第1卷 货币资金-货币资金概述 浙江省（单独招生考试）《财会类（企业财务会计）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （1）了解货币资金的概念与内容。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第1卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（   ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 2．“货币资金” 项目的填列是（   ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 3．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（   ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．仅现金具有强流动性，银行存款无 4．货币资金管理的原则不包括（   ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 5．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 6．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 8．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 9．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 10．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 11．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 12．根据《现金管理暂行条例》，下列经济业务一般不应使用现金支付的是（   ） A．出差人员随身携带差旅费 3000 元 B．支付办公室零星支出 900 元 C．偿还前欠货款 2000 元 D．支付个人劳务报酬 680 元 13．企业坐支现金，应当（   ） A．经开户银行批准 B．经董事长批准 C．经财务经理批准 D．经税务机关批准 14．某公司出纳将公司现金 5000 元用于个人消费，这种行为属于（   ） A．白条顶库 B．私设小金库 C．挪用公款 D．坐支现金 15．企业库存现金的限额由_____根据实际需要核定。（   ） A．单位领导 B．开户银行 C．财政部门 D．税务部门 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列 属于货币资金的范围（   ） A．银行存款 B．现金 C．应收账款 D．应付账款 E．库存商品 17．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 18．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 19．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 20．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 21．货币资金按照存放地点和用途不同，可以分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出投资款 22．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款借方的有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．转账支票 D．商业汇票 E．银行承兑汇票 23．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 24．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 25．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 E．购买办公用品的价款 1200 元 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 27．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（ ） 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（ ） 29．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（ ） 30．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。（ ） 31．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（ ） 32．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 33．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 34．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ ） 35．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省财会类职业技能考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生应对单独招生考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》- 企业财务会计： 1．货币资金： （1）了解货币资金的概念与内容。 浙江省财会类职业技能考试 《企业财务会计》考点双析卷 第1卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（   ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 【答案】C 2．“货币资金” 项目的填列是（   ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 【答案】A 3．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（   ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．仅现金具有强流动性，银行存款无 【答案】D 4．货币资金管理的原则不包括（   ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 【答案】D 【详解】货币资金管理原则包括安全性、流动性、盈利性，不包括随意性。 5．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 6．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于库存现金的核算范围。 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 【答案】B 【详解】接受投资者的投资属于所有者权益的增加，不属于库存现金收入。其他选项如销售商品取得收入、罚款收入和接受其他单位归还的借款都属于库存现金收入。 8．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 【答案】D 【详解】库存现金核算范围包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、备用金、销售产品收入结算等，不包括购买办公用品的结算。 9．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 【答案】A 【详解】货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，应收账款、短期投资和固定资产均不属于货币资金。 10．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 11．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 【答案】B 【详解】企业银行存款实有数 = 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 30000 + 10000 - 2000 = 38000（元） 。 12．根据《现金管理暂行条例》，下列经济业务一般不应使用现金支付的是（   ） A．出差人员随身携带差旅费 3000 元 B．支付办公室零星支出 900 元 C．偿还前欠货款 2000 元 D．支付个人劳务报酬 680 元 【答案】C 13．企业坐支现金，应当（   ） A．经开户银行批准 B．经董事长批准 C．经财务经理批准 D．经税务机关批准 【答案】A 【详解】企业坐支现金应事先经开户银行批准。 14．某公司出纳将公司现金 5000 元用于个人消费，这种行为属于（   ） A．白条顶库 B．私设小金库 C．挪用公款 D．坐支现金 【答案】C 【详解】出纳将公司现金用于个人消费属于挪用公款。 15．企业库存现金的限额由_____根据实际需要核定。（   ） A．单位领导 B．开户银行 C．财政部门 D．税务部门 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由开户银行根据企业 3 - 5 天的日常零星开支所需核定。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列 属于货币资金的范围（   ） A．银行存款 B．现金 C．应收账款 D．应付账款 E．库存商品 【答案】AB 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如：信用证、银行汇票存款等）。因此，选项A和B是正确的。 17．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 18．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 【答案】ABD 19．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 【答案】ABCDE 【详解】这些都是货币资金内部控制的关键环节，能够有效保障货币资金的安全和准确。 20．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 【答案】ABDE 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 21．货币资金按照存放地点和用途不同，可以分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出投资款 【答案】ABC 【详解】货币资金按存放地点和用途分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 22．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款借方的有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．转账支票 D．商业汇票 E．银行承兑汇票 【答案】ABC 【详解】A选项银行汇票，企业收到银行汇票后，可以直接向银行提示付款，款项存入银行，计入银行存款借方。B选项银行本票，企业收到银行本票后，也可以直接向银行提示付款，计入银行存款借方。C选项转账支票，企业收到转账支票后，存入银行，银行确认无误后将款项存入企业账户，计入银行存款借方。D选项商业汇票和E选项银行承兑汇票，通常不能直接计入银行存款借方，需要在汇票到期后通过委托收款等方式办理进账手续。综上所述，选择ABC。 23．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 【答案】CD 【详解】小企业代购买方垫付费用应借记“应收账款”，贷记“银行存款”。 24．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 【答案】BCD 25．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 E．购买办公用品的价款 1200 元 【答案】ABCD 【详解】开户单位可以使用现金的情况包括：支付给个人的奖金、劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费等。购买办公用品一般应通过银行转账等方式支付，较少使用现金。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 【答案】B 【详解】即便有了货币资金的总分类核算，也需要有明细核算。 27．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（ ） 【答案】A 【详解】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（ ） 【答案】A 【详解】确保货币资金安全是管理的重要前提，所以首要原则是安全性原则。 29．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（ ） 【答案】B 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 30．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。（ ） 【答案】A 【详解】货币资金清查的范围通常包括这三项。 31．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（ ） 【答案】A 【详解】这是货币资金内部控制的主要目标。 32．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 【答案】A 【详解】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，在企业的资金循环过程中起着转换与承接的作用。 33．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 【答案】B 【详解】货币资金的保管与盘点清查属于不相容职责，应由不同人员负责，以保证资金的安全和准确性，若由同一人负责，容易出现舞弊风险。 34．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ ） 【答案】A 【详解】现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 35．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 【答案】B 【详解】现金不单只人民币、还有外币。题干表述不完整。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $