第2卷 货币资金-货币资金概述 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （1）了解货币资金的概念与内容。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第2卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 2．关于货币资金，以下描述错误的是（   ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 3．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 4．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 5．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 6．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 7．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（   ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．仅现金具有强流动性，银行存款无 8．在填写银行转账结算票据时，以下要求不正确的是（   ） A．金额大小写必须一致 B．大写金额前可以留有空白 C．金额小写前必须加“￥”符号 D．票据日期应使用规范中文填写 9．关于银行存款业务，下列表述正确的是（   ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 10．下列关于银行存款的管理和核算中，说法正确的是（   ） A．企业目常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户 B．企业开出转账支票后，应贷记“应付票据”账户 C．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次 D．紧急情况下可以签发数额不大的“空头支票” 11．下列不属于现金日记账与银行存款日记账应遵守 原则（   ） A．日清月结 B．对转收支 C．有借必有贷，借贷必相等 D．不加折扣的送人或外借 12．根据现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（   ） A．现金要实行日清月结 B．各种现金开支要进行审批 C．单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D．库存的纸币和铸币应实行分类保管 13．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由 签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人及单位负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 14．下列关于库存现金管理的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．边远地区和交通不便地区的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过30天的日常零星开支的需要确定 C．企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 D．企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金 15．下列各项中，允许使用现金支付的是（   ） A．支付供应商货款50000元 B．支付职工工资20000元 C．支付差旅费3000元 D．支付购买设备款100000元 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 17．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 18．社会公众货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 19．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 20．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 21．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 E．购买办公用品的价款 1200 元 22．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 23．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 24．下列经济业务一般适用于现金结算的有（   ） A．向农民购买农产品 B．支付临时人员工资 C．小额零星开支 D．随身携带差旅费 E．支付个人劳动报酬 25．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 27．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 28．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。（ ） 29．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 30．企业可以根据自身业务需要，随意坐支现金。（ ） 31．现金收入应当于次日送存开户银行。（ ） 32．库存现金最高限额由企业自行确定，无需报开户银行备案。（ ） 33．所有银行存款业务都必须通过银行转账结算。（ ） 34．企业可以从基本存款账户支取现金用于发放奖金。（ ） 35．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （1）了解货币资金的概念与内容。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第2卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 【答案】B 2．关于货币资金，以下描述错误的是（   ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 【答案】C 【详解】货币资金是企业资产中流动性最强的部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，其增减变动直接反映了企业的经济活动。因此，C选项的描述是错误的。 3．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 【答案】B 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不属于货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，银行汇票存款和存出投资款属于其他货币资金。 4．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 【答案】C 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不得办理的业务是登记总账。 5．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 【答案】A 【详解】货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，应收账款、短期投资和固定资产均不属于货币资金。 6．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 7．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（   ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．仅现金具有强流动性，银行存款无 【答案】D 8．在填写银行转账结算票据时，以下要求不正确的是（   ） A．金额大小写必须一致 B．大写金额前可以留有空白 C．金额小写前必须加“￥”符号 D．票据日期应使用规范中文填写 【答案】B 【详解】在填写银行转账结算票据时，大写金额前面不留空白，故选项B错误。 9．关于银行存款业务，下列表述正确的是（   ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 【答案】B 【详解】A选项，企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让；C选项，一般存款账户不可以支取现金；D选项，企业临时存款账户有效期最长不得超过2年。 10．下列关于银行存款的管理和核算中，说法正确的是（   ） A．企业目常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户 B．企业开出转账支票后，应贷记“应付票据”账户 C．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次 D．紧急情况下可以签发数额不大的“空头支票” 【答案】C 【详解】选项A中企业目常经营活动工资、奖金和现金的支取，不可通过一般存款账户，现金的支取应通过基本存款账户。选项B中企业开出转账支票后，应贷记“银行存款”账户。选项D 紧急情况下不可以签发数额不大的“空头支票”。故选择选项C。 11．下列不属于现金日记账与银行存款日记账应遵守 原则（   ） A．日清月结 B．对转收支 C．有借必有贷，借贷必相等 D．不加折扣的送人或外借 【答案】D 【详解】现金日记账与银行存款日记账应遵守“借方必有经济内容可循，贷方必有相等金额的对应账户”的原则，而不应该是不加折扣的送人或外借。这是正确使用和管理账户的基本原则。 12．根据现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（   ） A．现金要实行日清月结 B．各种现金开支要进行审批 C．单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D．库存的纸币和铸币应实行分类保管 【答案】C 13．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由 签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人及单位负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 【答案】B 14．下列关于库存现金管理的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．边远地区和交通不便地区的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过30天的日常零星开支的需要确定 C．企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 D．企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金 【答案】C 【详解】库存现金限额由开户银行核定，A错误；边远地区和交通不便地区的库存现金限额，可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支确定，B错误；企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金（即坐支），特殊情况需事先报经开户银行审查批准，D错误 。 15．下列各项中，允许使用现金支付的是（   ） A．支付供应商货款50000元 B．支付职工工资20000元 C．支付差旅费3000元 D．支付购买设备款100000元 【答案】C 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 17．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 【答案】ABD 18．社会公众货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 19．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 【答案】ABCDE 【详解】这些都是货币资金内部控制的关键环节，能够有效保障货币资金的安全和准确。 20．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 【答案】ABDE 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 21．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 E．购买办公用品的价款 1200 元 【答案】ABCD 【详解】开户单位可以使用现金的情况包括：支付给个人的奖金、劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费等。购买办公用品一般应通过银行转账等方式支付，较少使用现金。 22．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 【答案】BCE 【详解】A 选项符合库存现金限额管理规定，正确。B 选项中，企业正常开支虽含工资，但不定期差旅费非每日发生且不一定大额，此描述不全面。C 选项，企业一般不得坐支现金，特殊情况需经银行批准，直接用现金收入支付不符规定。D 选项符合企业经济往来结算要求，正确。E 选项，企业私设小金库属违规行为，破坏财务规范。所以 B、C、E 说法错误。 23．下列关于现金管理和核算的表述，正确的有（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金10万元，可以使用现金支付 B．不得从本单位的现金收入中直接支付现金，特殊情况除外 C．库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5 天的目常零星开支核定，超过限额的部分应及时送存银行 D．对于涉及现金管理和控制的人员实行定期轮岗制度 E．库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应直接记入“营业外收入”账户 【答案】ABCD 【详解】库存现金清查，如果有待查明原因的现金溢余，应先记入“待处理财产损益”账户。故选择选项ABCD。 24．下列经济业务一般适用于现金结算的有（   ） A．向农民购买农产品 B．支付临时人员工资 C．小额零星开支 D．随身携带差旅费 E．支付个人劳动报酬 【答案】ABCDE 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选择选项ABCDE。 25．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 【答案】ABDE 【详解】选项A账户不可借给其他企业使用，选项B不可签发没有资金保证的远期支票，选项D。 一个企业只能开始一个基本存款账户，不可开设多个基本存款账户。选项E无论企业银行存款账户资金多少都要如期支付销售方货款。故选择选项ABDE。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 【答案】B 【详解】现金不单只人民币、还有外币。题干表述不完整。 27．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 【答案】A 【详解】货币资金是企业在经营活动中以货币形态存在的资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他可以随时用于支付的货币。 28．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。（ ） 【答案】A 【详解】货币资金作为企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。在实际清查工作中，由于库存现金流动性大且易出现差错，银行存款涉及企业与银行间的资金往来，易产生未达账项，所以对库存现金和银行存款的清查成为货币资金清查的主要内容。通过清查，可确保账实相符，保障货币资金的安全与完整。虽然其他货币资金也需清查，但库存现金和银行存款清查更为频繁和关键。 29．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 【答案】B 【详解】货币资金的保管与盘点清查属于不相容职责，应由不同人员负责，以保证资金的安全和准确性，若由同一人负责，容易出现舞弊风险。 30．企业可以根据自身业务需要，随意坐支现金。（ ） 【答案】B 【详解】企业不得随意坐支现金，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 。 31．现金收入应当于次日送存开户银行。（ ） 【答案】B 【详解】现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的由开户银行确定送存时间 。 32．库存现金最高限额由企业自行确定，无需报开户银行备案。（ ） 【答案】B 33．所有银行存款业务都必须通过银行转账结算。（ ） 【答案】B 【详解】虽然大部分银行存款业务通过银行转账结算，但仍有部分业务可能通过现金或其他方式完成。 34．企业可以从基本存款账户支取现金用于发放奖金。（ ） 【答案】A 【详解】基本存款账户可以办理现金支取，包括用于发放奖金。 35．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。（ ） 【答案】B 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $