第3卷 货币资金-库存现金 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （3）掌握现金收支业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第3卷 库存现金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是（   ） A．应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款 B．应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款 C．无法查明原因的现金溢余，按权限报经批准后计入营业外收入 D．无法查明原因的现金短缺，按权限报经批准后计入营业外支出 2．根据《现金管理暂行条例》，下列经济业务一般不应使用现金支付的是（   ） A．出差人员随身携带差旅费 3000 元 B．支付办公室零星支出 900 元 C．偿还前欠货款 2000 元 D．支付个人劳务报酬 680 元 3．根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般由开户银行按企业一定时间的正常零星开支核定，该时间为（   ） A．3 天 B．3～5 天 C．5 天 D．15 天 4．企业现金清查中，对无法查明原因的现金长款，经批准后应计入的会计科目是（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．资本公积 D．营业外收入 5．下列关于货币资金清查的说法，不正确的是（   ） A．现金清查结果在批准前通过 “待处理财产损溢” 核算 B．银行存款清查采用核对账目法 C．“银行存款余额调节表” 调节后余额不相等，需进一步查对未达账项或记账错误 D．现金溢余经查属于应付职工的款项，应计入 “应付账款” 6．为了详细记录库存现金的收、付变动和结存动态，企业应设置（   ） A．“库存现金” 明细分类账 B．“库存现金” 日记账 C．“库存现金” 总分类账户 D．“库存现金” 台账 7．根据现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（   ） A．现金要实行日清月结 B．各种现金开支要进行审批 C．单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D．库存的纸币和铸币应实行分类保管 8．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由 签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人及单位负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 9．某企业现金盘点时发现库存现金短缺 5000 元，经批准需要出纳员赔偿 3500 元，其余无法查明原因，则相关的会计处理正确的是（   ） A．借记 “销售费用” 1500 元 B．借记 “其他应收款” 1500 元 C．借记 “营业外支出” 1500 元 D．借记 “管理费用” 1500 元 10．下列不属于现金结算范围的是（   ） A．职工工资、各种工资性津贴 B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金 C．出差人员必须随身携带的差旅费 D．结算起点 1000 元以上的大额支出 11．库存现金限额 “交通不便地区” 的特殊规定是（   ） A．最多不超过 15 天日常零星开支，需经银行批准 B．统一按 5 天开支核定 C．无需核定限额，自行管理 D．限额与交通便利地区一致 12．企业现金短缺，经查明为出纳员工作失误导致，应由其赔偿，会计处理为（   ） A．借记 “管理费用”，贷记 “待处理财产损溢” B．借记 “其他应收款”，贷记 “待处理财产损溢” C．借记 “营业外支出”，贷记 “待处理财产损溢” D．借记 “待处理财产损溢”，贷记 “其他应收款” 13．库存现金限额 “异地调整” 的流程是（   ） A．向开户银行提交申请，说明调整理由及新限额 B．企业自行调整，无需备案 C．调整后 15 日内告知银行即可 D．异地企业无库存现金限额 14．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 15．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 E．购买500元的劳保用品 17．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 18．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 E．预支差旅费 19．下列属于企业可以收取现金的业务有（   ） A．职工交回100元赔偿款 B．购货企业的购货款110 000元 C．总务部门退回的备用金1 000元 D．员工退回的差旅费余款800元 E．个人的购货款800元 20．某公司在现金清查中，发现现金日记账余额为2 500元，库存现金为2 600元，经查，原因不明，则批准之后的账务处理，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．管理费用 D．营业外收入 E．营业外支出 21．企业管理现金收付存时，需注意遵守的规定包括（   ） A．不能编造和谎报用途食取现金 B．不能利用支票等结算凭证会换现金 C．不能将企业现金收入作为个人储蓄存人银行 D．库存现金限额一般为三到五天日常零星开支 E．不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金 22．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　 贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　 贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　 贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　 贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　 贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 23．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 24．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 25．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业可以根据自身业务需要，随意坐支现金。（ ） 27．现金收入应当于次日送存开户银行。（ ） 28．对于无法查明原因的现金溢余，企业应冲减管理费用。（ ） 29．现金日记账必须每日结出余额。（ ） 30．库存现金最高限额由企业自行确定，无需报开户银行备案。（ ） 31．结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。（ ） 32．现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 33．企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。（ ） 34．出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。（ ） 35．库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许留存的现金最低数额。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-4卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （2）理解库存现金、银行存款的管理。 （3）掌握现金收支业务的处理及核算。 （6）掌握库存现金、银行存款清查的核算。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第3卷 库存现金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是（   ） A．应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款 B．应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款 C．无法查明原因的现金溢余，按权限报经批准后计入营业外收入 D．无法查明原因的现金短缺，按权限报经批准后计入营业外支出 【答案】D 2．根据《现金管理暂行条例》，下列经济业务一般不应使用现金支付的是（   ） A．出差人员随身携带差旅费 3000 元 B．支付办公室零星支出 900 元 C．偿还前欠货款 2000 元 D．支付个人劳务报酬 680 元 【答案】C 3．根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般由开户银行按企业一定时间的正常零星开支核定，该时间为（   ） A．3 天 B．3～5 天 C．5 天 D．15 天 【答案】B 4．企业现金清查中，对无法查明原因的现金长款，经批准后应计入的会计科目是（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．资本公积 D．营业外收入 【答案】D 5．下列关于货币资金清查的说法，不正确的是（   ） A．现金清查结果在批准前通过 “待处理财产损溢” 核算 B．银行存款清查采用核对账目法 C．“银行存款余额调节表” 调节后余额不相等，需进一步查对未达账项或记账错误 D．现金溢余经查属于应付职工的款项，应计入 “应付账款” 【答案】D 6．为了详细记录库存现金的收、付变动和结存动态，企业应设置（   ） A．“库存现金” 明细分类账 B．“库存现金” 日记账 C．“库存现金” 总分类账户 D．“库存现金” 台账 【答案】B 7．根据现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（   ） A．现金要实行日清月结 B．各种现金开支要进行审批 C．单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D．库存的纸币和铸币应实行分类保管 【答案】C 8．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由 签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人及单位负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 【答案】B 9．某企业现金盘点时发现库存现金短缺 5000 元，经批准需要出纳员赔偿 3500 元，其余无法查明原因，则相关的会计处理正确的是（   ） A．借记 “销售费用” 1500 元 B．借记 “其他应收款” 1500 元 C．借记 “营业外支出” 1500 元 D．借记 “管理费用” 1500 元 【答案】D 10．下列不属于现金结算范围的是（   ） A．职工工资、各种工资性津贴 B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金 C．出差人员必须随身携带的差旅费 D．结算起点 1000 元以上的大额支出 【答案】D 11．库存现金限额 “交通不便地区” 的特殊规定是（   ） A．最多不超过 15 天日常零星开支，需经银行批准 B．统一按 5 天开支核定 C．无需核定限额，自行管理 D．限额与交通便利地区一致 【答案】B 12．企业现金短缺，经查明为出纳员工作失误导致，应由其赔偿，会计处理为（   ） A．借记 “管理费用”，贷记 “待处理财产损溢” B．借记 “其他应收款”，贷记 “待处理财产损溢” C．借记 “营业外支出”，贷记 “待处理财产损溢” D．借记 “待处理财产损溢”，贷记 “其他应收款” 【答案】A 13．库存现金限额 “异地调整” 的流程是（   ） A．向开户银行提交申请，说明调整理由及新限额 B．企业自行调整，无需备案 C．调整后 15 日内告知银行即可 D．异地企业无库存现金限额 【答案】B 14．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 【答案】C 【详解】企业支付职工工资、津贴等属于库存现金开支范围，可以使用库存现金支付。 15．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 【答案】C 【详解】企业现金收入不可以直接从本企业的现金收入中直接支付现金支出，即不得坐支。选项C描述错误。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 E．购买500元的劳保用品 【答案】ABCE 17．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 【答案】ACD 18．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 E．预支差旅费 【答案】ABCD 19．下列属于企业可以收取现金的业务有（   ） A．职工交回100元赔偿款 B．购货企业的购货款110 000元 C．总务部门退回的备用金1 000元 D．员工退回的差旅费余款800元 E．个人的购货款800元 【答案】ACDE 20．某公司在现金清查中，发现现金日记账余额为2 500元，库存现金为2 600元，经查，原因不明，则批准之后的账务处理，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．管理费用 D．营业外收入 E．营业外支出 【答案】ABD 21．企业管理现金收付存时，需注意遵守的规定包括（   ） A．不能编造和谎报用途食取现金 B．不能利用支票等结算凭证会换现金 C．不能将企业现金收入作为个人储蓄存人银行 D．库存现金限额一般为三到五天日常零星开支 E．不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金 【答案】ABCDE 22．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　 贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　 贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　 贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　 贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　 贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 【答案】BE 【详解】刘燕原预借1500元，报销差旅费2300元，应冲销原预借的1500元其他应收款，同时用库存现金补给不足的800元。A选项：没有体现现金补给部分，不正确。B选项：会计分录正确。C选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。D选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。E选项：会计分录正确，借：管理费用2300贷：其他应收款——刘燕1500库存现金800综上所述，选择BE选项。 23．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 【答案】ABC 【详解】发现现金溢余时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，批准后无法查明原因的计入“营业外收入”，同时调整“库存现金”科目。 24．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 【答案】CD 【详解】小企业代购买方垫付费用应借记“应收账款”，贷记“银行存款”。 25．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 【答案】ABCD 【详解】库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应先记入“待处理财产损益”账户。故选择选项ABCD。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业可以根据自身业务需要，随意坐支现金。（ ） 【答案】B 【详解】企业不得随意坐支现金，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 。 27．现金收入应当于次日送存开户银行。（ ） 【答案】B 【详解】现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的由开户银行确定送存时间 。 28．对于无法查明原因的现金溢余，企业应冲减管理费用。（ ） 【答案】B 【详解】无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入” 。 29．现金日记账必须每日结出余额。（ ） 【答案】A 【详解】现金日记账需日清月结，确保账实相符。 30．库存现金最高限额由企业自行确定，无需报开户银行备案。（ ） 【答案】B 31．结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。（ ） 【答案】A 【详解】现金管理制度规定；结算起点（1000元）以下的零星支出。 32．现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 【答案】A 【详解】现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。 33．企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。（ ） 【答案】A 【详解】企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过“其他应收款——备用金”科目或单独设置“备用金”科目核算。 34．出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。（ ） 【答案】B 【详解】出纳和会计主管应在盘点表上签字，确保盘点的准确性和责任的明确性。 35．库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许留存的现金最低数额。（ ） 【答案】B 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $