第7卷 货币资金-其他货币资金 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （5）理解其他货币资金的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列经济业务中，应通过 “其他货币资金” 核算的是（   ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．委托银行代为支付相关税费 C．开出现金支票支付购买货款 D．为购买股票将资金转入证券公司的专用投资款户 2．银行汇票的提示付款期限为（   ） A．1 个月 B．2 个月 C．6 个月 D．10 天 3．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 4．下列各项中，不通过 “其他货币资金” 科目核算的是（   ） A．信用证保证金存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行本票存款 5．某企业为增值税一般纳税人，12 月用信用卡购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款 10000 元、增值税 1300 元。该笔业务的正确会计处理是（   ） A．借记 “管理费用” 11300 B．贷记 “应付票据” 11300 C．贷记 “其他货币资金” 11300 D．贷记 “银行存款” 11300 6． 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。这体现了银行汇票的 特点。（ ） A．使用灵活 B．票随人到 C．信用度高 D．结算准确 7．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（   ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 8．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（ ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 9．企业外埠存款主要用于（   ） A．日常零星开支 B．异地采购 C．发放工资 D．缴纳税费 10．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 11．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（    ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 12．用信用卡购买办公用品应贷记0000科目。（   ） A．管理费用 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付票据 13．下列票据中，付款提示期自出票日起1个月的是（   ） A．支票 B．商业汇票 C．银行汇票 D．银行本票 14．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 15．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业为一般纳税人，签发银行汇票一张，用于购买原材料，尚未入库，且收到对方开出的增值税发票，本题所述的经济业务可能涉及的账户有（   ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．原材料 D．应交税费 E．应付票据 17．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 18．下列各项会引起其他货币资金发生变化的有（   ） A．企业销售商品，收到对方发来的一张银行本票，已办理了进账手续 B．企业去外地采购一批材料，将银行存款汇往外地开立采购专户 C．企业销售部门申请一笔定额备用金 D．企业因采购需要向银行申请开立信用证 E．企业因采购材料物资开出商业汇票支付价税款 19．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．存出投资款 E．外埠存款 20．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 21．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 22．下列业务中可以记入“其他货币资金”借方的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 E．签发商业汇票一张 23．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 24．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 C．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 D．未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 E．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票 25．下列各项中，会使“其他货币资金”减少的有（   ） A．以银行本票存款购买办公用品 B．开出银行承兑汇票 C．收到外埠存款 D．以信用证存款支付货款 E．以存出保证金购买债券 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 27．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。（ ） 28．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 29．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。（ ） 30．其他货币资金账户借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。（ ） 31．企业将准备办理信用证的保证金存入银行账户时，应借记的会计科目是银行存款。（ ） 32．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 33．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 34．银行汇票适用于同城和异地的结算。（ ） 35．企业从银行取得的银行本票一律不得背书转让。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （5）理解其他货币资金的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列经济业务中，应通过 “其他货币资金” 核算的是（   ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．委托银行代为支付相关税费 C．开出现金支票支付购买货款 D．为购买股票将资金转入证券公司的专用投资款户 【答案】D 2．银行汇票的提示付款期限为（   ） A．1 个月 B．2 个月 C．6 个月 D．10 天 【答案】A 3．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 【答案】A 4．下列各项中，不通过 “其他货币资金” 科目核算的是（   ） A．信用证保证金存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行本票存款 【答案】B 5．某企业为增值税一般纳税人，12 月用信用卡购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款 10000 元、增值税 1300 元。该笔业务的正确会计处理是（   ） A．借记 “管理费用” 11300 B．贷记 “应付票据” 11300 C．贷记 “其他货币资金” 11300 D．贷记 “银行存款” 11300 【答案】C 6． 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。这体现了银行汇票的 特点。（ ） A．使用灵活 B．票随人到 C．信用度高 D．结算准确 【答案】A 7．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（   ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 【答案】C 【详解】企业将银行存款存入证券公司准备购买股票，通过“其他货币资金——存出投资款”核算，借记“其他货币资金——存出投资款”，贷记“银行存款” 。 8．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（ ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 【答案】C 9．企业外埠存款主要用于（   ） A．日常零星开支 B．异地采购 C．发放工资 D．缴纳税费 【答案】B 【详解】外埠存款是企业为异地采购在银行开立的临时账户。 10．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 【答案】A 【详解】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。 11．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（    ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 【答案】C 【详解】我国会计上所界定的现金概念指的是企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 12．用信用卡购买办公用品应贷记0000科目。（   ） A．管理费用 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付票据 【答案】C 【详解】本题考查其他货币资金业务的会计核算。信用卡属于其他货币资金核算内容，是其他货币资金的明细账。 13．下列票据中，付款提示期自出票日起1个月的是（   ） A．支票 B．商业汇票 C．银行汇票 D．银行本票 【答案】C 【详解】付款提示期自出票日起1个月的是银行汇票，10天的是支票，2个月的是银行本票，6个月的是商业汇票。 14．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户通常包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。这些账户用于记录企业在正常经营活动中，除了现金和银行存款以外的其他货币资金。 然而，商业汇票存款并不属于“其他货币资金”的范畴。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票通常用于企业间的贸易往来和支付，但它是一种债权凭证，而不是货币资金。因此，商业汇票存款不应设置在“其他货币资金”账户下。 所以，正确答案是D. 商业汇票存款。 15．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 【答案】C 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于同城结算，也可以用于支取现金，并且有一个固定的有效期。但银行本票不可以背书转让。因此，选项A和B的说法是正确的，而选项C是错误的。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业为一般纳税人，签发银行汇票一张，用于购买原材料，尚未入库，且收到对方开出的增值税发票，本题所述的经济业务可能涉及的账户有（   ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．原材料 D．应交税费 E．应付票据 【答案】ABD 17．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 【答案】BCDE 【详解】企业持有的3个月内到期的商业汇票，应计入“应收票据”账户。 18．下列各项会引起其他货币资金发生变化的有（   ） A．企业销售商品，收到对方发来的一张银行本票，已办理了进账手续 B．企业去外地采购一批材料，将银行存款汇往外地开立采购专户 C．企业销售部门申请一笔定额备用金 D．企业因采购需要向银行申请开立信用证 E．企业因采购材料物资开出商业汇票支付价税款 【答案】BCD 19．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．存出投资款 E．外埠存款 【答案】ABCDE 【详解】“其他货币资金” 科目主要核算企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。以上选项均通过“其他货币资金”科目核算。 20．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 【答案】ACD 21．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 【答案】BD 22．下列业务中可以记入“其他货币资金”借方的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 E．签发商业汇票一张 【答案】AC 【详解】选项A将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户，其他货币资金增加。选项B收到往来单位的银行汇票一张，其他货币资金增加。选项C是为购买材料，银行存款办理银行本票一张，其他货币资金减少。选项D是用信用卡购买办公用品，其他货币资金减少。选项E是签发商业汇票一张，应付票据增加。故选择选项AC。 23．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 【答案】BCD 【详解】选项B任何一个合法公民都可以申领个人卡不正确，需要银行核实后符合条件的才能申领信用卡。选项C一个单位只能开立一个基本存款账户可以申领多张单位卡。选项D个人卡销户时，可以通过转账结清，也可以支取现金。故选择选项BCD。 24．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金 B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月 C．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 D．未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 E．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票 【答案】ABCDE 【详解】以上关于银行汇票的表述均正确。 25．下列各项中，会使“其他货币资金”减少的有（   ） A．以银行本票存款购买办公用品 B．开出银行承兑汇票 C．收到外埠存款 D．以信用证存款支付货款 E．以存出保证金购买债券 【答案】ADE 【详解】A选项以银行汇票存款购买材料，会使“其他货币资金——银行汇票”减少；D选项以信用卡存款支付办公费，会使“其他货币资金——信用卡存款”减少；E选项以存出投资款购买股票，会使“其他货币资金——存出投资款”减少。B选项开出商业汇票，不涉及“其他货币资金”科目；C选项收到银行本票存款，会使“其他货币资金——银行本票” 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】B 【详解】存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。 27．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。（ ） 【答案】B 28．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】B 【详解】信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金不应通过 “其他货币资金”科目核算。 29．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。（ ） 【答案】B 30．其他货币资金账户借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。（ ） 【答案】A 31．企业将准备办理信用证的保证金存入银行账户时，应借记的会计科目是银行存款。（ ） 【答案】B 32．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】A 【详解】信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项，属于其他货币资金。 33．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 【答案】A 【详解】根据我国票据法的规定，填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。因此，对于填有“现金”字样的银行汇票，遗失后可以通过挂失止付进行补救。 34．银行汇票适用于同城和异地的结算。（ ） 【答案】A 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。它既可用于转账，也可用于支取现金，适用于同城和异地结算。 35．企业从银行取得的银行本票一律不得背书转让。（ ） 【答案】B 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照规定，注明“现金”字样的银行本票不得背书转让，但其他类型的银行本票可以背书转让。因此，不是所有银行本票都不可背书转让。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $