2.3 税率（同步练习）-2025-2026学年六年级下册数学 人教版

第二单元 第3课时 税率 同步练习 一、填空。 1.税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做 （ ），应纳税额、应纳税收入、税率三者之间的关系为 （ ）=（ ）×（ ）。 2.按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把（ ）看作单位“1”， （ ）占（ ）的1.5%。 3.欣欣百货1月份的营业额中应纳税的部分是20万元，按规定缴纳3%的增值税，欣欣百货1月份应缴纳增值税（ ）元。 4.某超市上个月的营业额是400万元，按5%的税率缴纳营业税，这个超市上个月应缴纳营业税（      ）万元。 5.爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是（     ）元。 6.明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费（ ）元。 7.张叔叔的劳务收入是1.5万元，按规定需缴纳20%的个人所得税，张叔叔实际得到了（ ）元。 二、选择。 1.微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（ ）元。 A.1.2 B.120 C.1200 D.12000 2. 某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为60万元，由此可知其税率为（     ）。 A.3% B.5% C.10% 3.商店按5%的税率缴纳营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是（     ）。 A.16000元 B.160000元 C.20000元 4.收入超过3500元，不超过5000元的工资，应按超出部分的3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是5000元，应缴纳所得税（     ）元。 A. B. C. 5. 我国股市交易中，每买卖一次需交7.5‰的各种费用，某投资者以每股10元的价格买了某股票1000股，当该股票涨到每股12元时全部卖出，该投资者实际盈利为（     ）元。 A.1850 B.1925 C.1835 D.2000 三、判断题 1.外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。（     ） 2.税收分为营业税和消费税两种。（     ） 3.一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为（亿元）。（     ） 4.税率是一个百分数。 （     ） 5.长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%。这个商店10月份的营业额是24500元。 （     ） 四、解决问题 1.某超市4月份缴了10万元营业税，他们纳税的税率是5%，该超市4月份的营业额是多少万元？ 2.某商场今年一月份的营业额是850万，二月份的营业额比一月份多20%，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场二月份要缴纳营业税多少万元？ 3.李阿姨买了一只手表，除了按照售价支付外，还需要支付售价的20%的消费税，她一共花了7200元，她买这只手表缴纳了多少元的消费税？ 4.体育彩票兑奖时规定，超过一万元的奖金要按获奖额的20%缴纳个人所得税。王叔叔幸运地中了500万元的巨奖，他应缴纳的税款是多少万元？ 5.某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。 （1）现在房子的售价是每平米多少元？ （2）思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款，还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？ （3）买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？ 6.张叔叔购置了一辆轿车，成交价是10.53万元，里面含裸车价格和增值税。已知增值税是裸车价格的17%，这辆车的裸车价格是多少万元？（用方程解答） 7.自2018年10月1日起，个人所得税采用新的分级纳税的制度。个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税了，已知顾先生2024年12月的工资是22000元，那么他应缴个人所得税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过3000元部分 3% 2 超过3000元至12000元部分 10% 3 超过12000元至25000元部分 20% 4 超过25000元至35000元部分 25% 5 超过35000元至55000元部分 30% …… …… …… 全月应纳税所得额是指从月收入中减少5000元后的余额 第 1 页 共 4 页 学科网（北京）股份有限公司 $第二单元第3课时税率同步练习 一、填空。 1.税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做 )，应纳税额、应纳税收入、税率三者之间的关系为 )=( )×( ）。 【答案】应纳税额；应纳税额；应纳税收入；税率 【详解】本题考查税率相关基础概念。缴纳的税款定义为应纳税额；根据税收计算逻辑，应纳 税额是应纳税收入与税率的乘积，因此三者关系为应纳税额=应纳税收入×税率。 2.按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把( ）看作单位“1”， )占( ）的1.5%。 【答案】房产价格；契税；房产价格 【详解】本题考查单位1的判断及百分数的意义。按房产价格的1.5%缴纳契税”，表示以房 产价格为比较标准（即单位1”），缴纳的契税金额占房产价格的1.5%。 3.欣欣百货1月份的营业额中应纳税的部分是20万元，按规定缴纳3%的增值 税，欣欣百货1月份应缴纳增值税( ）元。 【答案】6000 【详解】本题考查增值税计算。已知应纳税部分20万元（换算为200000元），税率3%，根 据“应纳税额=应纳税收入×税率”，可得增值税=200000×3%=6000元。 4.某超市上个月的营业额是400万元，按5%的税率缴纳营业税，这个超市上个 月应缴纳营业税( )万元。 【答案】20 【详解】本题考查营业税计算。已知营业额400万元，税率5%，代入公式营业税=营业额×税 率”，可得400×5%=20万元。 5.爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费 是()元。 【答案】50 【详解】本题考查手续费计算（本质为税率相关应用）。转账金额5000元，费率1%，手续费 第1页共7页 =转账金额×费率，即5000×1%=50元。 6明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费 率来计算，投保三年，需交保费()元。 【答案】90 【详解】本题考查保险费计算。保险金额1万元（换算为10000元），年费率0.3%，先算每 年保费：10000×0.3%=30元；投保三年，总保费=30×3=90元。 7.张叔叔的劳务收入是1.5万元，按规定需缴纳20%的个人所得税，张叔叔实 际得到了（)元。 【答案】12000 【详解】本题考查个人所得税及实际收入计算。劳务收入1.5万元（换算为15000元），税率 20%,先算应纳税额=15000×20%=3000元；实际得到的收入=总收入-应纳税额，即15000-300 0=12000元。 二、选择。 1.微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续 费，费率为01%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了( ）元。 A.1.2 B.120 C.12000 【答案】C 【详解】本题考查已知手续费和费率求提现金额。根据“手续费提现金额×费率”，变形可得 提现金额=手续费÷费率”。已知手续费12元，费率0.1%，则提现金额=12÷0.1%=12000元， 对应选项C。 2.某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为60万元，由此可知其税率为 ()。 A.3% B.5% C.10% 【答案】C 【详解】本题考查税率计算。税率的计算公式为税率=应纳税额÷应纳税所得额×100%”。已知 应纳税额6万元，应纳税所得额60万元，代入可得税率=6÷60×100%=10%，对应选项C。 3.商店按5%的税率缴纳营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是 第2页共7页 （）。 A.16000元 B.160000元 C.20000元 【答案】A 【详解】本题考查已知营业税和税率求营业额。根据营业额=营业税÷税率”，已知营业税800 元，税率5%，则营业额=800-5%=16000元，对应选项A。 4.收入超过3500元，不超过5000元的工资，应按超出部分的3%缴纳个人所 得税。李阿姨的月工资是5000元，应缴纳所得税()元。 A.5000×3% B.3500x3% C.(5000-3500)×3% 【答案】C 【详解】本题考查个人所得税计算逻辑。题目明确按超出部分的3%缴纳个人所得税”，超出 部分指月工资超过3500元的部分。李阿姨月工资5000元，超出部分=5000-3500元，因此应 纳税额=(5000-3500)×3%，对应选项C。 5.我国股市交易中，每买卖一次需交7.5%的各种费用，某投资者以每股10元 的价格买了某股票1000股，当该股票涨到每股12元时全部卖出，该投资者实 际盈利为()元。 A.1850 B.1925 C.1835 【答案】C 【详解】本题考查股市交易盈利计算（含交易费用）。 买入成本：每股10元，1000股，买入总金额=10×1000=10000元；交易费用=10000×7.5%0=75 元，因此买入总成本=10000+75=10075元。 卖出收入：每股12元，1000股，卖出总金额=12×1000=12000元；交易费用=12000×7.5%0=90 元，因此卖出实际收入=12000-90=11910元。 实际盈利=卖出实际收入-买入总成本=11910-10075=1835元，对应选项C。 三、判断。 1.外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。() 【答案】√ 【详解】外出就餐、购物时索要发票，能督促商家如实申报收入，避免商家隐瞒营业额逃税 从而促进纳税，该说法正确。 第3页共7页 2.税收分为营业税和消费税两种。（) 【答案】× 【详解】题目明确说明“税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类”，可知税收分类不 止营业税和消费税，因此该说法错误。 3.一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年 应缴纳增值税算式为6.2×3%=0.186（亿元）。（) 【答案】√ 【详解】增值税的计算公式为增值税=应纳税部分×税率”，已知应纳税部分62亿元，税率 3%,则6.2×3%0.186亿元，计算正确，该说法正确。 4税率是一个百分数。() 【答案】√ 【详解】税率是应纳税额与应纳税收入的比例关系，通常用百分数表示（如3%、5%等），该 说法正确。 5.长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%。这个商店 10月份的营业额是24500元。() 【答案】× 【详解】根据营业额=税款÷税率”，已知税款490元，税率5%，则营业额=4905%=9800 元，而非24500元，该说法错误。 四、解决问题。 1.某超市4月份缴了10万元营业税，他们纳税的税率是5%，该超市4月份的 营业额是多少万元？ 【答案】200万元 【详解】本题考查已知营业税和税率求营业额。根据公式“营业额=营业税÷税率”，已知营业税 10万元，税率5%，代入计算：10÷5%=200（万元）。 答：该超市4月份的营业额是200万元。 2.某商场今年一月份的营业额是850万，二月份的营业额比一月份多20%，如 果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场二月份要缴纳营业税多少万元？ 第4页共7页 【答案】51万元 【详解】本题考查含增长率的营业税计算，分两步： 求二月份营业额：一月份营业额850万，二月份比一月份多20%，则二月份营业额850×(1+2 0%)=850×1.2=1020(万元)。 求二月份营业税：按营业额的5%缴纳，营业税=1020×5%=51（万元）。 答：这个商场二月份要缴纳营业税51万元。 3.李阿姨买了一只手表，除了按照售价支付外，还需要支付售价的20%的消费 税，她一共花了7200元，她买这只手表缴纳了多少元的消费税？ 【答案】1200元 【详解】本题考查含消费税的价格计算，需先求手表售价。 设手表售价为x元，消费税为20%x元，总花费=售价+消费税，即x+20%x=7200。 解方程：1.2x=7200,得x=6000元（手表售价）。 计算消费税：6000×20%=1200（元）。 答：她买这只手表缴纳了1200元的消费税。 4.体育彩票兑奖时规定，超过一万元的奖金要按获奖额的20%缴纳个人所得 税。王叔叔幸运地中了500万元的巨奖，他应缴纳的税款是多少万元？ 【答案】100万元 【详解】本题考查奖金个人所得税计算。题目明确“超过一万元的奖金按获奖额的20%缴纳？”， 王叔叔中500万元，超过1万元，因此应纳税额=500×20%=100（万元）。 答：他应缴纳的税款是100万元。 5.某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。 (1)现在房子的售价是每平米多少元？ (2)思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款， 还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？ (3)买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？ (1) 【答案】6000元 【详解】本题考查房价上涨计算。“上涨了二成即上涨20%，原来每平米5000元，现在售价= 第5页共7页 5000×(1+20%)=5000×1.2=6000(元)。 答：现在房子的售价是每平米6000元。 (2) 【答案】684000元 【详解】本题考查含折扣的房款计算，分两步： 计算房子原价：每平米6000元，120平方米，原价6000×120=720000（元）。 计算优惠后房款：享受九五折（即原价的95%），优惠后房款=720000×95%=684000（元）。 答：优惠后思萌家购买这套房子共付房款684000元。 (3) 【答案】34200元 【详解】本题考查契税计算。契税按实际房价（优惠后房款）的5%缴纳，因此契税=684000× 5%=34200(元)。 答：思萌家要交契税34200元。 6.张叔叔购置了一辆轿车，成交价是10.53万元，里面含裸车价格和增值税。已 知增值税是裸车价格的17%，这辆车的裸车价格是多少万元？（用方程解答） 【答案】9万元 【详解】本题考查含增值税的价格计算（用方程解答）。 设裸车价格为x万元，增值税是裸车价格的17%，则增值税为17%x万元。 成交价=裸车价格+增值税，即x+17%x=10.53。 解方程：1.17x=10.53,得x=9(万元)。 答：这辆车的裸车价格是9万元。 7.自2018年10月1日起，个人所得税采用新的分级纳税的制度。个人所得税 的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元以下的人都 不需要缴纳个人所得税了，已知顾先生2024年12月的工资是22000元，那么 他应缴个人所得税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 第6页共7页 级数 全月应纳税所得额 税率 不超过3000元部分 3% 2 超过3000元至12000元部分 10% 3 超过12000元至25000元部分 20% 4 超过25000元至35000元部分 25% 5 超过35000元至55000元部分 30% 。 全月应纳税所得额是指从月收入中减少5000元后的余额 【答案】2090元 【详解】本题考查分级个人所得税计算，分三步： 计算应纳税所得额：月工资22000元，免征额5000元，应纳税所得额=22000-5000=17000 (元)。 分级计算纳税额： 不超过3000元部分：3000×3%=90（元）； 超过3000元至12000元部分：(12000-3000)×10%=9000×10%=900（元）； 超过12000元至25000元部分：(17000-12000)×20%=5000×20%=1000（元）。 总纳税额=90+900+1000=2090（元）。 答：顾先生应缴个人所得税2090元。 第7页共7页第二单元第3课时税率同步练习 一、填空。 1.税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做 ( )，应纳税额、应纳税收入、税率三者之间的关系为 （ )=（ )×( ）。 2.按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把（ )看作单位1”， )占( )的1.5%。 3.欣欣百货1月份的营业额中应纳税的部分是20万元，按规定缴纳3%的增值 税，欣欣百货1月份应缴纳增值税( )元。 4.某超市上个月的营业额是400万元，按5%的税率缴纳营业税，这个超市上个 月应缴纳营业税( )万元 5.爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费 是（)元。 6明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费 率来计算，投保三年，需交保费()元。 7张叔叔的劳务收入是1.5万元，按规定需缴纳20%的个人所得税，张叔叔实 际得到了()元。 二、选择。 1.微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续 费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了 ()元 A.1.2 B.120 C.1200 D.12000 2.某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为60万元，由此可知其税率为 （）。 A.3% B.5% C.10% 第1页共4页 3.商店按5%的税率缴纳营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是 ()。 A.16000元 B.160000元 C.20000元 4.收入超过3500元，不超过5000元的工资，应按超出部分的3%缴纳个人所 得税。李阿姨的月工资是5000元，应缴纳所得税()元。 A.5000×3% B.3500x3% C.(5000-3500)×3% 5.我国股市交易中，每买卖一次需交7.5%的各种费用，某投资者以每股10元 的价格买了某股票1000股，当该股票涨到每股12元时全部卖出，该投资者实 际盈利为（)元。 A.1850 B.1925 C.1835 D.2000 三、判断题 1.外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。（) 2.税收分为营业税和消费税两种。() 3.一家保险公司去年的应纳税部分是62亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年 应缴纳增值税算式为6.2×3%=0.186（亿元）。() 4.税率是一个百分数。() 5.长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%。这个商店 10月份的营业额是24500元。() 四、解决问题 1.某超市4月份缴了10万元营业税，他们纳税的税率是5%，该超市4月份的 营业额是多少万元？ 第2页共4页 2.某商场今年一月份的营业额是850万，二月份的营业额比一月份多20%，如 果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场二月份要缴纳营业税多少万元？ 3.李阿姨买了一只手表，除了按照售价支付外，还需要支付售价的20%的消费 税，她一共花了7200元，她买这只手表缴纳了多少元的消费税？ 4.体育彩票兑奖时规定，超过一万元的奖金要按获奖额的20%缴纳个人所得 税。王叔叔幸运地中了500万元的巨奖，他应缴纳的税款是多少万元？ 5.某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。 (1)现在房子的售价是每平米多少元？ (2)思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款， 还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？ (3)买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？ 第3页共4页 6张叔叔购置了一辆轿车，成交价是10.53万元，里面含裸车价格和增值税。已 知增值税是裸车价格的17%，这辆车的裸车价格是多少万元？（用方程解答） 7.自2018年10月1日起，个人所得税采用新的分级纳税的制度。个人所得税 的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元以下的人都 不需要缴纳个人所得税了，已知顾先生2024年12月的工资是22000元，那么 他应缴个人所得税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 不超过3000元部分 3% 2 超过3000元至12000元部分 10% 3 超过12000元至25000元部分 20% 4 超过25000元至35000元部分 25% 5 超过35000元至55000元部分 30% …… 全月应纳税所得额是指从月收入中减少5000元后的余额 第4页共4页 第二单元 第3课时 税率 同步练习 一、填空。 1.税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做 （ ），应纳税额、应纳税收入、税率三者之间的关系为 （ ）=（ ）×（ ）。 【答案】应纳税额；应纳税额；应纳税收入；税率 【详解】本题考查税率相关基础概念。缴纳的税款定义为应纳税额；根据税收计算逻辑，应纳税额是应纳税收入与税率的乘积，因此三者关系为应纳税额=应纳税收入×税率。 2.按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把（ ）看作单位“1”， （ ）占（ ）的1.5%。 【答案】房产价格；契税；房产价格 【详解】本题考查单位“1”的判断及百分数的意义。“按房产价格的1.5%缴纳契税”，表示以房产价格为比较标准（即单位“1”），缴纳的契税金额占房产价格的1.5%。 3.欣欣百货1月份的营业额中应纳税的部分是20万元，按规定缴纳3%的增值税，欣欣百货1月份应缴纳增值税（ ）元。 【答案】6000 【详解】本题考查增值税计算。已知应纳税部分20万元（换算为200000元），税率3%，根据“应纳税额=应纳税收入×税率”，可得增值税=200000×3%=6000元。 4.某超市上个月的营业额是400万元，按5%的税率缴纳营业税，这个超市上个月应缴纳营业税（      ）万元。 【答案】20 【详解】本题考查营业税计算。已知营业额400万元，税率5%，代入公式“营业税=营业额×税率”，可得400×5%=20万元。 5.爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是（     ）元。 【答案】50 【详解】本题考查手续费计算（本质为税率相关应用）。转账金额5000元，费率1%，手续费=转账金额×费率，即5000×1%=50元。 6.明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费（ ）元。 【答案】90 【详解】本题考查保险费计算。保险金额1万元（换算为10000元），年费率0.3%，先算每年保费：10000×0.3%=30元；投保三年，总保费=30×3=90元。 7.张叔叔的劳务收入是1.5万元，按规定需缴纳20%的个人所得税，张叔叔实际得到了（ ）元。 【答案】12000 【详解】本题考查个人所得税及实际收入计算。劳务收入1.5万元（换算为15000元），税率20%，先算应纳税额=15000×20%=3000元；实际得到的收入=总收入-应纳税额，即15000-3000=12000元。 二、选择。 1.微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（ ）元。 A.1.2 B.120 C.12000 【答案】C 【详解】本题考查已知手续费和费率求提现金额。根据“手续费=提现金额×费率”，变形可得“提现金额=手续费÷费率”。已知手续费12元，费率0.1%，则提现金额=12÷0.1%=12000元，对应选项C。 2. 某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为60万元，由此可知其税率为（     ）。 A.3% B.5% C.10% 【答案】C 【详解】本题考查税率计算。税率的计算公式为“税率=应纳税额÷应纳税所得额×100%”。已知应纳税额6万元，应纳税所得额60万元，代入可得税率=6÷60×100%=10%，对应选项C。 3.商店按5%的税率缴纳营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是（     ）。 A.16000元 B.160000元 C.20000元 【答案】A 【详解】本题考查已知营业税和税率求营业额。根据“营业额=营业税÷税率”，已知营业税800元，税率5%，则营业额=800÷5%=16000元，对应选项A。 4.收入超过3500元，不超过5000元的工资，应按超出部分的3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是5000元，应缴纳所得税（     ）元。 A. B. C. 【答案】C 【详解】本题考查个人所得税计算逻辑。题目明确“按超出部分的3%缴纳个人所得税”，超出部分指月工资超过3500元的部分。李阿姨月工资5000元，超出部分=5000-3500元，因此应纳税额=(5000−3500)×3%，对应选项C。 5. 我国股市交易中，每买卖一次需交7.5‰的各种费用，某投资者以每股10元的价格买了某股票1000股，当该股票涨到每股12元时全部卖出，该投资者实际盈利为（     ）元。 A.1850 B.1925 C.1835 【答案】C 【详解】本题考查股市交易盈利计算（含交易费用）。 买入成本：每股10元，1000股，买入总金额=10×1000=10000元；交易费用=10000×7.5‰=75元，因此买入总成本=10000+75=10075元。 卖出收入：每股12元，1000股，卖出总金额=12×1000=12000元；交易费用=12000×7.5‰=90元，因此卖出实际收入=12000-90=11910元。 实际盈利=卖出实际收入-买入总成本=11910-10075=1835元，对应选项C。 三、判断。 1.外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。（     ） 【答案】√ 【详解】外出就餐、购物时索要发票，能督促商家如实申报收入，避免商家隐瞒营业额逃税，从而促进纳税，该说法正确。 2.税收分为营业税和消费税两种。（     ） 【答案】× 【详解】题目明确说明“税收主要分为消费税、增值税和个人所得税等几类”，可知税收分类不止营业税和消费税，因此该说法错误。 3.一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为（亿元）。（     ） 【答案】√ 【详解】增值税的计算公式为“增值税=应纳税部分×税率”，已知应纳税部分6.2亿元，税率3%，则6.2×3%=0.186亿元，计算正确，该说法正确。 4.税率是一个百分数。 （     ） 【答案】√ 【详解】税率是应纳税额与应纳税收入的比例关系，通常用百分数表示（如3%、5%等），该说法正确。 5.长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%。这个商店10月份的营业额是24500元。 （     ） 【答案】× 【详解】根据“营业额=税款÷税率”，已知税款490元，税率5%，则营业额=490÷5%=9800元，而非24500元，该说法错误。 四、解决问题。 1.某超市4月份缴了10万元营业税，他们纳税的税率是5%，该超市4月份的营业额是多少万元？ 【答案】200万元 【详解】本题考查已知营业税和税率求营业额。根据公式“营业额=营业税÷税率”，已知营业税10万元，税率5%，代入计算：10÷5%=200（万元）。 答：该超市4月份的营业额是200万元。 2.某商场今年一月份的营业额是850万，二月份的营业额比一月份多20%，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个商场二月份要缴纳营业税多少万元？ 【答案】51万元 【详解】本题考查含增长率的营业税计算，分两步： 求二月份营业额：一月份营业额850万，二月份比一月份多20%，则二月份营业额=850×(1+20%)=850×1.2=1020（万元）。 求二月份营业税：按营业额的5%缴纳，营业税=1020×5%=51（万元）。 答：这个商场二月份要缴纳营业税51万元。 3.李阿姨买了一只手表，除了按照售价支付外，还需要支付售价的20%的消费税，她一共花了7200元，她买这只手表缴纳了多少元的消费税？ 【答案】1200元 【详解】本题考查含消费税的价格计算，需先求手表售价。 设手表售价为x元，消费税为20%x元，总花费=售价+消费税，即x+20%x=7200。 解方程：1.2x=7200，得x=6000元（手表售价）。 计算消费税：6000×20%=1200（元）。 答：她买这只手表缴纳了1200元的消费税。 4.体育彩票兑奖时规定，超过一万元的奖金要按获奖额的20%缴纳个人所得税。王叔叔幸运地中了500万元的巨奖，他应缴纳的税款是多少万元？ 【答案】100万元 【详解】本题考查奖金个人所得税计算。题目明确“超过一万元的奖金按获奖额的20%缴纳”，王叔叔中500万元，超过1万元，因此应纳税额=500×20%=100（万元）。 答：他应缴纳的税款是100万元。 5.某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。 （1）现在房子的售价是每平米多少元？ （2）思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款，还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？ （3）买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？ （1） 【答案】6000元 【详解】本题考查房价上涨计算。“上涨了二成”即上涨20%，原来每平米5000元，现在售价=5000×(1+20%)=5000×1.2=6000（元）。 答：现在房子的售价是每平米6000元。 （2） 【答案】684000元 【详解】本题考查含折扣的房款计算，分两步： 计算房子原价：每平米6000元，120平方米，原价=6000×120=720000（元）。 计算优惠后房款：享受九五折（即原价的95%），优惠后房款=720000×95%=684000（元）。 答：优惠后思萌家购买这套房子共付房款684000元。 （3） 【答案】34200元 【详解】本题考查契税计算。契税按实际房价（优惠后房款）的5%缴纳，因此契税=684000×5%=34200（元）。 答：思萌家要交契税34200元。 6.张叔叔购置了一辆轿车，成交价是10.53万元，里面含裸车价格和增值税。已知增值税是裸车价格的17%，这辆车的裸车价格是多少万元？（用方程解答） 【答案】9万元 【详解】本题考查含增值税的价格计算（用方程解答）。 设裸车价格为x万元，增值税是裸车价格的17%，则增值税为17%x万元。 成交价=裸车价格+增值税，即x+17%x=10.53。 解方程：1.17x=10.53，得x=9（万元）。 答：这辆车的裸车价格是9万元。 7.自2018年10月1日起，个人所得税采用新的分级纳税的制度。个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税了，已知顾先生2024年12月的工资是22000元，那么他应缴个人所得税多少元？ 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过3000元部分 3% 2 超过3000元至12000元部分 10% 3 超过12000元至25000元部分 20% 4 超过25000元至35000元部分 25% 5 超过35000元至55000元部分 30% …… …… …… 全月应纳税所得额是指从月收入中减少5000元后的余额 【答案】2090元 【详解】本题考查分级个人所得税计算，分三步： 计算应纳税所得额：月工资22000元，免征额5000元，应纳税所得额=22000-5000=17000（元）。 分级计算纳税额： 不超过3000元部分：3000×3%=90（元）； 超过3000元至12000元部分：(12000-3000)×10%=9000×10%=900（元）； 超过12000元至25000元部分：(17000-12000)×20%=5000×20%=1000（元）。 总纳税额=90+900+1000=2090（元）。 答：顾先生应缴个人所得税2090元。 第 1 页 共 4 页 学科网（北京）股份有限公司 $