《税收基础》（高教版第五版）安徽省（分类招生与对口招生） 高频考点冲刺卷（六）（原卷版+解析版）

编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（六） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.将关税划分为优惠关税和加重关税的分类标准是（ ） A.征税对象 B.征税目的 C.征税的作用 D.税收政策的国别差异 2.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ） A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.适用13%的税率 D.分别适用不同的税率 3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内 缴纳税款。 A.5 B.10 C.15 D.30 4.依据企业所得税法律制度的规定，下列企业减按15%的税率计征企业所得税的是（ ） A.小型微利企业 B.注册时间不满一年的高新技术企业 C.符合条件的从事污染防治的第三方企业 D.非居民企业 5.下列各项中，属于印花税的纳税人的是（ ） A.以电子形式签订应税凭证的当事人 B.合同签订的证人 C.权利许可证照的发放人 D.在国外书立合同且在国外使用的人 6.下列选项中，免征耕地占用税的是（ ） A.医院占用应税耕地 B.公路线路占用应税耕地 C.水利工程占用应税耕地 D.农民占用应税耕地建房 7.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，是指（ ） A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的保护 8.商业企业发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.零售烟、酒 C.零售化妆品 B.零售劳保用品 D.零售食品 9.符合条件的小型微利企业，适用（ ）的税率计征企业所得税。 A.25% B.20% C.15% D.10% 10.机动车车船税的扣缴义务人是（ ） A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 D.购买机动车的消费者 11.企业所得税的计税依据是（ ） A.应纳税所得额 B.纯利润 C.销售收入 D.利润总额 12.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，不正确的是（ ） A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收制度的基本要素包括（ ） A.纳税地点 B.纳税人 C.课税对象 D.税率 2.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（ ） A.汽车生产厂家销售骑车100辆 B.汽车生产厂家进口50台汽车发动机 C.汽车生产厂家将自产新款电动汽车10辆送给合作方 D.汽车经销商销售不含税价格为200万元汽车5辆 3.下列属于关税法定减免项目的有（ ） A.无商业价值的广告品和货样 B.在海关放行前损失的货物 C.边境贸易进口物资 D.国际组织无偿赠送的物资 4.下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（ ）  A.转让机器设备所得 B.提供著作权的使用权所得 C.转让有价证券所得 D.提供非专利技术使用权所得 5.下列属于中央税的有（ ） A.资源税 B.消费税 C.房产税 D.车辆购置税 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述税收制度的构成要素（10分） 2. 简述税收制度的概念及建立税收制度需要遵循的原则（10分） 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.由海关负责征收的税种有关税和环境保护税. （ ） 2. 我国目前所征收的就是收入型增值税。（ ） 3. 从价定率计征消费税的计税依据为应税消费品的销售额。（ ） 4.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。（ ） 5.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时允许扣除（ ） 6.产权出典的，出典人为房产税的纳税人. （ ） 五、综合业务题（本题共2道，每道题12分，共24分） 1.乙公司主要从事电器制造，2023年度有关财务资料如下： （1）产品销售收入1800万元，利润总额350万元。 （2)开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。 （3）通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。 （4)实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。 已知各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： ①计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。（4分） ②计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。（4分） ③计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。（4分） 2.王女士(居民个人)2024年1~3月收入如下： （1)每月取得工资收入20000元，3月取得季度奖金10000元，无免税收入，每月的专项扣除和专项附加扣除共计3000元，无其他扣除。 （2)1月取得劳务报酬所得3600元，3月取得稿酬所得20000元。 （3)2月将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入720000元，该房产造价420000元，另支付交易费用等相关费用12000元。 （4）3月取得储蓄存款利息收入800元。 计算：①王女士1月和3月每个月的工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。（3分） ②王女士劳务报酬所得与稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（3分） ③王女士财产转让所得应缴纳的个人所得税税额。（3分） ④王女士利息收入应缴纳的个人所得税税额。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本冲刺卷严格依据安徽省财经商贸类高考考纲编写，依托《税收基础》（高教版第五版），聚焦高三考生冲刺需求，助力高效提分。内容上深度覆盖考纲掌握、理解层级考点，既系统梳理构建知识框架，又强化应用能力训练；同时结合近五年高考真题，精准把握高频考点、命题趋势与题型特点，确保贴合高考方向。 安徽省（分类招生与对口招生）财经商贸类 《税收基础》（高教版第五版） 高频考点冲刺卷（六） 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分) 1.将关税划分为优惠关税和加重关税的分类标准是（ ） A.征税对象 B.征税目的 C.征税的作用 D.税收政策的国别差异 【答案】D 【解析】按税收政策的国别差异，分为优惠关税（特惠、最惠国等）和加重关税（反倾销、反补贴、报复性关税）。 2.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ） A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.适用13%的税率 D.分别适用不同的税率 【答案】B 【解析】兼营不同税率项目，未分别核算销售额，从高适用税率。 3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内 缴纳税款。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】C 【解析】进口应税消费品，自海关填发缴款书之日起 15日 内缴纳税款。 4.依据企业所得税法律制度的规定，下列企业减按15%的税率计征企业所得税的是（ ） A.小型微利企业 B.注册时间不满一年的高新技术企业 C.符合条件的从事污染防治的第三方企业 D.非居民企业 【答案】C 【解析】 A 小型微利企业：优惠税率20% B 高新技术企业要求“注册满1年以上” C 符合条件的污染防治第三方企业：减按15% D 非居民企业：10%或25% 5.下列各项中，属于印花税的纳税人的是（ ） A.以电子形式签订应税凭证的当事人 B.合同签订的证人 C.权利许可证照的发放人 D.在国外书立合同且在国外使用的人 【答案】A 【解析】 印花税纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，以电子形式签订应税凭证的当事人属于纳税人。 B：合同的证人、担保人、鉴定人，不属于印花税纳税人。 C：权利许可证照的领受人是纳税人，不是发放人。 D：在国外书立但在国内使用的才纳税，仅国外书立且国外使用，不缴印花税。 6.下列选项中，免征耕地占用税的是（ ） A.医院占用应税耕地 B.公路线路占用应税耕地 C.水利工程占用应税耕地 D.农民占用应税耕地建房 【答案】A 【解析】 A 医院、学校、养老机构等占用耕地免税 B、C 公路、水利：减按2元/㎡ D 农村居民建房：减半征收 7.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，是指（ ） A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的保护 【答案】A 【解析】税收法律关系主体 = 征税机关 + 纳税人（权利义务当事人）。 8.商业企业发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.零售烟、酒 C.零售化妆品 B.零售劳保用品 D.零售食品 【答案】B 【解析】商业企业零售劳保用品可开专票；烟、酒、食品、化妆品等消费品零售不得开专票。 9.符合条件的小型微利企业，适用（ ）的税率计征企业所得税。 A.25% B.20% C.15% D.10% 【答案】B 【解析】符合条件小型微利企业，法定税率20%（再叠加优惠实际税负更低）。 10.机动车车船税的扣缴义务人是（ ） A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 D.购买机动车的消费者 【答案】C 【解析】机动车车船税扣缴义务人 = 从事交强险业务的保险机构。 11.企业所得税的计税依据是（ ） A.应纳税所得额 B.纯利润 C.销售收入 D.利润总额 【答案】A 【解析】企业所得税计税依据 = 应纳税所得额（≠会计利润总额）。 12.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，不正确的是（ ） A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】B 【解析】A 进口环节增值税、消费税，不征城建税、教育费附加 B 出口退税，不退还城建税及附加 C 减免“两税”退税，可退附加 D 国家重大水利基金免征附加 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题4分，共20分) 1.税收制度的基本要素包括（ ） A.纳税地点 B.纳税人 C.课税对象 D.税率 【答案】BCD 【解析】税制基本要素：纳税人、课税对象、税率（核心三要素）。 2.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（ ） A.汽车生产厂家销售骑车100辆 B.汽车生产厂家进口50台汽车发动机 C.汽车生产厂家将自产新款电动汽车10辆送给合作方 D.汽车经销商销售不含税价格为200万元汽车5辆 【答案】AD 【解析】A 生产厂家销售小汽车：增值税+消费税 B 发动机不属于消费税小汽车税目 C 电动汽车不征消费税 D 超豪华小汽车（零售超130万）零售环节加征消费税 3.下列属于关税法定减免项目的有（ ） A.无商业价值的广告品和货样 B.在海关放行前损失的货物 C.边境贸易进口物资 D.国际组织无偿赠送的物资 【答案】ABD 【解析】法定减免：无商业价值货样、放行前损失、国际组织无偿赠送。C属于特定减免。 4.下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（ ）  A.转让机器设备所得 B.提供著作权的使用权所得 C.转让有价证券所得 D.提供非专利技术使用权所得 【答案】AC 【解析】 财产转让所得：转让设备、有价证券、股权、不动产 B、D 属于特许权使用费所得 5.下列属于中央税的有（ ） A.资源税 B.消费税 C.房产税 D.车辆购置税 【答案】BD 【解析】中央税：消费税、车辆购置税、关税、海关代征进口增值税 A 资源税：中央地方共享 C 房产税：地方税 三、简答题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 1.简述税收制度的构成要素（10分） 【答案】税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等 2. 简述税收制度的概念及建立税收制度需要遵循的原则（10分） 【答案】概念：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容 原则：①兼顾需要与可能的原则②促进国民经济发展的原则③公平税负，区别对待的原则④简化税制的原则 四、判断题(本大题共6小题，每小题2分，共12分) 1.由海关负责征收的税种有关税和环境保护税. （ ） 【答案】× 【解析】海关征：关税、船舶吨税、进口环节增值税/消费税；环保税由税务机关征收。 2. 我国目前所征收的就是收入型增值税。（ ） 【答案】× 【解析】我国现行是消费型增值税（购入固定资产进项可一次性抵扣）。 3. 从价定率计征消费税的计税依据为应税消费品的销售额。（ ） 【答案】√ 【解析】从价定率消费税计税依据 = 不含增值税的销售额。 4.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。（ ） 【答案】√ 【解析】关税税额人民币50元以下一票货物，免征关税。 5.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时允许扣除（ ） 【答案】× 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性收益款项，不得税前扣除。 6.产权出典的，出典人为房产税的纳税人. （ ） 【答案】× 【解析】产权出典的，承典人为房产税纳税人。 五、综合业务题（本题共2道，每道题12分，共24分） 1.乙公司主要从事电器制造，2023年度有关财务资料如下： （1）产品销售收入1800万元，利润总额350万元。 （2)开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。 （3）通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。 （4)实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。 已知各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： ①计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。（4分） ②计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。（4分） ③计算乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。（4分） 【答案】①乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额=80×100%=80（万元） ②公益性捐赠支出扣除限额=350×12%=42（万元） 直接向灾区某小学捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除 通过市民政部门向灾区捐赠属于公益性捐赠，小于42万元，可以税前扣除 乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元 ③业务招待费按发生额的60%计算：10×60%=6（万元），按营业收入的5%计算：1800X5‰=9（万元），乙公司2023年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。 2.王女士(居民个人)2024年1~3月收入如下： （1)每月取得工资收入20000元，3月取得季度奖金10000元，无免税收入，每月的专项扣除和专项附加扣除共计3000元，无其他扣除。 （2)1月取得劳务报酬所得3600元，3月取得稿酬所得20000元。 （3)2月将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入720000元，该房产造价420000元，另支付交易费用等相关费用12000元。 （4）3月取得储蓄存款利息收入800元。 计算：①王女士1月和3月每个月的工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。（3分） ②王女士劳务报酬所得与稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（3分） ③王女士财产转让所得应缴纳的个人所得税税额。（3分） ④王女士利息收入应缴纳的个人所得税税额。（3分） 【答案】①工资、薪金所得： 1月应预扣预缴的个人所得税税额=（20000-5000-3000)X3%=360（元） 3月应预扣预缴的个人所得税税额=(20000X3+10 000-5000X3-3000×3)×10%-2520- (20 000×2-5000×2-3000×2)×3%=1360（元） ②劳务报酬所得与稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=(3600-800)X20%+20000X（1-20%）× 70%×20%=560+2240=2800(元) ③财产转让所得应缴纳的个人所得税税额=（720000420000-12000)X20%=57 600（元） ④利息收入免税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $