第4卷 货币资金-库存现金 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （3）掌握现金收支业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第4卷 库存现金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．库存现金清查的内容主要包括（   ） A．是否有白条抵库 B．是否账实相符 C．是否超出库存限额 D．是否坐支现金 2．关于库存现金限额的确定，以下说法正确的是（   ） A．由企业自行决定 B．由企业负责人决定 C．由开户银行核定 D．由财政部门核定 3．某公司出纳将一张1000元的借条与现金放在一起，日记账余额显示为3000元，而实际库存现金余额为2000元，该出纳的行为属于（   ） A．挪用公款 B．白条抵库 C．公款私存 D．坐支 4．下列项目中，禁止使用现金的是（   ） A．支付职工工资、津贴 B．结算起点以下的零星支出 C．支付给供应商的货款 D．颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 5．按照相关规定，企业库存现金的限额通常按 天日常零星开支所需数量来核定（   ） A．5-10 B．3-6 C．10-15 D．15-20 6．以下属于留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金的（   ） A．广义货币资金 B．狭义货币资金 C．库存现金 D．银行存款 7．关于备用金的核算，下列说法不正确的有（   ） A．企业可在“其他应收款”下设置“备用金”二级账户核算备用金 B．备用金管理可采用定额备用金制 C．备用金管理可采用一次报销制 D．备用金是付给企业外部各单位的支出 8．下列不符合库存现金的管理制度是（   ） A．超过限额的零用现金 B．可坐支的库存现金 C．企业用来发工资的现金 D．发放职工差旅费的库存现金 9．下列哪项不属于现金管理的基本原则（   ） A．开户单位库存现金一律实行限额管理 B．不准坐支现金 C．允许用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 D．不准单位之间相互借用现金 10．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 11．企业因特殊情况需坐支现金的，应事先报 审批（   ） A．上级主管部门 B．财政部门 C．开户银行 D．税务机关 12．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（   ） A．将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B．将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 13．企业在进行库存现金清查时，应该由 负责。 （    ） A．出纳人员自己负责清查 B．内部审计人员负责清查 C．其他部门人员负责清查 D．会计人员负责清查并出具报告单 14．下列哪项属于货币资金中的“库存现金”（    ） A．公司账户上的存款余额 B．公司账户上的现金余额 C．公司账户上的银行承兑汇票余额 D．企业个人借支尚未归还的现金余额 15．库存现金的清查应采用 方法。（    ） A．实地盘点法 B．对账法 C．函证法 D．技术推算法 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 17．货币资金清查的主要内容包括（   ） A．预付账款的清查 B．库存现金的清查 C．预收账款的清查 D．银行存款的清查 E．存货的清查 18．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　 贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　 贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　 贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　 贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　 贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 19．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 20．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 21．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 22．下列关于小企业现金清查的说法正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表 C．对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出” D．对于超限额留存的现金应及时送存银行 E．企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕 23．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 24．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 25．销售部李强出差回来，报销差旅费 2800 元，原预借 2000 元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）下列会计分录编制不正确的有（   ） A． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2800 B． 借：销售费用  2000 　　贷：其他应收款 - 李强  800  2000 C． 借：销售费用 　　贷：库存现金  800 D． 借：销售费用  2800 　　贷：库存现金  2800 E． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2000库存现金  800 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．现金和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。（ ） 27．将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。  （ ） 28．根据《现金管理条例》的规定，不足转账结算起点（1000元）的零星开支可以使用现金。（ ） 29．小型企业如果规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ ） 30．无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“营业外支出”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“管理费用”。（ ） 31．企业从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位负责人签章,经开户银行审核后,予以支付现金。（ ） 32．出纳可以用借条顶替库存现金，这并不违反现金管理的相关规定。（ ） 33．企业签发现金支票取现一笔，备发工资，则应借记应付职工薪酬，贷记库存现金。（ ） 34．现金日记账由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照业务发生后的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时应计算现金收入合计．现金支出合计及现金结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，保证账实相符。（ ） 35．库存现金限额为3-5天零星开支需要量，最长不得超过15天。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （3）掌握现金收支业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第4卷 库存现金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．库存现金清查的内容主要包括（   ） A．是否有白条抵库 B．是否账实相符 C．是否超出库存限额 D．是否坐支现金 【答案】B 2．关于库存现金限额的确定，以下说法正确的是（   ） A．由企业自行决定 B．由企业负责人决定 C．由开户银行核定 D．由财政部门核定 【答案】C 3．某公司出纳将一张1000元的借条与现金放在一起，日记账余额显示为3000元，而实际库存现金余额为2000元，该出纳的行为属于（   ） A．挪用公款 B．白条抵库 C．公款私存 D．坐支 【答案】B 【详解】白条顶库是指用不合法的便条、白头单据来抵补库存现金，这种行为是违反财务制度的。题中出纳将借条与现金放在一起导致账实不符，属于白条顶库。 4．下列项目中，禁止使用现金的是（   ） A．支付职工工资、津贴 B．结算起点以下的零星支出 C．支付给供应商的货款 D．颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 【答案】C 【详解】A选项，支付职工工资、津贴可以使用现金。B选项，结算起点以下的零星支出可以使用现金。D选项，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金可以使用现金。综上所述，选择C选项。 5．按照相关规定，企业库存现金的限额通常按 天日常零星开支所需数量来核定（   ） A．5-10 B．3-6 C．10-15 D．15-20 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额，一般按照3-5天日常零星开支所需数量来核定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 6．以下属于留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金的（   ） A．广义货币资金 B．狭义货币资金 C．库存现金 D．银行存款 【答案】C 【详解】库存现金是留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金。广义货币资金通常是指企业拥有的所有形式的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义货币资金一般仅指库存现金和银行存款。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。综上所述，符合题干描述的是库存现金。 7．关于备用金的核算，下列说法不正确的有（   ） A．企业可在“其他应收款”下设置“备用金”二级账户核算备用金 B．备用金管理可采用定额备用金制 C．备用金管理可采用一次报销制 D．备用金是付给企业外部各单位的支出 【答案】D 【详解】备用金是支付给企业内部部门零星使用或个人出差使用的款项。 8．下列不符合库存现金的管理制度是（   ） A．超过限额的零用现金 B．可坐支的库存现金 C．企业用来发工资的现金 D．发放职工差旅费的库存现金 【答案】A 【详解】库存现金的限额根据实际需要，由开户银行核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。所以超过限额的零用现金不属于库存现金。 9．下列哪项不属于现金管理的基本原则（   ） A．开户单位库存现金一律实行限额管理 B．不准坐支现金 C．允许用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 D．不准单位之间相互借用现金 【答案】C 【详解】现金管理的基本原则包括开户单位库存现金一律实行限额管理、不准坐支现金、不准单位之间相互借用现金等，不允许用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 10．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 【答案】C 【详解】在进行库存现金盘点时，出纳人员应在场（选项A），以确保盘点过程的准确性和完整性。盘点结果应编制现金盘点报告表（选项B），以记录盘点过程和结果。盘点结果应由盘点人员和出纳人员共同确认（选项C错误），以确保双方的记录和实际情况一致。若盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并进行相应的处理（选项D），以保证财务账目的准确性。 11．企业因特殊情况需坐支现金的，应事先报 审批（   ） A．上级主管部门 B．财政部门 C．开户银行 D．税务机关 【答案】C 【详解】开户银行会根据企业的实际情况和相关规定，决定是否批准企业坐支现金以及坐支的额度等。综上所述，选择C选项。 12．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（   ） A．将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B．将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 【答案】B 【详解】当进一步核查后无法查明现金溢余的原因时，按照会计准则规定，应将这部分溢余作为企业的一种偶然所得处理。“营业外收入” 核算企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，现金溢余无法明确来源且与企业日常经营活动无关，所以应转入 “营业外收入” 科目。 13．企业在进行库存现金清查时，应该由 负责。 （    ） A．出纳人员自己负责清查 B．内部审计人员负责清查 C．其他部门人员负责清查 D．会计人员负责清查并出具报告单 【答案】D 【详解】企业在进行库存现金清查时，应该由会计人员负责清查并出具报告单。 14．下列哪项属于货币资金中的“库存现金”（    ） A．公司账户上的存款余额 B．公司账户上的现金余额 C．公司账户上的银行承兑汇票余额 D．企业个人借支尚未归还的现金余额 【答案】B 【详解】货币资金中的“库存现金”指的是企业账户上的现金余额。A和D属于其他货币资金中的银行存款或个人借款，而C则属于应收款项中的银行承兑汇票余额。 15．库存现金的清查应采用 方法。（    ） A．实地盘点法 B．对账法 C．函证法 D．技术推算法 【答案】A 【详解】库存现金的清查应采用实地盘点法，即通过对库存现金的实地盘点，确定库存现金的实有数，并与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。选项B“对账法”主要用于银行存款的清查；选项C“函证法”主要用于应收账款的清查；选项D“技术推算法”则常用于对大量成堆难以逐一清点的财产物资的清查。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 【答案】ACD 17．货币资金清查的主要内容包括（   ） A．预付账款的清查 B．库存现金的清查 C．预收账款的清查 D．银行存款的清查 E．存货的清查 【答案】BD 【详解】货币资金清查的内容主要是库存现金的清查和银行存款的清查。应收账款、应付账款属于往来款项的清查，原材料属于存货清查的范畴。 18．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　 贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　 贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　 贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　 贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　 贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 【答案】BE 【详解】刘燕原预借1500元，报销差旅费2300元，应冲销原预借的1500元其他应收款，同时用库存现金补给不足的800元。A选项：没有体现现金补给部分，不正确。B选项：会计分录正确。C选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。D选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。E选项：会计分录正确，借：管理费用2300贷：其他应收款——刘燕1500库存现金800综上所述，选择BE选项。 19．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 【答案】ABC 【详解】发现现金溢余时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，批准后无法查明原因的计入“营业外收入”，同时调整“库存现金”科目。 20．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 【答案】CD 【详解】小企业代购买方垫付费用应借记“应收账款”，贷记“银行存款”。 21．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 【答案】ABDE 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。选项C描述1000 元以上的购买设备支出不可用现金。故选择选项ABDE。 22．下列关于小企业现金清查的说法正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表 C．对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出” D．对于超限额留存的现金应及时送存银行 E．企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕 【答案】ABCDE 【详解】现金清查一般采用实地盘点法。对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表。 对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出”。对于超限额留存的现金应及时送存银行。企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕。故选择选项ABCDE。 23．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 【答案】BCE 【详解】A 选项符合库存现金限额管理规定，正确。B 选项中，企业正常开支虽含工资，但不定期差旅费非每日发生且不一定大额，此描述不全面。C 选项，企业一般不得坐支现金，特殊情况需经银行批准，直接用现金收入支付不符规定。D 选项符合企业经济往来结算要求，正确。E 选项，企业私设小金库属违规行为，破坏财务规范。所以 B、C、E 说法错误。 24．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 【答案】ABCD 【详解】库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应先记入“待处理财产损益”账户。故选择选项ABCD。 25．销售部李强出差回来，报销差旅费 2800 元，原预借 2000 元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）下列会计分录编制不正确的有（   ） A． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2800 B． 借：销售费用  2000 　　贷：其他应收款 - 李强  800  2000 C． 借：销售费用 　　贷：库存现金  800 D． 借：销售费用  2800 　　贷：库存现金  2800 E． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2000库存现金  800 【答案】ABCD 【详解】报销差旅费时，借记“销售费用”，贷记“其他应收款”（原预借金额）和“库存现金”（补足金额） 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．现金和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。（ ） 【答案】B 27．将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。  （ ） 【答案】A 28．根据《现金管理条例》的规定，不足转账结算起点（1000元）的零星开支可以使用现金。（ ） 【答案】A 29．小型企业如果规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ ） 【答案】B 30．无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“营业外支出”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“管理费用”。（ ） 【答案】B 【详解】无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。 31．企业从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位负责人签章,经开户银行审核后,予以支付现金。（ ） 【答案】B 【详解】开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 32．出纳可以用借条顶替库存现金，这并不违反现金管理的相关规定。（ ） 【答案】B 33．企业签发现金支票取现一笔，备发工资，则应借记应付职工薪酬，贷记库存现金。（ ） 【答案】B 34．现金日记账由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照业务发生后的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时应计算现金收入合计．现金支出合计及现金结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，保证账实相符。（ ） 【答案】A 35．库存现金限额为3-5天零星开支需要量，最长不得超过15天。（ ） 【答案】A 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $