第6卷 货币资金-银行存款 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （4）掌握银行转账结算业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第6卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．2024年11月25日，某企业银行存款日记账账面余额为300万元，收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：企业从银行提取现金8.9万元，会计人员误记为9.8万元；银行为企业代付电话费15万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。11月25日，该企业调节后的银行存款余额为 万元。（   ） A．225.1 B．218.7 C．205.9 D．285.9 2．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 3．支票付款期限为自出票日起（   ） A．15 天 B．10 天 C．7 天 D．5 天 4．需要经过托收、承付、划款、收款四个阶段的结算方式是（   ） A．汇兑 B．委托收款 C．托收承付 D．信用卡 5．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．关于银行存款余额调节表，阐述正确的是（   ） A．银行存款余额调节表调节后余额一定等于企业银行存款日记账余额 B．银行存款余额调节表调节后余额一定等于开户银行对账单余额 C．银行存款余额调节表是原始凭证，可以据此编制记账凭证和调整账簿记录 D．银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据此编制记账凭证和调整账簿记录 7．在普通支票左上角画两条平行线的（   ） A．为现金支票 B．为画线支票 C．可以支取现金,也可以用于转账 D．只能支取现金 8．根据《中国人民银行支付结算办法》的规定，关于商业汇票以下说法正确的是（   ） A．银行承兑汇票由银行承兑 B．商业汇票由企业承兑 C．企业收到商业汇票，应借记“其他货币资金”账户 D．商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月 9．以下业务中，通常不会引起银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（   ） A．企业开出转账支票支付电费7800元，持票人尚未到银行办理转账手续 B．电信局委托银行代收企业应付的电话费2500元，付款通知单尚未到达企业 C．登记银行存款日记账时，将支付的业务招待费9000元记成了900元 D．企业收到客户开来的银行汇票，金额56500元，银行尚未入账 10．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．信用证是一种通用性极强的结算方式 B．银行汇票可在异地同城使用 C．支票分为现金支票、转账支票和画线支票 D．信用卡是国际贸易中最主要、最常用的支付方式 11．按照人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因借款或其他结算需要可以开立的银行存款账户是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 12．没有规定付款期限的结算方式是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．托收承付 D．汇兑 13．对于应收账款在收回应收账款后与资产 科目一致的问题（   ） A．不增减 B．与银行存款保持一致 C．与其他应收款一致 D．与应付账款一致 14．企业之间进行款项划转时，最常用于同城结算的方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 15．支票的有效期是多久（   ） A．10天 B．15天 C．1个月 D．6个月 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项会引起企业银行存款日记账与银行对账单余额不符的有（   ） A．出现未达账项 B．银行重记 C．企业重记 D．银行漏记 E．企业漏记 17．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 18．收到下列单据，可通过“银行存款”账户核算的有（   ） A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 E．电汇单 19．企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，不应借记的科目有（   ） A．“应收账款” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“库存现金” E．“预收账款” 20．银行结算纪律包括（   ） A．不准签发空头支票 B．不准签发没有资金保证的票据 C．不准出租出借银行账户 D．不准套取银行信用 E．不准无理拒付，任意占用他人资金 21．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款贷方的有（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．银行本票 D．银行汇票 E．商业承兑汇票 22．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 23．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 24．下列结算方式中，仅适用于在同城或者异地结算的有（   ） A．银行本票 B．托收承付 C．汇兑 D．银行汇票 E．支票 25．按照《支付结算办法》规定，可以背书转让的票据有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．现金支票 D．商业承兑汇票 E．注明现金字样的银行汇票 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（ ） 27．银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。（ ） 28．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（ ） 29．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（ ） 30．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（ ） 31．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（ ） 32．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。（ ） 33．临时存款账户的有效期不能超过五年。（ ） 34．银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。（ ） 35．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （4）掌握银行转账结算业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第6卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．2024年11月25日，某企业银行存款日记账账面余额为300万元，收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：企业从银行提取现金8.9万元，会计人员误记为9.8万元；银行为企业代付电话费15万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。11月25日，该企业调节后的银行存款余额为 万元。（   ） A．225.1 B．218.7 C．205.9 D．285.9 【答案】D 【详解】银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额285.9万元即为调节后的银行存款余额。企业银行存款日记账调节后的银行存款余额=300-8.9+9.8-15=285.9（万元）。 2．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 【答案】C 【详解】银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，企业不能根据银行存款余额调节表进行账务处理，所以选项A和D错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额，选项B错误。 3．支票付款期限为自出票日起（   ） A．15 天 B．10 天 C．7 天 D．5 天 【答案】B 【详解】支票付款期限为自出票日起 10 天。这一规定旨在促使持票人及时行使权利，保障支票结算的效率与安全，避免因时间过长导致票据相关信息难以核实、资金结算出现混乱等问题。所以答案是 10 天。 4．需要经过托收、承付、划款、收款四个阶段的结算方式是（   ） A．汇兑 B．委托收款 C．托收承付 D．信用卡 【答案】C 5．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】A 6．关于银行存款余额调节表，阐述正确的是（   ） A．银行存款余额调节表调节后余额一定等于企业银行存款日记账余额 B．银行存款余额调节表调节后余额一定等于开户银行对账单余额 C．银行存款余额调节表是原始凭证，可以据此编制记账凭证和调整账簿记录 D．银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据此编制记账凭证和调整账簿记录 【答案】D 【详解】本题考查银行存款余额调节表。调节后的存款余额表明企业可以支用的银行存款实有数额；银行存款余额调节表不能作为单位调整账面记录的依据；未达账项只有在有关凭证收到后才能进行相关的账务处理。 7．在普通支票左上角画两条平行线的（   ） A．为现金支票 B．为画线支票 C．可以支取现金,也可以用于转账 D．只能支取现金 【答案】B 【详解】本题考查支票的相关问题。支票上印有“现金”字样的为现金支票；印有“转账”字样的为转账支票；支票上未印有“现金”和“转账”字样的为普通支票，普通支票可以支取现金也可以转账。在普通支票左上角画两条平行线的为画线支票，画线支票只能用于转账不得支取现金。 8．根据《中国人民银行支付结算办法》的规定，关于商业汇票以下说法正确的是（   ） A．银行承兑汇票由银行承兑 B．商业汇票由企业承兑 C．企业收到商业汇票，应借记“其他货币资金”账户 D．商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月 【答案】A 【详解】根据《中国人民银行支付结算办法》的规定，关于商业汇票中银行承兑汇票由银行承兑。故选择选项A。 9．以下业务中，通常不会引起银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（   ） A．企业开出转账支票支付电费7800元，持票人尚未到银行办理转账手续 B．电信局委托银行代收企业应付的电话费2500元，付款通知单尚未到达企业 C．登记银行存款日记账时，将支付的业务招待费9000元记成了900元 D．企业收到客户开来的银行汇票，金额56500元，银行尚未入账 【答案】A 【详解】企业开出转账支票支付电费7800元，持票人尚未到银行办理转账手续。以上未达账项会导致企业银行存款余额小于银行对账单余额。故选择选项A。 10．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．信用证是一种通用性极强的结算方式 B．银行汇票可在异地同城使用 C．支票分为现金支票、转账支票和画线支票 D．信用卡是国际贸易中最主要、最常用的支付方式 【答案】B 【详解】银行汇票可在异地同城使用。选项B准确。信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。 信用证是国际贸易中使用很广的一种结算方式，也是最重要的一种资金融通方式。选项A不完整，不准确。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。选项C不正确。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。选项D不正确。故选择选项B。 11．按照人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因借款或其他结算需要可以开立的银行存款账户是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 【答案】B 【详解】按照人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因借款或其他结算需要可以开立的银行存款账户是一般存款账户。故选择选项B 。 12．没有规定付款期限的结算方式是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．托收承付 D．汇兑 【答案】D 【详解】银行汇票、银行本票和托收承付都有明确的付款期限，而汇兑则没有规定具体的付款期限，允许汇款人自行确定何时要求收款人进行兑付。因此，选项D是正确的。 13．对于应收账款在收回应收账款后与资产 科目一致的问题（   ） A．不增减 B．与银行存款保持一致 C．与其他应收款一致 D．与应付账款一致 【答案】B 14．企业之间进行款项划转时，最常用于同城结算的方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 【答案】D 【详解】支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票主要用于同城结算，故选项D正确。银行本票和银行汇票也用于同城或异地结算，但不如支票在同城结算中常用；商业汇票主要用于商业交易中的延期付款，不是同城结算的常用方式。 15．支票的有效期是多久（   ） A．10天 B．15天 C．1个月 D．6个月 【答案】C 【详解】支票的有效期是自出票日起1个月。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项会引起企业银行存款日记账与银行对账单余额不符的有（   ） A．出现未达账项 B．银行重记 C．企业重记 D．银行漏记 E．企业漏记 【答案】ABCDE 17．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 【答案】BCD 18．收到下列单据，可通过“银行存款”账户核算的有（   ） A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 E．电汇单 【答案】ABCE 【详解】收到商业汇票应通过“应收票据”账户。 19．企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，不应借记的科目有（   ） A．“应收账款” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“库存现金” E．“预收账款” 【答案】BCDE 【详解】企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，借记应收账款账户。 20．银行结算纪律包括（   ） A．不准签发空头支票 B．不准签发没有资金保证的票据 C．不准出租出借银行账户 D．不准套取银行信用 E．不准无理拒付，任意占用他人资金 【答案】ABCDE 【详解】以上选项均属于银行结算纪律的内容。 21．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款贷方的有（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．银行本票 D．银行汇票 E．商业承兑汇票 【答案】ABCD 【详解】转账支票、现金支票、银行本票和银行汇票均可直接计入银行存款贷方。转账支票付款时银行划转款项；现金支票提现或付款会使银行存款减少；银行本票和银行汇票，企业使用它们付款时，银行会从存款账户扣除相应金额。而商业承兑汇票属应收或应付票据，收到时记 “应收票据”，到期收款才涉及银行存款，不能直接计银行存款贷方。 22．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 【答案】CD 【详解】小企业代购买方垫付费用应借记“应收账款”，贷记“银行存款”。 23．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 【答案】ABDE 【详解】选项A账户不可借给其他企业使用，选项B不可签发没有资金保证的远期支票，选项D。 一个企业只能开始一个基本存款账户，不可开设多个基本存款账户。选项E无论企业银行存款账户资金多少都要如期支付销售方货款。故选择选项ABDE。 24．下列结算方式中，仅适用于在 同城或者异地结算的有（   ） A．银行本票 B．托收承付 C．汇兑 D．银行汇票 E．支票 【答案】ABC 【详解】仅同城使用的结算方式是银行本票，仅异地使用的结算方式是托收承付和汇兑。故选择选项ABC。 25．按照《支付结算办法》规定，可以背书转让的票据有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．现金支票 D．商业承兑汇票 E．注明现金字样的银行汇票 【答案】ABD 【详解】可以背书转让的票据有转账支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票。凡填明"现金"字样的汇票、本票和用于支取现金的支票,不得背书转让。任何商业票据,单证都能背书转让,除非在开出票据时,额外在上面打上不可背书转让的字样。故选择选项ABD。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（ ） 【答案】A 27．银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。（ ） 【答案】B 【详解】实地盘点法是通过实地盘点库存现金来确定库存现金的实存数，而核对法是通过核对银行存款日记账与对账单来确保账实相符。 28．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（ ） 【答案】B 【详解】“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。 29．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（ ） 【答案】A 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 30．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（ ） 【答案】A 【详解】如果银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。 31．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（ ） 【答案】B 【详解】银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 32．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。（ ） 【答案】B 【详解】银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因不仅仅是存在未达账项导致未及时入账所致，还可能是由于记账错误等原因引起的。 33．临时存款账户的有效期不能超过五年。（ ） 【答案】B 【详解】临时存款账户的有效期不能超过两年。 34．银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。（ ） 【答案】B 【详解】银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项导致银行对账单余额小于企业银行存款账面余额，银行对账单应加上企业已收银行未收的款项。 35．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（ ） 【答案】A 【详解】题目所述内容正确。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $