2.3税率（同步练习） -2025-2026学年人教版数学六年级下册

2.3税率（同步练习） 2025-2026学年人教版数学六年级下册 学校:___________姓名：___________班级：___________学号：___________ 一、填空题（共12分） 1．（3分）按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税，就是把( )看作单位“1”，( )占( )的3%。 2．（1分）某饭店2月份的营业额是8000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，2月份应缴纳营业税( )元。 3．（2分）某超市去年缴纳了3.7万元的增值税，他们纳税的税率是5%，这个商场去年的营业额是( )万元。 4．（2分）润发百货3月份的营业额中应交税的部分是20万元，按规定缴纳3%的增值税，润发百货3月份应缴纳增值税( )元。 5．（1分）张阿姨的月工资是5500元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她税后工资是( )元。 6．（1分）李阿姨的月工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税( )元。 7．（1分）李阿姨每月工资6500元，超过5000元的部分按2%缴纳个人所得税，她每月应缴纳( )元。 8．（1分）国家规定，小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税，某企业3月份应缴纳增值税5400元。该企业3月份的应纳税销售额是( )元。 二、判断题（共8分） 9．（2分）纳税是每个公民应尽的义务。( ) 10．（2分）商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元。( ) 11．（2分）佳佳超市上个月的营业额是125万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市上个月应缴纳营业税6.5万元。( ) 12．（2分）某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元．这个商场上个月的营业额是175万元．    ( ) 三、选择题（共10分） 13．（2分）根据规定，图书出版后，稿费超过800元但不超过4000元的部分要缴纳14%的个人所得税。卢叔叔的一份稿费要缴纳的个人所得税可以用（3600－800）×14%来计算，下面说法正确的是（    ）。 A．卢叔叔稿费实际到手是3600元 B．卢叔叔这份稿费不需要缴税 C．卢叔叔收到的实际稿费是560元 D．稿费中需要缴税的部分是2800元 14．（2分）张叔叔买了一套总价180万元的商品房，按规定缴纳1.5%的契税，那么张叔叔应缴纳契税（     ）元。 A．270 B．2700 C．27000 D．270000 15．（2分）李叔叔的月工资是6300元，按规定超出5000元的部分应按3%的税率缴纳个人所得税，李叔叔每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．39 B．105 C．144 D．249 16．（2分）妈妈买了一瓶售价为240元的香水，其中消费税为售价的，妈妈为此支付消费税（    ）元。 A．60 B．192 C．48 D．180 17．（2分）目前我国车辆购置税的税率是10%，即购置税占售价（含税）的10%，刘叔叔购买一辆汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式为（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2×（1-10%） 四、计算题（共22分） 18．（10分）直接写出得数。                                 19．（12分）计算，能简算的要简算。 72×156－56×72         85×＋15×75% 80%×0.25－60%÷4     （1－×）÷ 五、解答题（共48分） 20．（8分）某酒店4月份的营业额是90万元，5月份的营业额比4月份增加了40%，如果按营业额的5%缴纳增值税，这家酒店5月份应缴纳增值税多少万元？ 21．（8分）依法纳税是每个公民应尽的义务，张教授的月工资是12000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。他每月应缴个人所得税多少元？ 22．（8分）张大爷四月份的月工资是7000元，按规定，工资超过5500元的部分要要上5%的税，张大爷四月份实际拿到的工资是多少元？ 23．（8分）爸爸收到一笔专家评审费1300元，按照规定，其中的800元是免税的，超过部分按照20%征收个人所得税，爸爸的这笔评审费要缴纳多少元个人所得税？ 24．（8分）张强家购买了一套92平方米的商品房（首套住房），房子的总价为60万元，如果一次性付清房款就有九五折的优惠，买房还要按实际房价缴纳3%的契税。 25．（8分）每个公民都有依法纳税的义务，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。根据我国个人所得税法，对纳税人取得的收入，扣除5000元个税免征额后，超过部分按下面的标准缴纳个人所得税。 每月应纳税所得额 税率 不超过3000元的部分（含3000元） 3% 超过3000元至12000元的部分（不含3000元） 10% 超过12000元至25000元的部分（不含12000元） 20% … … （1）张叔叔2024年6月的收入是8000元，扣除5000元个税免征额后，他应缴个人所得税多少元？ （2）李阿姨2024年6月的收入是11000元，扣除5000元个税免征额后，她最低应缴个人所得税多少元？ 参考答案 1． 营业额中应纳税部分 增值税 营业额中应纳税部分 2．400 【分析】已知某饭店2月份营业额是8000元，且按营业额的5%缴纳营业税，则根据百分数乘法的意义，可列式为：8000×5%。 【详解】8000×5%＝8000×0.05＝400（元） 【点睛】求一个数的百分之几是多少，可以应用乘法计算。且在解题时，要先将百分数化为小数，再计算。 3．74 【分析】把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的增值税3.7万元，由此用除法求出营业额。 【详解】3.7÷5%＝74（万元） 答：这个商场去年的营业额是74万元。 【点睛】根据营业税=营业额×税率，得出营业额=营业税÷税率，进而求解。 4．6000 【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率，代入数据求出润发百货3月份应缴纳增值税多少元。 【详解】20万元＝200000元 200000×3%＝6000（元） 所以，润发百货3月份应缴纳增值税6000元。 5．5440 【分析】先用工资的总钱数减去3500元，求出超出的部分，再把这部分的钱数看成单位“1”，用这部分的钱数乘上税率，即可求出缴纳个人所得税的钱数，再运用工资减去缴费部分即可得到实际工资。 【详解】 （元） 她税后工资是5440元。 【点睛】解答此类问题，首先找清单位“1”，进一步理清解答思路，列式的顺序，从而较好的解答问题。 6．75 【分析】（工资－免征额）×税率＝应缴纳的个人所得税。 【详解】（7500－5000）×3% ＝2500×0.03 ＝75（元） 【点睛】考查了税率，纳税是每个公民应尽的义务。 7．30 【分析】先用减法计算 超过5000元部分的工资，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，据此解答。 【详解】 （元） 李阿姨每月工资6500元，超过5000元的部分按2%缴纳个人所得税，她每月应缴纳30元。 8．180000 【分析】把3月份的应纳税销售额看作单位“1”，增值税占应纳税销售额的3%，增值税是5400元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出该企业3月份的应纳税销售额。 【详解】5400÷3%＝180000（元） 即该企业3月份的应纳税销售额是180000元。 9．√ 【详解】依法纳税是每个公民的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。原题表述正确。 故答案为：√ 10．× 【分析】根据营业税＝营业额×税率，可以求得营业税，然后再和20元比较即可。 【详解】20000×5%＝1000（元）≠20元，原题说法错误； 故答案为：×。 【点睛】考查了税率有关的知识，根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较。 11．× 【分析】佳佳超市上个月的营业额是125万元，按营业额的5%缴纳营业税，也就是求125万元的5%是多少，用乘法解答。 【详解】125×5%＝6.25（万元） 故答案为：× 【点睛】考查税率问题。注意在计算时，要细心。 12．× 【详解】某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元．这个商场上个月的营业额是多少万元．营业额=应纳税额÷税率．列式为3.5÷5%=70万元． 13．D 【分析】根据题意，稿费超过800元但不超过4000元的部分要缴纳14%的个人所得税，那么（3600－800）×14%表示应缴纳的个人所得税，其中3600元是未纳税前的稿费，800元是免税部分，（3600－800）元就是需要缴税的部分，14%表示税率，据此解答。 【详解】（3600－800）×14% ＝2800×0.14 ＝392（元） 3600－392＝3208（元） A．卢叔叔稿费实际到手是3208元，原选项说法错误； B．卢叔叔这份稿费超过800元，所以需要缴税，原选项说法错误； C．卢叔叔收到的实际稿费是3208元，原选项说法错误； D．3600－800＝2800（元） 稿费中需要缴税的部分是2800元，原选项说法正确。 故答案为：D 14．C 【详解】略。 15．A 【解析】略 16．A 【分析】将香水价格看作单位“1”，香水价格×消费税的税率＝消费税，据此列式计算。 【详解】240×25% ＝240×0.25 ＝60（元） 妈妈为此支付消费税60元。 故答案为：A 【点睛】关键是确定单位“1”，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 17．B 【分析】根据购置税占售价的10%，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。 【详解】1.2÷10%＝12（万元） 正确的列式为1.2÷10%。 故答案为：B 18．；1；10；；； ；2；28.26；5；3.9 【详解】略 19．7200；75； 0.05； 【分析】（1）依据乘法分配律逆运算公式：a×c＋b×c＝（a＋b）×c简便运算即可； （2）通过分数化小数方法：分子除以分母化为小数，75%通过百分数化小数方法：去掉百分号，小数点从右往左移动两位，化为小数，然后按照乘法分配律逆运算简便运算即可；（3）60%÷4可以写成60%×，即是60%×0.25，运用乘法分配律逆运算即可解答； （4）按照四则运算的顺序：四则运算分为两级。加法、减法叫做第一级运算，乘法、除法叫做第二级运算。在一个没有括号的算式里，如果只含同一级运算，按照从左往右的顺序依次计算；如果含有两级运算，要先算第二级运算（乘除法），再算第一级运算（加减法）。在一个有括号的算式里，要先算小括号里的，再算中括号里的，最后算括号外的。 【详解】（1）72×156－56×72 ＝72×（156－56） ＝72×100 ＝7200 （2）85×＋15×75% ＝85×0.75＋15×0.75 ＝（85＋15）×0.75 ＝100×0.75 ＝75 （3）80%×0.25－60%÷4 ＝0.8×0.25－0.6×0.25 ＝（0.8－0.6）×0.25 ＝0.2×0.25 ＝0.05 （4）（1－×）÷ ＝（1－）× ＝× ＝ 【点睛】此题主要考查了学生对乘法分配律逆运算的灵活应用。 20．6.3万元 【分析】将4月份营业额看作单位“1”，5月份的营业额是4月份的（1＋40%），4月份营业额×5月份对应百分率＝5月份营业额，再将5月份营业额看作单位“1”，5月份营业额×增值税的税率＝5月份应缴纳的增值税，据此列式解答。 【详解】90×（1＋40%）×5% ＝90×1.4×0.05 ＝6.3（万元） 答：这家酒店5月份应缴纳增值税6.3万元。 21．210元 【分析】由题意知，张教授每月收入扣除5000元免缴税后，要按3%的税率缴纳个人所得税，超过5000元的部分是12000－5000＝7000（元），这7000元按3%的税率缴纳个人所得税，应缴纳7000×3%＝210（元）。 【详解】（12000－5000）×3% ＝7000×3% ＝210（元） 答：他每月应缴个人所得税210元。 【点睛】此题考查了税率问题，明确用应缴税部分的工资和税率相乘。记得减去个税免征额。 22．6925元 【分析】先求出超出5500元的部分，这部分工资实得1－5%，用超出部分×实得对应百分率，再加上免税部分即可。 【详解】（7000－5500）×（1－5%）＋5500 ＝1500×0.95＋5500 ＝1425＋5500 ＝6925（元） 答：张大爷四月份实际拿到的工资是6925元。 【点睛】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 23．100元 【分析】800元是免税的，超过部分按照20%征收个人所得税，也就是说1300元里的800元免税，500元按照20%征收个人所得税，据此解答即可。 【详解】（1300－800）×20% ＝500×20% ＝100（元） 答：爸爸的这笔评审费要缴纳100元个人所得税。 【点睛】考查税率问题，解答的关键是理解缴税部分是500元部分。 24．17100元 【分析】九五折是指现价是原价的95%，把原价看成单位“1”，用乘法求出现价；再把现价看成单位“1”，用乘法求出现价的3%就是买房缴纳的契税。 【详解】60×95%×3% ＝57×3% ＝1.71（万元） 1.71万元＝17100元 答：要缴纳契税17100元。 25． （1）90元 （2）390元 【分析】（1）张叔叔2024年6月收入8000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为8000－5000＝3000元；因为应纳税所得额3000元不超过3000元，对应的税率是3%，根据“纳税金额＝应纳税所得额×税率”，可得张叔叔应缴个人所得税为3000×3%＝90元。 （2）李阿姨2024年6月收入11000元，扣除5000元个税免征额后，应纳税所得额为11000－5000＝6000元；不超过3000元的部分（含3000元）：这部分金额为3000元，税率3%，纳税金额为3000×3%＝90元；应纳税所得额超过3000元的部分为6000－3000＝3000元，这部分税率10%，纳税金额为3000×10%＝300元；最后将两段的纳税金额相加即可。 【详解】（1）8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 答：他应缴个人所得税90元。 （2）11000－5000＝6000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （6000－3000）×10% ＝3000×10% ＝3000×0.1 ＝300（元） 300＋90＝390（元） 答：她最低应缴个人所得税390元。 学科网（北京）股份有限公司 $