元。 ③12月，朱某取得全年一次性奖金100000元，朱某选择不并入综合所得，单独计税。 已知：朱某享受赡养老人专项附加扣除，父亲于2022年11月年满60周岁，母亲于2023年6月年满60周岁。除此外，无其他专项附加扣除。 要求：计算朱某2023年应缴纳的个人所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（八） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1..把税收制度作为税收体制，是从（ ）而言的。 A.法律角度 B.政治角度 C.经济角度 D.社会角度 【答案】C 【解析】将税收制度称作税收体制，是从经济角度对税收分配体系、运行机制的整体界定，法律角度侧重税收法规，政治角度侧重税收的政权属性。 2.下列属于直接税的是（ ） A.个人所得税 B.增值税 C.消费税 D.关税 【答案】A 【解析】直接税是税负无法转嫁的税种，个人所得税由纳税人直接承担；增值税、消费税、关税均为间接税，税负可通过交易转嫁。 3.增值税发票各联次中，作为购买方核算采购成本和进项税的记账凭证的是 A.记账联 B.发票联 C.报销联 D.抵扣联 【答案】B 【解析】增值税发票联是购买方核算采购成本和进项税额的记账凭证；记账联是销售方记账凭证，抵扣联仅用于进项税认证抵扣，无报销联法定联次。 4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ） A.含汞原电池 B.锂原电池 C.锂离子蓄电池 D.太阳能电池 【答案】A 【解析】含汞原电池属于消费税征税范围；锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池均免征消费税。 5.下列不属于消费税酒税目征税范围的是（ ） A.葡萄酒 B.黄酒 C.果酒 D.酒精 【答案】D 【解析】消费税酒税目包含白酒、黄酒、啤酒、其他酒（葡萄酒、果酒等），酒精不属于酒税目征税范围。 6.海关征收非因纳税人违反海关规定造成短征税款的，称为（ ） A.溢征 B.补征 C.退征 D.追征 【答案】B 【解析】非因纳税人违规造成的海关短征税款，海关按规定补征；因纳税人违规造成的短征，海关进行追征；溢征为海关多征的税款，退征为海关退还溢征税款的行为。 7.安置残疾人员所支付的工资可以按（ ）的比例加计扣除。 A.150% B.120% C.200% D.100% 【答案】D 【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，在企业所得税税前可按100%的比例加计扣除。 8.居民个人的综合所得不包括（ ） A.稿酬所得 C.经营所得 B.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】C 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得；经营所得为独立的个人所得税征税项目，不属于综合所得。 9.下列应征收土地增值税的是（ ） A.继承房地产 B.抵押房地产 C.出租房地产 D.交换房地产 【答案】D 【解析】房地产交换属于有偿转让房地产产权，需征收土地增值税；继承（无偿）、抵押（产权未转移）、出租（权属未变）均不征收土地增值税。 10.税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般（ ） A.5年一次 B.3年一次 C.2年一次 D.1年一次 【答案】B 【解析】税务机关对税务登记证实行3年一次的定期换证制度。 11..对于财务制度健全，核算严格规范、纳税意识较强的纳税人，所采用的税款征收方式是（ ） A.查账征收 B.查验征收 C.核定征收 D.委托征收 【答案】A 【解析】查账征收适用于财务制度健全、核算规范、纳税意识强的纳税人，由纳税人自行核算申报，税务机关核查；查验征收适用于零星、分散的高税率货物，核定征收适用于财务核算不健全的纳税人，委托征收是税务机关委托其他单位代征税款。 12.计算企业所得税时，税前不可扣除的项目是（ ） A.税收滞纳金 B.合理工资薪金 C.住房公积金 D.环保专项资金 【答案】A 【解析】税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目；合理工资薪金、住房公积金、环保专项资金均为准予税前扣除的项目。 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1..企业所得税应纳税所得的收入总额包括（ ） A.销售货物收入 C.转让财产收入 B.财政拨款 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】企业所得税收入总额包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息收入等；财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额的收入总额。 2.当社会总需求不足时，应采取扩张性政策，措施有（ ） A.提高税率 B.减少税种 C.增加某些税收减免 D.降低税率 【答案】BCD 【解析】社会总需求不足时，扩张性税收政策需减少税负，包括降低税率、减少税种、增加税收减免；提高税率属于紧缩性税收政策，会抑制需求。 3.下列消费品应在收取包装物押金时就将其并入销售额中，一起计征消费税的是 （ ） A.啤酒 B.白酒 C.卷烟 D.黄酒 【答案】BC 【解析】白酒、卷烟的包装物押金，无论是否返还、会计上如何核算，均在收取时并入销售额计征消费税；啤酒、黄酒的包装物押金，仅逾期未返还或收取超过1年时才并入销售额计征增值税（消费税从量计征，与押金无关）。 4. 税收一般具有（ ）职能 A.刺激需求 B.调节经济 C.社会管理 D.组织收入 【答案】BD 【解析】税收的基本职能为组织财政收入和调节经济；刺激需求是税收调节经济的具体体现，社会管理并非税收的核心职能。 5.优惠关税包括（ ） A.最惠国待遇 B互惠关税 C.特惠水关税 D.普惠国税 【答案】ABCD 【解析】惠关税包含最惠国待遇关税、互惠关税、特惠关税、普惠制关税（普惠国税），均为对特定对象适用的低税率关税政策。 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.个人所得税的征税范围（10分） 【答案】工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得；偶然所得 2. 土地增值税的概念和特点（10分） 【答案】概念：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税 特点：以转让房地产取得的增值税为计税依据；征税面比较广；采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率；实行按次征收和按期征收相结合 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.税目是各个税种所规定的具体征税项目，体现征税的深度。（ ） 【答案】× 【解析】税目体现征税的广度（征税的具体范围），税率体现征税的深度（税负轻重）。 2. 按购进固定资产处理方式的不同，增值税可以划分为生产型增值税、收入型增值税和 消费型增值税。我国目前征收的是生产型增值税。（ ） 【答案】× 【解析】增值税按购进固定资产处理方式分为生产型、收入型、消费型，我国目前征收的是消费型增值税 3. 消费税的计税依据有销售额和销售数量。（ ） 【答案】√ 【解析】 消费税计税依据有两种，从价计征为销售额，从量计征为销售数量，部分应税消费品实行从价从量复合计征。 4..进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价 格，通常，完税价格就是发票上标明的成交价格。（ ） 【答案】× 【解析】海关完税价格是审定/估定的价格，并非直接等同于发票成交价格，成交价格需符合海关规定的条件，未符合的需由海关估定完税价格。 5..经认定的技术先进型服务企业，减按10%的税率征收企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】经认定的技术先进型服务企业，减按15% 的税率征收企业所得税；减按10%税率的为国家重点扶持的高新技术企业外的部分特定企业（如小型微利企业适用2.5%/5%，非10%）。 6.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税 所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。（ ） 【答案】× 【解析】居民个人的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，以一个纳税年度为限额扣除，扣除不完的，不得结转以后年度扣除。 五、综合业务题（本题共2道，每道12分，共24分） 1.某商场为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下经营业务： ①购入冰箱500台，取得对方开具的增值税专用发票，价款和税款合计1130000元。另外支付物流企业运输费用，取得物流企业开具的增值税专用发票注明价款2万元，税款0.18万元。 ②出售空调一批，取得不含税销售额300万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 ③本月零售电脑取得零售收入总额33.9万元，货款已收回。 ④采取以旧换新方式销售空调600台，每台零售价3955元，顾客每台旧空调收购价600元， 实际取得销售收入2013000元。 ⑤商场将上月购进的榨汁机50台无偿赠送给当地养老院作为端午节节日慰问，已知该型号 榨汁机的零售价为339元/台。 要求：计算该商场2024年6月应缴纳的增值税税额。（以元为单位）（9分） 【答案】增值税税率：货物销售、运输服务均为现行税率，冰箱/空调/电脑/榨汁机13%，运输服务9% 步骤1：计算当期准予抵扣的进项税额 购入冰箱进项税：1130000÷(1+13%）×13%=130000元 运输费用进项税：1800元 当期进项税额合计：130000+1800=131800元 步骤2：计算当期销项税额 出售空调销项税：3000000×13%=390000元（办妥托收手续即确认纳税义务） 零售电脑销项税：339000÷(1+13%)×13%=39000元(零售收入为含税价，需换算） 以旧换新销售空调销项税：按新货零售价 计税，600×3955÷(1+13%)×13%=273000元 无偿赠送榨汁机销项税：视同销售，50×339÷(1+13%）×13%=1950元 当期销项税额合计：390000+39000+273000+1950=572150元 步骤3：计算当期应缴纳增值税税额 应纳税额=销项税额-进项税额=572150-131800=440350元 2.中国居民朱某为某企业员工，为独生子，2023年收入情况如下： ①朱某每月扣缴“三险一金”后工资为20000元，此外朱某购买了符合规定的商业健康保险 产品，金额为3600元/年。 ②7月取得国债利息收入4500元。 ③12月，朱某取得全年一次性奖金100000元，朱某选择不并入综合所得，单独计税。 已知：朱某享受赡养老人专项附加扣除，父亲于2022年11月年满60周岁，母亲于2023年6月年满60周岁。除此外，无其他专项附加扣除。 要求：计算朱某2023年应缴纳的个人所得税税额。 【答案】1.商业健康保险税前扣除每月200元，全年2400元（超3600元部分不得扣）； 2.赡养老人专项附加扣除：独生子每月2000元，父母先后满60周岁，全年按2000元/月扣除；步骤2：计算综合所得（工资）应纳税额 适用税率10%，速算扣除数2520 应纳税额：152400x10%-2520=12720元 步骤3：计算全年一次性奖金单独计税应纳税额 奖金÷12：100000÷12≈8333.33元，适用税率10%，速算扣除数210 奖金应纳税额：100000×10%-210=9790元 步骤4：计算全年个人所得税应纳税额 合计应纳税额=综合所得应纳税额+奖金应纳税额=12720+9790=22510元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $