《财政与金融基础知识》课题8 认识税收收入 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

河南省对口升学考试《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，共33份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专题配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》、《企业财务会计》、《成本会计》45分钟专题训练专辑。欢迎同学和老师下载使用。 《财政与金融基础知识》 项目三： 财政收入 课题八 认识税收收入 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 1、 单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 税收区别于其他财政收入形式的最主要特征是（）。 A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 有偿性 【答案】B 【解析】强制性是税收区别于其他财政收入形式的最主要的特征。 2. 税收制度的核心要素是（）。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税地点 【答案】C 【解析】税率是征税的比例或征税的额度，其高低直接关系到纳税人的税收负担和政府税收收入的数量，是税制的核心要素。 3. 按照征税对象分类，增值税属于（）。 A. 所得税 B. 流转税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】B 【解析】流转税的征税对象是流转额，增值税、消费税、关税都属于流转税范畴。 4. 下列税种中，属于价外税的是（）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 【答案】B 【解析】价外税是价格中不包括税金的税种，增值税属于价外税；消费税属于价内税。 5. 税负不易实现转嫁的税种属于（）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 从价税 D. 从量税 【答案】A 【解析】直接税的特点是不易实现税负转嫁，所得税、财产税、行为税都属于直接税。 6. 按照计税依据分类，资源税属于（）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 价内税 D. 价外税 【答案】B 【解析】从量税的计税依据是课税对象的数量、体积、面积、重量等，资源税、城镇土地使用税属于从量税。 7. 全额累进税率与超额累进税率相比，下列说法正确的是（）。 A. 全额累进税率计算更复杂 B. 超额累进税率税负更重 C. 全额累进税率在级次临界点附近会出现税负不合理增长 D. 超额累进税率设计更不合理 【答案】C 【解析】全额累进税率计算简单，但在级次临界点附近会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象；超额累进税率计算复杂，税负更合理。 8. 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。 A. 负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税人 D. 征税人 【答案】C 【解析】纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的人，扣缴义务人是负有代扣代缴税款义务的主体。 9. 土地增值税适用的税率形式是（）。 A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 【答案】A 【解析】累进税率可划分为全额累进税率、超额累进税率以及超率累进税率，土地增值税适用超率累进税率。 10. 税收的无偿性是指（）。 A. 税款无需缴纳 B. 征税后税款归政府所有，无需支付报酬和直接返还 C. 政府征税后要对纳税人进行补偿 D. 税款可以随意返还 【答案】B 【解析】无偿性是指征税后，税款即为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。 11. 下列税种中，属于行为税的是（）。 A. 房产税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 资源税 【答案】B 【解析】行为税的征税对象是特定行为，城市维护建设税、印花税属于行为税；房产税是财产税，企业所得税是所得税，资源税是资源税类。 12. 税收的固定性是指（）。 A. 征税额度永远不变 B. 以法律法规形式预先规定征税范围和比例 C. 纳税人固定不变 D. 课税对象固定不变 【答案】B 【解析】固定性是指征税是以法律、法规的形式预先规定了征税的范围和征税的比例以及征税的其他问题。 13. 企业所得税适用的税率形式主要是（）。 A. 单一比例税率 B. 差别比例税率 C. 定额税率 D. 超额累进税率 【答案】A 【解析】比例税率分为单一比例税率、差别比例税率等，企业所得税适用单一比例税率。 14. 附加征收是指在按规定税率征税以外，（）。 A. 减少征收一定比例税额 B. 免除全部税额 C. 另加征一定比例的税额 D. 按超额累进税率征税 【答案】C 【解析】附加是在按规定税率征税以外，另加征一定比例的税额；加成是按税额再加征一定成数的税额。 15. 纳税地点的确定目的不包括（）。 A. 方便税款缴纳 B. 防止偷税、漏税 C. 增加税收收入 D. 利于税款的源泉控制 【答案】C 【解析】确定纳税地点的目的是方便税款缴纳、防止偷税漏税、利于税款源泉控制，并非直接增加税收收入。 16. 下列关于税收三个特征关系的说法，正确的是（）。 A. 无偿性决定强制性，无偿性和强制性要求固定性 B. 强制性决定无偿性，强制性和无偿性要求固定性 C. 固定性决定强制性，固定性和强制性要求无偿性 D. 三者相互独立，无关联 【答案】A 【解析】税收的无偿性决定税收的强制性，税收的无偿性和强制性要求税收必须固定。 17. 从税负转嫁角度划分，消费税属于（）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 财产税 D. 资源税 【答案】B 【解析】间接税的特点是可以实现税负转嫁，增值税、消费税等流转税属于间接税。 18. 定额税率的计税依据是课税对象的（）。 A. 价格 B. 所得额 C. 计量单位 D. 流转额 【答案】C 【解析】定额税率是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。 19. 减税、免税是对特定纳税人和课税对象采取（）的特殊规定。 A. 增加征税 B. 减少征税或免予征税 C. 加倍征税 D. 固定税额征税 【答案】B 【解析】减税、免税是指根据国家相关政策，对特定的纳税人和课税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。 20. 课税对象又称（），是区别不同税种的主要标志。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 税目 【答案】B 【解析】课税对象又称征税对象，是征税的目的物，也是区别不同税种的主要标志。 二、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1. 税收的无偿性是绝对的，对任何纳税人都不会有间接的回报。（） 【答案】× 【解析】税收的无偿性是相对的，从全社会角度看，政府征税用于满足公共需要，即“取之于民，用之于民”，具有间接有偿性。 2. 纳税人就是负税人，两者始终是同一主体。（） 【答案】× 【解析】纳税人是直接负有纳税义务的主体，负税人是最终承担税款的人；税负可转嫁时，纳税人和负税人不是同一对象。 3. 增值税既属于流转税，又属于间接税和价外税。（） 【答案】√ 【解析】增值税的征税对象是流转额，税负可转嫁，且价格中不包含税金，同时属于流转税、间接税、价外税。 4. 超额累进税率计算简单，全额累进税率计算复杂。（） 【答案】× 【解析】全额累进税率计算较简单，超额累进税率的计算相对复杂。 5. 税率是税收制度的核心要素，其高低直接影响政府税收收入和纳税人负担。（） 【答案】√ 【解析】教材明确说明税率的核心地位及对税收收入和纳税人负担的直接影响。 6. 从量税的计税依据是课税对象的价格，从价税的计税依据是课税对象的数量。（） 【答案】× 【解析】从价税的计税依据是课税对象的价格，从量税的计税依据是课税对象的数量、体积等。 7. 行为税的征税对象是特定的行为，印花税属于行为税范畴。（） 【答案】√ 【解析】行为税以特定行为为征税对象，印花税是典型的行为税。 8. 税收的固定性意味着税收的征税范围和比例永远不能调整。（） 【答案】× 【解析】税收的固定性是相对的，长期来看会随经济形势变化调整，否则会阻碍经济发展。 9. 附加和加成都是在正常税率基础上增加征税的方式，附加是按税额加征一定成数，加成是按税率加征一定比例。（） 【答案】× 【解析】附加是在规定税率征税以外另加征一定比例的税额，加成是按税额再加征一定成数的税额。 10. 城镇土地使用税属于资源税类，同时也是从量税。（） 【答案】√ 【解析】城镇土地使用税的征税对象是国有资源，计税依据是土地面积（数量），属于资源税类和从量税。 三、名词解释（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.税收 【答案】税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。 2.定额税率 【答案】定额税率是指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.简述税收的特征 【答案】（1）强制性（2）无偿性（3）固定性 2.简述税收制度的构成要素 【答案】（1）纳税人（2）征税对象（3）税率（4）减免税（5）纳税时间（6）纳税地点（7）罚则 5、 综合题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 结合税收的三大特点，分析分析税与费的区别？ 【答案】税收的三大特点是无偿性、强制性、固定性。 税与费的核心区别： （1） 无偿性层面 税收是国家向纳税人无偿征收并纳入国家财政统一支配；而费是政府相关部门或事业单位为公民、法人提供特定服务或实施特定管理时收取的有偿对价，遵循“谁受益、谁付费”原则； （2）强制性层面 税收的征收依据是国家法律，由国家政治权力作为保障，具有普遍约束力，；而费的强制力仅针对接受服务或被管理的对象，不具有普遍性，且缴费义务以特定受益行为为前提。 （3）固定性层面 税收的课税对象、税率、纳税环节等要素都由税法预先明确规定，不能随意变更；而费的收取标准、范围通常需要单独审批，不具备税收那样的长期固定性。 此外，二者的资金用途和管理主体也有差异：税收收入纳入国家预算，由政府统筹用于国防、民生、公共基础设施等全国性公共支出；而费的收入通常具有专款专用性质，且收费项目由具体的主管部门或事业单位负责征收和管理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 河南省对口升学考试《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，共33份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专题配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》、《企业财务会计》、《成本会计》45分钟专题训练专辑。欢迎同学和老师下载使用。 《财政与金融基础知识》 项目三： 财政收入 课题八 认识税收收入 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 1、 单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 税收区别于其他财政收入形式的最主要特征是（）。 A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 有偿性 2. 税收制度的核心要素是（）。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税地点 3. 按照征税对象分类，增值税属于（）。 A. 所得税 B. 流转税 C. 财产税 D. 行为税 4. 下列税种中，属于价外税的是（）。 A. 消费税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 5. 税负不易实现转嫁的税种属于（）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 从价税 D. 从量税 6. 按照计税依据分类，资源税属于（）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 价内税 D. 价外税 7. 全额累进税率与超额累进税率相比，下列说法正确的是（）。 A. 全额累进税率计算更复杂 B. 超额累进税率税负更重 C. 全额累进税率在级次临界点附近会出现税负不合理增长 D. 超额累进税率设计更不合理 8. 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。 A. 负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税人 D. 征税人 9. 土地增值税适用的税率形式是（）。 A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 10. 税收的无偿性是指（）。 A. 税款无需缴纳 B. 征税后税款归政府所有，无需支付报酬和直接返还 C. 政府征税后要对纳税人进行补偿 D. 税款可以随意返还 11. 下列税种中，属于行为税的是（）。 A. 房产税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 资源税 12. 税收的固定性是指（）。 A. 征税额度永远不变 B. 以法律法规形式预先规定征税范围和比例 C. 纳税人固定不变 D. 课税对象固定不变 13. 企业所得税适用的税率形式主要是（）。 A. 单一比例税率 B. 差别比例税率 C. 定额税率 D. 超额累进税率 14. 附加征收是指在按规定税率征税以外，（）。 A. 减少征收一定比例税额 B. 免除全部税额 C. 另加征一定比例的税额 D. 按超额累进税率征税 15. 纳税地点的确定目的不包括（）。 A. 方便税款缴纳 B. 防止偷税、漏税 C. 增加税收收入 D. 利于税款的源泉控制 16. 下列关于税收三个特征关系的说法，正确的是（）。 A. 无偿性决定强制性，无偿性和强制性要求固定性 B. 强制性决定无偿性，强制性和无偿性要求固定性 C. 固定性决定强制性，固定性和强制性要求无偿性 D. 三者相互独立，无关联 17. 从税负转嫁角度划分，消费税属于（）。 A. 直接税 B. 间接税 C. 财产税 D. 资源税 18. 定额税率的计税依据是课税对象的（）。 A. 价格 B. 所得额 C. 计量单位 D. 流转额 19. 减税、免税是对特定纳税人和课税对象采取（）的特殊规定。 A. 增加征税 B. 减少征税或免予征税 C. 加倍征税 D. 固定税额征税 20. 课税对象又称（），是区别不同税种的主要标志。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 税目 二、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1. 税收的无偿性是绝对的，对任何纳税人都不会有间接的回报。（） 2. 纳税人就是负税人，两者始终是同一主体。（） 3. 增值税既属于流转税，又属于间接税和价外税。（） 4. 超额累进税率计算简单，全额累进税率计算复杂。（） 5. 税率是税收制度的核心要素，其高低直接影响政府税收收入和纳税人负担。（） 6. 从量税的计税依据是课税对象的价格，从价税的计税依据是课税对象的数量。（） 7. 行为税的征税对象是特定的行为，印花税属于行为税范畴。（） 8. 税收的固定性意味着税收的征税范围和比例永远不能调整。（） 9. 附加和加成都是在正常税率基础上增加征税的方式，附加是按税额加征一定成数，加成是按税率加征一定比例。（） 10. 城镇土地使用税属于资源税类，同时也是从量税。（） 三、名词解释（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.税收 2.定额税率 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.简述税收的特征 2.简述税收制度的构成要素 5、 综合题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 结合税收的三大特点，分析分析税与费的区别？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $