模块2.3.3单位结算账户-特殊情形（课件）-《财经法规与会计职业道德》（冀科版）同步精品课堂（新版本）

2.3.3银行结算账户-特殊情形 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 2.3.3银行结算账户-特殊情形 教学目标 知识讲解 课堂练习 教学导入 师生互动 课堂小结 -04- -06- -02- -03- -05- -01- 01-教学目标 熟悉单位结算账户付款生效期 熟悉单位结算账户开立特殊情形 掌握账户撤销的先后顺序 掌握账户不得撤销账户的情形 掌握核准制vs备案制的账户分类 3 02案例导入—案例直击 A单位因法定代表人变更，在5个工作日内向开户银行提交变更申请书、新法人身份证等材料，银行审核后报送央行备案 A单位账户信息及时更新，不影响正常收付，规避合规风险。 正例 02案例导入—深入分析 B单位地址变更后长期未向银行报备，账户预留信息与实际不符 影响支票、网银等业务办理，可能被银行列为异常账户，限制非柜面交易 反例 02案例导入—深入分析 在以上两个案例中,企业使用银行结算账户的行为对会计工作的正常进行起到十分重要的影响,倘若未正确使用银行结算账户的行为不仅损害了投资者的利益,也对市场秩序造成了不良的影响。 问一问？想一想！ 案例中的信息值得我们反思吗？ 又值得我们反思出什么？ 04-教学内容-【回顾】 基本存款账户 主体：单位（企业、机关等） 用途：日常转账结算、现金收付的主办账户 限制：一个单位只能开一个 现金：可存可取 04-教学内容-【回顾】 一般存款账户 主体：单位 用途：借款转存、借款归还、其他结算资金收付 限制：需在基本存款账户开户行以外的银行开立，数量无限制 现金：可存不可取 04-教学内容-【回顾】 专用存款账户 主体：自然人 用途：特定用途资金管理（如社保、公积金、教育资金） 限制：专款专用 现金：按账户类型和监管要求办理存取 04-教学内容-【回顾】 临时存款账户 主体：单位/临时机构（如异地施工、验资） 用途：临时经营活动资金收付 期限：最长2年 现金：验资期间只收不付，其余按规定办理 04-教学内容 开立流程： 申请→审查→备案|核准→生效 银行结算账户的开立 04-教学内容 存款人向银行提交开户申请书、证明文件。 人的证件＋企业的证件 申请 04-教学内容 审查 银行对存款人身份和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。 04-教学内容 备案/核准 核准制账户：临时存款账户（验资除外）、预算单位专用存款账户 → 报送中国人民银行当地分支行核准，核准通过后核发开户许可证。 备案制账户：基本存款账户、一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户 → 银行开户后5个工作日内向人行分支行备案。 备案/核准 账户正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。 生效 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户，开立当天即可办理付款业务。 特殊情形 →变更情形：工商变 →办理期限：5个工作日 →操作流程：发送人行 银行结算账户的变更 存款人名称、法定代表人或主要负责人、住址、邮编、电话等开户资料发生变更。 工商变他变 变更情形 存款人应于5个工作日内书面通知开户银行申请变更。 办理时限 操作流程 银行审核通过后，在2个工作日内向人行分支行报送变更信息。。 思考? 会计关系是经济关系吗? 问一问？想一想！ 想一想，还有撤销结算账户呢？ →撤销情形：倒闭或迁址 →撤销顺序：先其他后基本 →特殊处理：有欠债不能销 无欠债通知销 银行结算账户的变更 04-教学内容 撤销情形 存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭。 注销、被吊销营业执照。 因迁址需要变更开户银行。 其他原因需要撤销银行结算账户。 04-教学内容 撤销顺序 先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，最后撤销基本存款账户。 04-教学内容 特殊处理 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 04-教学内容 特殊处理 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。 背诵下列内容！ 银行对存款人身份和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。 背诵下列内容！ 备案制账户要求银行开户后5个工作日内向人行分支行备案。 背诵下列内容！ 单位结算账户正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。 04-教学内容 异地银行结算账户 开立情形： 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户。 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户。 04-教学内容 异地银行结算账户 开立情形： 异地临时经营活动需要开立临时存款账户。 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户。 04-教学内容 异地银行结算账户 证明文件： 除提供开立同类本地账户的证明文件外，还需出具异地经营的证明材料（如异地租赁合同、承包协议等） 开户资料＋异地经营证明 练一练！ 1.异地临时经营活动需要可以开立什么账户？_________________________________ __________________________ 临时存款账户 对存款人身份和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查 2、银行开户对什么进行审查？ 练一练！ 3.正式开立之日起几个工作日后可办付款业务？ 答案：开立一般存款账户。 答案：三个工作日 4.办理异地借款和其他结算需要可以开立什么账户？ 课堂练习 【答案】：B 【解析】：基本存款账户是单位的主办账户，负责日常转账结算和现金收付。 【单选】1. 单位办理日常转账结算和现金收付的主办账户是（） A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 课堂练习 【答案】：B 【解析】：开立一般存款账户的核心前提是已开立基本存款账户，需提供基本存款账户开户证明 【单选】2. 单位开立一般存款账户，应向银行出具的核心材料是（） A. 营业执照正本 B. 基本存款账户开户证明 C. 法人身份证 D. 借款合同 课堂练习 【答案】：D 【解析】：异地临时经营开立临时存款账户，无需提供税务登记证，核心材料为基本存款账户证明、异地经营证明等。 【单选】3.异地从事临时经营活动的单位，开立临时存款账户时，无需提供的材料是（） A. 营业执照副本 B. 基本存款账户开户证明 C. 异地经营证明 D. 税务登记证 课堂练习 【答案】：B 【解析】：一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【单选】4.一般存款账户的现金收付权限为（） A. 可存可取 B. 可存不可取 C. 不可存可取 D. 不可存不可取 课堂练习 【答案】：ABC 【解析】：个人银行结算账户主体为自然人，单位不能开立。 【多选】1.单位可以开立的银行结算账户类型有（） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 个人银行结算账户 课堂练习 【答案】：ABCD 【解析】：撤销账户需提交申请书、注销证明、授权委托书，同时交回未用空白票据。 【多选】2. 办理银行结算账户撤销手续，需要提交的材料有（） A. 撤销申请书 B. 营业执照注销证明 C. 法人授权委托书 D. 未用空白票据 课堂练习 【答案】：AB 【解析】：异地临时经营、验资可开立临时存款账户；C对应一般存款账户，D对应基本存款账户。 【多选】3.异地临时存款账户的开立情形包括（） A. 异地临时经营活动 B. 异地验资 C. 异地借款转存 D. 异地常设机构 课堂练习 1.答案：× 解析：单位地址属于账户关键信息，变更后必须向银行办理变更手续。 2. 答案：√ 解析：未交回的空白票据可能被冒用，开户单位需承担相应法律责任。 【判断题】 1. 单位地址变更无需向银行办理变更手续（） 2. 撤销账户时，未交回的空白票据可能导致后续法律责任（） 课堂小结 感谢观看 $