模块2.3.2单位结算账户-开立和规则（课件）-《财经法规与会计职业道德》（冀科版）同步精品课堂（新版本）

2.3.2银行结算账户-开立和规则 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 2.3.2银行结算账户-开立和规则 教学目标 知识讲解 课堂练习 教学导入 师生互动 课堂小结 -04- -06- -02- -03- -05- -01- 01-教学目标 掌握基本存款账户现金收付规则 掌握一般存款账户的开立条件 掌握一般存款账户现金收付规则 熟悉临时户和专户的内容 掌握基本存款账户的开立条件 3 02案例导入—案例直击 A商贸公司依规开立基本存款账户处理日常收付，因贷款需求开立一般存款账户仅办存转业务，异地展会项目开立临时存款账户并在项目结束后及时销户 A商贸公司银行结算账户管理合规，企业管理有效。 正例 02案例导入—深入分析 C建筑公司违规开立多个基本存款账户，出租一般存款账户给关联方代收货款，用临时存款账户核算长期工程款且超期未销户 被监管部门责令整改，处以1万元以上3万元以下罚款； 反例 02案例导入—深入分析 在以上两个案例中,企业使用银行结算账户的行为对会计工作的正常进行起到十分重要的影响,倘若未正确使用银行结算账户的行为不仅损害了投资者的利益,也对市场秩序造成了不良的影响。 问一问？想一想！ 案例中的信息值得我们反思吗？ 又值得我们反思出什么？ 04-教学内容 【回顾】 基本存款账户 开立主体：具备独立核算资格的单位 各类银行结算账户的核心细则 04-教学内容 开户数量：一个，其他账户的基础 基本存款账户 04-教学内容 基本存款账户 核心用途： 收钱付钱 支取现金 04-教学内容 基本存款账户 开户文件： 人的证件+单位的证件 管理要点：实行备案制 基本存款账户 开立条件：存款人已开立基本存款账户。 开立原因：因借款转存、借款归还或其他结算需要（如异地结算）。 一般存款账户 开户数量：无数量限制，可在多家银行开立多个，也可一家银行开立多个。 核心用途：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户 现金收付规则：可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（高频易错点）。可存不可取。 开户证明文件：基本存款账户资料+开户许可证 + 其他结算证明 一般存款账户 开立目的：管理和使用特定用途资金，如基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮棉油收购资金、社会保障基金等。专款专用 专用存款账户 开户数量：按特定用途资金的种类，可开立多个。 特殊管理：预算单位专用存款账户实行核准制。 专用存款账户 可支取现金 粮棉油收购资金、社会保障基金、住房基金等（需经批准）。 现金收付规则：根据资金类型判断 不可支取现金 证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、收入汇缴账户等。 其他账户 收入汇缴账户：只收不付； 业务支出账户：只付不收 （需凭有效支付凭证付款）。 思考? 会计关系是经济关系吗? 问一问？想一想！ 想一想，还有那种结算账户呢？ 04-教学内容 临时存款账户 开立情形：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动。 04-教学内容 临时存款账户 有效期：最长不得超过2年，期满后需重新办理开户手续。 两年，可延期 04-教学内容 临时存款账户 现金收付规则 注册验资期间：只收不付，资金只能转入，不能支取。 其他情形（如临时经营）：可按规定办理现金收付（需经批准）。 04-教学内容 临时存款账户 开户证明文件 临时机构：驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 异地临时经营：开立一般户材料 + 临时经营地工商行政管理部门的批文 账户类型 开立依据 / 适用范围 开立审批方式 资金收付特点 特殊规定 基本存款账户 存款人办理日常转账结算和现金收付的主办账户；适用于企业法人、机关事业单位等各类单位 核准制（需人行核准） 可办理日常经营的资金收付，可支取现金 一个存款人只能开立一个基本存款账户；单位开立其他账户需以基本户开户许可证为依据 一般存款账户 存款人因借款转存、借款归还或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行开立 备案制（人行备案） 可办理转账结算、现金缴存，不得支取现金 无数量限制；开立无需经核准，只需向人行备案 临时存款账户 用于临时经营活动（如设立临时机构、异地临时经营）或注册验资 核准制（注册验资除外备案制） 有效期内可办理转账结算、现金收付；注册验资期间只收不付 有效期最长2 年；可申请展期，展期后累计有效期不超过 2 年 专用存款账户 对特定用途资金专项管理使用，如财政预算外资金、粮棉油收购资金、住房基金等 预算单位专用户核准制；其他备案制 专款专用，按资金性质确定是否可支取现金（如证券交易结算资金账户不得支取现金） 不同用途资金需分账管理；部分专用户支取现金需符合人行规定 背诵下列内容！ 基本存款账户的用途：日常转账结算、现金收付 背诵下列内容！ 一般存款账户用途：借款转存/归还、其他结算，可现金缴存不可支取 背诵下列内容！ 临时存款账户的期限：最长2年，可申请展期；验资期间只收不付 04-教学内容 个人银行结算账户 开立主体：自然人（中国公民、外国公民、港澳台居民）。 04-教学内容 个人银行结算账户 开户方式：柜面开户、自助机具开户（需银行工作人员现场核验身份）、电子渠道开户（远程身份核验）。 04-教学内容 个人银行结算账户 核心用途：办理个人转账收付和现金存取，如工资发放、稿费领取、网购支付等。 练一练！ 1.一般存款账户的开立前提？ _________________________________ __________________________ 已开立基本存款账户 备案制 2、一般存款账户实行什么制度？ 练一练！ 3.开立个人银行结算账户的主体？ 答案：最长2年，可申请展期；验资期间只收不付。 答案：自然人 4.临时存款账户的期限？ 04-教学内容 个人银行结算账户 与个人储蓄账户的区别 个人储蓄账户：只能办理现金存取业务，不得办理转账结算。 个人银行结算账户：可办理转账结算和现金存取，功能更全面。 04-教学内容 个人银行结算账户 特殊管理：单位向个人银行结算账户支付款项，单笔超过5万元的，应向银行提供付款依据（如合同、发票）。 课堂练习 【答案】：B 【解析】：基本存款账户是单位主办账户，可办理日常经营资金收付及工资、奖金支取。 【单选】1. 存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金的支取，应通过（）办理。 A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 临时存款账户 课堂练习 【答案】：B 【解析】：临时存款账户有效期最长不超过2年，满足临时经营活动需求。 【单选】2. 临时存款账户的有效期最长不得超过（） A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 课堂练习 【答案】：C 【解析】：一般存款账户为备案制；基本存款账户、预算单位专用存款账户、非验资类临时存款账户为核准制。 【单选】3.下列账户中，属于备案制开立的是（） A. 预算单位专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 注册验资临时存款账户以外的临时存款账户 课堂练习 【答案】：D 【解析】：个人银行结算账户用于个人收支，企业日常货款收付需通过单位银行结算账户办理。 【单选】4.个人银行结算账户不能办理的业务是（） A. 接收工资 B. 支取现金 C. 转账结算 D. 企业日常货款收付 课堂练习 【答案】：ABD 【解析】：核准制账户包括基本存款账户、预算单位专用存款账户、异地临时经营开立的临时存款账户；注册验资临时存款账户为备案制。 【多选】1.下列账户中，实行核准制开立的有（） A. 基本存款账户 B. 预算单位专用存款账户 C. 注册验资临时存款账户 D. 异地临时经营活动开立的临时存款账户 课堂练习 【答案】：ABC 【解析】：一般存款账户可办理借款转存、归还、现金缴存，不得支取现金。 【多选】2. 一般存款账户的使用范围包括（） A. 借款转存 B. 借款归还 C. 现金缴存 D. 现金支取 课堂练习 【答案】：ABCD 【解析】：财政预算外资金、粮棉油收购资金、住房基金、社会保障基金均属于专用存款账户的资金用途范畴。 【多选】3.专用存款账户的资金用途包括（） A. 财政预算外资金 B. 粮、棉、油收购资金 C. 住房基金 D. 社会保障基金 课堂练习 1.答案：√ 解析：一般存款账户需在基本存款账户开户行以外的银行开立，用于借款或其他结算需求。 2. 答案：× 解析：个人银行结算账户可办理转账结算和现金存取，与仅能现金存取的储蓄账户有本质区别。 【判断题】 1. 一般存款账户需在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。（） 2. 个人银行结算账户等同于储蓄账户，仅能办理现金存取业务。（） 课堂小结 感谢观看 $