《纳税实务》课题6增值税发票的领购要求 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目三：增值税发票的使用与管理 课题六：增值税发票的领购要求 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 下列纳税人中，可以领购增值税专用发票的是（ ）。 A. 会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税人 B. 年应税销售额超过500万元的增值税一般纳税人 C. 会计核算不健全，但偶尔需要开具专用发票的纳税人 D. 非企业性单位且经常发生应税行为 2. 纳税人首次申请领购增值税普通发票，主管税务机关应（ ）。 A. 直接核定其发票的种类、数量和开票限额 B. 要求其先购买税控设备 C. 根据其经营范围和规模，确认其发票的种类、数量以及开票限额 D. 要求其提供担保人或缴纳保证金 3. 一般纳税人申请领用增值税专用发票，最高开票限额由（ ）审批。 A. 办税服务厅窗口人员 B. 县级税务机关 C. 地市级税务机关 D. 根据限额不同，审批机关不同 4. 纳税人领购发票，需要提供的主要资料不包括（ ）。 A. 《发票领购簿》 B. 经办人身份证明 C. 税务登记证件（或加载统一社会信用代码的营业执照） D. 上期所有已开具发票的记账联 5. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（ ）。 A. 1万元 B. 10万元 C. 100万元 D. 1000万元 6. 纳税人发票使用量发生变化，需要调整领购数量的，应（ ）。 A. 自行根据需求使用，无需报告 B. 向主管税务机关提交《发票领用簿》申请调整 C. 提交《纳税人领用发票票种核定表》申请调整 D. 直接到办税服务厅申请增量 7. 增值税发票领购方式通常不包括（ ）。 A. 交旧购新 B. 验旧购新 C. 批量供应 D. 担保发售 8. 关于“验旧购新”，下列说法正确的是（ ）。 A. 只需将旧发票存根联交给税务机关即可 B. 税务机关需查验已开具发票的开票数据及使用情况 C. 仅适用于增值税专用发票 D. 纳税人无需携带税控设备 9. 新办纳税人首次申领增值税发票，若符合条件，增值税专用发票最高开票限额不超过（ ），每月最高领用数量不超过（ ）。 A. 10万元；50份 B. 10万元；25份 C. 1万元；25份 D. 1万元；10份 10. 纳税人领用增值税电子普通发票，与纸质发票相比，在领购环节的主要区别是（ ）。 A. 需要提供额外的申请资料 B. 需要经过更高级别的审批 C. 无需领取实物纸质发票，通过系统核定赋码即可 D. 只能通过验旧购新方式领用 11. 纳税信用等级为（ ）的纳税人，可以一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量。 A. A级；2 B. A级；3 C. B级；2 D. C级；1 12. 下列情况中，税务机关可以采取“交旧购新”方式发售发票的是（ ）。 A. 纳税信用等级为A级的企业 B. 经营规模大、发票用量稳定的企业 C. 经营规模小、纳税额低的个体工商户 D. 发票管理存在一定风险或问题，但尚不需停供的企业 13. 纳税人因业务需要临时增加增值税专用发票用量，手续齐全的，主管税务机关应在（ ）个工作日内办结。 A. 1 B. 2 C. 5 D. 10 14. 纳税人办理跨区域涉税事项（外出经营）时，需要在经营地领购发票的，必须（ ）。 A. 在经营地办理税务登记 B. 持有《跨区域涉税事项报告表》，向经营地税务机关申请领购 C. 从机构所在地领购后带到经营地使用 D. 由经营地的业务伙伴代为开票 15. 辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照（ ）预缴增值税。 A. 上次已领购并开具的专用发票销售额的3% B. 上次已领购并开具的专用发票销售额的1% C. 本次拟领购专用发票份数对应的预计销售额的3% D. 本次拟领购专用发票份数对应的预计销售额的1% 16. 领购发票的单位和个人，在发生（ ）情形时，需要办理发票变更手续。 A. 工商营业执照上的法定代表人变更 B. 经营地址变更 C. 银行账户变更 D. 财务负责人变更 17. 对纳税信用等级为D级的纳税人，增值税专用发票领用实行（ ）。 A. 按需供应 B. 交旧购新 C. 每次限量发售，普通发票也要严格管理 D. 不得领用专用发票，只能代开 18. 纳税人丢失增值税专用发票，应在发现丢失当日书面报告（ ）。 A. 公安机关 B. 工商部门 C. 税务机关 D. 新闻媒体 19. 申请增值税专用发票最高开票限额为一百万元的，一般需要提供的证明材料不包括（ ）。 A. 单笔销售合同或协议 B. 固定资产明细账 C. 企业财务报表 D. 法人代表身份证复印件 20. 纳税人领购的发票发生丢失、被盗，应于发现丢失（ ）日内向税务机关报告。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 21. 下列关于税控设备与发票领购关系的说法，正确的是（ ）。 A. 只有领购增值税专用发票才需要购买税控设备 B. 领购任何种类的增值税发票都必须先办理税控设备发行 C. 领购通用机打发票可以不使用税控设备 D. 税控设备费用可在计算企业所得税时扣除，但不能抵减增值税 22. 小规模纳税人符合（ ）条件，可以自行选择自行开具增值税专用发票。 A. 月销售额超过10万元 B. 季度销售额超过30万元 C. 从事特定行业（如住宿、鉴证咨询、建筑等）的小规模纳税人 D. 任何小规模纳税人提出申请即可 23. 纳税人领购发票时，发现《发票领购簿》丢失，应首先（ ）。 A. 登报声明作废 B. 向公安机关报案 C. 向主管税务机关报告，并接受处理 D. 直接补办新簿 24. 对于实行“批量供应”方式领购发票的纳税人，通常其纳税信用等级是（ ）。 A. D级 B. C级 C. M级 D. A级或B级 25. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，在辅导期内领购专用发票，一次领购的数量不得超过（ ）份。 A. 10 B. 25 C. 50 D. 根据其月销售额核定 26. 纳税人需要领购发票，但经办人非本单位人员时，必须提供（ ）。 A. 该经办人的劳动合同 B. 本单位出具的授权委托书及经办人身份证明 C. 经办人的社保证明 D. 法定代表人到场亲自办理 27. 税务机关在发票领购环节，对纳税人进行（ ）后，方可发售发票。 A. 税收风险扫描 B. 纳税评估 C. 税收稽查 D. 形式审查与核验 28. 下列情形，税务机关可以停止向纳税人发售发票的是（ ）。 A. 纳税人欠缴税款 B. 纳税人存在涉税风险疑点尚未查清 C. 纳税人未按规定期限办理纳税申报 D. 纳税人未按规定安装、使用税控装置 29. 纳税人领购的增值税发票，其开具内容（ ）。 A. 必须与税务登记的经营范围完全一致 B. 可根据客户要求，偶尔开具超出经营范围的内容 C. 只要是真实发生的经营业务，即使超出经营范围也可开具 D. 超出经营范围的一律不能开具 30. 纳税人因注销税务登记办理发票缴销时，应（ ）。 A. 仅缴销未使用的空白发票 B. 缴销未使用的空白发票和已开具发票的存根联 C. 保留税控设备以备新开业使用 D. 只需报告税务机关，无需缴销 31. 增值税发票的领购渠道主要是（ ）。 A. 办税服务厅前台 B. 电子税务局在线申请、邮寄或自助终端领取 C. 委托税务师事务所代购 D. A和B 32. 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票时，需要（ ）。 A. 征收增值税税款 B. 在代开发票上注明“代开”字样 C. 使用纳税人的税控设备开具 D. 将发票记账联交给税务机关留存 33. 一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额调整时，不需要重点考虑的因素是（ ）。 A. 企业合同订单的单笔最大金额 B. 企业的纳税信用等级 C. 企业的注册资本 D. 企业的实际生产经营规模 34. 使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人，领购发票前必须完成的操作是（ ）。 A. 抄报税（汇总上传）和清卡（远程清盘） B. 纳税申报 C. 缴纳上月税款 D. 接受税务稽查 35. 对于存在涉税违法行为，被税务机关立案稽查尚未结案的纳税人，其发票领购管理通常是（ ）。 A. 暂停供应发票 B. 正常供应发票 C. 实行交旧购新 D. 限量供应普通发票 36. 纳税人领购的发票，其使用期限是（ ）。 A. 没有使用期限限制 B. 自领购之日起6个月内 C. 自领购之日起180天内 D. 不同类型发票有不同有效期，具体看发票监制章 37. 新办纳税人“首次申领发票”业务，若符合条件，税务机关应在受理后（ ）内办结。 A. 即时办结 B. 半个工作日 C. 1个工作日 D. 2个工作日 38. 关于发票领购的“担保发售”，下列说法错误的是（ ）。 A. 适用于外地来本地经营的纳税人 B. 需要提供保证人或缴纳发票保证金 C. 是我国当前发票领购的主要方式 D. 是一种风险防控措施 39. 纳税人领购的增值税电子普通发票，开票方和受票方需要纸质发票的，可以（ ）。 A. 自行打印 B. 必须到税务机关换开纸质发票 C. 只能打印一次，不能重复打印 D. 打印的纸质件不能作为记账凭证 40. 辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，预缴的增值税税款，在（ ）时可予以抵减。 A. 预缴当月 B. 预缴次月 C. 辅导期结束后 D. 申请退税时 41. 纳税人因业务需求，需要临时开具一张大额增值税专用发票，但现有最高开票限额不足，最快捷的解决方式是（ ）。 A. 申请永久调增最高开票限额 B. 申请“临时调增最高开票限额” C. 将一笔业务拆分成多张发票开具 D. 去税务机关代开 42. 纳税人领购的发票，应在（ ）保管。 A. 财务部门或发票管理部门 B. 销售部门 C. 总经理办公室 D. 任何方便的地方 43. 税务机关在核定纳税人每月发票领购数量时，主要参考（ ）。 A. 纳税人的注册资本 B. 纳税人上一年度或上一季度的实际经营额 C. 纳税人申请的份数 D. 同行业其他纳税人的平均用量 44. 下列情况，需要办理发票验旧手续的是（ ）。 A. 首次领购发票 B. 领购定额发票 C. 领购已使用完的增值税电子普通发票 D. 领购新的增值税纸质发票（非首次） 45. 增值税普通发票（卷式）主要适用于（ ）。 A. 大型工业企业 B. 超市、加油站等零售行业 C. 建筑安装企业 D. 咨询服务公司 46. 纳税人可以通过（ ）途径查询其发票的核定信息（种类、数量、限额）。 A. 电子税务局 B. 拨打12366热线 C. 前往办税服务厅查询 D. 以上都可以 47. 对于使用税控收款机开具发票的纳税人，其发票领购数据通过（ ）写入税控设备。 A. 手工录入 B. 税务机关发售时写盘或网络分发 C. 纳税人自行从网上下载 D. 由服务单位负责写入 48. 纳税人领购发票后，因税务登记注销、变更等原因需要缴销发票，但无法退回全部空白发票的，应（ ）。 A. 登报声明作废 B. 自行销毁 C. 向税务机关说明情况，并按规定接受处理 D. 留给后续经营者使用 49. 下列关于农产品收购发票领购的说法，正确的是（ ）。 A. 所有纳税人都可以申请领购 B. 只有向农业生产者个人收购自产农产品的一般纳税人才可申请领用 C. 小规模纳税人也可以领购 D. 无需审批，直接领购 50. 税务机关对纳税人发票领购和使用情况进行监督检查时，无权进行的是（ ）。 A. 调出发票查验 B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C. 对与发票案件有关的情况和资料进行录音、录像 D. 对涉嫌发票违法的纳税人直接进行人身搜查 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目三：增值税发票的使用与管理 课题六：增值税发票的领购要求 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 下列纳税人中，可以领购增值税专用发票的是（ ）。 A. 会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税人 B. 年应税销售额超过500万元的增值税一般纳税人 C. 会计核算不健全，但偶尔需要开具专用发票的纳税人 D. 非企业性单位且经常发生应税行为 【答案】B 【解析】增值税专用发票领购的基本条件之一是办理了一般纳税人资格登记。选项A，小规模纳税人即使会计核算健全，也通常不能领购专用发票，但可申请税务机关代开。选项C和D不符合领购专用发票的基本条件。 2. 纳税人首次申请领购增值税普通发票，主管税务机关应（ ）。 A. 直接核定其发票的种类、数量和开票限额 B. 要求其先购买税控设备 C. 根据其经营范围和规模，确认其发票的种类、数量以及开票限额 D. 要求其提供担保人或缴纳保证金 【答案】C 【解析】根据规定，主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量。 3. 一般纳税人申请领用增值税专用发票，最高开票限额由（ ）审批。 A. 办税服务厅窗口人员 B. 县级税务机关 C. 地市级税务机关 D. 根据限额不同，审批机关不同 【答案】D 【解析】增值税专用发票最高开票限额的审批权限根据限额划分：十万元及以下的，由区县级税务机关审批；一百万元及以上的，由地市级税务机关审批；一千万元及以上的，由省级税务机关审批。 4. 纳税人领购发票，需要提供的主要资料不包括（ ）。 A. 《发票领购簿》 B. 经办人身份证明 C. 税务登记证件（或加载统一社会信用代码的营业执照） D. 上期所有已开具发票的记账联 【答案】D 【解析】领购发票时，需要提供《发票领购簿》、经办人身份证明、税务登记证件（或“一照一码”营业执照），以及税控设备（如已纳入税控系统）。已开具发票的记账联由纳税人自行留存，无需在领购时提供。 5. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（ ）。 A. 1万元 B. 10万元 C. 100万元 D. 1000万元 【答案】B 【解析】实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过十万元。 6. 纳税人发票使用量发生变化，需要调整领购数量的，应（ ）。 A. 自行根据需求使用，无需报告 B. 向主管税务机关提交《发票领用簿》申请调整 C. 提交《纳税人领用发票票种核定表》申请调整 D. 直接到办税服务厅申请增量 【答案】C 【解析】纳税人需要调整发票种类、数量和开票限额的，应向主管税务机关提交《纳税人领用发票票种核定表》，并提供相关证明材料，申请重新核定。 7. 增值税发票领购方式通常不包括（ ）。 A. 交旧购新 B. 验旧购新 C. 批量供应 D. 担保发售 【答案】D 【解析】发票领购方式主要有批量供应、交旧购新、验旧购新三种。担保发售是针对某些风险纳税人采取的特殊措施，并非通常方式。 8. 关于“验旧购新”，下列说法正确的是（ ）。 A. 只需将旧发票存根联交给税务机关即可 B. 税务机关需查验已开具发票的开票数据及使用情况 C. 仅适用于增值税专用发票 D. 纳税人无需携带税控设备 【答案】B 【解析】“验旧购新”是指纳税人在领购新发票前，税务机关需对其前期领购并已使用完毕的发票存根联（或开票数据）进行查验，审核无误后再发售新发票。 9. 新办纳税人首次申领增值税发票，若符合条件，增值税专用发票最高开票限额不超过（ ），每月最高领用数量不超过（ ）。 A. 10万元；50份 B. 10万元；25份 C. 1万元；25份 D. 1万元；10份 【答案】B 【解析】根据“放管服”改革相关措施，新办纳税人首次申领增值税发票，符合规定的，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。 10. 纳税人领用增值税电子普通发票，与纸质发票相比，在领购环节的主要区别是（ ）。 A. 需要提供额外的申请资料 B. 需要经过更高级别的审批 C. 无需领取实物纸质发票，通过系统核定赋码即可 D. 只能通过验旧购新方式领用 【答案】C 【解析】增值税电子普通发票的领用，实质是税务机关在核心征管系统中为纳税人核定电子发票的票种、数量和开票限额，纳税人通过税控开票系统在线获取发票电子信息，无需领取实物发票。 11. 纳税信用等级为（ ）的纳税人，可以一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量。 A. A级；2 B. A级；3 C. B级；2 D. C级；1 【答案】B 【解析】纳税信用等级为A级的纳税人，可以一次领取不超过3个月的增值税发票用量。 12. 下列情况中，税务机关可以采取“交旧购新”方式发售发票的是（ ）。 A. 纳税信用等级为A级的企业 B. 经营规模大、发票用量稳定的企业 C. 经营规模小、纳税额低的个体工商户 D. 发票管理存在一定风险或问题，但尚不需停供的企业 【答案】D 【解析】“交旧购新”适用于财务制度不健全、经营流动性大、较易发生短期经营行为或发票管理存在问题的纳税人，目的是加强监管。 13. 纳税人因业务需要临时增加增值税专用发票用量，手续齐全的，主管税务机关应在（ ）个工作日内办结。 A. 1 B. 2 C. 5 D. 10 【答案】B 【解析】根据优化营商环境的规定，纳税人因实际经营情况发生变化，需要增加发票领用数量的，手续齐全的，税务机关应及时办理，通常在2个工作日内办结。 14. 纳税人办理跨区域涉税事项（外出经营）时，需要在经营地领购发票的，必须（ ）。 A. 在经营地办理税务登记 B. 持有《跨区域涉税事项报告表》，向经营地税务机关申请领购 C. 从机构所在地领购后带到经营地使用 D. 由经营地的业务伙伴代为开票 【答案】B 【解析】纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，可向经营地税务机关申请领用经营地的发票。需要持《跨区域涉税事项报告表》及机构所在地的发票领购簿、税控设备等办理。 15. 辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照（ ）预缴增值税。 A. 上次已领购并开具的专用发票销售额的3% B. 上次已领购并开具的专用发票销售额的1% C. 本次拟领购专用发票份数对应的预计销售额的3% D. 本次拟领购专用发票份数对应的预计销售额的1% 【答案】A 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴的，税务机关不得向其发售专用发票。 16. 领购发票的单位和个人，在发生（ ）情形时，需要办理发票变更手续。 A. 工商营业执照上的法定代表人变更 B. 经营地址变更 C. 银行账户变更 D. 财务负责人变更 【答案】B 【解析】当纳税人的税务登记内容发生变化，特别是涉及主管税务机关变更（如经营地址变更导致跨区迁移）时，需要办理发票缴销和重新领购手续。单纯法定代表人、财务负责人或银行账户变更，若不涉及主管税务机关变化，通常只需备案，不必然导致发票领购变更。 17. 对纳税信用等级为D级的纳税人，增值税专用发票领用实行（ ）。 A. 按需供应 B. 交旧购新 C. 每次限量发售，普通发票也要严格管理 D. 不得领用专用发票，只能代开 【答案】C 【解析】对纳税信用等级为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理（限量限额），普通发票的领用实行交（验）旧购新、严格限量供应。 18. 纳税人丢失增值税专用发票，应在发现丢失当日书面报告（ ）。 A. 公安机关 B. 工商部门 C. 税务机关 D. 新闻媒体 【答案】C 【解析】纳税人丢失增值税专用发票，必须在发现丢失的当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 19. 申请增值税专用发票最高开票限额为一百万元的，一般需要提供的证明材料不包括（ ）。 A. 单笔销售合同或协议 B. 固定资产明细账 C. 企业财务报表 D. 法人代表身份证复印件 【答案】D 【解析】申请较高开票限额，税务机关通常需要核实企业的实际经营需求和经营规模，如大额销售合同、资产情况、财务报表等。法人代表身份证复印件是基础身份证明，并非核定限额的主要依据。 20. 纳税人领购的发票发生丢失、被盗，应于发现丢失（ ）日内向税务机关报告。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 【答案】A 【解析】纳税人发生发票丢失、被盗时，应于发现丢失当日书面报告税务机关。 21. 下列关于税控设备与发票领购关系的说法，正确的是（ ）。 A. 只有领购增值税专用发票才需要购买税控设备 B. 领购任何种类的增值税发票都必须先办理税控设备发行 C. 领购通用机打发票可以不使用税控设备 D. 税控设备费用可在计算企业所得税时扣除，但不能抵减增值税 【答案】C 【解析】选项A错误，领购增值税普通发票（如增值税电子普通发票、卷式发票等）通常也需税控设备。选项B错误，部分定额发票或特定情况下的普通发票无需税控设备。选项C正确，部分地区的通用机打发票系统独立于增值税发票管理新系统。选项D错误，税控设备费用和技术维护费可全额抵减增值税。 22. 小规模纳税人符合（ ）条件，可以自行选择自行开具增值税专用发票。 A. 月销售额超过10万元 B. 季度销售额超过30万元 C. 从事特定行业（如住宿、鉴证咨询、建筑等）的小规模纳税人 D. 任何小规模纳税人提出申请即可 【答案】C 【解析】目前政策规定，部分行业（如住宿、鉴证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等）的小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 23. 纳税人领购发票时，发现《发票领购簿》丢失，应首先（ ）。 A. 登报声明作废 B. 向公安机关报案 C. 向主管税务机关报告，并接受处理 D. 直接补办新簿 【答案】C 【解析】《发票领购簿》丢失，纳税人应立即向主管税务机关书面报告，税务机关按规定进行处理后，方可补发新的领购簿。 24. 对于实行“批量供应”方式领购发票的纳税人，通常其纳税信用等级是（ ）。 A. D级 B. C级 C. M级 D. A级或B级 【答案】D 【解析】“批量供应”适用于财务制度健全、纳税信誉好、发票管理规范、经营稳定的纳税人，通常是纳税信用等级较高的A级或B级纳税人。 25. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，在辅导期内领购专用发票，一次领购的数量不得超过（ ）份。 A. 10 B. 25 C. 50 D. 根据其月销售额核定 【答案】B 【解析】辅导期纳税人专用发票的领购实行限量管理，每次发售专用发票数量不得超过25份。 26. 纳税人需要领购发票，但经办人非本单位人员时，必须提供（ ）。 A. 该经办人的劳动合同 B. 本单位出具的授权委托书及经办人身份证明 C. 经办人的社保证明 D. 法定代表人到场亲自办理 【答案】B 【解析】由他人代办领购发票时，必须提供纳税人单位盖章的授权委托书，以及经办人的有效身份证件原件。 27. 税务机关在发票领购环节，对纳税人进行（ ）后，方可发售发票。 A. 税收风险扫描 B. 纳税评估 C. 税收稽查 D. 形式审查与核验 【答案】D 【解析】税务机关在发售发票前，主要对纳税人提交的资料进行形式审查，并通过系统核验其纳税申报、税款缴纳、税控设备状态等情况，符合条件即发售。 28. 下列情形，税务机关可以停止向纳税人发售发票的是（ ）。 A. 纳税人欠缴税款 B. 纳税人存在涉税风险疑点尚未查清 C. 纳税人未按规定期限办理纳税申报 D. 纳税人未按规定安装、使用税控装置 【答案】D 【解析】根据《税收征收管理法》及发票管理办法，对未按规定安装、使用税控装置，或擅自损毁、改动税控装置的，税务机关可以停止向其发售发票。欠税、未申报等情形，税务机关会采取催报催缴等措施，但不一定直接停止发售发票，除非拒不接受处理。 29. 纳税人领购的增值税发票，其开具内容（ ）。 A. 必须与税务登记的经营范围完全一致 B. 可根据客户要求，偶尔开具超出经营范围的内容 C. 只要是真实发生的经营业务，即使超出经营范围也可开具 D. 超出经营范围的一律不能开具 【答案】C 【解析】纳税人发生真实应税业务，即使超出营业执照经营范围，也应据实开具发票。但应及时到市场监督管理部门办理经营范围变更。 30. 纳税人因注销税务登记办理发票缴销时，应（ ）。 A. 仅缴销未使用的空白发票 B. 缴销未使用的空白发票和已开具发票的存根联 C. 保留税控设备以备新开业使用 D. 只需报告税务机关，无需缴销 【答案】B 【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销全部空白发票、发票存根联及《发票领购簿》。 31. 增值税发票的领购渠道主要是（ ）。 A. 办税服务厅前台 B. 电子税务局在线申请、邮寄或自助终端领取 C. 委托税务师事务所代购 D. A和B 【答案】D 【解析】目前发票领购渠道包括办税服务厅前台办理，以及通过电子税务局申请后选择邮寄送达或到自助办税终端领取。 32. 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票时，需要（ ）。 A. 征收增值税税款 B. 在代开发票上注明“代开”字样 C. 使用纳税人的税控设备开具 D. 将发票记账联交给税务机关留存 【答案】B 【解析】税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，应在发票的“销售方”栏内加盖“税务机关代开发票专用章”，并预征增值税。发票联和抵扣联交纳税人，记账联由税务机关留存。 33. 一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额调整时，不需要重点考虑的因素是（ ）。 A. 企业合同订单的单笔最大金额 B. 企业的纳税信用等级 C. 企业的注册资本 D. 企业的实际生产经营规模 【答案】C 【解析】核定最高开票限额主要依据企业的实际经营需要（如单笔交易合同金额）、生产经营规模、财务状况和纳税信用等。注册资本并非核心考量因素。 34. 使用增值税发票管理系统开具发票的纳税人，领购发票前必须完成的操作是（ ）。 A. 抄报税（汇总上传）和清卡（远程清盘） B. 纳税申报 C. 缴纳上月税款 D. 接受税务稽查 【答案】A 【解析】在征期内，纳税人领购新发票前，通常需要先完成上一所属期的开票数据抄报税（汇总上传）和清卡操作，以确保税控设备处于可领购、可开票状态。 35. 对于存在涉税违法行为，被税务机关立案稽查尚未结案的纳税人，其发票领购管理通常是（ ）。 A. 暂停供应发票 B. 正常供应发票 C. 实行交旧购新 D. 限量供应普通发票 【答案】A 【解析】纳税人涉嫌税收违法行为被立案查处，在案件结案前，税务机关可以暂停向其发售发票。 36. 纳税人领购的发票，其使用期限是（ ）。 A. 没有使用期限限制 B. 自领购之日起6个月内 C. 自领购之日起180天内 D. 不同类型发票有不同有效期，具体看发票监制章 【答案】A 【解析】现行的增值税发票（包括专票和普票）没有规定具体的使用期限。但纳税人应遵循“按时开具、及时入账”的原则，并注意税务系统升级导致旧版发票失效。 37. 新办纳税人“首次申领发票”业务，若符合条件，税务机关应在受理后（ ）内办结。 A. 即时办结 B. 半个工作日 C. 1个工作日 D. 2个工作日 【答案】B 【解析】根据“便民办税春风行动”措施，新办纳税人首次申领发票，符合条件的主要条件齐全、税务登记信息无误、无涉税风险疑点的，主管税务机关应当及时办结，部分地区要求为即时或半个工作日内办结。 38. 关于发票领购的“担保发售”，下列说法错误的是（ ）。 A. 适用于外地来本地经营的纳税人 B. 需要提供保证人或缴纳发票保证金 C. 是我国当前发票领购的主要方式 D. 是一种风险防控措施 【答案】C 【解析】“担保发售”是对于纳税信用不佳或有涉税风险的外来经营者采取的一种临时性管理措施，并非主要方式。现行法规已明令禁止收取发票保证金。 39. 纳税人领购的增值税电子普通发票，开票方和受票方需要纸质发票的，可以（ ）。 A. 自行打印 B. 必须到税务机关换开纸质发票 C. 只能打印一次，不能重复打印 D. 打印的纸质件不能作为记账凭证 【答案】A 【解析】增值税电子普通发票的开票方或受票方，需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。 40. 辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，预缴的增值税税款，在（ ）时可予以抵减。 A. 预缴当月 B. 预缴次月 C. 辅导期结束后 D. 申请退税时 【答案】B 【解析】辅导期纳税人增购发票预缴的增值税，可在其再次预缴增值税时抵减，或在辅导期结束后第一个月申报纳税时，按未抵减完的余额一次性抵减当期应纳税额。 41. 纳税人因业务需求，需要临时开具一张大额增值税专用发票，但现有最高开票限额不足，最快捷的解决方式是（ ）。 A. 申请永久调增最高开票限额 B. 申请“临时调增最高开票限额” C. 将一笔业务拆分成多张发票开具 D. 去税务机关代开 【答案】B 【解析】对于因特定业务临时需要超过当前最高开票限额的纳税人，可以向主管税务机关申请“临时调增最高开票限额”，税务机关核实后，可为其在特定时间内（如单次）调增限额。 42. 纳税人领购的发票，应在（ ）保管。 A. 财务部门或发票管理部门 B. 销售部门 C. 总经理办公室 D. 任何方便的地方 【答案】A 【解析】已领购的发票应存放于纳税人的财务部门或指定的发票管理部门，设立专柜保管，并建立严格的领用、开具、缴销制度。 43. 税务机关在核定纳税人每月发票领购数量时，主要参考（ ）。 A. 纳税人的注册资本 B. 纳税人上一年度或上一季度的实际经营额 C. 纳税人申请的份数 D. 同行业其他纳税人的平均用量 【答案】B 【解析】税务机关核定发票用量，主要是根据纳税人上一纳税期间的收入规模、开票情况以及未来的经营预测来综合确定。 44. 下列情况，需要办理发票验旧手续的是（ ）。 A. 首次领购发票 B. 领购定额发票 C. 领购已使用完的增值税电子普通发票 D. 领购新的增值税纸质发票（非首次） 【答案】D 【解析】除首次领购、定额发票以及电子发票等特殊情形外，纳税人再次领购同种类纸质发票时，通常需要办理“验旧购新”手续。 45. 增值税普通发票（卷式）主要适用于（ ）。 A. 大型工业企业 B. 超市、加油站等零售行业 C. 建筑安装企业 D. 咨询服务公司 【答案】B 【解析】增值税普通发票（卷式）因其连续打印、适合逐笔交易的特点，广泛应用于超市、加油站、餐饮、停车等零售、服务行业。 46. 纳税人可以通过（ ）途径查询其发票的核定信息（种类、数量、限额）。 A. 电子税务局 B. 拨打12366热线 C. 前往办税服务厅查询 D. 以上都可以 【答案】D 【解析】纳税人可以通过电子税务局、手机APP、自助终端、办税服务厅前台或咨询热线等多种方式查询本人的发票票种核定信息。 47. 对于使用税控收款机开具发票的纳税人，其发票领购数据通过（ ）写入税控设备。 A. 手工录入 B. 税务机关发售时写盘或网络分发 C. 纳税人自行从网上下载 D. 由服务单位负责写入 【答案】B 【解析】税务机关在发售发票时，通过写卡器将核准的发票种类、数量、开票限额等信息写入纳税人的税控设备（如税控盘、金税盘），或通过网络分发电子数据。 48. 纳税人领购发票后，因税务登记注销、变更等原因需要缴销发票，但无法退回全部空白发票的，应（ ）。 A. 登报声明作废 B. 自行销毁 C. 向税务机关说明情况，并按规定接受处理 D. 留给后续经营者使用 【答案】C 【解析】无法缴回的空白发票，纳税人应列出清单，说明原因，报请税务机关核准后，按规定进行处理（如公告作废），并承担相应责任。 49. 下列关于农产品收购发票领购的说法，正确的是（ ）。 A. 所有纳税人都可以申请领购 B. 只有向农业生产者个人收购自产农产品的一般纳税人才可申请领用 C. 小规模纳税人也可以领购 D. 无需审批，直接领购 【答案】B 【解析】农产品收购发票是特定用途的发票，只有向农业生产者个人收购其自产农产品的一般纳税人，经主管税务机关批准后，方可领购和使用。 50. 税务机关对纳税人发票领购和使用情况进行监督检查时，无权进行的是（ ）。 A. 调出发票查验 B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C. 对与发票案件有关的情况和资料进行录音、录像 D. 对涉嫌发票违法的纳税人直接进行人身搜查 【答案】D 【解析】根据《税收征管法》及发票管理办法，税务机关有权进行发票检查，但必须出示税务检查证，且无权对纳税人进行人身搜查。人身搜查属于公安机关的权限。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $