《财政与金融基础知识》课题9 我国主要税种 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

河南省对口升学考试《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，共33份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专题配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》、《企业财务会计》、《成本会计》45分钟专题训练专辑。欢迎同学和老师下载使用。 《财政与金融基础知识》 项目三： 财政收入 课题九 我国主要税种 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 1、 单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税的计税依据是商品生产流通和劳务服务各环节的（）。 A. 销售额 B. 增值额 C. 营业额 D. 利润额 【答案】B 【解析】增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2. 2018年5月1日起，增值税小规模纳税人年应税销售额标准统一调整为（）及以下。 A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元 【答案】C 【解析】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人年应税销售额标准统一调整为500万元及以下。 3. 2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售或进口货物的基本税率为（）。 A. 10% B. 13% C. 16% D. 17% 【答案】B 【解析】从2019年4月1日起，增值税基本税率统一调整为13%。 4. 增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 【答案】A 【解析】增值税小规模纳税人适用3%征收率，出口实行零税率。 5. 一般纳税人增值税应纳税额的计算公式为（）。 A. 应纳税额=销售额×税率 B. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 C. 应纳税额=组成计税价格×税率 D. 应纳税额=销售数量×单位税额 【答案】B 【解析】一般纳税人应纳增值税额的计算为当期销项税额减去当期进项税额。 6. 进口货物增值税应纳税额的计税依据是（）。 A. 关税完税价格 B. 组成计税价格 C. 销售额 D. 进口货物数量 【答案】B 【解析】纳税人进口货物，应按规定的组成计税价格和税率计算应纳增值税额，公式为应纳税额=组成计税价格×税率。 7. 消费税的征收对象是我国境内从事生产、委托加工和进口（）的单位和个人。 A. 货物 B. 劳务 C. 应税消费品 D. 无形资产 【答案】C 【解析】消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的税。 8. 黄酒的消费税计税方法为（）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进计税 【答案】B 【解析】黄酒的消费税按从量定额计税，税额为240元/吨。 9. 高档化妆品的消费税税率为（）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 【答案】B 【解析】高档化妆品的消费税税率为15%。 10. 消费税中，白酒的计税方法属于（）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进计税 【答案】C 【解析】白酒消费税采用复合计税，为20%加0.5元/500克。 11. 增值税属于（）。 A. 价内税 B. 价外税 C. 直接税 D. 财产税 【答案】B 【解析】增值税是价外税，税款不包含在价格之中；消费税是价内税。 12. 企业所得税的基本税率为（）。 A. 20% B. 25% C. 30% D. 33% 【答案】B 【解析】企业所得税的基本税率为25%。 13. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。 A. 应纳税所得额=利润总额±税收调整项目 B. 应纳税所得额=销售额-成本 C. 应纳税所得额=应纳税所得额×税率 D. 应纳税所得额=收入总额-免税收入 【答案】A 【解析】企业所得税应纳税所得额=利润总额±税收调整项目。 14. 个人所得税中，居民纳税人的判定标准不包括（）。 A. 在中国境内有住所 B. 无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天 C. 在中国境内有经营场所 D. 上述均是 【答案】C 【解析】居民纳税人判定标准为在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天，不包含有经营场所这一条件。 15. 个人工资薪金所得适用的税率形式为（）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 七级超额累进税率 D. 五级超额累进税率 【答案】C 【解析】工资薪金所得适用于七级超额累进税率。 16. 个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，费用扣除标准为（）。 A. 800元 B. 1600元 C. 20% D. 30% 【答案】A 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，扣除800元费用。 17. 稿酬所得的个人所得税税率为20%，且减征（）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 【答案】C 【解析】稿酬所得适用20%税率，且减征30%。 18. 财产转让所得的个人所得税费用扣除标准为（）。 A. 800元 B. 20% C. 财产原值+合理费用 D. 60000元/年 【答案】C 【解析】财产转让所得的费用扣除标准为财产原值加上合理费用。 19. 消费税的纳税环节为（）。 A. 多环节多次征收 B. 单环节一次征收 C. 批发环节征收 D. 零售环节征收 【答案】B 【解析】消费税具有选择性征收、单环节一次征收的特点。 20. 个体工商户的生产、经营所得适用的个人所得税税率形式为（）。 A. 七级超额累进税率 B. 五级超额累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 【答案】B 【解析】个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率。 二、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1. 增值税一般纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料的，可申请办理一般纳税人资格登记。（） 【答案】√ 【解析】年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能提供准确税务资料的，可申请办理一般纳税人资格登记。 2. 增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（） 【答案】× 【解析】小规模纳税人实行简易方法计算应纳税额，不得抵扣货物和劳务的进项税额。 3. 增值税是价内税，税款包含在商品价格之中。（） 【答案】× 【解析】增值税是价外税，税款不包含在价格之中；消费税是价内税。 4. 进口货物计算增值税时，允许抵扣境外发生的进项税额。（） 【答案】× 【解析】纳税人进口货物计算增值税时，不得抵扣任何税额。 5. 消费税的计税依据均为不含增值税的销售额。（） 【答案】√ 【解析】消费税的销售额为不含增值税的销售额，这是计税的基本要求。 6. 所有应税消费品的消费税都采用复合计税方法。（） 【答案】× 【解析】消费税有从价定率、从量定额、复合计税三种方法，并非所有应税消费品都用复合计税。 7. 企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（） 【答案】× 【解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。 8. 居民个人取得的工资薪金所得按年合并计算个人所得税。（） 【答案】√ 【解析】自2019年1月1日起，个人所得税采用综合与分类相结合的方式计税，工资薪金等按纳税年度合并计算。 9. 稿酬所得的个人所得税实际税负为14%。（） 【答案】√ 【解析】稿酬所得税率20%且减征30%，实际税负=20%×(1-30%)=14%。 10. 偶然所得的个人所得税费用扣除标准为800元。（） 【答案】× 【解析】偶然所得的个人所得税无费用扣除标准，直接按收入额的20%计税。 三、名词解释（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.增值税 【答案】增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为计税依据所征收的一种流转税。 2.消费税 【答案】消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法有什么不同？ 【答案】 （1）一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，其中当期销项税额=当期销售额×税率，进项税额为增值税专用发票上注明的税额，可依法抵扣。 （2）小规模纳税人：按简易方法计税，应纳税额=销售额×征收率，且不得抵扣货物和劳务的进项税额，销售额若为含税金额，需先转换为不含税销售额（不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)）。 2. 消费税的计税方法有哪几种？分别写出其计算公式。 【答案】 消费税有从价定率、从量定额、复合计税三种计税方法 （1）从价定率：应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率； （2）从量定额：应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率； （3）复合计税：应纳税额=应税消费品销售量×单位税额+应税消费品销售额×比例税率。 5、 综合题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元；当月销售货物取得不含税销售额200万元，增值税基本税率为13%。此外，该企业当月销售高档化妆品取得不含增值税销售额50万元，高档化妆品消费税税率为15%。请分别计算该企业当月应缴纳的增值税额和消费税额，并分析增值税与消费税在征收环节、与价格关系上的核心区别。 【答案】 增值税额计算：当期销项税额=200×13%=26（万元） 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=26-13=13（万元） 消费税额计算：应纳消费税额=50×15%=7.5（万元） 增值税与消费税的核心区别： （1）征收环节：增值税具有普遍性，实行多环节多次征收；消费税具有选择性，实行单环节一次征收。 （2）与价格的关系：增值税是价外税，税款不包含在商品价格之中；消费税是价内税，税款包含在商品价格之内。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 河南省对口升学考试《财政与金融基础知识》45分钟专题训练专辑，共33份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专题配套的还有河南省对口升学考试《基础会计》、《企业财务会计》、《成本会计》45分钟专题训练专辑。欢迎同学和老师下载使用。 《财政与金融基础知识》 项目三： 财政收入 课题九 我国主要税种 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 1、 单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税的计税依据是商品生产流通和劳务服务各环节的（）。 A. 销售额 B. 增值额 C. 营业额 D. 利润额 2. 2018年5月1日起，增值税小规模纳税人年应税销售额标准统一调整为（）及以下。 A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元 3. 2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售或进口货物的基本税率为（）。 A. 10% B. 13% C. 16% D. 17% 4. 增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 5. 一般纳税人增值税应纳税额的计算公式为（）。 A. 应纳税额=销售额×税率 B. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 C. 应纳税额=组成计税价格×税率 D. 应纳税额=销售数量×单位税额 6. 进口货物增值税应纳税额的计税依据是（）。 A. 关税完税价格 B. 组成计税价格 C. 销售额 D. 进口货物数量 7. 消费税的征收对象是我国境内从事生产、委托加工和进口（）的单位和个人。 A. 货物 B. 劳务 C. 应税消费品 D. 无形资产 8. 黄酒的消费税计税方法为（）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进计税 9. 高档化妆品的消费税税率为（）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% 10. 消费税中，白酒的计税方法属于（）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超率累进计税 11. 增值税属于（）。 A. 价内税 B. 价外税 C. 直接税 D. 财产税 12. 企业所得税的基本税率为（）。 A. 20% B. 25% C. 30% D. 33% 13. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。 A. 应纳税所得额=利润总额±税收调整项目 B. 应纳税所得额=销售额-成本 C. 应纳税所得额=应纳税所得额×税率 D. 应纳税所得额=收入总额-免税收入 14. 个人所得税中，居民纳税人的判定标准不包括（）。 A. 在中国境内有住所 B. 无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天 C. 在中国境内有经营场所 D. 上述均是 15. 个人工资薪金所得适用的税率形式为（）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 七级超额累进税率 D. 五级超额累进税率 16. 个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，费用扣除标准为（）。 A. 800元 B. 1600元 C. 20% D. 30% 17. 稿酬所得的个人所得税税率为20%，且减征（）。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 18. 财产转让所得的个人所得税费用扣除标准为（）。 A. 800元 B. 20% C. 财产原值+合理费用 D. 60000元/年 19. 消费税的纳税环节为（）。 A. 多环节多次征收 B. 单环节一次征收 C. 批发环节征收 D. 零售环节征收 20. 个体工商户的生产、经营所得适用的个人所得税税率形式为（）。 A. 七级超额累进税率 B. 五级超额累进税率 C. 比例税率 D. 定额税率 二、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1. 增值税一般纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料的，可申请办理一般纳税人资格登记。（） 2. 增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（） 3. 增值税是价内税，税款包含在商品价格之中。（） 4. 进口货物计算增值税时，允许抵扣境外发生的进项税额。（） 5. 消费税的计税依据均为不含增值税的销售额。（） 6. 所有应税消费品的消费税都采用复合计税方法。（） 7. 企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（） 8. 居民个人取得的工资薪金所得按年合并计算个人所得税。（） 9. 稿酬所得的个人所得税实际税负为14%。（） 10. 偶然所得的个人所得税费用扣除标准为800元。（） 三、名词解释（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.增值税 2.消费税 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法有什么不同？ 2. 消费税的计税方法有哪几种？分别写出其计算公式。 5、 综合题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元；当月销售货物取得不含税销售额200万元，增值税基本税率为13%。此外，该企业当月销售高档化妆品取得不含增值税销售额50万元，高档化妆品消费税税率为15%。请分别计算该企业当月应缴纳的增值税额和消费税额，并分析增值税与消费税在征收环节、与价格关系上的核心区别。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $