专题04 税率(知识精讲+例题讲解+培优练习）2025-2026学年六年级下册数学人教版

专题04：税率 知识精讲+例题讲解+培优练习 亲爱的同学们： 在日常生活中，我们购买商品、家长领取工资、企业经营盈利时，都会涉及到一个重要的数学概念——税收。税收是国家财政的重要来源，用于建设学校、医院、公路、国防等公共设施，与我们的生活息息相关。而“税率”就是计算税收的关键。本讲义将帮助你理解“税率”的含义，掌握“应纳税额”的计算方法，学会解决与税率相关的实际问题。希望你在预习中联系生活实际，认真思考，理解税收的意义，学会用数学知识解决现实问题。让我们一起走进“税率”的世界，做懂税、知税、会算税的小小公民！ 知识精讲 1. 税收与税率的意义 （1）税收的定义：税收是国家按照法律规定的标准，向单位或个人征收的一部分收入。它是国家财政收入的主要来源，用于发展经济、科技、教育、国防等公共事业。 （2）税率的定义：税率是应纳税额与各种收入（如销售额、工资收入、盈利等）的比率。 税率通常用百分数表示，如 3%、5%、20% 等； 例如：某商店的营业额是 10000 元，按 5% 的税率缴税，则应纳税额为 10000 × 5% = 500 元。 2. 税率问题的基本数量关系 （1）核心公式： 应纳税额 = 收入总额 × 税率 税率 = 应纳税额 ÷ 收入总额 收入总额 = 应纳税额 ÷ 税率 （2）单位“1”的理解： 在税率问题中，通常把“收入总额”看作单位“1”； 税率表示的是应纳税额占收入总额的百分之几。 3. 常见的税种与税率形式 （1）增值税：对商品或服务的增值部分征税，常见于商店、企业； （2）消费税：对特定商品（如烟、酒、高档化妆品）征收； （3）个人所得税：对个人工资、薪金所得超过起征点的部分征税； （4）企业所得税：对企业盈利部分征税。 注意：本讲义仅学习最基础的税率计算，不涉及复杂税制和起征点扣除。 4. 解题方法与注意事项 （1）解题步骤： 审题，找出“收入总额”“税率”“应纳税额”这三个量中的已知量； 判断问题求的是哪一个量，选择合适的公式列式计算； 计算时注意百分数与小数的互化，如 5% = 0.05； 答完后检查单位和结果是否合理。 （2）注意： 税率是国家规定的，不同行业、不同收入类型税率可能不同； 计算时要统一单位，如收入单位为“元”，税率为“%”； 不要混淆“税率”和“税额”，税率是比率，税额是具体钱数。 例题讲解 【典型例题1】 一家超市上月的营业额是 80000 元，如果按 5% 的税率缴纳增值税，这家超市上月应缴纳增值税多少元？ 解析： 已知收入总额为 80000 元，税率为 5%； 根据公式：应纳税额 = 收入总额 × 税率； 80000 × 5% = 80000 × = 80000 × 0.05 = 4000（元）。 答：这家超市上月应缴纳增值税 4000 元。 【跟踪练习1】 一家服装店月营业额为 60000 元，按 3% 的税率缴税，应缴纳多少税款？ 【典型例题2】 某企业上月缴纳增值税 7500 元，税率为 5%，这个企业上月的营业额是多少元？ 解析： 已知应纳税额为 7500 元，税率为 5%； 根据公式：收入总额 = 应纳税额 ÷ 税率； 500 ÷ 5% = 7500 ÷ = 7500 × = 7500 × 20 = 150000（元）。 答：这个企业上月的营业额是 150000 元。 【跟踪练习2】 某公司缴纳了 9600 元税款，税率为 8%，这个公司的营业额是多少元？ 【跟踪练习3】 王阿姨的月工资为 9000 元，扣除 5000 元起征点后，按 3% 的税率缴税，她每月应缴个人所得税多少元？ 培优练习 一、选择题 1．张叔叔出版了一本书籍获得稿费5800元，按照规定超出5000元的部分需要缴纳14%的个人所得税，张叔叔应缴纳税（    ）元。 A．112 B．700 C．812 D．5912 2．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，求王叔叔应缴纳的个人所得税正确的列式为（    ）元。 A．6800×3% B．5000×3% C．（6800－5000）×3% D．6800×（1－3%） 3．刘老师得到一笔12000元的稿费。其中5000元是免税的，其余部分要按25%的税率缴税。刘老师应缴税（    ）元。 A．750 B．1250 C．1750 D．2250 4．某小规模纳税企业10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该企业11月份营业额中应纳税部分是（    ）万元。 A．1 B．3 C．27 D．33 5．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 二、填空题 6．小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是( )元。 7．下面是各个交税单位8月的缴税情况，请你完成表格。 交税单位 税率 营业收入 应纳税额 运输公司 11% 720万元 （    ）万元 连锁酒店 6% （    ）万元 3.84万元 休闲茶座 （    ） 12.5万元 0.75万元 8．一家超市10月份的营业额是32万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市10月份应缴纳营业税( )万元。 9．依法纳税是每个公民的义务，李叔叔上个月的工资总额为6800元，按照规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，李叔叔上个月实得工资( )元。 10．某宾馆上个月的营业额中应纳税的部分是12万元，应缴纳增值税0.36万元。其中12万元是( )，0.36万元是( )，税率是( )。 三、判断题 11．应纳税额与各种税收的比率叫做税率。( ) 12．商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元。( ) 13．购买一辆12万元的汽车，按规定缴纳10%的车辆购置税，应缴纳1200元。( ) 14．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元。( ) 15．某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( ) 四、解答题 16．一个副食店，上个月的营业额为80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳多少营业税？ 17．依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 18．深圳某公司有5000辆摩托车要出口到其他国家，每辆摩托车售价为12000元，按规定要缴纳10%的关税。为鼓励出口，海关实际按应征税额的八折征税，这批摩托车实际交税多少元？ 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $ 专题04：税率 知识精讲+例题讲解+培优练习 亲爱的同学们： 在日常生活中，我们购买商品、家长领取工资、企业经营盈利时，都会涉及到一个重要的数学概念——税收。税收是国家财政的重要来源，用于建设学校、医院、公路、国防等公共设施，与我们的生活息息相关。而“税率”就是计算税收的关键。本讲义将帮助你理解“税率”的含义，掌握“应纳税额”的计算方法，学会解决与税率相关的实际问题。希望你在预习中联系生活实际，认真思考，理解税收的意义，学会用数学知识解决现实问题。让我们一起走进“税率”的世界，做懂税、知税、会算税的小小公民！ 知识精讲 1. 税收与税率的意义 （1）税收的定义：税收是国家按照法律规定的标准，向单位或个人征收的一部分收入。它是国家财政收入的主要来源，用于发展经济、科技、教育、国防等公共事业。 （2）税率的定义：税率是应纳税额与各种收入（如销售额、工资收入、盈利等）的比率。 税率通常用百分数表示，如 3%、5%、20% 等； 例如：某商店的营业额是 10000 元，按 5% 的税率缴税，则应纳税额为 10000 × 5% = 500 元。 2. 税率问题的基本数量关系 （1）核心公式： 应纳税额 = 收入总额 × 税率 税率 = 应纳税额 ÷ 收入总额 收入总额 = 应纳税额 ÷ 税率 （2）单位“1”的理解： 在税率问题中，通常把“收入总额”看作单位“1”； 税率表示的是应纳税额占收入总额的百分之几。 3. 常见的税种与税率形式 （1）增值税：对商品或服务的增值部分征税，常见于商店、企业； （2）消费税：对特定商品（如烟、酒、高档化妆品）征收； （3）个人所得税：对个人工资、薪金所得超过起征点的部分征税； （4）企业所得税：对企业盈利部分征税。 注意：本讲义仅学习最基础的税率计算，不涉及复杂税制和起征点扣除。 4. 解题方法与注意事项 （1）解题步骤： 审题，找出“收入总额”“税率”“应纳税额”这三个量中的已知量； 判断问题求的是哪一个量，选择合适的公式列式计算； 计算时注意百分数与小数的互化，如 5% = 0.05； 答完后检查单位和结果是否合理。 （2）注意： 税率是国家规定的，不同行业、不同收入类型税率可能不同； 计算时要统一单位，如收入单位为“元”，税率为“%”； 不要混淆“税率”和“税额”，税率是比率，税额是具体钱数。 例题讲解 【典型例题1】 一家超市上月的营业额是 80000 元，如果按 5% 的税率缴纳增值税，这家超市上月应缴纳增值税多少元？ 解析： 已知收入总额为 80000 元，税率为 5%； 根据公式：应纳税额 = 收入总额 × 税率； 80000 × 5% = 80000 × = 80000 × 0.05 = 4000（元）。 答：这家超市上月应缴纳增值税 4000 元。 【跟踪练习1】 一家服装店月营业额为 60000 元，按 3% 的税率缴税，应缴纳多少税款？ 答案及解析： 答：应缴纳 1800 元税款。 解析： 应纳税额 = 60000 × 3% = 60000 × = 60000 × 0.03 = 1800（元）。 【典型例题2】 某企业上月缴纳增值税 7500 元，税率为 5%，这个企业上月的营业额是多少元？ 解析： 已知应纳税额为 7500 元，税率为 5%； 根据公式：收入总额 = 应纳税额 ÷ 税率； 500 ÷ 5% = 7500 ÷ = 7500 × = 7500 × 20 = 150000（元）。 答：这个企业上月的营业额是 150000 元。 【跟踪练习2】 某公司缴纳了 9600 元税款，税率为 8%，这个公司的营业额是多少元？ 答案及解析： 答：这个公司的营业额是 120000 元。 解析： 收入总额 = 9600 ÷ 8% = 9600 ÷ = 9600 × = 9600 × 12.5 = 120000（元）。 【典型例题3】 李叔叔的月工资为 8000 元，扣除 5000 元的起征点后，按 3% 的税率缴纳个人所得税。他每月应缴纳个人所得税多少元？ 解析： 应纳税所得额 = 工资总额 − 起征点 = 8000 − 5000 = 3000（元）； 应纳税额 = 3000 × 3% = 3000 × = 3000 × 0.03 = 90（元）。 答：李叔叔每月应缴纳个人所得税 90 元。 【跟踪练习3】 王阿姨的月工资为 9000 元，扣除 5000 元起征点后，按 3% 的税率缴税，她每月应缴个人所得税多少元？ 答案及解析： 答：王阿姨每月应缴纳个人所得税 120 元。 解析： 应纳税所得额 = 9000 − 5000 = 4000（元）； 应纳税额 = 4000 × 3% = 4000 × = 4000 × 0.03 = 120（元）。 培优练习 一、选择题 1．张叔叔出版了一本书籍获得稿费5800元，按照规定超出5000元的部分需要缴纳14%的个人所得税，张叔叔应缴纳税（    ）元。 A．112 B．700 C．812 D．5912 【答案】A 【分析】根据规定，超出5000元的部分需缴纳14%的个人所得税。已知张叔叔获得稿费5800元，超出部分为5800－5000＝800元，再用800乘14%即可得到应缴纳税的金额。 【详解】5800－5000＝800（元） 800×14%＝800×0.14＝112（元） 张叔叔应缴纳税112元。 故答案为：A 2．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，求王叔叔应缴纳的个人所得税正确的列式为（    ）元。 A．6800×3% B．5000×3% C．（6800－5000）×3% D．6800×（1－3%） 【答案】C 【分析】王叔叔月工资6800元，超过5000元的部分才需纳税，所以应纳税部分是（6800－5000）元。然后，税率是3%，根据“个人所得税＝应纳税部分×税率”这个关系，那么个人所得税就是（6800－5000）×3%。 【详解】王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，求王叔叔应缴纳的个人所得税正确的列式为（6800－5000）×3%。选项C符合。 故答案为：C 3．刘老师得到一笔12000元的稿费。其中5000元是免税的，其余部分要按25%的税率缴税。刘老师应缴税（    ）元。 A．750 B．1250 C．1750 D．2250 【答案】C 【分析】根据题意可知，要交税的稿费是（12000－5000）元，按25%的税率缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出应缴税的金额。 【详解】（12000－5000）×25% ＝7000×0.25 ＝1750（元） 刘老师应缴税1750元。 故答案为：C 4．某小规模纳税企业10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该企业11月份营业额中应纳税部分是（    ）万元。 A．1 B．3 C．27 D．33 【答案】D 【分析】11月份缴纳的税款＝10月份缴纳的税款×（1＋10%），11月份应纳税部分×3%＝11月份缴纳的税款，据此先计算11月份缴纳的税款，再用该税款除以3%计算解答即可。 【详解】0.9×（1＋10%）÷3% ＝0.9×1.1÷0.03 ＝0.99÷0.03 ＝33（万） 该企业11月份营业额中应纳税部分是33万。 故答案为：D 5．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 【答案】C 【分析】分析题目，把上个月的营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少求这个数用除法，用缴纳的税款除以税率即可得到营业额。 【详解】600÷5%＝12000（元） 商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是12000元。 故答案为：C 二、填空题 6．小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是( )元。 【答案】6940 【分析】根据题意，应纳税额＝（收入-免征税额）×税率，税后工资＝收入－应纳税额，据此解答。 【详解】应纳税额： （元） 税后工资： （元） 综上所述，每月交税后的工资是6940元。 7．下面是各个交税单位8月的缴税情况，请你完成表格。 交税单位 税率 营业收入 应纳税额 运输公司 11% 720万元 （    ）万元 连锁酒店 6% （    ）万元 3.84万元 休闲茶座 （    ） 12.5万元 0.75万元 【答案】见解析 【分析】（1）根据应纳税额＝营业收入×税率，代入数据进行计算即可。 （2）根据营业收入＝应纳税额÷税率，代入数据进行计算即可。 （3）根据税率＝应纳税额÷营业收入×100%，代入数据进行计算即可。 【详解】（1） （万元） （2） （万元） （3） 填表如下： 交税单位 税率 营业收入 应纳税额 运输公司 11% 720万元 79.2万元 连锁酒店 6% 64万元 3.84万元 休闲茶座 6% 12.5万元 0.75万元 8．一家超市10月份的营业额是32万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市10月份应缴纳营业税( )万元。 【答案】1.6 【分析】已知超市10月份的营业额是32万元，按营业额的5%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用营业额乘5%，求出10月份应缴纳营业税额。 【详解】32×5% ＝32×0.05 ＝1.6（万元） 这家超市10月份应缴纳营业税1.6万元。 9．依法纳税是每个公民的义务，李叔叔上个月的工资总额为6800元，按照规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，李叔叔上个月实得工资( )元。 【答案】6746 【分析】由题意可知，应缴纳个人所得税的部分为（6800－5000）元，根据应缴纳个人所得税的部分×税率＝应缴纳的金额，然后用李叔叔的工资总额减去应缴纳的金额即可求解。 【详解】6800－（6800－5000）×3% ＝6800－1800×0.03 ＝6800－54 ＝6746（元） 所以李叔叔上个月实得工资6746元。 10．某宾馆上个月的营业额中应纳税的部分是12万元，应缴纳增值税0.36万元。其中12万元是( )，0.36万元是( )，税率是( )。 【答案】 应纳税部分 应纳税额 3% 【分析】在纳税问题中，营业额中应纳税的部分称为应纳税部分，缴纳的税款称为应纳税额，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%。 【详解】由题可知，12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额。 税率为： 答：12万元是应纳税部分，0.36万元是应纳税额，税率是3%。 三、判断题 11．应纳税额与各种税收的比率叫做税率。( ) 【答案】× 【详解】应纳税额与各种收入（销售额、营业额、应纳税所得额……）的比率叫做税率。 故答案为×。 12．商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元。( ) 【答案】× 【分析】根据营业税＝营业额×税率，可以求得营业税，然后再和20元比较即可。 【详解】20000×5%＝1000（元）≠20元，原题说法错误； 故答案为：×。 【点睛】本题考查了税率有关的知识，本题根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较。 13．购买一辆12万元的汽车，按规定缴纳10%的车辆购置税，应缴纳1200元。( ) 【答案】× 【分析】用汽车的价格乘车辆购置税税率即可求出缴纳的钱数。 【详解】120000×10%＝12000（元），原题说法错误； 故答案为：× 【点睛】明确“汽车的价格×购置税税率＝缴税金额”是解答本题的关键。 14．东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元。( ) 【答案】× 【分析】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1－税率）”，列式解答。 【详解】90×（1－5%） ＝90×95% ＝85.5（万元）； 这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元。 故判断错误。 【点睛】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1－税率）”，这一关系式列式。 15．某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( ) 【答案】√ 【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，把题中数据代入公式计算即可。 【详解】50×5%＝2.5（万元） 所以，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。 故答案为：√ 【点睛】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。 四、解答题 16．一个副食店，上个月的营业额为80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳多少营业税？ 【答案】4000元 【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用这个数×百分之几，应缴纳营业税＝营业额×税率，即用上月的营业额×5%，即可解答。 【详解】80000×5%＝4000（元） 答：应缴纳4000元营业税。 17．依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 【答案】8360元 【分析】根据题意可知，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要缴纳3％的个人所得税，先求出王叔叔上个月的工资超过5000元的部分，把超过 5000元的部分看作单位“1”，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。 【详解】（元） （元） （元） （元） 答：王叔叔上个月实得工资8360元。 18．深圳某公司有5000辆摩托车要出口到其他国家，每辆摩托车售价为12000元，按规定要缴纳10%的关税。为鼓励出口，海关实际按应征税额的八折征税，这批摩托车实际交税多少元？ 【答案】4800000元 【分析】根据题意，先计算摩托车总售价，用总售价×税率×折扣＝实际交税，据此列式解答即可。 【详解】 （元） 答：这批摩托车实际交税4800000元。 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $