第8卷 货币资金-其他货币资金 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （5）理解其他货币资金的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，应通过其他货币资金科目核算的是（   ） A．为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B．购买生产设备开出的转账支票 C．购买材料开出的银行承兑汇票 D．销售商品收到的商业承总汇票 【答案】A 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项A）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应计入应付票据（选项C）或应收票据（选项D）科目。选项B，转账支票直接通过银行存款科目核算。故选项A符合题意。 2．不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．银行承兑汇票 【答案】D 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过应收（应付）票据核算，不属于其他货币资金。 3．企业核算银行汇票存款时，应采用的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．应收账款 C．应收票据 D．库存现金 【答案】A 【详解】其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款和外埠存款。企业为取得银行汇票存入银行的款项，应通过其他货币资金科目进行核算，所以选项A正确。 4．下列各项中，企业向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金时，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．交易性金融资产 C．预付账款 D．其他应收款 【答案】A 【详解】向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金，相关账务处理为： 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 5．企业在办理 时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 【答案】B 6．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 【答案】B 7．下列项目不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．私设小金库 C．一次备用金 D．信用卡存款 【答案】B 8．按《小企业会计准则》，下列不属于“其他货币资金”核算内容的是（   ） A．到外地进行临时采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项 B．为取得银行本票按规定存入银行的款项 C．企业销售部门核定的备用金 D．企业因商品交易，委托银行将其款项支付给收款人 【答案】D 9．下列票据中，付款提示期自出票日起1个月的是（   ） A．支票 B．商业汇票 C．银行汇票 D．银行本票 【答案】C 【详解】付款提示期自出票日起1个月的是银行汇票，10天的是支票，2个月的是银行本票，6个月的是商业汇票。 10．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应记入的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．库存现金 【答案】A 【详解】不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过其他货币资金。 11．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户通常包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。这些账户用于记录企业在正常经营活动中，除了现金和银行存款以外的其他货币资金。 然而，商业汇票存款并不属于“其他货币资金”的范畴。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票通常用于企业间的贸易往来和支付，但它是一种债权凭证，而不是货币资金。因此，商业汇票存款不应设置在“其他货币资金”账户下。 所以，正确答案是D. 商业汇票存款。 12．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 【答案】C 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于同城结算，也可以用于支取现金，并且有一个固定的有效期。但银行本票不可以背书转让。因此，选项A和B的说法是正确的，而选项C是错误的。 13．以下关于银行汇票的表述，正确的是（   ） A．银行汇票的提示付款期限自出票日起 2 个月 B．银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金 C．银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额 D．未填写实际结算金额的银行汇票无效 【答案】B 【详解】银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月；银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额；未填写实际结算金额的银行汇票，不得背书转让。 14．_____是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 【答案】A 【详解】外埠存款是企业到外地临时采购汇往采购地银行开立采购专户的款项。 15．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 【答案】A 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，通过 “其他货币资金” 科目核算的有（   ） A．外埠存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行汇票存款 E．商业承兑汇票 【答案】ACD 17．下列各项中，会使“其他货币资金”增加的有（   ） A．将款项汇往外地开立采购专户 B．收到银行本票存款 C．开出银行汇票 D．用信用卡存款支付采购款 E．将资金存入证券专户准备购买股票 【答案】AB 【详解】将款项汇往外地开立采购专户、收到银行本票存款会使其他货币资金增加。开出银行汇票和用信用卡存款支付采购款会使其他货币资金减少。将资金存入证券专户准备购买股票，通过“存出投资款”核算，属于其他货币资金，但此题问的是增加的情况，所以不选 E。 18．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 【答案】BCD 【详解】选项B任何一个合法公民都可以申领个人卡不正确，需要银行核实后符合条件的才能申领信用卡。选项C一个单位只能开立一个基本存款账户可以申领多张单位卡。选项D个人卡销户时，可以通过转账结清，也可以支取现金。故选择选项BCD。 19．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 C．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 D．未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 E．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票 【答案】ABCDE 【详解】以上关于银行汇票的表述均正确。 20．根据《小企业会计准则》，下列各项中，企业应通过“其他货币资金”账户核算的有（   ） A．用银行汇票支付采购办公用品的款项 B．存入证券公司指定账户的款项 C．汇往异地银行开立采购专户的款项 D．存入银行信用证保证金专户的款项 E．用银行承兑汇票支付采购高合金不锈钢的款项 【答案】ABCD 21．乙公司为增值税一般纳税人，2023 年 5 月 8 日委托开户银行汇款 80000 元到采购地设立采购专户。5 月 22 日，采购员交来采购专户付款购入材料的有关凭证。增值税专用发票注明价款 60000 元，增值税税额 7800 元。5 月 30 日，收到开户银行的收款通知，采购专户中的结余款项已转回。则乙公司编制的会计分录，正确的有（   ） A．汇出款项 借：其他货币资金——外埠存款  80000 贷：银行存款  80000 B．汇出款项 借：银行存款  80000 贷：其他货币资金——外埠存款  80000 C．采购材料 借：原材料  60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7800 贷：其他货币资金——外埠存款  67800 D．转回余款 借：银行存款  12200 贷：其他货币资金——外埠存款  12200 E．转回余额 借：其他货币资金——外埠存款  12200 贷：银行存款  12200 【答案】ACD 【详解】汇出款项时，借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”；采购材料时，借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——外埠存款”；转回余款时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——外埠存款”。 22．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 【答案】ACD 23．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 【答案】BD 24．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 【答案】BCDE 【详解】企业持有的3个月内到期的商业汇票，应计入“应收票据”账户。 25．下列各项会引起其他货币资金发生变化的有（   ） A．企业销售商品，收到对方发来的一张银行本票，已办理了进账手续 B．企业去外地采购一批材料，将银行存款汇往外地开立采购专户 C．企业销售部门申请一笔定额备用金 D．企业因采购需要向银行申请开立信用证 E．企业因采购材料物资开出商业汇票支付价税款 【答案】BCD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】B 【详解】信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金不应通过 “其他货币资金”科目核算。 27．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】B 【详解】存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。 28．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 【答案】B 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，错误。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 29．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（ ） 【答案】A 【详解】外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，是一种临时存款，企业采购回来后须马上转存为银行存款。 30．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 【答案】A 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 31．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（ ） 【答案】B 【详解】企业购买材料，开出银行汇票支付，上述业务通过“其他货币资金”科目。销售产品，收到一张银行汇票。上述业务通过“银行存款”科目。故本题错误。 32．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 【答案】A 【详解】信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金，待账单日还款即可。 33．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。（ ） 【答案】A 【详解】其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。这些资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并根据其种类设置明细账户。 34．企业存入证券公司的款项，应通过“银行存款”账户进行核算。（ ） 【答案】B 【详解】企业存入证券公司的款项，属于存出投资款，应通过“其他货币资金”账户下的“存出投资款”明细账户进行核算，而不是通过“银行存款”账户。 35．企业取得的外埠存款主要用于采购所需物资的款项。（ ） 【答案】A 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户只付不收，付完清户，除了采购人员从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （5）理解其他货币资金的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，应通过其他货币资金科目核算的是（   ） A．为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B．购买生产设备开出的转账支票 C．购买材料开出的银行承兑汇票 D．销售商品收到的商业承总汇票 2．不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．银行承兑汇票 3．企业核算银行汇票存款时，应采用的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．应收账款 C．应收票据 D．库存现金 4．下列各项中，企业向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金时，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．交易性金融资产 C．预付账款 D．其他应收款 5．企业在办理 时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 6．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 7．下列项目不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．私设小金库 C．一次备用金 D．信用卡存款 8．按《小企业会计准则》，下列不属于“其他货币资金”核算内容的是（   ） A．到外地进行临时采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项 B．为取得银行本票按规定存入银行的款项 C．企业销售部门核定的备用金 D．企业因商品交易，委托银行将其款项支付给收款人 9．下列票据中，付款提示期自出票日起1个月的是（   ） A．支票 B．商业汇票 C．银行汇票 D．银行本票 10．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应记入的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．库存现金 11．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 12．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 13．以下关于银行汇票的表述，正确的是（   ） A．银行汇票的提示付款期限自出票日起 2 个月 B．银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金 C．银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额 D．未填写实际结算金额的银行汇票无效 14．_____是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 15．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，通过 “其他货币资金” 科目核算的有（   ） A．外埠存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行汇票存款 E．商业承兑汇票 17．下列各项中，会使“其他货币资金”增加的有（   ） A．将款项汇往外地开立采购专户 B．收到银行本票存款 C．开出银行汇票 D．用信用卡存款支付采购款 E．将资金存入证券专户准备购买股票 18．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 19．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 C．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 D．未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 E．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票 20．根据《小企业会计准则》，下列各项中，企业应通过“其他货币资金”账户核算的有（   ） A．用银行汇票支付采购办公用品的款项 B．存入证券公司指定账户的款项 C．汇往异地银行开立采购专户的款项 D．存入银行信用证保证金专户的款项 E．用银行承兑汇票支付采购高合金不锈钢的款项 21．乙公司为增值税一般纳税人，2023 年 5 月 8 日委托开户银行汇款 80000 元到采购地设立采购专户。5 月 22 日，采购员交来采购专户付款购入材料的有关凭证。增值税专用发票注明价款 60000 元，增值税税额 7800 元。5 月 30 日，收到开户银行的收款通知，采购专户中的结余款项已转回。则乙公司编制的会计分录，正确的有（   ） A．汇出款项 借：其他货币资金——外埠存款  80000 贷：银行存款  80000 B．汇出款项 借：银行存款  80000 贷：其他货币资金——外埠存款  80000 C．采购材料 借：原材料  60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7800 贷：其他货币资金——外埠存款  67800 D．转回余款 借：银行存款  12200 贷：其他货币资金——外埠存款  12200 E．转回余额 借：其他货币资金——外埠存款  12200 贷：银行存款  12200 22．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 23．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 24．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 25．下列各项会引起其他货币资金发生变化的有（   ） A．企业销售商品，收到对方发来的一张银行本票，已办理了进账手续 B．企业去外地采购一批材料，将银行存款汇往外地开立采购专户 C．企业销售部门申请一笔定额备用金 D．企业因采购需要向银行申请开立信用证 E．企业因采购材料物资开出商业汇票支付价税款 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 27．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 28．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 29．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（ ） 30．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 31．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（ ） 32．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 33．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。（ ） 34．企业存入证券公司的款项，应通过“银行存款”账户进行核算。（ ） 35．企业取得的外埠存款主要用于采购所需物资的款项。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $