第5卷 货币资金-银行存款 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （4）掌握银行转账结算业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第5卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．一个单位只能在一家金融机构开立一个的账户是（   ） A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．基本存款账户 D．专用存款账户 【答案】C 2．甲公司 12 月 31 日银行存款日记账余额 300 万元，银行对账单余额 303 万元，经核对发现未达账项：银行代扣水电费 3 万元（甲公司未接到通知）、银行收到甲公司货款 8 万元（甲公司未接到通知）、甲公司开出现金支票 6 万元（丙公司未兑换）、甲公司收到转账支票 8 万元（银行未记账）。经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（   ） A．304 万元 B．303 万元 C．305 万元 D．302 万元 【答案】C 3．出票人签发空头支票时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额多少比例的赔偿金（   ） A．2% B．5% C．0.2% D．0.5% 【答案】A 4．银行存款清查方法是（   ） A．实地盘点法 B．核对账目法 C．核对凭证法 D．核对账表法 【答案】B 5．企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（   ） A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 【答案】B 6．银行汇票的付款期限为（   ） A．10 天 B．1 个月 C．2 个月 D．6 个月 【答案】B 7．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 【答案】B 【详解】企业银行存款实有数 = 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 30000 + 10000 - 2000 = 38000（元） 。 8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记 科目。（   ） A．银行存款 B．其他应收款 C．材料采购 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金—信用卡、其他货币资金一存出投资款等。 9．银行本票分为不定额银行本票和_____银行本票。（   ） A．定额 B．定量 C．定率 D．定值 【答案】A 【详解】银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票两种。 10．异地托收承付结算每笔的金额起点一般为（   ） A．1000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元 【答案】C 11．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 【答案】B 12．托收承付结算方式中，验单付款的承付期为_____天。（   ） A．3 B．5 C．7 D．10 【答案】A 【详解】托收承付结算方式中，验单付款的承付期为 3 天。 13．下列关于银行存款清查的说法中，正确的是（   ） A．企业每月至少应进行一次银行存款清查 B．银行存款清查只涉及银行存款日记账与银行对账单的核对 C．银行存款清查中发现的长款或短款，应计入营业外收支 D．企业只需在银行发出对账单后进行银行存款清查 【答案】A 【详解】企业应每月至少进行一次银行存款清查（选项A），以确保银行存款日记账与银行对账单的一致性。清查不仅仅涉及银行存款日记账与银行对账单的核对（选项B错误），还包括对未达账项的调节。清查中发现的长款或短款，应首先查明原因，再根据具体情况进行处理，通常不计入营业外收支（选项C错误）。企业应定期进行银行存款清查，不仅限于银行发出对账单后（选项D错误）。 14．支票的有效期是多久（   ） A．10天 B．15天 C．1个月 D．6个月 【答案】C 【详解】支票的有效期是自出票日起1个月。 15．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．商业汇票可以背书转让 B．支票可以异地使用 C．银行汇票可以支取现金 D．本票只适用于转账结算 【答案】A 【详解】商业汇票（选项A）作为一种支付工具，可以背书转让，这是票据法规定的一种流通方式。支票（选项B）一般只在同城范围内使用，不能异地使用。银行汇票（选项C）主要用于转账结算，通常不用于支取现金。本票（选项D）虽然主要用于转账结算，但也可以用于支取现金，这取决于具体的票据类型和规定。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业银行存款日记账与银行对账单余额不符，可能的原因有（   ） A．企业记账时漏记收款业务 B．银行记账时重复记录付款业务 C．企业已付、银行未付的未达账项 D．银行已收、企业未收的未达账项 E．企业与银行记账方向相反 【答案】ABCD 17．下列关于银行结算方式的表述，正确的有（   ） A．汇兑适用于异地结算 B．银行本票适用于同城结算 C．托收承付适用于商品交易结算 D．信用卡可用于支取现金 E．委托收款适用于异地结算 【答案】ABC 18．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 【答案】BCD 19．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．减去企业已付、银行未付款 D．减去银行已付、企业未付款 E．加上银行漏记金额 【答案】ACD 【详解】在银行对账单余额基础上，加上企业已收、银行未收款，减去企业已付、银行未付款。 20．收到下列单据，可通过“银行存款”账户核算的有（   ） A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 E．电汇单 【答案】ABCE 【详解】收到商业汇票应通过“应收票据”账户。 21．企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，不应借记的科目有（   ） A．“应收账款” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“库存现金” E．“预收账款” 【答案】BCDE 【详解】企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，借记应收账款账户。 22．银行结算纪律包括（   ） A．不准签发空头支票 B．不准签发没有资金保证的票据 C．不准出租出借银行账户 D．不准套取银行信用 E．不准无理拒付，任意占用他人资金 【答案】ABCDE 【详解】以上选项均属于银行结算纪律的内容。 23．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款贷方的有（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．银行本票 D．银行汇票 E．商业承兑汇票 【答案】ABCD 【详解】转账支票、现金支票、银行本票和银行汇票均可直接计入银行存款贷方。转账支票付款时银行划转款项；现金支票提现或付款会使银行存款减少；银行本票和银行汇票，企业使用它们付款时，银行会从存款账户扣除相应金额。而商业承兑汇票属应收或应付票据，收到时记 “应收票据”，到期收款才涉及银行存款，不能直接计银行存款贷方。 24．小企业可以在银行开立的银行存款账户有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户 E．专用存款账户 【答案】ABCE 【详解】企业在银行可以开立：基本存款账户；一般结算账户；专项存款账户；临时结算账户。需要注意：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般帐户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专门用处，那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。故选择选项ABCE。 25．汇兑结算方式可以分为（   ） A．信汇 B．托收 C．电汇 D．承付 E．委托收款 【答案】AC 【详解】汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种，由汇款人自行选择。故选择选项AC。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。（ ） 【答案】B 【详解】银行存款余额调节表“的编制只是银行存款的清查方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记帐的登记，应待收到银行转来的有关原始凭证后才能进行。 27．未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的款项。（ ） 【答案】A 【详解】未达账项是银行存款对账时的常见情况，需通过调节表核对。 28．企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。（ ） 【答案】B 【详解】企业的存出投资款，是在“其他货币资金”核算的。 29．商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 【答案】B 【详解】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中商业承兑汇票到期，企业无偿还，转为应付账款。只有银行承兑汇票到期，企业无力偿还时，银行先代为支付，并作为企业的逾期贷款。 30．银行本票只能在同城使用。（ ） 【答案】A 【详解】银行本票通常是同城结算工具，在同一票据交换区域内使用。 31．普通支票未划线时只能用于转账。（ ） 【答案】B 【详解】普通支票未划线时既可以用于支取现金，也可以用于转账。 32．转账支票可以支取现金。（ ） 【答案】B 【详解】转账支票只能用于转账，不能支取现金。 33．银行汇票的实际结算金额可以更改一次。（ ） 【答案】B 34．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。（ ） 【答案】A 35．汇兑业务中，汇出行受理汇款后，向汇入行发出汇款指令的同时，就意味着汇款已经成功汇出。（ ） 【答案】B 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （4）掌握银行转账结算业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第5卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．一个单位只能在一家金融机构开立一个的账户是（   ） A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．基本存款账户 D．专用存款账户 2．甲公司 12 月 31 日银行存款日记账余额 300 万元，银行对账单余额 303 万元，经核对发现未达账项：银行代扣水电费 3 万元（甲公司未接到通知）、银行收到甲公司货款 8 万元（甲公司未接到通知）、甲公司开出现金支票 6 万元（丙公司未兑换）、甲公司收到转账支票 8 万元（银行未记账）。经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（   ） A．304 万元 B．303 万元 C．305 万元 D．302 万元 3．出票人签发空头支票时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额多少比例的赔偿金（   ） A．2% B．5% C．0.2% D．0.5% 4．银行存款清查方法是（   ） A．实地盘点法 B．核对账目法 C．核对凭证法 D．核对账表法 5．企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（   ） A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 6．银行汇票的付款期限为（   ） A．10 天 B．1 个月 C．2 个月 D．6 个月 7．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记 科目。（   ） A．银行存款 B．其他应收款 C．材料采购 D．其他货币资金 9．银行本票分为不定额银行本票和_____银行本票。（   ） A．定额 B．定量 C．定率 D．定值 10．异地托收承付结算每笔的金额起点一般为（   ） A．1000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元 11．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 12．托收承付结算方式中，验单付款的承付期为_____天。（   ） A．3 B．5 C．7 D．10 13．下列关于银行存款清查的说法中，正确的是（   ） A．企业每月至少应进行一次银行存款清查 B．银行存款清查只涉及银行存款日记账与银行对账单的核对 C．银行存款清查中发现的长款或短款，应计入营业外收支 D．企业只需在银行发出对账单后进行银行存款清查 14．支票的有效期是多久（   ） A．10天 B．15天 C．1个月 D．6个月 15．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．商业汇票可以背书转让 B．支票可以异地使用 C．银行汇票可以支取现金 D．本票只适用于转账结算 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业银行存款日记账与银行对账单余额不符，可能的原因有（   ） A．企业记账时漏记收款业务 B．银行记账时重复记录付款业务 C．企业已付、银行未付的未达账项 D．银行已收、企业未收的未达账项 E．企业与银行记账方向相反 17．下列关于银行结算方式的表述，正确的有（   ） A．汇兑适用于异地结算 B．银行本票适用于同城结算 C．托收承付适用于商品交易结算 D．信用卡可用于支取现金 E．委托收款适用于异地结算 18．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 19．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．减去企业已付、银行未付款 D．减去银行已付、企业未付款 E．加上银行漏记金额 20．收到下列单据，可通过“银行存款”账户核算的有（   ） A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 E．电汇单 21．企业办妥托收手续后，根据委托凭证回单，不应借记的科目有（   ） A．“应收账款” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“库存现金” E．“预收账款” 22．银行结算纪律包括（   ） A．不准签发空头支票 B．不准签发没有资金保证的票据 C．不准出租出借银行账户 D．不准套取银行信用 E．不准无理拒付，任意占用他人资金 23．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款贷方的有（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．银行本票 D．银行汇票 E．商业承兑汇票 24．小企业可以在银行开立的银行存款账户有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户 E．专用存款账户 25．汇兑结算方式可以分为（   ） A．信汇 B．托收 C．电汇 D．承付 E．委托收款 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。（ ） 27．未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的款项。（ ） 28．企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。（ ） 29．商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 30．银行本票只能在同城使用。（ ） 31．普通支票未划线时只能用于转账。（ ） 32．转账支票可以支取现金。（ ） 33．银行汇票的实际结算金额可以更改一次。（ ） 34．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。（ ） 35．汇兑业务中，汇出行受理汇款后，向汇入行发出汇款指令的同时，就意味着汇款已经成功汇出。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $